DOCUMENTACIN MERCANTIL

DOCUMENTACION MERCANTIL

Cheques
Letras de Cambio
Liquidacin de facturas
Notas de Crditos
Comprobantes de Depsitos
Vale a la Vista
Notas de Dbitos
Gua de despacho
Facturas de Compras
Pagares
Boletas
Boletas de honorarios
Documentos Mercantiles de uso habitual , Conocer los requisitos legales y de llenado de
Cotizacin
Orden de compra
Facturas
Boletas de Garanta

EL CHEQUE

Documento Mercantil que contiene:

Orden incondicional de pago
Dada por una persona (Librador)
A una Institucin de crdito (Librado)
De pagar a la vista
A un tercero o al portador (Beneficiario)
Una cantidad de dinero.

REQUISITOS PARA EL LIBRAMIENTO

Solo se libra contra una institucin de crdito
Solo puede librar la persona que tenga
celebrado un contrato de depsito de dinero a
la vista en cuenta corriente de cheques, con el
banco librado
Solo se puede librar cuando el librador tenga
fondos suficientes en su cuenta

REQUISITOS DEL CHEQUE

Mencin de ser cheque insertada en el
documento
Lugar y Fecha de Expedicin
Orden incondicional de pagar una suma
determinada de dinero
Nombre del librado
Lugar del pago y
Firma del librador

CMO SE LLENAN LOS CHEQUES?

De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los

cheques al portador, a la orden y nominativo.
Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, en
realidad est entregando una orden al Banco, para que ste pague los fondos que
se indican en el documento. El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en
el momento en que el cheque le sea presentado, sin importar si la fecha es futura
(para la ley no existen los "cheques a fecha").
En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia
ley y las normas de la Superintendencia, que hacen que un cheque quede invlido
cuando han transcurrido determinados plazos (60 das si es de la misma plaza; 90
si es de otra plaza).
Es muy importante que la persona que haga el cheque, est seguro de que al
momento en que se cobre el cheque, en la cuenta haya fondos suficientes para
cubrir dicho monto.
De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los
cheques al portador, a la orden y nominativo, de acuerdo a lo que se explica y
muestra a continuacin:

Existen los Cheques a Fecha?

El cheque que se cobra antes del da de emisin, ser pagado sin
problemas porque no existe legalmente lo que comnmente se llama
"cheque a fecha".

En realidad los "cheques a fecha" representan un uso diferente para el

cheque respecto de lo que indica la ley, ya que son utilizados como
documento para garantizar un pago futuro y es la confianza entre quien lo
entrega y quien lo recibe, lo que determina que no sern depositados o
presentados a cobro antes de la fecha indicada en el cheque.

Cheque al Portador:

Si no se tachan las palabras impresas "al portador", el cheque puede ser cobrado
por cualquier persona que lo presente a cobro.

Cheque a la Orden:

Cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque slo puede ser cobrado por el
beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuacin de las palabras "pguese a la orden
de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe
endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso, cualquiera persona
puede cobrarlo como si fuera al portador.

COMO ENDOSAR

Cheque Nominativo:
Si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice
que el cheque es nominativo y solo podr pagarse al beneficiario indicado
en el cheque. No puede ser endosado a otra persona.

Cheque Cruzado:
Si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja
del Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al
cheque se le trazan dos lneas paralelas en forma transversal. Esto se llama
cheque cruzado o para depsito. Los cheques al Portador, a la Orden y
Nominativo pueden ser Cruzados.

