Vous êtes sur la page 1sur 48

FACTURACION

FACTURACION
CONCEPTO


REGLAMENTO


CONTABILIDAD
Principios de General Aceptacin
Documentos de soporte transacciones
comerciales.
Registro Contables.
- Conjunto de normas .
- Viabilizar la correcta aplicacin de los C.V.
- Documentos para la Contabilidad.
Facturacin es el conjunto de comprobantes de venta.
CLASIFICACION
COMPROBANTES DE VENTA
DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS
COMPROBANTES DE RETENCIN
COMPROBANTES DE VENTA
Y DE RETENCIN
Todo documento que acredita la
transferencia de bienes o
prestacin de servicios
Facturas
Notas o boletas de Venta
Liquidacin de compras de bienes
y prestacin de servicios
Tiquetes emitidos por mquinas
registradoras
Boletos o entradas a espectculos
pblicos
CON AUTORIZACIN
2
CON
AUTORIZACIN
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Guas de Remisin
COMPROBANTES DE
RETENCIN
3
Los documentos que acrediten las retenciones de
impuestos realizados por agentes de retencin en
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Rgimen
tributario.
IVA
Con Autorizacin SRI
Impuesto a la
Renta
AUTORIZACION DE
IMPRESIN
de los Comp. De Ventas y Comp. De
Retencin
Lo autorizar el S.R.I, (IMPRENTAS)
Plazos de 12 y 3 meses.
No hay
Autorizacin
Obligaciones Pendientes
Deudas firmes
Sin domicilio
El SRI
limitara
Obligaciones o deudas de mas de 60 das
Inconsistencias en la Informacin
Alteraciones en las condiciones dadas en los Comp.
Electrnicos
Todos los Sujetos Pasivos
Impuesto a la Renta
I.V.A.
I.C.E.
Sean sociedades o personas naturales
Obligados o no a llevar Contabilidad
Por la transferencias de bienes y prestacin
de servicios.
Exencin.- las instituciones del estado que presten servicio
administrativo en los trminos del numeral 10 del artculo 56 L.R.T.I.
En relacin de dependencia
Personas Naturales sin Contabilidad : > a $4.00
RISE Mayor a $12
2
Obligacin
De emisin
C.V. Para el Sustento del
Crdito Tributario
Facturas
Liquidaciones de Compras de Bienes
y Servicios
Documentos emitidos por las
Instituciones Financieras
Documento de Aduana
Los boletos o ticket areos
Documentos de sobrecarga emitidas
por las Cias. Areas
Los Comprobantes de Retencin
3
PARA LIQUIDAR
EL I.V.A.

C.V. Para el Sustento de
Costos y Gastos

4
Tiquetes de Mquinas
Registradoras
Los Comprobantes en art. 1 y art. 13
Cuotas a:
Condominios, Asociados, Gremios,
Cmaras de la Produccin, etc
NO SUSTENTAN COSTOS
Y GASTOS
Para determinar y
liquidar el I.R.
Cuando se emite los
Comprobantes de Venta
5-6-7
A consumidores o usuarios
finales.
Datos del comprador: Costos y
Gasto

Entre sujetos pasivos con derecho
a crdito tributario.
Operaciones de exportacin.
NOTAS
DE VENTA RISE
FACTURAS
Solo emitirn las sociedades y personas naturales
con o sin Contabilidad.
A personas extranjeras, sin residencia. Solo en
servicios.
A sociedades extranjeras sin domicilio ni
establecimiento permanente. Solo en servicios.
A P. N. No obligadas a llevar contabilidad, por su
nivel cultural. En bienes y servicios.
Retener el IVA en el 100%
LIQUIDACIONES
DE
COMPRAS Y
SERVICIOS
8-9
Cuando se emite los
Comprobantes de Venta

En operaciones con consumidores o
usuarios finales.

No sustentan costos, gastos y crdito
tributario

Solicitar la factura o nota de venta segn
el caso

TIQUETES Y
BOLETOS O
ENTRADAS A
ESPECTACULOS
Cuando se emite los
Comprobantes de Venta
NOTAS DE CREDITO
Nota: Quien reciba la N/C deber consignar en ella su nombre
o Razn social, No. de R.U.C. Y C.I. o Pasaporte, fecha de
recepcin y de ser el caso, sello de la empresa
14
Por modificaciones en las condiciones
de venta.

