Conforme ms compaas y auditoras ganen experiencia se espera que los costes vayan disminuyendo.
La intensin es proteger a los inversores
mediante la mejora de la precisin y confiabilidad de las divulgaciones corporativas. Implement nuevas normas para la rendicin de cuentas.
El incumplimiento va desde la perdida
de la oferta pblica hasta multas multimillonarias, encarcelamientos
Se aplica a todas las empresas pblicas
en los EE.UU.y las empresas internacionales que se han registrado de renta variable o renta fija con la comisin de la bolsa de valores
Asesoramiento del diseo y la eficacia del funcionamiento de los
controles internos relacionados con el mantenimiento de los balances financieros relevantes. Comprensin de la importancia de las transacciones anotadas, autorizadas, procesadas, y contabilizadas. Documentar suficiente informacin sobre el flujo de transacciones para identificar posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir. Evaluar la credibilidad de los controles de la compaa, de acuerdo con el COSO (Committee of SponsoringOrganizations of theTreadwayCommission), organizacin encargada de identificar fraudes financieros. Evaluar los controles diseados para prevenir o detectar fraudes, incluidos los controles a la direccin. Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio. Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables. (tomado del Boletn 17 Consultorio Contable U. Eafit).
Para el caso de las auditoras
externas, se relacionan algunos condicionamientos en los servicios a tener en cuenta y algunos de ellos no podrn ser prestados simultneamente ante las entidades vigiladas:
Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros
de la compaa registrada. Diseo e implementacin de sistemas de informacin contable y sistemas de informacin financiera. Servicios que impliquen la realizacin de avalos o servicios actuariales. Consultora de control interno. Servicios de administracin y recursos humanos. Servicios de asesora financiera. Consultora jurdica no ligada a los servicios de auditora. Todos los servicios que presten las firmas de auditora debern ser aprobados por el Comit de auditora.
Las firmas de auditora externa debern ser contratadas por el
Comit de auditora, esta como organismo independiente de la entidad Rotacin peridica de los equipos de auditora, como fomento al nivel de independencia entre la entidad y el ente auditor. Endurecimiento en las penalidades a las firmas auditoras que no cumplan sus funciones propias del proceso auditor. Permanente comunicacin entre los Comits de auditora y las auditoras externas e internas para que su labor y en relacin con sus competencias tengan mayor alcance de control sobre las organizaciones Permanente comunicacin con los diferentes niveles de la organizacin, especialmente con el nivel directivo a fin de ejercer una retroalimentacin permanente, a travs de informes peridico.
PARA LESTER
Si bien la Ley ejerce lineamientos
expresos sobre la actuacin de las auditorias, de la misma manera estipula lineamientos y responsabilidades a sus administradores, como fundamento de autocontrol, tales como:
Establecer y mantener controles y procedimientos, que
aseguren que la informacin relevante, incluida la de las subsidiarias que conforman la compaa, son comunicadas. Evaluar dentro de los primeros tres meses previos al r registro de la compaa los controles y procedimientos de exposicin. Presentar las conclusiones de la efectividad de los controles y procedimientos de exposicin a la fecha de la evaluacin El requerimiento de que los que forman el comit de auditores, recae la responsabilidad confirmar la independencia. Prohibicin de prstamos personales a directores y ejecutivos. Transparencia de la informacin de acciones y opciones, de la compaa en cuestin, que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compaa y consorcios, en el caso de que posean ms de un 10% de acciones de la compaa. Asimismo estos datos deben estar reflejados en los informes de las compaas. Endurecimiento de la responsabilidad civil as como las penas, ante el incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisin, as como las multas a los altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las exigencias en lo referente al informe financiero.
La nota que en esta ocasin considero, no es
otra cosa que el afn que genera enterarse de los resultados preocupantes y des motivantes sobre la gestin de las entidades pblicas obtenidos en el informe para el 2012 de un organismo como es Transparencia Internacional, que define la corrupcin como "el abuso de posiciones de poder o de confianza para el beneficio particular en detrimento del inters colectivo, realizado a travs de ofrecer o solicitar, entregar o recibir bienes o dinero en especie, en servicios o beneficios, a cambio de acciones, decisiones u omisiones..
Adems de lo anterior, hay algunas condiciones
estructurales del Estado colombiano, del sistema y del ejercicio poltico, que se constituyen en caldo de cultivo para la corrupcin. Entre ellas, la concentracin creciente del poder en el ejecutivo y las debilidades del sistema de pesos y contrapesos; el clientelismo; la impunidad; la falta de transparencia en la financiacin de la poltica; la 'cultura del atajo' y el 'todo vale'; una dbil cultura de rendicin de cuentas; el incumplimiento por parte de muchas entidades pblicas del derecho de acceso a la informacin; fallas en el diseo de la institucionalidad estatal, e incumplimiento de la normatividad vigente.
Si nos trasladamos al mbito empresarial, la situacin
no es menos preocupante. De acuerdo con el Foro Econmico Mundial 2009 - 2010, el primer factor que dificulta la realizacin de negocios con empresas privadas en Colombia es la corrupcin, por encima de motivos como los impuestos, la ineficiencia de la burocracia estatal o el crimen y la violencia
De ah que nace el inters de posibilitar lineamientos
en materia de auditora y control interno que posibilite desvertebrar ste flagelo, que no solo afecta las finanzas de las entidades pblicas y privadas, si no que afecta y empobrece cada da ms la calidad de vida de quienes hacemos parte del colectivo.