CHEQUE REVALIDADO
Se de be revalidar al reverso, colocando la
nueva fecha y firmado por el librador.
Ravalidado con fecha ___/___/___
Firma

 La Letra de Cambio es un mandato a travs

del cual una persona llamada librador ordena
a otra llamada librado que pague una
cantidad de dinero a una tercera persona
llamada beneficiario, o a su orden.
Formato de una Letra de Cambio

1. Librador. La persona que ordena hacer el pago

2. Librado. La persona a la que se da la orden de pago (quien debe
pagar).
3. Aceptante. Persona que acepta una letra de cambio,
prometiendo abonar su importe a su vencimiento.
4. Avalista. la persona que garantiza el pago de la letra.
5. Beneficiario. Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse
el pago
6. Endosante El endosante, que es la persona que transfiere, cede o
proporciona a otra persona los derechos.
7. Portador o Tenedor. El que posee legtimamente un documento
de crdito

 1. La indicacin de ser Letra de Cambio, escrita en el mismo

idioma empleado en el titulo.
2. El lugar y fecha de su emisin. No obstante, si la letra no
indicase el lugar de la emisin se considerar emitida en el
domicilio del librador.
3. La orden, no sujeta a condicin de pagar una cantidad
determinada o determinable de dinero.
4. El nombre, apellido y domicilio de la persona a que debe
hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse.
5. El nombre, apellido y domicilio del librado.
6. El lugar y la poca del pago. No obstante, si la letra no
indicase el lugar del pago, ste deber hacerse en el domicilio
del librado sealado en el documento; y si no contuviere la
fecha de su vencimiento, se considerar pagadera a la vista.
7. La firma del librador.

 En relacin al vencimiento se distinguen segn el Artculo 48 de

la ley 18.092 las siguientes:

a) Letras pagaderas a la vista. Las Letras pagaderas a la vista son

aquellas en que no existe una fecha determinada para su
cancelacin y son pagaderas en el momento de su presentacin.

b) Letras pagaderas a un plazo de la fecha de giro. Este tipo de

documentos se caracterizan por que su vencimiento no est
escrito por un da fijo determinado, sino que est dado por un
plazo desde la fecha en que este es girado.

c) Letras pagaderas a un da fijo determinado. Las Letras con

este vencimiento se caracterizan por que el da de pago debe
estar indicado en el documento, expresando da, mes y ao en
que debe pagarse.

 Las Letras deben pagarse el da de su vencimiento y en la moneda

en ella consignada, pero si sta no es la de circulacin, se debe
reducir a la moneda corriente al cambio que tenga el da de su
cancelacin. Las Letras se protestan por falta de aceptacin, por
falta de fecha de aceptacin o por falta de pago. El protesto por
falta de aceptacin debe hacerse al da siguiente de la prestacin
de la Letra de librado para que acepte el documento, y si este da
fuese festivo, el protesto se efectuar el mes subsiguiente. Cuando
la Letra sea girada a un plazo contado desde la vista, el librador
debe estampar la fecha de aceptacin y si no lo hace deber
protestarse por falta de aceptacin y de fecha de aceptacin, esto
es para poder contabilizar los plazos para su pago. Si la Letra no es
pagada, deber protestarse por este concepto. As mismo, el
protesto por falta de pago debe hacerse al da siguiente de su
vencimiento. Las Letras protestadas por falta de pago devengan
intereses corrientes a favor del portador desde el da del protesto, a
menos que se hubieren estipulado intereses superiores.

Liquidacin factura:
Este documento es utilizado por comisionistas distribuidores,
quienes deben emitir dentro de cada perodo tributario al
menos una liquidacin del total de las ventas efectuada por
cuenta de sus mandantes y del IVA recargado en tales
operaciones.
La diferencia que existe entre la liquidacin factura y la
factura es que de acuerdo a la resolucin 126 de 1977 se
refundieron en un solo documento la liquidacin por el
mandato y la factura por la comisin pactada.
Deben cumplir las mismas exigencias que la factura.

Nota de crdito
Es el documento que el comerciante enva a su
cliente, con el objeto de comunicar la acreditacin en
su cuenta una determinada cantidad, por el motivo
expresado en la misma. Se emite en triplicado y slo
para corregir una factura previamente emitida.
Algunos casos en que se emplea: roturas de
mercaderas vendidas, rebajas de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso de facturacin.

