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CURSO
GERENCIAL
INGENIERA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD
CICLO
SEXTO
TEMA
- PLANEACIN FINANCIERA
- LA PLANEACIN
EMPRESARIAL
DOCENTE
PLANEACIN FINANCIERA
1.- DEFINICION
QUE
SE
ENTIENDE
POR
PLANEACION
FINANCIERA?
La planeacin financiera es el proceso continuo de
elaborar proyecciones y tomar sistemticamente
decisiones a corto, mediano y largo plazo, con el mejor
conocimiento que se pueda tener sobre el futuro y
organizar los esfuerzos necesarios para hacer que estas
decisiones se cumplan. Aunque la planeacin, como
parte integrante de la gerencia, no es cosa nueva, es
muy importante su elaboracin e implementacin, puesto
que constituye la base fundamental para subsecuente
control. Sin planeacin, el control no puede ser efectivo
en un sentido que tenga verdadero significado.
PLANEACIN FINANCIERA
1.1.- Condiciones para que un plan financiero tenga xito
1.- El plan financiero debe ser flexible para hacer frente a
condiciones cambiantes.
2.- El plan financiero debe estar sujeto a revisiones
especficas sobre una base cuando menos trimestral,
para permitir la inclusin de informacin al da.
3.- El plan financiero debe comunicarse a todos los niveles,
si se quiere estimular la motivacin a alcanzar los
objetivos trazados por la empresa.
1.2.- Etapas de la planeacin financiera
En sus esfuerzos de planeacin, el gerente financiero debe
tener en cuenta todas las actividades y polticas de su
empresa. Para poder elaborar la planeacin financiera total,
que implica la creacin de planes financieros y su integracin
dentro de los planes de operacin. Las etapas de la
planeacin financiera son:
PLANEACIN FINANCIERA
Etapas:
a) Determinar los recursos financieros necesarios para satisfacer el
programa de operacin de la empresa;
b) Pronosticar qu tanto de los recursos necesarios pueden
satisfacer la generacin interna de fondos y qu tanto debe
obtenerse en el exterior;
c) Determinar el mejor medio de obtener los fondos requeridos;
d) Establecer y mantener sistemas de control respecto a la
asignacin y uso de los fondos;
e) Formular programas para proporcionar las relaciones ms
efectivas de costo-volumen-utilidad; y
f) Analizar los resultados financieros de todas las operaciones,
darlos a conocer y hacer las recomendaciones concernientes a
las futuras operaciones.
En esencia, el gerente financiero es, el responsable de asegurar la
viabilidad financiera y estabilidad de la empresa, as como de vigilar
el progreso de esta en el cumplimiento de los planes establecidos.
PLANEACIN FINANCIERA
1.3.- Informacin necesaria para elaborar la planeacin financiera
La planeacin financiera efectiva solo puede hacerse sobre un razonable
cimiento de informacin, tanto interna como externa, que posea
profundidad y calidad. Adems, esta informacin debe ser tanto cualitativa
como cuantitativa.
Informacin necesaria para efectuar la planeacin financiera
a) Informacin ambiental, que se refiere a las condiciones sociales,
polticas, econmicas y generales del comercio;
b) Informacin competitiva, suministrada por la investigacin y servicio del
estudio de mercados; y
c) Informacin sobre el funcionamiento interno, que comprende todos los
datos conmensurables provenientes de las distintas divisiones
operativas de la empresa.
PLANEACIN FINANCIERA
1.5.- Desventajas de la planeacin financiera
La principal desventaja de la planeacin financiera es que se
trata del futuro y mientras ms largo es el perodo de
proyeccin, ms elevado ser el grado de incertidumbre de la
planeacin.
