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PROCESO DE REGISTRO DE LA

INFORMACIN CONTABLE
CLIENTES
CUENTAS
POR
COBRAR
CUENTAS POR PAGAR
COSTO MERCANIA VENDIDA PT PP MP PROVEEDORES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRACION EMPLEADOS
DEPRECIACION
IMPUESTO GOBIERNO
UTILIDAD NETA ACCIONISTAS
PATRIMONIO
CAJA
EQUIPO
INVENTARIO
CREACION DE
VALOR
EFECTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS
HECHO ECONMICO: Evento que implique un intercambio financiero,
susceptible de expresarse en trminos monetarios.

constituyen la fuente bsica de la informacin que presentan los
estados financieros


CUANTIFICABLE INFLUENCIA SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS


PROCESO CONTABLE Y DOCUMENTO FUENTE

1) Documento Fuente: Punto de partida ------Respaldo.

Facturas, Cheques, Recibos de Caja, Contratos.
PROCESO CONTABLE Y DOCUMENTO FUENTE

2) SE RECOPILAN LOS DOCUMENTOS FUENTE
REGISTRO DESCRIPTIVO Y CRONOLGICO DE
LOS ACONTECIMIENTOS.

3) CLASIFICACIN DE LAS TRANSACCIONES EN GRUPOS
AFINES USO DE LA INFORMACIN



4) SE RESUME LA INFORMACIN ESTADOS FINANCIEROS


RECOLECCION REGISTRO CLASIFICACIN - RESUMEN

CONTABILIDAD COMO SISTEMA

UNIDAD DE ENTRADA: DOCUMENTOS
FUENTE
PROCESAMIENTO: REGISTRO Y
CLASIFICACIN
UNIDAD DE SALIDA: RESUMEN- E.
FINANCIEROS.





PROCESO CONTABLE - MOMENTOS
Realizacin de un hecho econmico
Un hecho econmico genera la elaboracin
de un soporte
A partir del soporte se elabora un
comprobante
La informacin del comprobante se registra
en orden cronolgico
Se analizan las transacciones y se establece
perodicamente el resumen de las
operaciones por cada cuenta.
Se resume la informacin en los Estados
Financieros.
CONTABILIDAD FINANCIERA: Cuenta con un perodo
estandarizado, resumen de las actividades de la
organizacin mostranto los principales acontecimientos -
- generacin de informacin: ESTADOS FINANCIEROS -
presentados a personas externas a la empresa obedecen
a normas contables.
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O GERENCIAL:
Necesidades de informacin internas. Detallan, no se
rigen por normas contables -- oportunidad en la
presentacin
INFORMES ESPECIALES: Desarrollo de estudios
econmicos o para presentarlos a instituciones
gubernamentales o agremiaciones
C
L
A
S
E
S

