Presupuesto Pblico

HACIENDO AMIGOS

Mi nombre
Me gusta que me digan
Conocimiento del tema y Actividad

Mis expectativas del curso

CONSIDERACIONES DEL TALLER

Horario viernes de 16 a 20 hrs. y los sbados de 9 a
13.00 hrs.
Puntualidad (respetar horarios)
Participacin interactiva
Realizar preguntas
Respeto
Entusiasmo
Dinmica
Intervenir
Madurez
3

OBJETIVO:
Obtener los conocimientos necesarios para el ejercicio,
control y registro de los recursos presupuestales de
una Entidad o Dependencia Gubernamental
Entender y ejercitar los aspectos tcnicos necesarios
para el control del presupuesto, sus variaciones y
repercusiones en el calendario de los recursos
financieros
de las dependencias y entidades de
gobierno federal
Elaboracin de las adecuaciones presupuestarias
requeridas para un manejo eficiente y eficaz de los
recursos presupuestarios

TEMARIO
MODULO I

MODULO II

PRESUPUESTO GUBERNAMENTAL

CONTROL PRESUPUESTAL

1.

Proceso administrativo

1.Introduccin.

2.

Marco conceptual del presupuesto

3.

Presupuesto por programas

4.

Plan de desarrollo Nacional, Estatal

y Municipal

2.El
Proceso
de
Planeacin,
Programacin, Presupuestacin,
Ejercicio, Registro, Control y
Evaluacin del Presupuesto.

5.

El proceso de planeacin

6.

Integracin del presupuesto de

egresos de la federacin

7.

Normatividad presupuestal

8.

Aspectos de presupuesto

9.

Movimientos presupuestales

3.Normatividad Aplicable.
4.Control Presupuestal.
5.Adecuaciones Presupuestarias.

10. Registros presupuestales

1.- PROCESO ADMINISTRATIVO

Administracin
Definicin Etimolgica
Para los romanos la administratio.
Administracion se forma del prefijo "ad", hacia, y de
"ministratio". Esta ltima palabra viene a su vez de
"minister que se refiere a la persona que aporta el
servicio. ministrare (servir, cuidar), era la funcin de
prestar un servicio a los miembros de la comunidad.

 Si pues "magister" (magistrado), indica una funcin de

preeminencia o autoridad -el que ordena o dirige a
otros en una funcin, "minister" expresa precisamente
lo contrario: subordinacin u obediencia; el que realiza
una funcin bajo el mando de otro; el que presta un
servicio a otro.

Diferentes Conceptos de Administracin.

V. Clushkov: "Es un dispositivo que organiza y realiza la
trasformacin ordenada de la informacin, recibe la
informacin del objeto de direccin, la procesa y la
transmite bajo la forma necesaria para la gestin,
realizando este proceso continuamente".

Guzmn Valdivia I: "Es la direccin

eficaz de las actividades y la
colaboracin de otras personas para
obtener determinados resultados".
Brech: "Es un proceso social que lleva
consigo la responsabilidad de planear
y regular en forma eficiente las
operaciones de una empresa, para
lograr un propsito dado".
8

Koontz and O'Donnell: La direccin de un organismo

social, y su efectividad en alcanzar sus objetivos,
fundada en la habilidad de conducir a sus
integrantes".
F. Tannenbaum: "El empleo de la autoridad para
organizar, dirigir, y controlar a subordinados
responsables, con el fin de que todos los servicios
que se prestan sean debidamente coordinados en el
logro del fin de la empresa".

G. P. Terry: "Consiste en lograr un

predeterminado, mediante el esfuerzo ajeno".

objetivo

Henry Fayol, "administrar es prever, organizar, mandar,

coordinar y controlar

A. Reyes Ponce: "Es un

conjunto sistemtico de reglas
para
lograr
la
mxima
eficiencia en las formas de
estructurar y manejar un
organismo social".
10

Las definiciones son validas para

toda clase de administracin y para
toda especie de organismo.

