AUDITORIA DE

GESTIN
COSO I: EVALUACIN
DE RIESGO
INTEGRANTES:
- Vctor Cedillo
- Jessica Murillo
8vo 4

EVALUACIN DE RIESGOS

Toda entidad se
enfrenta a riesgos

Los riesgos afectan

la habilidad de las
empresas para
sobrevivir

Se deben establecer
mecanismos para
identificar, analizar y
tratar los riesgos.

Determinar los
riesgos es
indispensable para
evaluar el control
interno.

ANLISIS DE RIESGOS

CLASIFICACIN DE OBJETIVOS

Objetivos
Operacionales

Utilizacin eficaz y
eficiente
de
los
recursos
,
constituyen
los
cimientos
en
el
proceso
de
construccin de las
estrategias.

Objetivos de
Informacin
Financiera

Objetivos de
Cumplimiento

Preparacin y
publicacin de
Estados Financieros
confiables

Cumplimiento de las
Leyes y las
regulaciones
aplicables.

RIESGOS
Nivel de la
entidad

Factores externos: Desarrollo tecnolgico,

Competencia, cambios econmicos, cambios
naturales
Factores internos: Personal, rechazo al cambio,
administracin, naturaleza de la empresa

Ayuda a centrar la valoracin de riesgos en

las unidades.

Nivel de la
Actividad

Adquirir conocimiento prctico de la

empresa.
Se deben identificar riesgos puntuales, incluye:
estimacin del riesgo, valoracin de
probabilidad, acciones que deben tomarse.

MANEJO DEL CAMBIO

Los ambientes econmicos , industriales y reguladores cambian y envuelven

la actividad de la entidad.

Para la valoracin de riesgos es fundamental un proceso para

identificar las condiciones cambiantes y tomar las acciones
necesarias.

Debe mantenerse un proceso de identificacin de las

circunstancias que van modificando los riesgos y las
capacidades de una entidad para conseguir sus objetivos.

Circunstancias mas frecuentes que

pueden afectar al control interno.

Cambio en el
ambiente de
operacin

Personal
Nuevo

Sistemas de
informacin Nuevos o
Reconstruidos

Crecimiento Rpido

Circunstancias mas frecuentes que

pueden afectar al control interno.

Nuevas Tecnologas.

Lneas, actividades, y
productos nuevos.

Reestructuracin
corporativa.

Operaciones en el
extranjero.

Analizado
los 3
factores

El auditor
debe
realizar

Una matriz

 1. Problema Identificado

Describir el problema, bien sea:

Riesgo a nivel de la Entidad (Factores externos o internos)

Riesgo a nivel de la Actividad.

Circunstancia riesgosa de cambio.

2. Problema Identificado

Listar todos los objetivos que pueden ser afectados

Objetivos Operacionales

Objetivos de Informacin Financiera.

Objetivos de Cumplimiento.

 3. Posibilidad de Ocurrencia del hecho

A juicio del auditor determinar si estn dadas las condiciones para que el hecho
se concrete (otorgar valores cualitativos):

Casi Imposible.

Poco Posible.

Posible.

Bastante Posible.

Muy posible.

 4. Probabilidad de

frecuencia del hecho

A juicio del auditor determinar si estn dadas las condiciones para que el
hecho se concrete ms de una vez (otorgar valores cualitativos):

Una sola vez

Poca frecuencia

Frecuente

Muy Frecuente

 5. Ambiente de control: Salud organizacional

Compara con el ambiente de control anteriormente evaluado (otorgar

valores cualitativos):

Ambiente de control saludable (la organizacin reacciona efectiva y

adecuadamente ante los problemas).

Ambiente de control neutral (la organizacin reacciona medianamente ante

los problemas).

Ambiente de control dbil ( la organizacin reacciona inefectiva e

inadecuadamente ante los problemas).

 6. Ambiente de control: Riesgo de control

Compara con la efectiva y riesgo de que el control interno detecte a

tiempo los problemas ( otorgar valores cualitativos):

Riesgo de control saludable (El control interno identifica los riesgos efectiva y
adecuadamente)

Ambiente de control neutral (El control interno identifica medianamente ante

los riesgos)

Ambiente de control dbil (El control interno es inefectiva e inadecuado para

determinar riesgos).

La visin y anlisis de este cuadro

guiar el juicio del auditor

para

determinar si la organizacin maneja riesgos de una

manera efectiva, o por el contrario es ineficiente
ante la identificacin y evaluacin de los mismos