Anular operaciones
Aceptar devoluciones.
Conceder descuentos o bonificaciones.
Consignar el No. de C.V. Modificado
Cuando se emite los
Comprobantes de Venta
Nota de Dbito
12
Se emitir para recuperar

Inters de mora u otros
Recuperar Costos y Gastos
Emitidos al mismo adquirente o usuario

NOTA: Las N/C y N/D deben
consignar la serie y nmero del
comprobante de venta que ha sido
modificado.
Cuando se emite los
Comprobantes de Venta
Entrega de los Comprobantes de Venta
Efectu acto o se celebre el contrato

Transferencia por otros medios conjuntamente con el
bien.

Pago de servicios por medio bancario Estado de cuenta

Bienes inmuebles genere el ingreso o se celebre la
escritura

Cuando se realiza por etapas se cumpla c/perodo,
etapa, etc.
REQUISITOS IMPRESOS
NUMERACION COMPROBANTES
DE VENTA
SERIE
CODIGO DEL ESTABLECIMIENTO
PUNTOS DE EMISION
NUMERACION SECUENCIAL

C.E P.V. N.S.
NUMERACION DE LOS
COMPROBANTES DE VENTA
CODIGO DE ESTABLECIMIENTO: 001
002
PUNTO DE VENTA : 001
002
003
NUMERACION SECUENCIAL : 0000001
0000002
0000003
No. COMPROBANTE DE VENTA:
001 -002 -0000003
NUMERO SECUENCIAL COMENZARA EN 0000001, PUDIENDO
OMITIRSE LA IMPRESION DE UN CERO A LA IZQUIERDA
Informacin Preimpresa.

Nombre del documento
No. de autorizacin del S.R.I.
No. de Cdigo, No. P. De venta y No. secuencial
(15 Dgitos)

No. del R.U.C.
Apellidos, nombre o razn social en forma
completa
Direccin de la Matriz o sucursal.

No. de Autorizacin y No. R.U.C
Nombre o razn y nombre Comercial
Fecha de Caducidad del Documento

15
General
ID. Del Emisor
Nombre del
establecimiento
grafico

Destinatarios de:

Original: Se entregara al comprador debiendo constar la indicacin
Adquiriente, Comprador, Usuario.

Copia: Conservara el emisor debiendo constar la identificacin
Emisor, Vendedor.

Otro: Se permitir consignar en todos los ejemplares a la leyenda:
Original-Adquiriente / Copia Emisor, siempre que el original se
diferencie claramente de la copia

