UNIVERSIDAD NACIONAL DE

SAN CRISTOBAL DE
HUAMANGA
CLODOALDO ROJAS RAMIREZ

DIRECTIVA TESORERIA 2007

Y SIAF
DIRECTIVA N 001-2007-EF/77.15
OBJETO: Establecer los procedimientos para la
ejecucin financiera y operaciones de Tesorera

BASE LEGAL

Ley 28112 Ley Marco Administracin Financiera

Ley 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto

Ley 30114 Ley de Presupuesto para el 2012.

D.S. N 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado

R.C. N 072-98-CG Normas de Control Interno.

ALCANCE

Es obligacin de los Pliegos y Unidades Ejecutoras de:

Gobierno Central

Gobiernos Regionales

Municipalidades Provinciales y Distritales

VIGENCIA

Es de carcter permanente.

EJECUCION FINANCIERA DE
INGRESOS DIFERENTES A R.O.

DETERMINACION DE INGRESOS PUBLICOS:

Es la que se realiza por la autorizacin de percepcin o

recaudacin de fondos, las cobranzas son del principal
ms los intereses.

La Informacin es sobre la base de SIAF-SP

documentacin sustentatoria.

PERCEPCION.- Ejecucin financiera de Ingresos

con

SERVICIOS BANCARIOS PARA

PERCEPCION O RECAUDACION

Celebracin de convenios con entidades financieras

para mejorar el servicio a los usuarios

PLAZO PARA EL DEPOSITO

Las recaudaciones deben ser depositados en un plazo no

mayor a 24 horas.

El Banco realizar el abono respectivo en la Cuenta

Corriente de la Entidad

Otros plazos sern autorizados por la DNTP

EJECUCION FINANCIERA Y OPERACIONES

REGISTRO PROCESO EJECUCION
Gasto fiscal se sujeta al proceso de ejecucin
presupuestaria y financiera, bajo responsabilidad de
cada Unidad Ejecutora a travs del REGISTRO EN EL
SIAF-SP: Compromiso Devengado y Pago.

INFORMACION COMPROMISOS PARA PROG.

EJEC. FINANCIERA

El monto total de compromisos se debe registrar en

SIAF, en observancia al Calendario de Compromisos.

Los datos del Gasto Comprometido, deben ser reflejo de

la documentacin sustentatoria.

El N Registro SIAF-SP de Gasto Comprometido, debe ser

consignado en documento sustentatorio.

MODIFICACION DE RUC

Slo es posible modificar luego de haber sido procesado

en la fase de compromiso, cuando se trate de un error
material, dentro de los cinco primeros das hbiles
siguientes, a travs de SIAF-SP, autorizado el Director
General de Administracin.

La modificacin slo por autorizacin de la DNTP

FORMALIZACION DEL GASTO DEVENGADO

Es la conformidad de la O/C, O/S, Planilla de
Remuneraciones y Pensiones, luego de su verificacin:

* Factura o Boleta de Venta

Orden de Compra Gua de Internamiento -Recepcin

satisfactoria de Bs.

Orden de Servicio -Recepcin satisfactoria Servicios.

* Valorizacin de Obra con Factura

Validacin de planillas y contratos.

FORMALIZACION DEL GASTO DEVENGADO

Al formalizarse el Gasto Devengado, queda reconocido

el derecho del trabajador, pensionista, proveedor y
contratista a la obligacin del pago posterior de la
entidad.

El gasto devengado se registra afectando en forma

definitiva la especfica del gasto comprometido,
quedando como obligacin reconocida por pagar

DOCUMENTACION FASE DE GASTO

DEVENGADO
1.

2.
3.

4.
5.
6.
7.

Factura, boleta de venta, valorizaciones

y otros reconocidos por Sunat.
Orden de compra, orden de servicio,
contrato.
Planilla de remuneraciones y pensiones,
Viticos, Racionamiento, Subsidios,
Propinas, Dietas Directorio, CTS.
Recibos por servicios pblicos.
Formulario pago tributo
Servicios No Personales.
Nota de Cargo del Banco

DOCUMENTACION FASE DE GASTO

DEVENGADO
8. Resol. Por Sepelio, Luto,
Gratificaciones, reintegros.
9. Resol. Encargos, FPPE,FCCH.
10. Resolucin Judicial
11. Convenios entre Unidades
Ejecutoras.
12. Resol. Transferencia Financieras a
Organis. Internac..
13. Resol.transferencia financ. A otras
entidades.

