CONTROL INTERNO

EN ESSALUD
Dr. Javier Rosas Santillana
Jefe del rgano de Control Institucional

SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL
CGR

OCI
ENTIDADES

SOA

CONTROL GUBERNAMENTAL

PREVIO
SIMULTANEO
POSTERIOR

PREVENTIVO
POSTERIOR

CONTROL
INTERNO

CONTROL
EXTERNO

PROPIA
ENTIDAD

CGR

OCI

SOA

(OTRAS POR ENCARGO

O DESIGNACION)

EL CONTROL INTERNO

GERENCIA
Actividad de

administrar los
recursos para lograr

un fin determinado

CICLO ADMINISTRATIVO
PLANIFICACION
(USAR LA LOGICA Y LOS
METODOS PARA
ANALIZAR METAS Y
ACCIONES)

CONTROL

ORGANIZACION

ASEGURARSE QUE LA
ORGANIZACIN SE
DIRIGE HACIA LOS
OBJETIVOS
ORGANIZACIONALES

ORDENAR Y ASIGNAR EL
TRABAJO A LA AUTORIDAD
Y LOS RECURSOS PARA
ALCANZAR LAS METAS
ORGANIZACIONALES

DIRECCION
INFLUIR Y MOTIVAR A
LOS EMPLEADOS PARA
QUE REALICEN TAREAS
ESENCIALES

DEFINICION DE CONTROL INTERNO

Proceso continuo ejercido por la direccin,
gerencia y otros empleados de la entidad,
para proporcionar seguridad razonable,
respecto a si estn logrndose los objetivos

del mismo.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la efectividad, eficiencia y
economa en las operaciones y la calidad en
los servicios
Proteger y conservar los recursos pblicos
contra cualquier prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal
Elaborar informacin vlida y confiable, a fin
de presentarla con oportunidad
Cumplir las leyes, reglamentos y otras
normas gubernamentales

Cmo
promover
la
efectividad,
eficiencia y economa en las operaciones
y la calidad en los servicios?
Diseando
e
implementando
controles que incidan en los
procesos
de
planeamiento,
organizacin, direccin y control de
las actividades que se ejecuten en los
centros asistenciales.
Elaborando programas de control
que permitan apreciar si los
esfuerzos desarrollados para obtener
mejoras en las actividades que se
desarrollan, son razonables y tienen
un impacto directo en el usuario.

Cmo proteger y conservar los

recursos pblicos contra cualquier
prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal ?
Adoptando medidas
para prevenir o
detectar operaciones
no autorizadas,
acceso no autorizado
a recursos o uso
ilegal de los
recursos.

Cmo contar con informacin vlida y

confiable a fin de presentarla con
oportunidad?

Generando informacin
coherente
con
las
actividades realizadas,
confiable y segura para
sus usuarios.

Cmo lograr el cumplimiento de

leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales e institucionales?
Promoviendo el respeto a
las polticas y
procedimientos
especficos, lo cual
asegura que el uso de los
recursos asignados sea
consistente con las
disposiciones
establecidas en las leyes
y reglamentos.

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

1. Delimitacin de responsabilidades
2. Separacin de Funciones incompatibles
3. Ninguna persona debe tener responsabilidad
completa
4. Seleccin de servidores hbiles y capacitados
5. Rotacin de personal.
6. Instrucciones por escrito.
7. Evitar uso de dinero en efectivo

QUIEN REALIZA EL
CONTROL INTERNO?
Los funcionarios y servidores
de la entidad de acuerdo a sus
niveles de responsabilidad.

 QUIEN EVALUA EL CONTROL

INTERNO ?
Los auditores de la entidad, de
la Contralora General de la
Repblica y las SOAs, mediante
auditoras
o
exmenes
especiales.