D
E

I
N
F
O
R
M
E
S

C
O
N
T
A
B
L
E
S
BALANCE GENERAL
VENTAS (+) 300
GASTOS (-) 258
Costo de la Mercanca Vendida 108
Gastos de Ventas 75
Gastos de Administracin 60
Depreciacin. 15
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (=) 42
IMPUESTOS 21
UTILIDAD NETA 21
ACTIVOS
CAJA 50
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO 25
Produto Terminado 18
Producto en Proceso 1
Materias Primas 6
EQUIPO 75
TOTAL ACTIVO 150
PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR 0
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 150
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 150
ESTADO DE
PERDIDAS Y
GANANCIAS
La mayora de los
informes sociales
ambientales, son
informes
independientes y
distintos de los
informes financieros
anuales. Esto indica
que en la mente de
quienes los elaboran
existe una distincin
entre las
preocupaciones de los
inversores y las de
otras partes
interesadas, y entre
los resultados
financieros y el
desempeo ambiental
y social.
El "Informe ambiental - social para 2002" de la British Petroleum comienza por
explicar en qu consiste el desempeo ambiental y social. Incluye:
El informe de Balance ambiental social debe reflejar
de forma cualitativa todos los datos referentes a las
actividades que evidencien y comprometan de forma
directa e indirecta la contribucin al ambiente por
parte de la organizacin as como el impacto que el
desarrollo de su actividad genera sobre el mismo.
FUENTES DE LOS RECURSOS
FUENTES DE LOS RECURSOS
1. 1. PROPIAS: Aporte de Due PROPIAS: Aporte de Due os os
2. 2. AJENAS: Facilitan terceros ajenos a la AJENAS: Facilitan terceros ajenos a la
organizaci organizaci n. n.
3. 3. INTERNAS: Utilidades. INTERNAS: Utilidades.
ACTIVOS = PASIVO+PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO+PATRIMONIO
NECESIDAD NECESIDAD CONSECUENCIA CONSECUENCIA
A CAJA P OBLIGACIONES P CAPITAL SOCIAL
C BANCOS A FINANCIERAS A RESERVA LEGAL
T INVERSIONES S PROVEEDORES T UTILIDAD
I CLIENTES I CUENTAS POR PAGAR R SUPERAVIT
V MERCANCIAS V IMPUESTOS I
O TERRENOS O SALARIOS POR PAGAR M
EDIFICIOS O
EQUIPO DE OFICINA N
I
O
Se constituye una empresa de ebanistera contando con los recursos citados a continuacin:
PULIDORA 180.000,00 $
SIERRA 15.000,00 $
LIJADORA DE BANDA 80.000,00 $
TALADRO 250.000,00 $
EFECTIVO - PRESTAMO BANCARIO 500.000,00 $
CAJA 500.000,00 $
MAQUINARIA 525.000,00 $
TOTAL ACTIVOS 1.025.000,00 $
ECUACIN CONTABLE
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
1.025.000,00 = 500.000,00 + 525.000,00
PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO
500.000,00 = 1.025.000,00 - 525.000,00
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
525.000,00 = 1.025.000,00 - 500.000,00
REGLAS PARTIDA DOBLE REGLAS PARTIDA DOBLE
1. DISMINUCI 1. DISMINUCI N PASIVO N PASIVO
2. AUMENTO PATRIMONIO 2. AUMENTO PATRIMONIO
3. DISMINUCI 3. DISMINUCI N DE N DE
PATRIMONIO PATRIMONIO
Aumento Pasivo. Aumento Pasivo.
Aumento del Patrimonio. Aumento del Patrimonio.
Disminuci Disminuci n de Activo. n de Activo.
Aumento Activo. Aumento Activo.
Disminuci Disminuci n de Pasivo. n de Pasivo.
Disminuci Disminuci n de Patrimonio n de Patrimonio
Disminuci Disminuci n de Activo n de Activo
Aumento del Pasivo Aumento del Pasivo
Aumento del Patrimonio Aumento del Patrimonio
REGLAS PARTIDA DOBLE REGLAS PARTIDA DOBLE
1. AUMENTO DE UN ACTIVO 1. AUMENTO DE UN ACTIVO
2. DISMINUCI 2. DISMINUCI N DE ACTIVO N DE ACTIVO
3. AUMENTO DE PASIVO 3. AUMENTO DE PASIVO
Disminuci Disminuci n otro activo. n otro activo.
Aumento de un pasivo. Aumento de un pasivo.
Aumento de Patrimonio. Aumento de Patrimonio.
Aumento Otro Activo. Aumento Otro Activo.
Disminuci Disminuci n de Pasivo. n de Pasivo.
Disminuci Disminuci n de Patrimonio n de Patrimonio
Aumento de Activo Aumento de Activo
Disminuci Disminuci n del Pasivo n del Pasivo
Disminuci Disminuci n del Patrimonio n del Patrimonio
DISMINUCIN EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN PATRIMONIO
Se retira un socio y se le paga en efectivo
AUMENTO EN ACTIVO Y AUMENTO EN PATRIMONIO
Ingresa un nuevo socio a la compaa quien aporta efectivo
DISMINUCIN EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN PASIVO
Se ha cancelado un prestamo bancario
La empresa adquiere una mquina radial de contado
AUMENTO EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN OTRO ACTIVO
AUMENTO EN ACTIVO Y AUMENTO EN PASIVO
La empresa adquiere un compresor de pintura a crdito
A P K
+ N.A +
+ Y - N.A N.A
+ + N.A
- Y + N.A N.A
+ Y - N.A N.A
+ + N.A
+ N.A +
- - N.A
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
= +
Se recibe el pago del lote por $20,000,000,00
Se adquiere prestamo bancario por $100,000,000.00
Los socios efectuan aporte a capital con $50,000,000,00 en efectivo
Se cancela prestamo bancario para la consecucin del lote
Se realiza la apertura de una cuenta en en el banco depositando $50,000,000,00 del
efectivo de la caja.
Se efecta la compra de un terreno por $40,000,000,00 con un prstamo bancario
Se vende a crdito la mitad del terreno por $20,000,000,00 se recibe un documento
soporte a tres meses
Constitucin de una sociedad se aportan $100,000,000.00 en efectivo.
CUENTAS
1. Los hechos econmicos se documentan mediante soportes.
2. Los soportes se adjuntan al comprobante de contabilidad, archivados en
orden cronolgico (se usan para registrar operaciones en libros
auxiliares).
LA CUENTA ES EL FORMATO EN EL QUE SE REGISTRAN LOS
AUMENTOS Y LAS DIMINUCIONES-
DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES EN LAS
CUENTAS