BOLETA O COMPROBANTE DE DEPSITO

Este es un documento que el banco pone a disposicin
de sus cuenta correntistas, para que stos realicen sus
depsitos en sus cuentas corrientes, tanto en efectivo
como con cheques, pues en la actualidad existe un
formulario nico de depsito. El formulario se
presenta, en duplicado, con el dinero o los cheques,
quedando un ejemplar en poder del cajero que recibe
el depsito y el otro, timbrado en seal de recepcin,
se devuelve al cliente.
Facsmil de boleta de depsito de una Boleta de Venta:

VALE DE VISTA.
Documento similar a un cheque, que se compra en
cualquier banco a nombre de una persona o entidad.
Nadie ms que esa persona o entidad puede cobrarlo,
es decir, es nominativo. La persona cuyo nombre
aparece en el documento, puede cobrarlo en cualquier
sucursal del banco que lo emiti.
En qu consiste el trmite?
Dnde se realiza?
A quienes est dirigido?
Dnde se realiza?
Requisitos

VALE DE VISTA.

Documento similar a un cheque, que se compra en cualquier banco a nombre de una

persona o entidad. Nadie ms que esa persona o entidad puede cobrarlo, es decir, es
nominativo.
La persona cuyo nombre aparece en el documento, puede cobrarlo en cualquier sucursal
del banco que lo emiti.
Dnde se realiza?
Para cobrar un vale vista, dirigirse a cualquier sucursal del banco que emiti el vale vista.

A quienes est dirigido?

A todos los que lo requieran.
Dnde se realiza?

La persona que lo compra debe pagar el dinero correspondiente al valor del vale vista y
debe entregar el nombre completo de la persona o entidad a la cual est destinado dicho
vale vista.
El destinatario del vale vista, para cobrarlo debe presentar su Cdula de identidad.

Requisitos
Para comprarlo: Se compra en cualquier banco
a nombre de una persona o entidad.
Para Cobrarlo: Nadie ms que la persona o
entidad que indica el documento puede cobrarlo,
es decir, es nominativo. La persona cuyo
nombre aparece en el documento, puede
cobrarlo en cualquier sucursal del banco que lo
emiti.

NOTA DE DEBITO
Es un comprobante que una empresa enva a
su cliente, en la que se le notifica haber
cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto
que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o
saldo de la cuenta, ya sea por un error en la
facturacin, inters por mora en el pago, o
cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta

Gua de despacho
Se utiliza este documento para ejecutar la entrega o remisin de los
bienes vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja
constancia de su conformidad, y con ello queda concretado el
derecho del vendedor a cobrar y la obligacin del comprador a
pagar. Sirve de base para la preparacin de la factura.
Se extiende en triplicado: el original firmado por el vendedor se
entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad del
comprador por los efectos que los ha recibido, queda en poder del
vendedor y se destina a la seccin facturacin. Por ltimo el
triplicado permanece en la seccin depsito para constancia de las
mercaderas salidas.
Su uso es obligatorio para el traslado de las mercaderas, de
acuerdo a las normas del cdigo tributario. Si el documento es
requerido por un fiscalizador del SII y no se lleva, se configura una
infraccin que es sancionada con una multa y las mercaderas
tienen
que
ser
devueltas
al
lugar
de
salida.

Factura de compra:
Cumple la misma funcin que la factura tradicional,
pero su utilizacin est restringida a situaciones
excepcionales.
Es obligacin del comprador emitirla cuando compra
productos a contribuyentes de difcil fiscalizacin,
siendo estos ltimos, personas que por las
caractersticas de sus actividades no quedan
obligados a emitir facturas. Deben cumplir con las
mismas obligaciones que cumplen las facturas
normales, pero, adems, tiene que consignar el
monto
de
IVA
retenido.

El Pagar
El Pagar es un documento financiero por medio del cual la persona que
lo firma se confiesa deudora a otra de cierta cantidad determinada o
determinable de dinero y se obliga a pagarla en la forma que el mismo
documento indica.
El Pagar, de acuerdo con la ley, debe necesariamente contener los
siguientes enunciados:
La indicacin de ser Pagar.
El lugar y fecha de expedicin
El lugar y poca de pago. Si el documento no indica el lugar del pago, se
entender que este debe efectuarse en el lugar de su expedicin.
La promesa, no sujeta a condicin, de pagar una determinada o
determinable cantidad de dinero.
El nombre y apellidos del beneficiario o la persona a cuya orden se debe
efectuar el pago.
La firma del suscriptor.