Nota: A partir de la tercera la leyenda: Sin Derecho a Crdito
tributario

Contribuyentes
Especiales
Imprimir en los comprobantes de venta:
Contribuyente Especial
Nmero de Resolucin con la que fue calificada
Nota: En caso que a la fecha de su designacin tuviese C.V. en inventario podr
imprimir la leyenda de contribuyente especial mediante sello.
En perdida de contribuyente especial dar de baja todos los documentos con la
leyenda indicada
OTRAS CONSIDERACIONES
LLENADOS - FACTURAS.
18
Datos del
Cliente
Nombres, Apellidos y/o Razn Social
RUC
Datos del
Bien o
Servicio
Cantidad
Descripcin
Cdigo
Precio Unitario
Valor de la Transaccin
Descuento
IVA
Valor Total
General
Fecha
Gua de Remisin
NOTA: Sustenta el Crdito Tributario para el IVA y Costos y Gastos a el
Impuesto a la Renta
01 de Marzo 2013
00000101 - 00000150
Emisin 15/10/2012
Caduca 15/10/2013
28 de Marzo 2013
00000101 - 00000150
Emisin 15/10/2012
Caduca 15/10/2013
01 de Marzo 2013
00000201 - 00000250
Emisin 15/10/2012
Caduca 15/10/2013
15-16-3
La autorizacin podr ser retirada si
los contribuyentes incumplen con
sus obligaciones impositivas.
Las facturas se emitirn en original
y copia, a partir de la segunda copia
deber consignarse la leyenda copia
sin derecho a crdito tributario.
Cada factura debe ser totalizada y
cerrada.
Sirve para sustentar el crdito
tributario
Comprobantes de Venta
OJO
01 de Marzo 2013
00001651 - 00001700
Emisin 15/10/2012
Caduca 15/10/2013
REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO
LLENADO DE L/C
DATOS DE IDENTIFICACION DEL VENDEDOR
APELLIDOS y NOMBRES
No. CEDULA DE IDENTIDAD
DOMICILIO
LUGAR DONDE REALIZO LA OPERACIN
DESCRIPCION DEL SERVICIO PRESTADO O BIEN VENDIDO
CANTIDAD
UNIDAD
CODIGO, NUMERO DE SERIE O NUMERO DE MOTOR
PRECIOS UNITARIOS
VALOR DE VENTAS DE BIENES O SERVICIOS
MONTO DE LA OPERACIN DETERMINADO EL I.V.A. CON LA TARIFA
RESPECTIVA
IMPORTE TOTAL
LUGAR Y FECHA DE EMISION
CADA DOCUMENTO DEBE SER CERRADO Y TOTALIZADO
SUSTENTAR EL CREDITO TRIBUTARIO.
18
Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013
01 de Marzo 2013
ELABORACIN DE CISTERNAS PARA AGUA
00009001 - 00009500
NOTAS DE DEBITO Y DE
CREDITO
Apellidos Nombre y/o Razn Social
No. RUC y/o C.I.
Comprobante de Venta y No.
Motivo
Valor de la Transaccin
Impuesto
Valor Total
Fecha de Emisin
20
LLENADO
Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013
13
Por cobro de intereses
50,00
50,00
50,00
Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013
13
Devolucin de Mercadera
500,00
500,00
60,00
560,00
TIQUETES O VALES
IDENTIFICACION DEL EMISOR
No. R.U.C.
NOMBRE O RAZON SOCIAL
NOMBRE COMERCIAL
DIRECCION DEL ESTABLECIMIENTO
No. SECUENCIAL Y No. AUTOGENERADO
MARCA Y No. DE SERIE DE FABRICACION DE LA MAQUINA-MODELO.
DESCRIPCION DEL BIEN O SERVICIO QUE PODR SER EXPRESADO EN
LETRAS O CDIGO
IMPORTE DE VENTA O DE SERVICIO
LUGAR, FECHA Y HORA DE EMISION
DESTINO OPCIONAL DE LOS EJEMPLARES:
Original (Adquiriente)
Copia (Emisor)
Opcional: La denominacin del documento Tiquetes

21
INFORMACIN
GUIAS DE REMISIN
GUIAS DE REMISION

Toda sociedad o persona remitente de mercadera, especialmente los
siguientes caso:
El importador o agente de aduana
La sociedad, entidad o persona natural en la movilizacin de la
mercadera entre establecimiento del mismo contribuyente.
Por el vendedor cuando el contrato de compra - venta incluya la
obligacin de entregar la mercadera en el sitio sealado o acordado.
Por el comprador cuando el contrato de compra venta determine la
entrega en el establecimiento del vendedor
Por el exportador, transporte de mercadera entre sus
establecimientos y punto de embarque.
Por acopia o almacena mercadera en las actividades de recoleccin
destinado a una o varia s empresas de transformacin o de
exportacin.
Por el arrendador en el caso que el contrato de alquiler de bienes
incluya la entrega de las mismas en el sitio que seale el arrendatario
o por este.
El comprador o vendedor por devolucin de mercadera
El consignatario o el consgnante segn el caso en la consignacin de
la mercadera
25
26
Nombre del documento
No. de autorizacin de S.R.I
No. Serie Y No.secuencial
R.U.C.
Razn social o nombres
Direccin.

No de autorizacin
No del R.U.C.
Nombres
Fecha de Caducidad

GENERAL
EMISOR
IMPRENTA
INFORMACIN PREIMPRESA
GUIAS DE REMISIN
OTROS DATOS

EJEMPLARES
Original Destinatario
Copia emisor
Copia SRI

CONTRIBUYENTES ESPECIALES
No. de Resolucin y contribuyente
Especial.
Si deja de ser Contribuyente Especial
dar baja a todos los documentos.