1. Identificar las cuentas que se afectan en cada
transaccin
2. Analizar si el efecto de cada cuenta constituye un
aumento o disminucin, para definir si se trata de un
dbito o crdito.
3. Registrar la transaccin en las respectivas cuentas.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Aumento Disminucin Disminucin Aumento Disminucin Aumento.
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
= +
1
2
3
4
5
6
7
La empresa vendi a crdito servicios a clientes por $260,000.00
Ventas de contado servicios a cliente por $130,000,00
La empresa registra los siguientes gastos nmina $80,000, luz $13,000,00, la
nmina se paga de contado y los servicios se acumulan para el siguiente mes.
Constitucin de una sociedad se aportan $400,000,00 en efectivo.
La empresa compra un terreno en efectivo por $300,000.00
La empresa adquiere un prstamo por $500,000.00 con el banco
La empresa compra equipo de oficina por $200,000.00 paga 50% en efectivo y el
resto a crdito.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Aumento Disminucin Aumento Disminucin Disminucin Aumento
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Disminucin Aumento. Disminucin Aumento.
ACTIVO
+
INGRESOS
+
GASTOS PASIVO
CAPITAL SOCIAL
= +
INGRESOS OPERACIONALES 390.000,00 $
GASTOS OPERACIONALES 93.000,00 $
Personal 80.000,00 $
Servicios 13.000,00 $
UTILIDAD OPERACIONAL 297.000,00 $
Estado de resultados para el mes de mayo
SERVICALI LTDA.
ACTIVO
Caja 550.000,00 $
Clientes 260.000,00 $
Terrenos 300.000,00 $
Equipo de Oficina 200.000,00 $
TOTAL ACTIVO 1.310.000,00 $
PASIVO
Cuentas por pagar 100.000,00 $
Obligaciones Financieras - Bancarias 500.000,00 $
Costos y Gastos por Pagar 13.000,00 $
Total Pasivo 613.000,00 $
PATRIMONIO
Aportes Sociales 400.000,00 $
Utilidad del Ejercicio 297.000,00 $
Total Patrimonio 697.000,00 $
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.310.000,00 $
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE 2005
SERVICALI LTDA.
EJERCICIO No. 2
Operaciones Enero de 2011:
1. Enero 01: Constitucin de la sociedad DEMOGRAF LTDA , se aportan
$20.000.000 en efectivo y maquinaria por $20.000.000
2. Enero 05: La empresa compra un terreno en efectivo por $15.000.000
3. Enero 09: La empresa adquiere un prstamo por $4.000.000 con el Banco
de Crdito. (usar cuenta de caja para todo)
4. Enero 15: La empresa compra maquinaria y equipo por $8.000.000, paga
el 60% en efectivo y el resto a crdito.
5. Enero 17: La empresa vendi a crdito servicios a clientes por $16.000.000
6. Enero 20:La empresa vendi de contado servicios a clientes por
$8.000.000
7. Enero 26: La empresa registra los siguientes gastos: Nmina por
$3.000.000 y Agua por $1.000.000, los cuales son cancelados en efectivo
durante el perodo.


Realice el registro en cuenta T de las siguientes operaciones correspondientes al mes de
Marzo de 2011, debe mayorizar con los cdigos de las CUENTAS (XXXX):
1. Se constituye la empresa GALLO S.A. . con un capital en efectivo de
$600.000.000 la cual tiene como objeto social la manufactura de lacas para el
cabello.
2. El 03 de Marzo la empresa realiza la apertura de la cuenta No. 456-123-789 del
Banco de Bogot, trasladando el valor aportado en efectivo inicialmente. A travs
de esta cuenta manejar todas sus transacciones realizadas de contado a partir de
la fecha.
3. El 04 de Marzo La empresa decide comprar una pequea franquicia con Avon para
apoyar su canal de distribucin, el valor de la franquicia es de $6.000.000, paga en
efectivo.
4. El 15 de Marzo La empresa adquiere un prstamo con el Banco de Occidente por
$20.000.000
5. El 17 de Marzo La empresa realiza una compra de equipo de oficina por $25.000.000
la cual tiene como forma de pago 65% a crdito y 35% de contado con cheque
girado de la cuenta No 456-123-789 del Banco de Bogot.
6. El 18 de Marzo La empresa realiza la venta de Laca para Emo de contado, por
$52.000.000.
7. El 22 de Marzo la empresa realiza venta de productos Laca Punk a crdito por
$60.000.000
8. El 25 de Marzo la empresa realiza la compra de un camin dedicado exclusivamente
para el transporte de sus productos $34.000.000 la cual paga de contado.
9. Al final del mes la empresa registra gastos de nmina por $15.000.000, los cuales
cancela en el mismo mes en efectivo.