Administracin: "la funcin de lograr

que las cosas se realicen por medio
de otros", u "obtener resultados a
travs de otros".
"Proceso integral para planear,
organizar e integrar una actividad o
relacin de trabajo, la que se
fundamenta en la utilizacin de
recursos para alcanzar un fin
determinado".
11

Definiciones de Administracin Pblica

Antiguas: Von Stein: esta actividad del Estado, que tiene
lugar mediante los rganos estatales y constituye, por tanto,
la vida propiamente exterior del Estado, es lo que se llama
administracin del Estado

Bonnin: definer pues a la administracin pblica: es una

potencia que arregla, corrige y mejora todo cuanto existe, y
da una direccin ms conveniente a los seres organizados y
a las cosas.
Como actividad: Wilson: La administracin es la parte ms
visible del gobierno; es el gobierno en accin; es el poder
ejecutivo, el que acta, el aspecto ms visible del gobierno y
es, desde luego, tan vieja como el gobierno mismo.

12

 Como disciplina: Gulick: La administracin pblica es

aquella parte de la ciencia de la administracin que
tiene que ver con el gobierno, y por tanto, se ocupa
principalmente de la rama ejecutiva, donde se hace el
trabajo del gobierno, aunque evidentemente hay
problemas administrativos tambin en relacin con
las ramas legilativa y judicial. La administracin
pblica es, pues, una divisin de la ciencia poltica y
una de las ciencias sociales.
Integrales: Waldo: 1) Administracin Pblica es la
organizacin y direccin de hombres y materiales
para lograr los propsitos del gobierno; 2)
Administracin Pblica es el arte y la ciencia de la
direccin aplicada a los asuntos del Estado.

13

 Nigro:
a) Es el esfuerzo cooperativo de un grupo en el marco de
actividades de carcter pblico;
b) abarca las tres ramas del poder ejecutiva, legislativa y
judicial- y sus interrelaciones;
c) juega un papel importante en la formulacin de la
poltica pblica;
d) guarda estrecha relacin con los numerosos grupos
privados y los sujetos individuales a la hora de
suministrar servicios a la comunidad.

14

La administracin se aplica en todo tipo de

corporacin.
Es aplicable a los administradores en todos los
niveles de corporacin.
La meta de todos los administradores en todos
los niveles de corporacin.
La administracin se ocupa del rendimiento; esto
implica eficacia y eficiencia.

15

Proceso Administrativo.
El proceso administrativo es una serie de actividades
independientes utilizadas por la administracin de una
organizacin para el desarrollo de las funciones de:

16

PLANEAR
Consiste en la definicin de objetivos, la ordenacin de
recursos materiales y humanos, la determinacin de
mtodos y las formas de organizacin; el
establecimiento de medidas de tiempo, cantidad y
calidad, la localizacin especial de las actividades y
otras especificaciones necesarias para encauzar
racionalmente la conducta de la persona o grupo

17

PLANEAR
Es un proceso utilizado en funcin a un grupo de
personas o instituciones, que evala su situacin actual,
y posteriormente analiza las condiciones futuras de su
medio ambiente, sociedad o institucin a la que sirven,
para desarrollar estrategias organizacionales, polticas,
procedimientos, programas, presupuestos que le sern
tiles para solucionar los problemas de situaciones que
llegasen a presentarse y/o para su mejora

Planear es decidir de
antemano qu hacer, cmo
hacerlo, cundo y quin
deber llevarlo a cabo.

18

MOTIVOS PARA PLANEAR

Prevenir cambios en el entorno.

Integrar los objetivos y decisiones.

Fomentar la comunicacin, coordinacin y cooperacin

de los elementos que integran la organizacin

19

PRINCIPIOS
Racionalidad.-La accin ordenada de acuerdo con fines
especficos, es decir, la adecuacin de los medios a los
fines.