GASTO DEVENGADO EN REMUNERACIONES Y

PENSIONES

No procede registro gasto devengado, por montos que

excedan el gasto comprometido

Gasto devengado por importe neto a ser abonado en

cta. Debe ser de acuerdo al cronograma.

Devengado de retenciones se registra en forma

separada y su pago se produce dentro del mes..

PRESENTACION DE DOCUMENTOS PARA PAGO

Autorizacin de devengado es competencia del

Direct.Gral. de Administracin.

Es responsabilidad de D.G.A. Establecer procedimientos

para eficiencia de programa de pagos.

Instruir a Logstica y Personal la oportunidad de trmite

para pagos.

DEL PAGO

Etapa de extincin parcial o total de la obligacin

contrada por Unidad Ejecutora, por el monto
devengado y registrado en SIAF-SP- Especfica Gasto.

Necesario recepcin autorizacin de Giro y Pago de

DNTP., por SIAF-SP, cuando es financiado con fondos del
Tesoro. Consignar N Registro SIAF.

Para otras fuentes verificar previamente la

disponibilidad de Fondos

TRATAMIENTO DE LA MEJOR FECHA

La mejor fecha es aquella en la que vence la obligacin
contrada:

Remuneraciones y pensiones de acuerdo a cronograma.

Cronograma de SUNAT

Cronograma de SPP, Seguridad Social..

En Bs. Y Serv. a condiciones contractuales.

AUTORIZACION DE GIRO Y PAGO

La autorizacin constituye el monto lmite para

procesar el giro de cheque, emisin de carta orden o
transferencias electrnicas, con cargo a la sub cuenta
respectiva.

Esta prohibido girar por montos y conceptos distintos a

los autorizados.

APROBACION DE AUTORIZACION DE GIRO

La DNTP aprueba la autorizacin de giro, teniendo en

cuenta el presupuesto de Caja y sobre la base del gasto
devengado, con anticipacin de 5 das.

La aprobacin de autorizacin de giro en el SIAF-SP

equivale a registro de gasto devengado en estado A

CONDICIONES PARA EL GASTO GIRADO

El registro de Gasto Girado a ser

ejecutado por transferencia
electrnica, mediante chque o carta
orden, debe ser consignado en el C/P y
con respaldo de documentos..
Responsabilidad de Tesorero verificar
datos Gasto Girado, registradas y
trasmitidas por SIAF a DNTP.
El gasto girado a cargo de la sub-cta.
Debe registrarse a travs de SIAF
dentro de 5 das tiles, bajo
responsabilidad de DGA y Tesorero.

APROBACION DE AUTORIZACION DE PAGO

La aprobacin de autorizacin de pago en SIAF equivale

al registro: Gasto Girado, estado A..

La autorizacin es transmitida por DNTP al Banco de la

Nacin por SIAF, sobre l base de gasto girado.

El pago por transferencias electrnicas o entrega de

cheque, se condiciona a la recepcin de autorizacin
de pago.

UTILIZACION DE TIPO DE RECURSO EN

EJECUCION DE GASTO

Identificado como MEDIO DE PAGO de SIAF est asociado

a fuente de financiamiento RO,RDR,etc..

Se visualiza en el mdulo SIAF-SP, el calendario de

compromiso anual con indicacin del tipo de recurso.

PAGO MEDIANTE TRANSFERENCIAS

ELECTRONICAS
PAGO REMUNERACIONES Y PENSIONES CTAS.BCAS. INDIV.
El pago de remuneraciones y pensiones con carcter
obligatorio se hace mediante abono en cuenta
individual de los trabajadores.
La DNTP aprueba la autorizacin de pago con abono en
cuenta individual, con dos das hbiles de la fecha
cronogramada.

