ELIS YUELY VACA RAMIREZ

DIANA MARCELA CASTILLO CASTILLO

Es la comprobacin o examen de las

operaciones financieras, administrativas,
econmicas y de otra ndole de una entidad
para establecer que se han realizado
conforme
a
las
normas
legales,
reglamentarias,
estatutarias
y
de
procedimientos que le son aplicables.

Esta auditoria e practica mediante la

revisin de los documentos
Legales
Tcnicos
Financieros
Contables

Responsabilidad de la Administracin en
el cumplimiento de las leyes

Es responsabilidad de la administracin
asegurar que las operaciones de la
entidad se conducen de acuerdo con la
leyes y reglamentos (NIA 250)

Objetivos

Verificar si las operaciones producto de

las actividades empresariales que se
originan en el giro del negocio, se han
realizado con apego a las normas
legales

RESPONSABILIDAD DE LA
ADMINISTRACION EN EL CUMPLIMIENTO
DE LEYES Y REGULACIONES

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

El auditor debe disear la auditora de

cumplimiento para proporcionar una
seguridad razonable de que la entidad
cumple con las leyes, regulaciones y
otros requerimientos importantes para el
logro de los objetivos

Comprensin general de leyes y

regulaciones, el auditor normalmente tendra
que:

Usar el conocimiento de la industria y

negocio de la entidad.
Identificar las leyes y regulaciones que
debe cumplir la entidad:
1. Leyes sobre sociedades.
2. Leyes tributarias.
3. Leyes laborales.
4. Legislacin contable.
5. Leyes cambiarias o de aduanas.

Procedimientos cuando se
descubre incumplimiento

Cuando el auditor observa la existencia de

una irregularidad, deber tener en cuenta
si la irregularidad detectada puede
constituir indicio de fraude, y de ser as,
deber tener presente las implicaciones de
dicha irregularidad en relacin con otros
aspectos de la auditora, en particular, la
Habilidad de las manifestaciones hechas
por la direccin

Informe sobre incumplimientos

Cuando el auditor se encuentra con una

irregularidad derivada de un fraude o
supuesto fraude, o error, deber tener
presente la responsabilidad que tiene de
comunicar tal informacin a la direccin, a
aquellos encargados de la gestin y, en
algunas circunstancias, a las autoridades
reguladoras y a aquellas que velan por su
aplicacin.

Retiro del trabajo

El auditor puedo concluir que el retiro

del trabajo es necesario cuando
la entidad no toma accin para el
remedio que el auditor considera
necesario en las circunstancias, aun
cuando el incumplimiento no sea de
importancia relativa para los estados
financieros o para la marcha de la
sociedad.