Chimbote - 2014 LEN & Asociados Auditores y Consultores S. Civil De R.L. CPCC. Francisco Len Cavero - Auditor Nuevos Escenarios de las Finanzas Partidarias y su Aplicacin Prctica Puntos a tratar Partidos Polticos y Control Interno Evolucin del Control Interno en el tiempo Gobernabilidad (Gobierno Corporativo) y Control Interno Estructura de Control Interno Programa para poder establecer una estructura adecuada de Control Interno Comit de Control Evolucin del control interno en el tiempo Mediados- 1970s Escndalo Watergate 1977 Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) Inicios- 1980s Increment el foco en Control Interno y cumplimiento. 1985 National Commission on Fraudulent Financial Reporting Treadway Commission 1992 Committee Of Sponsoring Organizations (COSO) public Marco Integral de Control Interno 1990s 2000 Continu el Foco en Control Interno, Riesgo y Responsabilidades (Blue Ribbon Commission, Competency Framework para Auditora Interna y otros) 1980 1970 1990 2000 2002 Sarbanes- Oxley Act of 2002 Evolucin del Control Interno en el tiempo (cont.) William Mc Donugh Chairman del Public Company Accounting Oversight Board PCAOB. Junio 24, 2004
Un buen control interno es uno de los disuasivos MAS EFICACES del fraude,
esperamos que nuestra norma ayudara a proteger a los inversionistas de las diversas formas de escndalos financieros que la ley Sarbanes Oxley busca prevenir. Partidos Polticos y Control Interno Ley de Partidos Polticos Ley de Partidos Polticos Artculo 34.- Verificacin y control Los partidos polticos debern prever un sistema de control interno que garantice la adecuada utilizacin y contabilizacin de todos los actos y documentos de los que deriven derechos y obligaciones de contenido econmico, conforme a sus Estatutos. La verificacin y control externos de la actividad econmico-financiera de los partidos polticos, corresponder exclusivamente a la Oficina Nacional de Procesos Electorales, a travs de la Gerencia de Supervisin de Fondos Partidarios. Los partidos polticos presentarn ante la Gerencia de Supervisin de Fondos Partidarios, en el plazo de seis meses contados a partir del cierre de cada ejercicio anual, un informe financiero. Asimismo, la Gerencia de Supervisin de Fondos Partidarios podr requerir a los partidos y organizaciones polticas para que, en el plazo que les indique, presenten una relacin de las aportaciones a que se refiere el artculo 30 de esta ley, que contendr el importe de cada una de ellas y, en su caso, los nombres y direcciones de las personas que las han realizado. La Gerencia de Supervisin de Fondos Partidarios, en el plazo de ocho meses contados desde la recepcin de la documentacin sealada en el prrafo anterior, se pronunciar sobre la regularidad y adecuacin a lo dispuesto en la presente ley, aplicando, en su caso, las sanciones respectivas de acuerdo a lo establecido en el artculo 36 de la presente ley.
Partidos Polticos y Control Interno (Cont.) Artculo 58.- Definicin y Principios de Control Interno
1. Los sistemas de control interno adoptados por los partidos polticos son la base y el sustento para cumplir con los objetivos de formalizacin y transparencia en el manejo de los recursos de los partidos polticos y para la garanta de una adecuada utilizacin y contabilizacin de los actos y documentos de los que derive contenido econmico que seala el artculo 34 de la Ley.
2. El control interno de cada partido debe cumplir con los principios generalmente establecidos y practicados en la materia.
Reglamento de financiamiento y supervisin de fondos partidarios Gobernabilidad (Gobierno Corporativo) y Control Interno Como establecer un nexo entre el Gobierno Corporativo y el Control Interno? Ligando las actividades del Gobierno Corporativo y las de Control, a travs de una adecuada Estructura de Control Interno (un marco de referencia), debidamente documentado. Existen varios marcos de referencia: COSO,COCO, Cadbury, Turnbull, etc. que pueden ser utilizados; lo importante es ponerlos en la prctica. Uno de los marcos mayormente utilizado y que usualmente se toma como referencia es el del Committee Of Sponsoring Organizations COSO. Estructura de Control Interno Qu es Control Interno? Es un proceso diseado para proveer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del negocio. Qu permite el control interno? Asegurar el cumplimiento de los siguientes objetivos: Financiero: de modo que los reportes financieros sean transparentes y confiables. Operacional: asegurar el buen desempeo de los procesos y obtener rentabilidad / disminuir costos. De cumplimiento: cumplir con el marco regulatorio interno y externo. Realizado por el Directorio, Gerencia y por todo el personal de la entidad.
