PAPELES DE TRABAJO

CONTADURIA PUBLICA

LUISA FERNANDA MENDEZ

ANDRES RAUL HERNANDE
DAVID ALEXANDER ROJAS

DEFINICION

Conjunto de documentos, planillas o

cdulas, en las cuales el auditor
registra los datos y la informacin
obtenida durante el proceso de
Auditora, los resultados y pruebas
realizadas en los cuales sustenta la
opinin que emite al suscribir su
informe

OBJETIVO GENERAL

Ayudar al auditor a garantizar en forma

adecuada que una auditoria se hizo de
acuerdo a la normas de auditoria
generalmente aceptadas

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Facilitar la preparacin
del informe.
Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones
Proporcionar informacin para la preparacin de
declaraciones tributarias e informe para los organismos de
control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histrico permanente de la
informacin examinada y los procedimientos de auditoria
aplicados.
Servir de gua en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las disposiciones legales.

CARACTERISTICAS
cuantitativa, por
_No estn limitados a informacin
consiguiente, se deben incluir en ellos notas y
explicaciones que registren completo el trabajo

_Cualquier informacin o cifras contenidas en el

informe del contador pblico debern estar respaldadas
en los papeles de trabajo.
_Los papeles de trabajo debern hablar por s mismos;
estar completos, legibles y organizados
sistemticamente

PREPARACION

Ejercicio a revisar.
Fecha.
Nombre y apellidos del sujeto
Objeto de los mismos.
Cuando el auditor utilice marca
o smbolo tiene que explicar su
significado.

CONTENIDO MINIMO

Evidencia que los estados contables y dems

informacin estn de acuerdo con los
registros de la empresa.
Relacin de los pasivos y activos,
demostrando evidencia.
Anlisis de las cifras de ingresos y gastos.

CONTENIDO MINIMO

Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado,

supervisado, revisado.
Forma el sistema de control interno que ha
llevado el auditor y el grado de confianza de
ese sistema.
Detalle de las definiciones o desviaciones en
el sistema de control interno y conclusiones a
las que llega.

EXCLUSIONES
EXCLUSIONES

No ser copia de la contabilidad de la

empresa
No ser copia de los estados financieros
No ser copia de la auditoria del ao
pasado.

ESTRUCTURA

El nombre de la compaa sujeta a examen

rea que se va a revisar
Fecha de auditoria
La firma o inicial de la persona que prepar
la cdula y las de quienes lleven a
cabo la supervisin en sus diferentes niveles.

ESTRUCTURA

Fecha en que la cdula fue preparada

Un adecuado sistema de referencias dentro del
conjunto de papeles de trabajo
Marcas de auditoria y sus respectivas
explicaciones
Fuente de obtencin de la informacin
Los saldos ajustados en los papeles de trabajo
de cada cdula analtica debe, concordar con
las sumarias y estas con el balance de
comprobacin

NATURALEZA

CONFIDENCIALIDAD

Los papeles de trabajo constituyen la base

del dictamen que el contador pblico
rinde con relacin a balances y estados
financieros.

PROPIEDAD

Son propiedad del auditor, l los prepar

y son la prueba material del trabajo
efectuado; pero, esta propiedad no es
irrestricta ya que por contener
informacin confidencial, esta obligado a
mantener absoluta discrecin.

CLASIFICACION

Por su contenido

Uso
-Papeles de uso
continuo
-Papeles de uso
temporal.

-Hoja de trabajo.
-Cdulas sumarias
o de Resumem.
-Cdulas de detalle
o descriptivas.
-Cdulas analticas
o de comprobacin.

PLANIFICACION O EJECUCION

Planificacin de auditoria
Hojas de trabajo
Cdulas sumarias o de resumen
Cdulas de detalle
Cdulas narrativas
Cdulas de hallazgos
Cdulas de notas
Cdulas de marcas

AREA DE LA EMPRESA

Estados financieros
Conciliaciones bancarias
Manuales
Organigramas
Planes de trabajo
Programacin de actividades
Informes de labores

OTRAS FUENTES

Confirmaciones de saldos
Interpretaciones autnticas y normativa
publicada
Decretos de creacin de unidades
Opiniones Jurdicas
Opiniones Tcnicas

TIPOS
TRADICIONALES

-Sumarias, Analticas
EVENTUALES
-observaciones,
-programa de trabajo
-asientos de ajuste
-Confirmaciones
-cartas de salvaguarda,
-recomendaciones,
control de tiempos de la auditoria
-asuntos pendientes

SUMARIAS

ANALITICA

SUB-ANALITICA

MARCAS

El auditor los papeles de trabajo debe evitar

acumular exceso de documentacin, (Calidad Vs
Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de
auditoria:
Verificado y cruzado contra registros contables.
Sumado
% Porcentaje observado.
Totalizado
Cifras verificadas.
Soportes originales vistos.

MARCAS

REFERENCIAS

ARCHIVOS

PERMANENTE

Leyes y normas
Organigramas
Polticas y manuales

GENERAL

Estados financieros
Planes anuales de trabajo
Programas de auditoria
Hojas de trabajo
Borrador e informe final de cada
exmen.

CORRIENTE

Acumular todas las cdulas relacionadas

con las diferentes pruebas realizadas que
constituyen el respaldo o evidencia de
cada examen y del cumplimiento a las
normas de auditoria.