Previsin.-Los planes y programas tienen por objeto

orientar la conducta de los organismos hacia adelante.
En funcin de este principio se fijan plazos definidos para
la ejecucin de las acciones que se planifican.
Certeza, Incertidumbre, y Probabilidad
Universalidad.-Deben abarcar las diferentes etapas del
proceso econmico, social y administrativo, y prever las
consecuencias que producir su aplicacin.

20

PRINCIPIOS

Unidad.- Los planes y programas tengan unidad, es

decir, que estn integrados entre s y formen un todo
organizado y compatible
Continuidad.- La necesidad de obtener el mximo
rendimiento de los recursos, no desaparecer.
Inherencia.- La planeacin y programacin son
necesarias en cualquier actividad humana, y son
inherentes a la administracin.

21

PASOS DE LA PLANEACIN
Atencin de oportunidades

Establecimiento de objetivos y metas

Consideracin de premisas de planeacin

Identificacin de alternativas

Comparacin de alternativas con metas propuestas

Eleccin de alternativa

Formulacin de planes de apoyo

Conversin de planes en cifras (Presupuestos)

22

ELEMENTOS DE LA PLANEACION

Son la gua que orienta el camino a seguir para

conseguir los resultados esperados en la institucin.
1.El diagnstico de la organizacin o investigacin

2.Objetivos
3.Polticas
4.Planes

5.Programas
6.Presupuestos

23

DIAGNSTICO DE LA ORGANIZACIN
La tarea fundamental del directivo es investigar los
problemas que se presentan y que obstaculizan el logro
de los objetivos de la organizacin, para contar con los
conocimientos de la realidad de la organizacin, que
sustenten una planeacin congruente con los objetivos
que se persiguen.
Identificacin de Problemas
Buscar Contradicciones y Oposiciones
Situar los hechos y fenmenos en el Tiempo y en el
Espacio
Relacionar un Hecho con sus Causas y Consecuencias
Buscar Teoras para Explicar y Comprender los Hechos

Conocer para Transformar la Realidad

24

OBJETIVOS

Son los fines o metas que se pretenden alcanzar, ya sea con

la realizacin de una sola operacin, de una actividad
concreta, de un procedimiento, de una funcin completa o de
todo el funcionamiento de la institucin.
Los objetivos estn considerados como planes en cuanto
tienen que ver con el desarrollo de actividades futuras y
desde luego forman parte de la planeacin.
Facilitan la accin coordinada e integral de todo elemento
humano para el logro de los objetivos.
Ayudan a la eliminacin de tiempo improductivo buscando
objetivos, pues stos ya se han establecido previamente.
Sirven de punto de apoyo a los planes. Por medio de los
objetivos sabemos qu buscamos y hacia dnde queremos
llegar.
25

POLTICAS

Son lneas generales de accin que guan a los miembros

de una empresa; su aplicacin amerita buen juicio y
discrecin. Buen juicio en vista de la trascendencia que
tiene la adaptacin de una poltica, y discrecin porque
siempre deben tenerse en cuenta los alcances de la
empresa.
Las polticas sirven para orientar a los subordinados en las
decisiones particulares que deben tomar; en evitar
frecuentes consultas sobre asuntos fundamentales y
favorece la coordinacin y uniformidad en el
funcionamiento.

26

PLANES
Es un curso determinado de accin, el ms recomendable
para el logro de un objetivo. Asimismo, es necesario que
cada una de las funciones de una organizacin tenga sus
propios objetivos y de igual forma sus planes.

27

PROGRAMAS
Las dependencias y entidades elaboran programas
anuales, identificndose:
Sectoriales.
Regionales
Institucionales
Especiales
Los programas, se integran a travs de lo que suele
denominarse
ESTRUCTURA
PROGRAMATICA,
consiste en el ordenamiento racional de los recursos para
cumplir objetivos precisos.

28

ESTRUCTURA PROGRAMTICA
Puede existir varios niveles jerrquicos en la estructura:
El primer nivel, se relaciona con el logro del objetivo en su
conjunto y el sealamiento de los programas.
El segundo nivel, corresponde a los subprogramas,
indicadores del objetivo y los sistemas que le
corresponden.

