PESO COLOMBIANO SUNAT: La Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria - Per DIAN Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales- Colombia PERU COLOMBIA Impuesto General a las Ventas 16% + 2% Impuesto de Promocin Municipal = 18% Impuesto al valor agregado (IVA). 16% Impuesto a la Renta Impuesto sobre la renta y complementarios de remesas y ganancias ocasionales Rgimen Especial del Impuesto a la Renta Impuesto de timbre nacional. Nuevo Rgimen nico Simplificado Gravamen a los movimientos financieros Impuesto Selectivo al Consumo Impuesto al patrimonio Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Impuesto Temporal a los Activos Netos
Impuesto a las Transacciones Financieras
REGISTRO NICO TRIBUTARIO REGISTRO NICO DEL CONTRIBUYENTE Denominacin de la carrera:
Contabilidad Denominacin de la carrera:
Contadura Grado del Profesional: Contador Grado del Profesional: Contador Colegio de Contadores:
Descentralizado Colegio de Contadores:
Centralizado
PERU COLOMBIA 1. Equidad 1. Ente Econmico 2. Partida Doble 2. Continuidad 3. Ente 3. Unidad de Medida 4. Bienes econmicos 4. Periodo 5. Moneda de Cuenta 5. Valuacin o medicin 6. Empresa en Marcha 6. Esencia sobre forma 7. Valuacin al costo 7. Realizacin 8. Periodo 8. Asociacin 9. Devengado 9. Mantenimiento del Patrimonio 10. Objetividad 10. Revelacin plena 11. Realizacin 11. Importancia relativa o materialidad 12. Prudencia 12. Prudencia 13. Uniformidad 13. Caractersticas y prcticas de cada actividad 14. Materialidad 15. Exposicin
NIC 1. Presentacin de estados financieros NIC 2. Existencias NIC 7. Estado de flujos de efectivo NIC 8. Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance NIC 11. Contratos de construccin NIC 12. Impuesto sobre las ganancias NIC 14. Informacin Financiera por Segmentos NIC 16. Inmovilizado material NIC 17. Arrendamientos NIC 18. Ingresos ordinarios NIC 19. Retribuciones a los empleados NIC 20. Contabilizacin de las subvenciones oficiales e informacin a revelar sobre ayudas pblicas NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera NIC 23. Costes por intereses NIC 24. Informacin a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26. Contabilizacin e informacin financiera sobre planes de prestaciones por retiro NIC 27. Estados financieros consolidados y separados NIC 28. Inversiones en entidades asociadas NIC 29. Informacin financiera en economas hiperinflacionarias NIC 30. Informacin a revelar en los estados financieros de bancos y entidades financieras similares NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos NIC 32. Instrumentos financieros: Presentacin NIC 33. Ganancias por accin NIC 34. Informacin financiera intermedia NIC 36. Deterioro del valor de los activos NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes NIC 38. Activos intangibles NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoracin NIC 40. Inversiones inmobiliarias NIC 41. Agricultura NIIF 1 Adopcin por primera vez de las NIFFS NIIF 2 Pagos basados en acciones NIIF 3 Combinaciones de negocios NIIF 4 Contratos de seguro NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuas NIIF 6 Exploracin y evaluacin de recursos minerales NIIF 7 Instrumentos financieros: informacin a revelar NIIF 8 Segmentos de operacin
PLAN CONTABLE GENERALMENTE ACEPTADOS
PLAN UNICO DE CUENTAS (PUC) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10 ACTIVO 11 INVERSIONES 11 DIPONIBLE 12 CTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS 12 INVERSIONES 13 CTAS POR COBRAR COMERCIAL RELACIONADAS 13 DEUDORES 14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 14 INVENTARIOS 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 17 CTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS 16 INTANGIBLES 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADA 17 DIFERIDOS 19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 18 OTROS ACTIVOS 20 MERCADERIA 19 VALORIZACIONES 21 PRODUCTOS TERMINADOS 20 PASIVOS 22 SUB-PRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 24 MATERIAS PRIMAS 22 PROVEEDORES 25 MATERIALES AUXILIARES 23 CUENTAS POR PAGAR 26 ENVASES Y EMBALAJES 24 IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS 27 ACTIVOS NO CTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 25 OLIGACIONES LABORALES 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 27 DIFERIDOS 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 28 OTROS PASIVOS 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROS 30 PATRIMONIO 33 INMUEBLE,MQUINARIA Y EQUIPO 31 CAPITAL SOCIAL 34 INTANGIBLES 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 33 RESERVAS 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 37 ACTIVO DIFERIDO 35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS 38 OTROS ACTIVOS 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 37 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 40 INGRESOS 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 41 OPERACIONALES 43 CTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS 42 NO OPERACIONALES 44 CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 47 AJUSTE POR INFLACION 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50 GASTOS 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONES 47 CTAS POR PAGAR DUVERSAS RELACIONADAS 52 OPERACIONALES DE VENTA 48 PROVISIONES 53 NO OPERACIONALES 49 PASIVO DIFERIDO 54 IMPUESTA DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 50 CAPITAL 59 GANANCIAS Y PERDIDAS 51 CAPITAL ADICIONAL 60 