ESTRUCTURA DEL CONTROL

INTERNO
PLANES

METODOS

ACTITUD
ENTIDAD

PROCEDIMIENTOS

ACTITUD DE LA
INSTITUCIN,
ENTRE OTROS

COMPONENTES INTERRELACIONADOS
DEL CONTROL INTERNO
1
AMBIENTE
DE
CONTROL
EVALUACIN
DE
RIESGO

5 SUPERVISIN
MONITOREO

INFORMACIN
Y
COMUNICACIN

ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL

3
SISTEMA INTEGRADO

1. AMBIENTE DE CONTROL
INTERNO
Se refiere al establecimiento de un entorno
que estimule e influencie las tareas de las
personas con respecto al control de sus
actividades.
El potencial humano de la entidad debe
conocer la Misin y Visin de la entidad donde
labora o servicio.

MISIN ESSALUD

Somos una Institucin de

Seguridad Social en Salud que
brinda una atencin integral con
calidad y eficiencia para mejorar
el
bienestar
de
nuestros
asegurados.

VISIN ESSALUD
Ser la Institucin lder nacional
de la Seguridad Social en Salud,
comprometidos con la atencin
integral de las necesidades y
expectativas de la poblacin
asegurada,
con
equidad
y
solidaridad hacia la universalizacin de la Seguridad Social en
Salud .

MISIN OCI
Ejercer el Control Interno Posterior en la
Institucion a fin de cautelar el uso
eficiente, eficaz y econmico de sus
recursos, con probidad y transparencia,
orientado al mejoramiento continuo de la
calidad en el otorgamiento de las
prestaciones de salud, sociales y
economicas a los asegurados y
derechohabientes. Asimismo, promovemos una cultura de control y
anticorrupcion.

VISIN OCI
Ser un rgano de Control con
valores y elevada capacidad
tcnica
que
contribuya
al
mejoramiento continuo de la
calidad de los servicios que brinda
la Institucin en el marco de la
politica de anticorrupcion.

ELEMENTOS DEL
AMBIENTE DE CONTROL

Integridad y valores ticos,

Asignacin de autoridad y
responsabilidad
Estructura Organizacional
Polticas de Personal

Integridad y valores ticos

Acciones destinadas a difundir al personal
valores y normas de comportamiento
institucional, mediante polticas generales o
cdigo de tica.
Permite reducir incentivos
y/o tentaciones que puedan
incitar
al
personal
a
comprometerse en actos
deshonestos, ilegales o no
ticos.

Autoridad y Responsabilidad

Forma en que se asigna

autoridad y responsabilidad
para
ejecutar actividades
de la institucin, de tal
forma que la toma de
decisiones sea encargada
al personal adecuado.

Estructura Organizacional
Estructura dentro de la cual se planea, dirige,
ejecuta, controla y supervisa las actividades para
el logro de los objetivos propuestos.

Polticas de Personal
Relacionadas con contratacin,
capacitacin,
evaluacin,
promocin y retribucin de la
labor desempeada por el
trabajador de la entidad .
Las polticas y prcticas sobre personal deben ser:
Consistentes con los valores ticos de la entidad,
Con el reconocimiento de la competencia tcnica
y profesional y,
Con el cumplimiento en el logro de los objetivos
planteados.

2. EVALUACION DEL RIESGO

Riesgo, posibilidad de ocurrencia de un
hecho no programado, que entorpezca el
normal desarrollo de las funciones de la entidad e
impidan el logro de sus objetivos.
Implica
identificacin,
anlisis y manejo de los
riesgos relacionados con
eventos que pueden incidir
en el logro de los objetivos
del control interno en la
entidad.

ELEMENTOS DE LA EVALUACION
DEL RIESGO
Identificacin de los objetivos de la
Institucin.
Identificacin de riesgos internos y
externos.

Planes que deben incluir objetivos e

indicadores de rendimiento.

Identificacin de los objetivos

de la Entidad
Objetivos de operacin: Relacionados con
la efectividad y eficiencia de las operaciones
de la entidad.
Objetivos de informacin: Referidos a la
obtencin de informacin confiable.
Objetivos de cumplimiento: Dirigidos al
cumplimiento de leyes y regulaciones, as
como tambin a
polticas, objetivos y
metas.