El tercer nivel, parte de las actividades y los

procedimientos dentro de una relacin con un sistema
especfico
El cuarto nivel, se deriva de las tareas y los mtodos
integrados en un procedimiento.

29

PRESUPUESTO
Plan integrador y coordinador que se expresa en trminos
financieros respecto a las operaciones y recursos que
forman parte de una entidad para un periodo
determinado, con el fin de lograr los objetivos.
Los presupuestos pueden ser:
Por programa

Por proyecto
Por sector
De ingresos

De egresos

30

ORGANIZAR.Es el proceso mediante el cual los empleados y sus

labores se relacionan unos con los otros para
cumplir los objetivos de la empresa.
Consiste en dividir el trabajo entre grupos e
individuos y coordinar las actividades individuales
del grupo.
Cuenta con un orden normativo,
niveles de autoridad, sistemas de
comunicaciones y de coordinacin.
Las actividades tienen resultados
para la organizacin, sus miembros
y la sociedad

31

32

LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura es la forma en que la organizacin ordena sus
actividades para lograr sus objetivos.
Es como el conjunto de todas las formas en que se divide el
trabajo en tareas distintas, consiguiendo luego la coordinacin
de las mismas.

En la estructura organizacional se establecen divisiones,

departamentos, reas y otras denominaciones bajo la
responsabilidad y autoridad delegadas en un dirigente, directivo o
jefe.

33

-La divisin del trabajo en distintas reas, determinada en gran

parte por el sistema tcnico disponible para la realizacin del
mismo.
-La coordinacin de las tareas que deben desempearse, sta
afecta tanto al comportamiento, la comunicacin y los
sistemas de control.

34

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACIN.

Subdividir el trabajo en unidades operativas (deptos)
Agrupar las obligaciones operativas en puestos
(puestos reg. X depto.)
Reunir los puestos operativos en unidades manejables
y relacionadas.
Aclarar los requisitos del puesto.

Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto

adecuado.
Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada
miembro de la admn..

Proporcionar facilidades personales y otros recursos.

Ajustar la organizacin a la luz de los resultados del
control.
35

DIRECCION.
-Para llevar a cabo fsicamente las actividades que
resulten de los pasos de planeacin y organizacin,
es necesario que el gerente tome medidas que
inicien y continen las acciones requeridas para
que los miembros del grupo ejecuten la tarea.
Entre las medidas comunes utilizadas por el
gerente para poner el grupo en accin estn dirigir,
desarrollar a los gerentes, instruir, ayudar a los
miembros a mejorarse lo mismo que su trabajo
mediante su propia creatividad y la compensacin
a esto se le llama ejecucin.

36

DIRECCION DE ACUERDO A LA JERARQUIA

Las organizaciones y el poder son sinnimos en muchos
aspectos. Aqullas son sistemas de poder en trminos de
cmo la gente se ajusta a las reglas organizacionales,
adems de que el poder se distribuye entre los distintos
niveles jerrquicos y se reconoce en trminos de la
adjudicacin de recursos.
La relacin de poder entraa dependencia mutua; en las
organizaciones el poder o la autoridad es jerrquico, cada
nivel tiene justo la cantidad de poder necesario para
desarrollar sus responsabilidades, el mayor poder se
concentra en la alta jerarqua.

37

La autoridad es una forma de poder e implica la

aceptacin del sistema de poder.

Max Weber, distingue los tipos de autoridad:

Legal: La creencia en el derecho de quien ocupa un
puesto superior sobre sus subordinados.

Carismtica:
personales.

Se

sustenta

en

las

caractersticas

Tradicional: Se basa en la creencia de un orden

establecido, as siempre se ha hecho.