PAGO MEDIANTE TRANSFERENCIAS

ELECTRONICAS
PAGO OTRAS OBLIGACIONES CON ABONO EN CUENTAS.

Servicios No Personales

Pago programas SESIGRA SERUM.

Viticos y otros

* Dietas de Directorio Secigra - Serum

REQUISITOS DE INFORMACION PARA ABONO

EN CTA.BCA.

La suma de montos a ser abonados en cuentas

bancarias, deben ser igual al monto de transferencia
electrnica, transmitidos al Bco, por SIAF-SP.

Debe existir acreditacin sobre percepcin de

remuneraciones.

OBLIGACION DE PAGO A PROVEEDORES CON

ABONO EN CTA.CTE.

Es obligatorio que el pago a proveedores se efecten

con abono directo en sus Cuentas Bancarias individuales

La Unidad Ejecutora debe precisar en las bases del

proceso de seleccin, la obligacin de hacer uso de esta
modalidad de pago.

PROCEDIMIENTOS PARA ABONO EN CTA.

PROVEEDORES

En la oportunidad de gastos
comprometidos en SIAF-SP, se
proceder a ingresar en el sistema el
CCI del proveedor.
El Banco de la Nacin, est en la
obligacin de validar la CCI.
En la etapa de gasto girado se ingresa
en el Mdulo de SIAF los datos
correspondiente al monto, RUC y CCI.
Esta forma de pago slo se hace a
proveedores ante el Bco.Nac. por
DNTP.

USO EXCEPCIONAL DE CHEQUES Y CARTA

ORDEN

Pago personal contratado y SNP, mximo por

cuatro meses.
Pago retenciones AFPs, ONP, Tributos,
descuentos autorizados por el trabajador.
Personal por encargos, FPPE, CCH y pago
jornales.
Viticos, cuando es posible abonar en cta.
Bancaria.
Subvenciones a personales naturales
Uso obligatorio del sello NO NEGOCIABLE
No esta permitido los cheques de gerencia
con cargo a las sub cuentas bancarias.

CONDICIONES GIRO EXCEPCIONAL CHEQUES

Suscripcin mancomunada de funcionarios acreditados.

Atender orden de numeracin, llevar impresa la frase

No Negociable.

A nombre del emisor de los comprobantes de pago

establecidos por SUNAT.

Pago a proveedores imposibilitados de abrir cuenta.

Por devolucin de montos

CARACTERISTICAS CARTA ORDEN

Numeradas en forma correlativa durante el ao y copias

archivadas.

Para efectos de SIAF, slo consignar los dgitos que

correspondan, mximo 8, cuatro primeros del ao y
resto orden correlativa, slo numeros.

CADUCIDAD CHEQUES Y CARTA ORDEN

Banco Nacin slo efectiviza mximo

de los 30 das calendarios de la fecha
de emisin, con cargo a sub cuenta
Obligatorio proceder a anular el gasto
girado que haya caducado, con
registro de anulacin en SIAF-SP.
Caso de persistir la obligacin
reprogramar, para aprobacin por
DNTP.

CONCILIACION MONTOS PAGADOS

Debe realizarse conciliaciones mensuales, respecto a

transferencias electrnicas, cheques y cartas orden
atendidas por el Bco. Nac., con la informacin obtenida
de SIAF.

Verificar que los cargos en Sub-Cta. Por transferencias,

cheques y cartas orden no excedan del total de
Autorizaciones de Pago aprobadas.

FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

Para atender gastos menudos y que demanden

cancelacin inmediata.

Dotar de condiciones de seguridad para su custodia,

para evitar su deterioro o sustraccin o mal uso

MANEJO FPPE

Aprobacin con acto resolutivo, indicando dependencia

al que se asigna, nombre y cargo responsable, monto
mximo reembolsable.

Al mes mximo se puede girar hasta por 03 veces del

monto asignado, en calidad de reembolso, segn
rendicin.

Cheques girar a la orden del responsable de su

administracin.

No est permitido los vales provisionales

MANEJO DE FPPE

El DGA es responsable de aprobar una Directiva para

administracin integral del FPPE

La Administracin del fondo esta sujeto a arqueos

inopinados por DGA u OCI.