Estructura de Control Interno (Cont.) Componentes de Control Interno Ambiente de Control Evaluacin de Riesgos Actividades de Control Informacin y Comunicacin Monitoreo | Relacin de los objetivos y los 5 componentes del control interno. Ambiente de Control Evaluacin de Riesgos Actividades de Control Tres Categoras de Objetivos Informacin y Comunicacin Monitoreo Estructura de Control Interno (Cont.) /Marco Integrado de Control Interno Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes del control interno:
En la prctica es la cultura organizacional que establece la Administracin, a travs de los valores ticos, filosofa y un estilo de direccin entre otros; es necesario que la Direccin y la Gerencia se encuentren comprometidas con el ambiente de control establecido.
INTEGRIDAD, VALORES y COMPETENCIA del PERSONAL
Ambiente de Control Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes del control interno:
Evaluacin de Riesgos: bsicamente son los riesgos de los objetivos,
Cmo evalo riesgos? A travs de mecanismos que me permitan: IDENTIFICARLOS, ANALIZARLOS, ADMINISTRARLOS Evaluacin de Riesgos Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes del control interno:
Conjunto de: POLITICAS, PROCEDIMIENTOS, PRACTICAS, Que aseguran: LOGRO DE OBJETIVOS, MITIGAR RIESGOS
Sirven como medio para que el riesgo sea administrado apropiadamente. Actividades de Control Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes del control interno:
Informacin y Comunicacin: es un sistema de informacin integral de toda la empresa.
Permite: CAPTURAR, e INTERCAMBIAR INFORMACION: OPORTUNAMENTE,
Para: CONDUCIR, ADMINISTRAR y CONTROLAR OPERACIONES. Informacin y Comunicacin Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes del control interno:
La estructura de control interno establecida: funciona?
Necesito una evaluacin interna y externa. EVALUAR DESEMPEO DEL Control Interno. Monitoreo Programa para poder establecer una estructura adecuada de control interno 1. El Directorio, La Gerencia y todos los funcionarios deben comprometerse e involucrarse con el programa. 2. Para organizarse se debe seleccionar equipos de trabajo debidamente capacitados y entrenados, recurriendo en algunos casos a consultores externos especializados en el tema. 3. El marco de referencia puede ser COSO. 4. Debemos contar con un Comit de Control con la debida autoridad para poder supervisar el programa. 5. Para establecer el Programa de Control Interno debemos implementar todos los componentes del Control Interno.
Las eficiencias se logran contando con los siguientes recursos: Personal capacitado Proceso Tecnologa adecuada
Pasos que ayudan a establecer un programa de control interno:
1.Planear el proyecto 2.Evaluar el ambiente de control 3.Construir una librera / base de datos de controles 4.Realizar pruebas iniciales y continuas 5.Monitorear
Estos pasos nos permitirn controlar las operaciones y mejorar el Gobierno Corporativo. Comit de Control Puntos clave para los Comits de Control
Relacin con los auditores. Contratacin, despido y compensacin. Comunicacin eficaz entre auditores y la administracin. Necesidad de evaluar la experiencia financiera. Integrar a un experto financiero en el Comit de Control. Necesidad de establecer procesos para: Pre-aprobacin de todos los servicios de auditora y no auditora. Recepcin, retencin y tratamiento de quejas relacionadas con contabilidad, control interno o auditora. Acceso de informantes al Comit de Control. Comit de Control (Cont.) Puntos clave para la Administracin
Evaluacin de controles y procedimientos de revelacin.
Evaluacin de controles internos y procedimientos sobre informes financieros.
Incorporacin de procedimientos de pre-aprobacin de servicios de auditora y no auditora.
Cdigo de tica.
Incremento de tiempo y atencin a actividades de gobierno corporativo.