38

39

La estructura de la organizacin contribuye a explicar y

pronosticar las actitudes y el comportamiento de los
empleados. Esto sucede porque la organizacin
establecida reduce la ambigedad para los empleados,
las preocupaciones sobre qu tienen que hacer, cmo
tienen que hacerlo, a quin le reportan y a quin pueden
acudir si tienen problemas.

40

41

Qu pasa cuando el liderazgo se basa solo en el rea

Jerrquica ?

42

EL LIDERAZGO
Es un proceso integrado por un conjunto de
acciones, basadas en el poder, en las capacidades o
las habilidades que una persona tiene para dirigir,
persuadir e influir sobre otras, para alcanzar
determinados objetivos o funciones como miembros
de una organizacin.

43

Guiar y la influencia interpersonal.- Es el

proceso de motivar a las personas (de igual nivel,
superiores, subordinadas y no subordinadas) o
grupos de personas para ayudar voluntaria y
armnicamente en el logro de los objetivos de la
empresa (designado tambin como dirigir o actuar).

44

DIFERENCIA ENTRE JEFE Y LIDER

45

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE LA DIRECCION.

Poner en practica la filosofa de participacin por todos
los afectados por la decisin.
Conducir y retar a otros para que hagan su mejor
esfuerzo.
Motivar a los miembros.
Comunicar con efectividad.
Desarrollar a los miembros para que realicen todo su
potencial.
Recompensar con reconocimiento y buena paga por un
trabajo bien hecho.
Satisfacer las necesidades de los empleados a travs
de esfuerzos en el trabajo.

Revisar los esfuerzos de la ejecucin a la luz de los

resultados del control.
46

CONTROL
CONCEPTO Y FUNCIONES
Es el proceso mediante el cual se asegura que las
actividades reales y los recursos obtenidos son usados
de manera eficiente y eficaz (efectivamente), en funcin
a los objetivos planeados.
1.Establecer
rendimiento.

normas

mtodos

para

medir

el

2.Medicin constante y repetitiva de los resultados.

3.Determinar si los resultados corresponden a los
parmetros
4.Tomar medidas correctivas.

47

48

ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL

Comparar los resultados con los planes generales.
Evaluar los resultados contra los estndares de
desempeo.
Idear los medios efectivos para medir las operaciones.

Comunicar cuales son los medios de medicin.

Transferir datos detallados de manera que muestren
las comparaciones y las variaciones.
Sugerir las acciones correctivas cuando sean
necesarias.
Informar a los miembros responsables de las
interpretaciones.
Ajustar el control a la luz de los resultados del control.
49

IMPLANTAR SISTEMA DE CONTROL

1. Tener objetivos y estndares estables.
2. El personal involucrado debe comprender y aceptar
los controles.
3. Los resultados finales de cada actividad deben
concordar con los objetivos. El sistema de control por si
solo no contribuye a la eficiencia.

4. Evaluar la efectividad de los controles.

eliminando los que no sean tiles
simplificndolos.
combinndolos para perfeccionarlos.

50

HERRAMIENTAS Y TCNICAS DE CONTROL

DIAGRAMAS

HISTOGRAMAS
HOJAS DE CONTROL
GRAFICAS

PRESUPUESTOS
Es la exposicin de los Planes, Programas, Objetivos
Proyectos y Resultados expresados en trminos numricos,
sea en unidades o en dinero en un perodo

se puede entender como un programa expresado en

parmetros cuantitativos.
es una herramienta de integracin y de coordinacin que se
expresa en trminos financieros respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de una organizacin en un periodo
determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta
direccin.

51

TIPOS DE PRESUPUESTO
1.Ingresos y gastos (flujos de caja).Son las estimaciones de
los ingresos por ventas, dividendos, rentas y otras fuentes.
2.Gastos de capital. Es el clculo de los costos de los
edificios, equipo e inventario.
3.Estados Financieros proforma. Son pronsticos sobre los
futuros activos y pasivos de la organizacin.
4.Variables y Fijos. Incorporan tanto los costos fijos como los
que varan con el volumen de actividad.
5.Base cero. Diseados para exigir una justificacin anual de
las solicitudes departamentales, coordinando esos objetivos
con los de la organizacin total.