Clases o tipos de Pagars

Pagar a la vista: es aquel que debe ser pagado al momento de su presentacin. Se

reconoce, por que lleva la clusula a la vista o por que no indica fecha de vencimiento.
Pagar a un plazo de su fecha: es aquel en que en el plazo empieza a regir a contar de la
fecha de su emisin. Se caracteriza por llevar la frmula a (60) (90) (120) etc., das Pagar...
u otra similar.
Pagar a da fijo y determinado: Es aquel que indica el da preciso en que debe ser pagado.
Se identifica por la frase al (5) (6) (7) etc., de Octubre (Nov.) (Dic.) etc., de 19... Pagar.
Vencimientos
Parciales
El Pagar es un documento que admite vencimientos sucesivos, constituyendo esta forma
una de las maneras ms usuales en el campo financiero; as es como las instituciones
bancarias le incorporan la denominada Clusula de aceleracin, la cual hace exigible el
monto
total
insoluto
por
el
no
pago
de
una
de
las
cuotas.
Aplicacin
al
Pagar
de
normas
relativas
a
la
Letra
de
Cambio
Por el mandato de la ley, son aplicables al Pagar las normas relativas a la Letra de Cambio
como: el vencimiento, pago, clusulas de reajustibilidad, endosos, solidaridad de los
endosantes, aval, Protesto, etc.

Impuesto que afecta a la letra de

cambio y al pagar
El impuesto establecido en la ley de Timbres y
Estampillas, afecta tanto a la letra de cambio como al
pagar con una tasa de 0,134% por cada mes o
fraccin de mes que transcurra entre la fecha de giro
y la de vencimiento, con un tope de 1,608%, aplicada
sobre el monto de la letra o pagar.

Ejemplo de clculo:

Boleta de venta:
La tiene que emitir todo comerciante por cada una de sus
ventas al por menor.
Por ser un documento que no da derecho al crdito fiscal, no
existe una normativa que uniforme los tamaos o diseos,
quedando a criterio del contribuyente este aspecto.
En la prctica se pueden encontrar ejemplares que vienen en
tiras de cinco, como en el caso de gasolineras y comercios al
por menor. En otros casos, como en boutiques, se emiten en
ejemplares de mayor tamao y con diseos que identifican su
actividad. Tambin est la posibilidad de emitirlas a travs de
mquinas registradoras.

Boleta de honorarios

BOLETAS DE PRESTACION A TERCEROS Y

BOLETAS DE HONORARIOS.
Este documento lo emite la empresa en las
siguientes circunstancias:
Cuando se trata de prestadores de servicios
ocasionales.
Cuando el prestador de servicios no tiene sus
propias boletas de honorario. Formato de una
Boleta de Prestacin Terceros:

Boleta de Honorarios
Este documento lo emite el trabajador
independiente por sus prestaciones de servicios.
Debe ser emitida en duplicado, si se hace en
formularios de papel.
En la actualidad se puede emitir la boleta de
honorarios por va electrnica a travs de la
pgina Web del SII. (Servicio de Impuestos
Internos)

Formato de una Boleta de Honorarios:

Cotizacin:
Mediante este documento la empresa solicita informacin
oficial respecto a precio, calidad y cantidad de los productos
que le interesan. Se pide, adems, informacin acerca de las
condiciones de pago, plazos de entrega, etc.
No existe un formato preestablecido para este documento y
en algunos casos puede ser una simple carta en la cual se
requiera la informacin que la empresa precisa.
Nosotros preferimos utilizar un diseo propio, similar a los
restantes documentos de uso frecuente en las operaciones de
compraventa, de manera ellos permitan crear una identidad a
la empresa y que fijen una imagen corporativa ante el
consumidor y, en general, frente a todas las entidades con
quien
se
relacione.
La cotizacin se debe extender en duplicado.