CONCLUSION
La. Planeacin Financiera debe permitir la mxima flexibilidad en
concordancia con la consecucin de objetivos. Si no se observa
esta condicin, los parmetros cambiantes pueden invalidar un
plan rgido. En consecuencia, la planeacin debe tomar en
cuenta la dinmica del mundo real. Por ejemplo, si llegaran a
cambiar las condiciones cuando el plan original solo ha podido
cumplirse en parte, la informacin necesaria debe
retroalimentarse a quienes tomaron las decisiones, con la
finalidad de que puedan reformular el plan financiero. Entre ms
rpidamente pueda reaccionar la empresa al medio ambiente
dinmico, mayor ser su ventaja competitiva.
PLANEACIN FINANCIERA
CASO N8
El Gerente General de la Empresa Comercial SOLIS S.A.C. solicita al
Gerente Financiero que efecte la Planeacin Financiera a corto plazo, para lo
cual cuenta con la siguiente informacin:
1) Balance General
SOLIS S.A.C.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2010
ACTIVO
S/.
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Existencias
Activo Fijo Neto
0
20,000
30,000
110,000
Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Capital
Total Activo
160,000
160,000
Total
Pasivo
20,000
60,000
80,000
Patrimonio
AO 2011
VENTAS
(S/.)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
170,000
210,000
260,000
330,000
420,000
TOTAL
1390,000
b.
Concepto
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Costo de Ventas
Sueldos
Otros gastos
35%
30%
10%
35%
30%
12%
34%
30%
12%
34%
30%
12%
May
o
34
%
30
%
Egresos Financieros
12
Los gastos financieros se determinan a partir de la deuda
%
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
6,000
8,000
11,000
12,000
14,000
TOTAL
51,000
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
11,000
12,000
11,000
16,000
19,000
TOTAL
69,000
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
10,000
12,000
15,000
16,000
19,000
TOTAL
72,000
SOLUCIN
a. Proyeccin de Estado de Ganancias y Prdidas
Concepto
Ventas
Costo de ventas
Sueldos
Otros gastos
Gastos
Financieros
Depreciacin
Utilidad antes de
Impuesto a la
Renta
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Estado de
ganancia y
Prdidas
170,000
(59,500)
(51,000)
(17,000)
(6,000)
(11,000)
210,000
(73,500)
(63,000)
(25,200)
(8,000)
(12,000)
260,000
(88,400)
(78,000)
(36,400)
(11,000)
(11,000)
330,000
(112,200)
(99,000)
39,600)
(12,000)
(16,000)
420,000
(142,800)
(126,000)
(50,400)
(14,000)
(19,000)
1390,000
(476,400)
(417,000)
(168,600)
(51,000)
(69,000)
25,500
28,300
35,200
51,200
67,800
208,000
APRECIACIN DE LA UTILIDAD
Los inversionistas esperan tener un rendimiento igual o superior al
16% de su capital (S/. 80,000), lo que es igual a S/. 12,800 y la
utilidad proyectada deducido Impuesto a la Renta es S/. 145,600,
por lo tanto la utilidad proyectada cumple las expectativas de los
inversionistas, rinde 182%.
Utilidad.. s/.
208,000
Impuesto a la Renta 30%.......
(62,400)
Utilidad neta.
145,600
RENDIMIENTO DE LA INVERSIN
UTILIDAD = 145,600 = 182%
INVERSIN 80,000
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Plan
Financiero
-025,500
11,000
36,500
10,850
28,300
12,000
51,150
22,660
35,200
11,000
68,960
35,300
51,200
16,000
102,500
63,140
67,800
19,000
149,940
131,950
208,000
69,000
408,950
10,000
7,650
8,000
(25,650)
12,000
8,490
8,000
(28,490)
15,000
10,560
8,000
(33,560)
16,000
15,360
8,000
(39,360)
19,000
20,340
8,000
(47,340)
72,000
62,400
40,000
(174,400)
(10,850)
22,660
35,300
63,140
102,600
234,550
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
QU
SE
ENTIENDE
POR
PLANIFICACIN EMPRESARIAL?
Son las previsiones de los Recursos
Financieros, Materiales y Humanos, que
realiza toda empresa con la finalidad de
enfrentar con xito a la competencia,
dentro de un proceso de globalizacin de
mercados.
