Synthse des travaux

Clarifier les concepts et la terminologie

Faire du contrle interne, un enjeu majeur

Bien identifier les acteurs

Professionnaliser la mise en uvre

valuer la porte et la pertinence du contrle

interne

Contrle interne: dispositifs (moyens humains, matriels et

organisationnels) mis en place par le management pour
sassurer du respect des procdures (rfrentiel)
Contrle interne de premier niveau: dmarche qui relve
de lactivit normale de tout chef de service pour
sassurer du respect des procdures par ses collaborateurs
Contrle interne de deuxime niveau: le contrle interne
ralis par une entit ddie et indpendante du service
Contrle de gestion: processus de pilotage par lequel un
responsable dentit compare ses rsultats ses objectifs,
dtermine le niveau de ralisation et met en uvre les
mesures correctives
Audit interne: exerc de manire indpendante, il permet
de sassurer que les procdures sont appliques et quelles
sont pertinentes

Ladministration fiscale doit rendre compte et rassurer les parties

prenantes :

Le personnel

Les usagers (entreprises, particuliers)

Les autorits (hirarchie, gouvernement,parlement)

Les investisseurs trangers

Ladministration fiscale doit grer les risques inhrents ses

missions

Risques stratgiques (incivisme fiscal, qualit de service)

Risques comptables (fiabilit des informations financires)

Risques oprationnels (environnement des procdures)

Risques dontologiques (dtournement)

Cest laffaire de tous, partout, au sein de chaque poste de

travail, sous le contrle du chef dentit

Une structure ddie (direction du contrle interne, linspection

gnrale des services, des services de contrle dconcentrs
dans certains cas etc)

Une fonction de contrleur valoriser

Des critres de recrutement spcifiques

Un dispositif de formation adapte

Une rmunration motivante

Un contrat dure dtermine

Un tremplin pour des postes de direction

Documenter les procdures (identification des tches, des

oprations et des titulaires de la tche)
Identifier les points de contrles prioritaires

Fournir des outils daide au contrle

Favoriser la mutualisation des bonnes pratiques

Une programmation ncessaire mais adaptable (programmes

priodiques et contrles inopins)
Un programme tabli partir dune dmarche de gestion des
risques (identification des risques, hirarchisation des risques,
prise en compte des ressources disponibles)
Un choix pertinent du mode dintervention en fonction des
risques ( titre dexemple une vrification de service en cas de
risques dontologiques, un audit en cas dcarts de
performances, une enqute en cas de recherche dune
information prcise)
Des outils mthodologiques de qualit (manuel de procdures du
contrle interne, outils dchantillonnage, questionnaire,
bureautique)
Une dmarche matrise dans ses diffrentes tapes
(prparation, intervention sur place, exploitations des
informations, rdaction du rapport et des recommandations)

Sassurer que les points faibles identifis dans les rapports

donnent lieu des recommandations; que les points forts sont
mutualiss;

Sassurer quun plan daction a t labor (dtail des actions,

personnes en charge, calendrier)

Sassurer que les recommandations sont mises en uvre;

Sassurer de la pertinence des recommandations aprs leur mise

en uvre (impact);

Proposer de nouvelles mesures le cas chant

laborer un document de synthse des rapports pour construire

ou affiner la cartographie des risques

Des administrations engages dans des stratgies de

modernisation:
* Ce qui ncessite une matrise dactivit
* Et donc son valuation rgulire
Le contrle interne est au centre de ce
dispositif

Il doit rpondre des exigences

- disposer de ressources suffisantes

- tre adapt aux risques en fonction des moyens disponibles
- tre professionnel dans sa mise en oeuvre
- tre valoris en tant que fonction
- tre valu pour sassurer de son efficacit