COSTO DE VENTA 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 61 COSTO DE VENTA Y DE PRESTACIONES DE SERVICIOS 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 62 COMPRAS 58 RESERVAS 70 COSTO DE PRODUCCION DE OPERACIN 59 RESULTADOS ACUMULADOS 71 MATERIA PRIMA 60 COMPRAS 72 MANO DE OBRA DIRECTA 61 VARIACION DE EXITENCIAS 73 COSTOS INDIRECTOS 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 74 CONTRATOS DE SERVICIOS 63 GASTO DE SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS 80 CUENTAS DE OREDEN DUDORAS 64 GASTOS POR TRIBUTOS 81 DERECHOS CONTINGENTES 65 OTROS GASTOS DE GESTION 82 DEUDORAS FISCALES 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 83 DEUDORAS DE CONTROL 67 GASTOS FINANCIEROS 85 DEUDORES FISCALES POR CONTRATO 68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 86 DEUDORAS POR CONTROL DE CONTARTOS 69 COSTO DE VENTA 90 CUENTAS DE OREDEN ACREEDORES 70 VENTAS 91 RESPONSABILIDAES CONTINGENTES 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 92 ACREEDORAS FISCALES 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO 93 ACREEDORAS DE CONTROL 73 DESCUENTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 74 DESCUENTOS ,REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTARTO 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRATO 76 GANANCIAS POR MEDICION DE ACTIVO NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 77 INGRESOS FINANCIEROS 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 79 CARGA IMPUTABLE A CTA DE COSTO Y GASTO 80 MARGEN COMERCIAL 81 MARGEN COMERCIAL 82 VALOR AGREGADO 83 EXCEDENTE BRUTO 84 RESULTADO DE EXPLOTACION 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 88 IMPUESTO A LA RENTA 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 91 COSTO POR DISTRIBUIR 92 COSTO DE PRODUCCION 93 CENTRO DE COSTO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTO DE VENTA 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 04 DEUDORAS POR CONTRA 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 09 ACREEDORAS POR CONTRA ELEMENTO 1:
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja 102 Fondos Fijos 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas 104.2 Cuentas corrientes para fines especificas 105 Otros equivalentes de efectivo 105.1 Otros equivalentes de efectivo 106 Depositos en instituciones financieras 106.1 Depositos de ahorro 106.2 Depositos a plazo 1 ACTIVO
11 DISPONIBLE 1105 CAJA 1110 BANCOS 1115 REMESAS EN TRANSITO 1120 CUENTAS DE AHORRO 1125 FONDOS 12 INVERSIONES 1205 ACCIONES 1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 1215 BONOS 1220 CEDULAS 1225 CERTIFICADOS 1230 PAPELES COMERCIALES 1235 TITULOS 1295 OTRAS INVERSIONES 1299 PROVISIONES LA CODIFICACIN DEL CATLOGO DE CUENTAS EST ESTRUCTURADA SOBRE LA BASE DE LOS SIGUIENTES NIVELES: Clase: El primer dgito Grupo: Los dos primeros dgitos Cuenta: Los cuatro primeros dgitos Subcuenta: Los seis primeros dgitos
PERU COLOMBIA CLASE 1 ACTIVO. CUENTAS DEL ACTIVO CLASE 2 PASIVO. CUENTAS DEL ACTIVO CLASE 3 PATRIMONIO. CLASE 4 INGRESOS. CUENTA DEL PASIVO CLASE 5 GASTOS. CUENTA DEL PATRIMONIO CLASE 6 COSTOS DE VENTAS. CTA GASTOS POR NATURALEZA CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN O DE OPERACIN. CTA INGRESOS POR NATURALEZA CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. CTA DE SALDO INTER. DE GESTION CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS. CONT. ANALITICA DE EXPLOTACION CLASES 0 CUENTA DE ORDEN Supongamos un vehculo cuyo valor de compra es de $20.000.000. Como la vida til de los vehculos es de 5 aos, para determinar la depreciacin de un ao, tomaremos el valor del vehculo y lo dividimos por 5: 20.000.000/5 = 4.000.000 Luego, la depreciacin ser de $4.000.000 por ao, valor que se ir acumulando hasta depreciar completamente el activo. La contabilizacin ser:
Cuenta
Debito
Crdito 516035 Flota y equipo de transporte 4.000.000 159245 Flota y quipo de transporte 4.000.000 La empresa El productor S.A. dedicada a la confeccin de prendas de vestir ha adquirido una maquina bordadora industrial por el monto de S/. 50,000.
Valor del Activo 50,000 X 20= 10,000.00
El asiento de contabilizacin ser el siguiente:
Cuenta Debito Crdito 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciacin
10,000.00 39 DEPRECIACIN,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Maquinaria y Equipo x/x Por la depreciacin de la maquina bordadora. 10,000.00
PER COLOMBIA Balance General (o Estado de Situacin Patrimonial). El balance general Estado de Ganancias y Prdidas (o Estado de Resultados). El estado de resultados Estado de Flujo de Efectivo.
El estado de flujos de efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (o Estado de Cambios en el Capital Contable). El estado de cambios en la situacin financiera ___________________________ _ El estado de cambios en el patrimonio. Las principales diferencias entre Per y Colombia, se encuentra en la cantidad de principios que lo regulan, en el caso de Per son quince, mientras que en Colombia son trece. Los principios existentes en son similares en cuanto a sus definiciones, una revisin total del cdigo nos muestra otras diferencias, como lo son el hecho de que en el Per existen colegios en las diferentes ciudades y regiones del pas, por lo tanto no existe una informacin centralizada. Las normas de contabilidad son para ambos pases lo mismo porque las NIC y las NIF son globales.. El plan de cuentas de ambos pases son distintos en algunos cdigos y algunos son similares