Orden de compra.
Es un documento mediante el cual una persona o
empresa formula un pedido de compra a un
comerciante. Este documento comercial no obliga a
realizar la operacin.
Debern extenderse cmo mnimo dos ejemplares:
uno que queda en poder del que lo suscribi
(comprador) y otro, que es el que se entrega o enva
al vendedor.

La orden de compra debe contener a los menos las siguientes menciones:

Nmero de la orden de compra

Fecha de emisin
Nombre o razn social y domicilio del proveedor
Rut del proveedor
Detalle de los productos solicitados
Condiciones de la compra
Precios unitarios y totales
Fecha de entrega
Firma del responsable de la compra

Factura.

Es el documento legal de la venta. La normativa vigente indica que tiene una

concepcin semejante al cheque, por lo que se debe emitir sin enmendaduras ni
borrones ni otra anomala que la hagan nula. Las modificaciones que deba tener se
consignan en la nota de dbito o de crdito correspondiente.
Es la relacin escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las
mercaderas que le han vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y dems
condiciones
de
la
venta.
Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor
del vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la compra y con su
contabilizacin queda registrado su compromiso de pago.
Como mnimo la factura debe extenderse en triplicado. El original y la tercera
copia queda en poder del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con
l
se
contabilizan
la
venta
y
el
cargo
al
comprador.

Cuarta copia poder ejecutivo en caso de enviarlo a un factoring.

La factura es el documento principal de la operacin de compraventa con ella

queda concretada y concluida la operacin y es un documento de contabilidad y
medio de prueba legal.

BOLETAS DE GARANTIA

BOLETAS DE GARANTIA.

Caractersticas de las boletas de garanta. Generalidades. La boleta de garanta es

una caucin que constituye un banco, a peticin de su cliente llamado el
Tomador a favor de otra persona llamada Beneficiario que tiene por objeto
garantizar el fiel cumplimiento de una obligacin contrada por el tomador o un
tercero a favor del beneficiario. Existen dos maneras de obtener que un banco
emita una boleta de garanta para caucionar una obligacin de una persona a favor
de otra. La primera es que se obtenga la emisin de una boleta con la constitucin
de un depsito de dinero en el banco por parte del tomador. La otra es que el
banco la emita con cargo a un crdito otorgado al tomador, quien suscribe un
pagar u otro ttulo de crdito a favor del banco. Aun cuando en el primer caso se
llamara propia-mente depsitos de garanta, en realidad, en ambos casos, el
banco emite un documento llamado Boleta de garanta, en el que se
compromete incondicionalmente a su pago a solo requerimiento del beneficiario.
La existencia de un depsito o de un crdito slo mira a las relaciones entre el
banco y el tomador y no interesa al beneficiario, por cuanto la obligacin de pagar
la boleta ser siempre incondicional para el banco. La S.B.I.F. (SUPERINTENDENCIA
DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS), se pronuncia al respecto y emite el
siguiente comunicado:

 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS
RECOPILACION DE NORMAS
BANCOS Y FINANCIERAS
CHILE

De lo dicho resulta que en esta operacin se distingue la existencia de tres partes:

El tomador de la boleta de garanta que puede ser depositante o deudor del

importe de la misma y que no necesariamente ser el que contrajo la obligacin
que cauciona la boleta;

El beneficiario de la boleta y el banco emisor del documento. Ya sea que el

depsito se constituya en efectivo o como consecuencia de un prstamo bancario
y cualquiera que sea la obligacin que caucione, debe ser pagado al beneficiario
en la oportunidad en que ste lo demande, observando solamente, cuando as se
hubiera estipulado, el aviso previo de 30 das o del plazo que para el efecto se haya
establecido. Dado que la boleta es una caucin, en ningn caso se puede disponer
de ella para una finalidad distinta de aquella para la cual fue tomada.

Por consiguiente se trata de un documento nominativo que no admite endoso por

parte del beneficiario, sino solamente su cancelacin en caso de hacerse efectiva,
cobrando su importe o bien, para hacer su devolucin al respectivo tomador de la
misma, para que ste a su vez la devuelva al banco, a fin de dar por cancelada la
garanta.