Identificacin de factores de riesgos

internos y externos
Los factores de riesgo pueden involucrar:
Errores en decisiones al utilizar informacin
incorrecta o desactualizada.
Registros o informacin no confiables.
Negligencia en la proteccin de activos.
Desinters por el cumplimiento de planes, polticas y
procedimientos establecidos.
Adquisicin de recursos en base a prcticas
antieconmicas o utilizarlos en forma ineficiente.
Actitudes manifiestas de incumplimiento de leyes y
regulaciones.
Coyuntura poltica, marco legal.
Innovacin tecnolgica.

Los planes deben incluir objetivos e

indicadores de rendimiento
Los planes establecen objetivos a cumplir,
lo cual involucra indicadores tanto
cuantitativos como cualitativos,

que deben ser mensurables

para ser utilizados como
unidad de medida y as brindar
una alerta temprana sobre si
los
objetivos
han
sido
excedidos o no han sido
satisfechos.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Acciones que realiza la gerencia y otro
personal de la entidad para cumplir con
las funciones asignadas.
Implica la forma correcta de hacer las
cosas para asegurar el logro de los
objetivos de la entidad.
Se valen de polticas y procedimientos.

ELEMENTOS DE ACTIVIDADES DE
CONTROL GERENCIAL
Polticas para
objetivos.

el

logro

de

Coordinacin
entre
las
dependencias de la entidad.
Diseo de las actividades de
control.

4. SISTEMAS DE INFORMACION
Y COMUNICACION
Est constituido por los mtodos y
registros
establecidos
para
registrar,
procesar, resumir e informar sobre las
operaciones de la entidad.
La
calidad
de
la
informacin que brinde
el sistema afectar la
capacidad
de
la
gerencia para adoptar
decisiones adecuadas
que permitan controlar
las actividades.

4. SISTEMAS DE INFORMACION
Y COMUNICACION
Mtodos
y
procedimientos
establecidos
para
registrar,
procesar, resumir e informar sobre
las operaciones y actividades de
gestin de la entidad.

La calidad de la informacin que

brinde el sistema, afectar la
capacidad de la gerencia para
adoptar decisiones adecuadas que
permitan controlar las actividades
de la entidad.

Debe
propenderse
la
creacin de un sistema
integrado de informacin a
travs del uso de una base
de datos central y nica,
soportada por tecnologa
informtica y telecomunicaciones,
accesible
para
todos los usuarios de la
entidad.

Tambin la comunicacin implica: proporcionar

un
apropiado
conocimiento
sobre
las
responsabilidades individuales involucradas en
la implementacin del control interno

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

INFORMACIN Y COMUNICACIN
Calidad del sistema de informacin: Aspectos de
contenido, oportunidad, actualidad, exactitud y
accesibilidad.
Informacin peridica y oportuna: Orienta las acciones
hacia el mejor logro de objetivos.
Informacin relevante que llegue oportunamente a todos
los sectores, permitiendo asumir responsabilidades
individuales.
La informacin operacional, financiera y de
cumplimiento conforma un sistema para posibilitar la
direccin, ejecucin y control de las operaciones.

 Informacin
acorde
con
las
necesidades,
distinguindose entre indicadores de alerta y reportes
cotidianos en apoyo de las iniciativas y actividades
estratgicas.
La comunicacin es inherente a los sistemas de
informacin, los funcionarios y servidores deben
conocer a tiempo las cuestiones relativas a sus
responsabilidades de gestin y control. Cada funcin ha
de especificarse con claridad.
El personal debe conocer cmo estn relacionadas sus
actividades con el trabajo de los dems, cules son los
comportamientos esperados y la forma de comunicar la
informacin que generen.
Lneas abiertas de comunicacin y clara voluntad de
escuchar por parte de los directivos.

5. ACTIVIDADES DE MONITOREO
Evala
la
calidad
del
funcionamiento
del
Control
Interno en el tiempo y permite al
sistema reaccionar en forma
dinmica, cambiando cuando las
circunstancias as lo requieran.
Estn orientadas a identificar
controles dbiles, insuficientes
o innecesarios y promueve su
reforzamiento.