Despus de arqueo levantar un acta firmado por

responsable de su administracin y el que hace el
arqueo.

CASOS EXCEPCIONALES DE PAGO EN

EFECTIVO

Planilla de salarios, cuando el lugar de pago se

encuentre en lugar distante a la ciudad, ubicacin de
obra, monto, periodos, debiendo garantizar las
medidas de seguridad.

ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCION

Excepcionalmente se utiliza esta

modalidad, para atender actividades
especiales de oferta local de bienes y
servicios, previo informe de Logstica.
Debe ser autorizado por acto
resolutivo, indicando el objeto de
encargo y nominacin de responsable,
plazo de rendicin documentada que
no exceda de 03 das

PROHIBICION DE PAGOS EN EFECTIVO

Completamente prohibido el pago en efectivo, por

conceptos distintos autorizados en la presente
directiva, slo es posible utilizar FPPE y CCH.

APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS

La Unidad Ejecutora apertura cuenta bancaria slo

aquellas autorizadas por la DNTP.

Apertura y acreditacin de responsables se sujeta a la

presente directiva.

Se incluye de las cuentas bancarias a la sub cuenta de

gasto, cta. Encargos, Ctas. Centrales y RDR u otra
fuente de financiamiento.

CTAS. BANCD. ADMINIST. Y CANALIZADOS

POR DNTP EN BCO. NAC.

Los fondos provenientes del presupuesto aprobado por

DNPP, son manejados en el Bco. Nac. Autorizados por
DNTP.

Las cuentas bancarias son abiertas por DNTP para cada

Unidad Ejecutora.

Los provenientes de RDR se manejan en cuentas del

Bco. Nac.

APERTURA DE CTAS. BANC. POR FONDO

DISTINTOS A LA ADMIN. DE DNTP.

Se realizan a solicitud, aprobado con acto resolutivo,

indicando fuente de financiamiento, Tipo de Moneda,
modalidad de depsito.

La designacin de la entidad financiera se hace previa

evaluacin de un mbimo de 3 propuestas.

La administracin de fondos no pblicos No requiere de

la autorizacin de la DNTP

CTA. ENCARGOS CON GOBIERNOS LOCALES Y

EMPRES. PUBLICAS

El manejo de fondos por encargos, debe realizarse en

Ctas. Ctes. Banco Nacin, autorizadas por DNTP, previa
solicitud de entidad encargante

El convenio que se suscriba debe sujetarse a la presente

directiva.

La Cta.Cte. Es de uso exlusivo para el encargo.

OTROS ASPECTOS RELEVANTES SOBRE

MANEJO DE CTAS.BANC.
1.

Designacin y acreditacin de autorizados p manejo

de Ctas.

2.

Acreditacin de Titulares y suplentes e ingreso a

Mdulo SIAF-SP.

3.

Cambio de Titulares y suplentes.

4.

Operaciones de fondos RDR, depsito integro de

captaciones.

DESINACION DE TITULARES Y
SUPLENTES DE CUENTAS BANCARIAS

Son designados con Resolucin del Titular del

Pliego.
Los titulares y suplentes de cuentas encargo
ser por acto resolutivo del Director General
de Administracin.
ACREDITACION DE TITULARES Y SUPLENTES:
* Envo de la transcripcin por medio formal.
* Registro en el
SIAF SP de datos completos
ASIGNACION DE CODIGOS.- La asignacin de
cdigos de usuario y claves de acceso es a
travs de SIAF-SP

CAMBIO DE TITULARES O
SUPLENTES

Los cambios requieren de la autorizacin de la DNTP,

como requisito para su trmite ante el Banco de la
Nacin, para administracin de fondos del T.P.

Para otras fuentes estarn a cargo de la propia entidad.

NO ACREDITADOS.- Estn impedidos de ordenar

transacciones bancarias mientras no haya sido
autorizado conforme a Ley.

MUCHAS GRACIAS
MEJORAR SIGNIFICA CAMBIAR, SER PERFECTO SIGNIFICA
CAMBIAR FRECUENTEMENTE