En los actuales momentos en nuestro pas,
podemos notar que la mayora de
empresas, se encuentran avocadas en
reforzar la calidad de sus productos o
servicios que ofrecen a determinados
clientes, con la finalidad de sobresalir ante
un mercado tan competitivo que se
vive en los actuales momentos.
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
A manera de ilustracin, podemos indicar que existe competencia en
todas las actividades comerciales; as tenemos por ejemplo:
1. En el Sector Automotriz:
Toyota, Daweo, Hyundai, Nissan, Ford, Volswage, Chevrolet,
Susuki, etc.
2. En el Sector Bancario
Banco de Crdito, Comercio, del Trabajo, Sudamericano, BBV
Continental, Wiesse Sudameris, Santander, Interbank, Financiero,
Citibank, etc.
3. En el Sector Electrodomsticos:
Carsa, Hiraoka, Elektra, La Curacao, De Ocasin, etc.
4. En el Sector Transportes
Ormeo, Cruz del Sur, Tepsa, Civa, Mariscal Caceres, etc.
De lo comentado anteriormente, podemos concluir que todas estas
empresas aplican la Planificacin Empresarial.
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
1. El tipo de Empresa y los Recursos Financieros
a) Determinar que empresa se va a constituir S.A., S.R.Ltda.,
E.I.R.L, o un Joint Venture, etc.
b) El importe que se va invertir en la empresa como capital.
c) La cantidad de activos que se va adquirir con dicha inversin.
d) Si hubiera necesidad de financiamiento, determinar las
alternativas de financiamiento a la cual se podra recurrir.
e) Elaboracin del Flujo de Caja de manera mensual, trimestral,
semestral, segn la necesidad de la empresa.
f) La correcta planificacin de activos fijos que la empresa
necesita para poder realizar de manera normal sus operaciones
comerciales.
2. Determinacin de las Responsabilidades de cada Gerencia
a) Elaboracin del Organigrama de la Empresa
b) Delimitar las funciones y responsabilidades que tienen los
Gerentes de acuerdo a la estructura organizacional de la
empresa.
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
3. Estudio de los Productos servicios que la empresa va
ofertar
a) Anlisis de la competencia en el ramo en que la empresa va
ejercer su actividad comercial.
b) Analizar la calidad de los productos que se van a ofrecer
futuros clientes.
c) Analizar la calidad del servicio que se va a brindar.
d) Determinacin de la estructura del costo de los productos
servicios
e) Determinacin del valor de venta del producto o servicio.
a
a
a
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
5. Estrategia de Ventas
a) La correcta aplicacin de las herramientas del marketing,
con la finalidad de tener un mercado cautivo de clientes.
b) Anlisis de las polticas de ventas al contado o al crdito
que la empresa planifica implementar.
c) Determinar los premios o incentivos que se va a ofrecer
al personal de ventas.
6.
LA PLANIFICACIN EMPRESARIAL
PARA QU LE SIRVE A UNA EMPRESA LA APLICACIN DE LA
PLANIFICACIN EMPRESARIAL?
Le sirve para lo siguiente:
1) Poder controlar en forma eficiente los recursos financieros con que cuenta
una empresa.
2) Determinar el importe de inversin y financiamiento que necesita una
empresa.
3) Determinar la cantidad de efectivo que necesita la empresa, para no pasar
por perodos de falta de liquidez.
4) Determinar que tipos de productos o servicios debe ofertar la empresa.
5) Determinar el nivel de ventas mnimo que debe alcanzar la empresa,
aplicando el punto de equilibrio.
6) Determinar sus puntos dbiles y fuertes frente a la competencia.
7) Asignar la responsabilidad de cada gerencia.
8) Determinar el plan de expansin de la empresa.
9) Determinar el objetivo principal de la empresa, y cules son los medios que
se utilizara para lograr dichos objetivos.
LA PLANIFICACIN
EMPRESARIAL
VARIABLES
ESTRATEGIA DE VENTAS