EL MONITOREO SE LLEVA A
CABO DE TRES FORMAS:
Durante la realizacin de las actividades
diarias en los distintos niveles de la
entidad.
De manera separada, por personal que
no es el responsable directo de la
ejecucin de las actividades (incluidas
las de control).
Mediante la combinacin de ambas
modalidades.

Elementos de las Actividades de

Monitoreo y Supervisin
Actividades continuas, incorporadas a las actividades
normales y recurrentes que, ejecutndose en tiempo
real y arraigadas a la gestin, generan respuestas
dinmicas a las circunstancias que sobrevienen.

Evaluaciones puntuales: alcance y frecuencia

determinados por la naturaleza e importancia de los
cambios y riesgos que stos conllevan, la competencia
y experiencia de quienes aplican los controles, y los
resultados de la supervisin continuada.
La tarea del evaluador es determinar el funcionamiento
real del sistema control, que existan, estn
formalizados y se apliquen cotidianamente.

 Responder a una determinada metodologa, con

tcnicas y herramientas que midan la eficacia
directamente o a travs de la comparacin con otros
sistemas de control probadamente buenos.

Plan de accin que contemple: alcance de la

evaluacin, actividades de supervisin continuadas,
reas o asuntos de mayor riesgo, programa de
supervisiones,
supervisores,
metodologa
y
herramientas
de
control,
presentacin
de
conclusiones y documentacin de soporte y
seguimiento para que se adopten las correcciones
pertinentes.

BENEFICIOS DEL CONTROL

INTERNO
BENEFICIOS :
Una estructura slida de control
interno es fundamental para promover
el logro de sus objetivos, as como la
eficiencia
y
economa
en
las
operaciones de cada entidad.
Una estructura slida de control
interno se convierte en la barrera
inicial en la lucha contra la corrupcin.

LIMITACIONES DEL CONTROL

INTERNO
Ninguna estructura de control interno por
optima que sea, puede garantizar:
Una gestin efectiva y eficiente
Registros e informacin financiera
integra, exacta y confiable.
No est libre de errores, irregularidades o
fraudes, especialmente cuando las tareas
competen a cargos de confianza.

Depende del factor humano y

consecuentemente puede verse afectada,
por un error de concepcin, criterio o
interpretacin, negligencia o distraccin.

NORMAS TCNICAS DE CONTROL

INTERNO PARA EL SECTOR PBLICO

Resolucin
de
Contralora
No.072-98-CG de 26.Jun.1998,
modificada con Resoluciones
de Contralora, N 123-2000CG de 23.Jun.2000 y N 1552005-CG de 30.Mar.2005

DEFINICIN
NORMAS TCNICAS DE CONTROL
Guas generales dictadas por la
CGR para promover una sana
administracin de los recursos
pblicos en las entidades.
Guan el accionar del sector
pblico hacia la bsqueda de la
efectividad,
eficiencia
y
economa.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA

EL SECTOR PUBLICO
93 NORMAS
800
NORMAS DE
CONTROL INTERNO
AMBIENTAL
5 NORMAS

100
NORMAS
GENERALES
10 NORMAS

700
CULTURA DE
INTEGRIDAD
TRANSPARENCIA Y
RESPONDABILIDAD
10 NORMAS.

200
ADMINISTRACION
FINANCIERA
GUBERNAMENTAL
27 NORMAS
300
300
AREADE
DEABASTEC.
ABASTEC.
AREA
400
ACTIVOSFIJOS
FIJOS
YYACTIVOS
AREA DE ADMINIST.
NORMAS
88NORMAS
DE PERSONAL
8 NORMAS

500
SISTEMAS
COMPUTARIZADOS
8 NORMAS

600
AREA DE OBRAS
PUBLICAS
17 NORMAS

Se habla mucho del Control

Interno...

...se hace tan poco por

fortalecerlo...

El Control previo y preventivo es

mucho menos penoso que la
accin disciplinaria posterior al
hecho.

Muchas gracias!