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QU ES LA AUDITORA?

La auditora es el examen profesional,


objetivo, independiente, sistemtico y
selectivo efectuada con posterioridad a
las
actividades,
operaciones
y
situaciones para evaluar el cumplimiento
de las reglas o criterios establecidos por
la propia entidad, las cuales deben ser
concordantes con la normatividad legal.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Opinar si los estados financieros son razonables
tanto entidades publicas como privadas.
Estableces si las disposiciones fueron cumplidas,
en caso si fueran auditoria de gestin.
Si los objetivos y metas han sido acatados, en
caso de auditoria de gestin.
Si el Estado adquiere de manera econmica y
eficiente, en caso de auditoria de gestin.
Si la informacin elaborada por la entidad publica
o privada es confiable.
Si los controles gerenciales son efectivos,
aplicables a la auditoria financiera.

CLASES DE AUDITORA
Auditora financiera.
Es el examen de los estados financieros de
una entidad o empresa pblica o privada,
con la finalidad de emitir una opinin
profesional sobre los estados financieros en
su conjunto, es decir que presentan o no
razonablemente la posicin financiera de la
entidad o empresa y sus resultados de sus
operaciones.

CLASES DE AUDITORA
Auditora operativa
Es el examen en la cual una entidad o
empresa pblica o parte de ella con la
finalidad de evaluar la eficiencia, efectividad
y economa de su gestin o actividades en
funcin de los objetivos o metas trazadas,
comprendiendo bsicamente la evaluacin
de los controles administrativos.

CLASES DE AUDITORA
Auditora gubernamental
Es aquella que se aplica en las entidades
pblicas y es efectuada por la Contralora
General de la Repblica y otros organismos
u oficinas de Auditora Interna, su objetivo
principal es la de valuar los recursos
humanos y financieros de acuerdo a los
objetivos vigentes.

PROCESO INTEGRAL DE LA AUDITORA


1. PLANEAMIENTO.
2. EJECUCIN.
3. INFORME DE AUDITORA.

PLANEAMIENTO.

EL AUDITOR DEBE PLANEAR SU TRABAJO DE


MODO QUE LE PERMITA CONDUCIR, DE
MANERA EFICIENTE Y OPORTUNA, UNA
AUDITORIA QUE SEA EFICAZ. LA MISMA
QUE DEBE BASARSE EN EL CONOCIMIENTO
DEL GIRO O ACTIVIDAD QUE DESARROLLA
EL CLIENTE O LA ENTIDAD.

PLANEAMIENTO

QUE COMPRENDE:

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO.


MATERIALIDAD.
PLAN DEL EXAMEN.
PROGRAMA DE AUDITORA.

EJECUCIN.

CONTENIDO:
DESARROLLO DEL PROGRAMA DE
AUDITORA, ES DECIR LOS
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA.
OBTENCIN EVIDENCIA DE AUDITORA DE
MANERA SUFICIENTE, COMPETENTE Y
RELEVANTE, RESPECTO AL OBJETIVO
PREVISTO, PLASMADO S EN PAPELES DE
TRABAJO.

ELABORACIN DE INFORME.

CONTENIDO:
PRODUCTO FINAL DEL TRABAJO
DEL AUDITOR , MEDIANTE EL
CUAL SE EXPONE LAS
OBERVACIONES, CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.

Normas de conducta para el el


ejercicio de la auditora
Integridad, exige que los auditores se ajusten a los
principios de legalidad, a las normas de auditora y de
tica.
Independencia, los auditores deben mantenerse al
margen de intereses externos y privilegiar el compromiso
institucional.
Objetividad, los auditores deben ser objetivos e
imparciales en todo el proceso de auditora.
Imparcialidad, los auditores, tanto en su desempeo
profesional e institucional, deben otorgar un trato justo y
equitativo a los sujetos de fiscalizacin y a las personas
con quienes tienen contacto durante los procesos de
auditora.

Normas de conducta para el


ejercicio de la auditora
Neutralidad Poltica, los auditores deben evitar
influencias polticas que puedan poner en riesgo la
independencia, objetividad e imparcialidad.
Secreto Profesional, los auditores no deben revelar o
poner en conocimiento de terceros la informacin o
documentacin inherente a los procesos de auditora,
salvo por mandamiento judicial sustentado.
Competencia Profesional, los auditores deben tener
experiencia y conocimientos que les permitan acceder a la
excelencia en el desempeo de sus funciones.

Normas de conducta para el


ejercicio de la auditora
Desarrollo Profesional, los auditores, deben ejercer la
profesionalidad debida en la realizacin de las auditoras
utilizando mtodos y prcticas de alta calidad y excelencia
profesional.
Actitud Constructiva, los auditores tienen el deber de
que los resultados se presenten en su justa dimensin y se
formulen las recomendaciones idneas para favorecer la
prevencin y correccin.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL


Conjunto de principios, criterios y
valores mnimos que orientan el
desempeo
del
profesional.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL


Tenemos:
El Cdigo de tica para Contadores
Profesionales preparado por el Comit
de tica de la Federacin Internacional de
Contadores. (IFAC).

CDIGO DE TICA PROFESIONAL


Establece que el contador esta obligado a suministrar datos
de la mejor calidad, oportunos, comprensibles, y lo mas
importante transparentes.
La IFAC, en bsqueda de la armonizacin contable ha
establecido el marco legal del Cdigo de tica Profesional
con el fin de contribuir al mejoramiento de la profesin
contable sin dejar a un lado las condiciones que afectan cada
pas y en las cuales prevalece la normativa nacional contable
dadas las diferencias sociales, econmicas, culturales y
legales que se manifiestan dentro de determinada economa;
por ello se hace importante que cada pas posea su
regulacin en cuanto a principios contables que vayan
dirigidos a la manifestacin tico- moral de cada profesin.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL


En nuestro pas, contamos con:
Cdigo
de
tica
del
Auditor
Gubernamental del Per aprobada con
Resolucin de Contralora N 077-99-CG,
publicada en el Diario Oficial El
Peruano el 08.JUL.1999

LECCIONES APRENDIDAS
LA
AUDITORA
EXAMEN
CRTICO
Y
SISTEMTICO.
EL ADECUADO PLANEAMIENTO ASEGURA EL
DEBIDO TRABAJO DE AUDITORA.
LA CORRECTA EJECUCIN DEL PROGRAMA DE
AUDITORA, GARANTIZA QUE LA EVIDENCIA SEA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE.
EL INFORME ES EL RESULTADO DEL TRABAJO
REALIZADO.
LA TICA PROFESIONAL
REGULA LA
CONDUCTA MORAL DEL AUDITOR.