24
REQUISITOS DE LLENADO DE
LAS GUAS DE REMISIN
Direccin del punto de partida.
Identificacin del destinatario.
No. de R.U.C. o C.I.
Apellidos y Nombre o razn social.
Identificacin del transportista:
No. de R.U.C. o C.I.
Apellidos y Nombre o razn social.
Direccin
Descripcin de las mercaderas:
Nombres.
Caractersticas
Cantidad y unidad de medida (puede constar en un anexo gua)
Identificacin del Remitente cuando la gua ha sido emitida por el
transportista.
Motivo del traslado
27
GUIA DE REMISION: N 001-001-0000001
QUIVA S. A.
RUC No. 0995313328001
Av. Quito 711 y Luque
Telf:329777 Fax 514216
S.R.I. Autorizacin No. 110856824
Destinatario Nombre/Razn Social R.U.C. Factura Fecha Factura
La Competencia 0910000000001 001-001-0000001 May.29/12
Direccin Partida Fecha Partida Direccin Destinatario
Av. 9 de Octubre 322 y Aguirre May.29/12 Hurtado 215 y G. Moreno
Transportado por: R.U.C./Cdula Transportador Fecha Llegada
Transp. El Camino 0910000000001 May. 30/12
Descripcin Cantidad
Carburadores 24

Observaciones:
ADQUIRENTE
EMISOR
Enviado por: Aprobado por: Transportado por: Recibido por:
POLIGRAFICA.
R.U.C. No. 0990158436001
AUTORIZACION No .1122
1 block 50 x 2 00000001 - 00000050
ENERO 20 / 2012
CADUCA: ENERO 20 DEL 2013
Informacin Preimpresa.

Nombre del documento
No. de autorizacin del S.R.I.
No. de Cdigo, No. P. De venta y No. secuencial
(15 Dgitos)

No. del R.U.C.
Apellidos, nombre o razn social en forma
completa
Direccin de la Matriz o sucursal.

No. de Autorizacin y No. R.U.C
Nombre o razn y nombre Comercial
Fecha de Caducidad del Documento

15
General
ID. Del Emisor
Nombre del
establecimiento
grafico
OTROS DATOS
EJEMPLARES
Original al proveedor - SUJETO PAZSIVO RETENIDO
Copia Emisor AGENTE DE RETENCIN
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
No. de resolucin y Contribuyente Especial
Si deja de ser contribuyente Especial dar baja a
todos los documentos en inventario
RUC 0960012253001
25/05/2012
2012
Emisin 15/05/2012
Caduca 15/05/2013
Vencimiento del Plazo
Cierre del Establecimiento
Cierre del Punto de Emisin
Deterioro, robo o extravi
Casos excepcionales
Falta Tcnicas
Perdida de calidad de C.E.
Cambio de Razn Social

48
Comprobantes de Venta
BAJA Y
ANULACIN
Sanciones
Procesos de control de inventario, adquisiciones y transporte de mercadera

Incautacin provisional de la
mercadera

Notificacin del acto a la
persona

Devolucin de la Mercadera
previo pago de los tributos


38
EL S.R.I.
Los nicos documentos que sustenten el
crdito tributario para el impuesto al IVA
son:
Factura, Liquidacin de compra de Bienes y
servicios y documentos que se refiere el
Art. 13 de este Reglamento
GENERALES
Consultas S.
R.I. Sobre los
comprobantes
de venta
Comprobante para uso del Crdito Tributario
Del I.V.A.
Comprobante para costos y Gastos del IMP.
Rta.
No podr argumentar el desconocimiento
LOS
COMPROBANTE
S DE VENTA
Debe ser llamados en forma conjunta y
simultanea.
Caso contrario se considerar que no
cumplen con los
requisitos del R.F..
Aplicara las sanciones correspondientes
OJO
3. Autoriza
Impresin de
comprobantes
4. Impresin de Comprobantes
5. Informa
Impresiones
Realizadas
(bloqueo)
6. Consultas sobre Validez de
Comprobantes preimpresos,
autoimpresos, tickets,
y Retencin
1. Solicita Impresin de Comprobantes de Venta y Retencin
2. Validaciones automticas sobre
el estado en RUC, LB y Cobranzas
Base de datos de comprobantes
autorizados:
Preimpresos
Autorizaciones Temporales
Mquinas Registradoras
Baja de Comprobantes
Autoimpresores (puntos de venta)
Esquema del Sistema de Facturacin

Lista blanca de contribuyentes:
Omisos . Dbitos
IVA Rechazados
Renta
Ttulos de Crdito . Restriccin
(automatizacin) Vehculos
Contribuyentes
Imprentas
7. Mdulo Fedatarios
8. Aplicacin de sanciones:
clausura e incautaciones
Declaraciones
Detalle de
compras, ventas
y retenciones

10. Cruces de
Informacin:
Auditora,
Devoluciones y
Gestin

Mdulo de
autorizacin
y control de
imprentas
9. Presentan
declaraciones
y anexos
11. Determinacin
de diferencias