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----------------------------------------Asiento 3 -----------------------------------------
S/.
COMENTARIO:
HABER
---------------------------------------------Asiento 1 --------------------------------------------
5,000.00
En el asiento contable 1
Se contabiliza el importe del Recibo de honorarios del contador, CON
ABONO a la cuenta 42 creando la obligacin por cancelar.
500.00
4,500.00
5,000.00
_________________________________________________________
5,000.00
En el asiento contable 2
Se contabiliza el destino del gasto
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
Esta contemplado en el Impuesto a la Renta la deduccin de estos
servicios prestados por personal independiente a la empresa que por
lo general no son actividades del giro del negocio
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se contabiliza este asiento en el Libro Diario
5,000.00
5,000.00
___________________________________________________________________
ANLISIS:
En el asiento contable 1
SE CARGA a una cuenta de la clase 6 especficamente la
cuenta 68 y SE ABONA a la cuenta 39 Depreciacin
Acumulada
3,060.00
3,060.00
COMENTARIO:
La depreciacin del ejercicio deduce la utilidad del
ejercicio, y en la presentacin del Balance deduce el
valor de los activos fijos.
1,530.00
1,530.00
3,060.00
En el asiento contable 2
Se contabiliza el destino del gasto
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
El porcentaje de la depreciacin en la presentacin de
la Declaracin Jurada Anual se aplica la tasa que
determina la Ley del Impuesto a la Renta y su
reglamento
EN LOS REGISTROS CONTABLES
La depreciacin debe registrarse en el Registro de
Activos para controlar el activo de la empresa para
fines tributarios.
11,900
1,900
10,000
42,000
8,000
50,000
11,900
11,900
POR la compra y/o mejoras de Inmuebles, Maquinaria y Equipo registrados al costo de adquisicin.
46 Cuentas por Pagar Diversas - 3eros
4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado - IME
10 Efectivo y equivalente de efectivo
1041 Cuentas corrientes operativas 590,000
POR el egreso de caja.
590,000
590,000
590,000
CALCULO DE IMPUESTOS
CALCULO DE IMPUESTOS DE ENERO 2013
COMPRAS
VENTAS
BASE IMPONIBLE
S/. 13,723
S/. 3,831
IGV
S/. 2,470
S/. 690
SALDO A FAVOR
RENTA PAGO A CUENTA
VENTAS - BASE IMPONIBLE
S/. 3,831
S/. 1,780
*
1.50%
1.50%
S/. 57
1.50%
S/. 826
S/. 56
REDONDEO
COMPRAS
VENTAS
S/. 1,780
BASE IMPONIBLE
S/. 298,681
S/. 55,085
IGV
S/. 53,763
S/. 9,915
SALDO A FAVOR
SALDO A FAVOR ENERO
S/. 43,848
S/. 1,780
S/. 45,628
RETENCION 4TA
IMPUESTO A PAGAR
555.55
*
1.50%
10%
55.555
S/. 882
S/.826+S/56
CALCULO DE IMPUESTOS
826.00
56.00
882.00