52

53

INTERRELACIN ENTRE LAS FUNCIONES

En la practica real, las funciones fundamentales de la
administracin estn de modo entrelazadas e
interrelacionadas, el desempeo de una funcin no
cesa por completo (termina) antes que se inicie la
siguiente. Y por lo general no se ejecuta en una
secuencia en particular, sino como parezca exigirlo la
situacin.
Al establecer una nueva empresa el orden de las
funciones ser quizs como se indica en el proceso
pero en una empresa en marcha, el gerente puede
encargarse del control en un momento dado y a
continuacin de esto ejecutar y luego planear.
54

INTERRELACIN ENTRE LAS FUNCIONES

La secuencia deber ser adecuada al objetivo
especifico. Tpicamente el gerente se haya
involucrado en muchos objetivos y estar en
diferentes etapas en cada uno. Para el no gerente
esto puede dar la impresin de deficiencia o falta de
orden. En tanto que en realidad el gerente talvez esta
actuando con todo propsito y fuerza. A la larga por lo
general se coloca mayor nfasis en ciertas funciones
mas que en otras, dependiendo de la situacin
individual. As como algunas funciones necesitan
apoyo y ejecutarse antes que otras puedan ponerse
en accin.

55

INTERRELACIN ENTRE LAS FUNCIONES

La ejecucin efectiva requiere que se hayan asignado
actividades a las personas o hayan realizado las
suyas de acuerdo con los planes y objetivos
generales, de igual manera el control no puede
ejercerse en el vaci debe haber algo que controlar.
En realidad, la planeacin esta involucrada en el
trabajo de organizar, ejecutar y controlar. De igual
manera los elementos de organizar se utilizan en
planear, ejecutar y controlar con efectividad. Cada
funcin fundamental de la admn.. afecta a las otras
y todas estn relacionadas para formar el proceso
admvo.
56

La responsabilidad de la administracin respecto a

especificar y coordinar las metas y objetivos, es igual
independiente del tipo de empresa de que se trate, ya sea
de servicios, comercial, industrial, con fines de lucro o sin
fines de lucro.

57

La Esencia de la Planificacin Directiva.

La planificacin es la primera funcin de la
administracin y la misma se lleva a cabo de manera
continua porque el transcurso del tiempo exige tanto la
replanificacin como el desarrollo de nuevos planes.
Adems, la retroalimentacin continua a menudo
requiere de acciones planificadas recientemente para:

a) Corregir las deficiencias observadas en el

desempeo.
b) Hacer frente a sucesos imprevistos de naturaleza
desfavorable y
c) Aprovechar los nuevos adelantos.
58

La planeacin directiva es un proceso

comprende las siguientes cinco fases:

que

1) Establecer objetivos y metas empresariales

2) Desarrollar premisas acerca del medio ambiente
en el que opera la entidad

3) Tomar decisiones respecto a los cursos de

accin
4) Emprender acciones que tiendan a activar los
planes, y
5) Evaluar la retroalimentacin del desempeo
para la replanificacin.

59

60

2.

MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO.

Formulacin de presupuestos.
Concepto de Presupuesto,
Funciones del Presupuesto,
Importancia del presupuesto,
Objetivos de la Elaboracin del Presupuesto,
Finalidades del Presupuesto,
Principios de la Presupuestacin,
Motivos del Fracaso de la Presupuestacin,
Calendario Presupuestal.

61

ANTECEDENTES DEL PRESUPUESTO.

Nacen los primeros vestigios, en la imposicin de la voluntad de
un solo individuo, al absorber todas las actividades necesarias
para manejar su propio negocio; sin embargo, tienen resultados
positivos, mientras las actividades que deban controlarse no
sean numerosas.
Conforme las empresas crecen, se hace necesario delegar
funciones y responsabilidades, de tal suerte que el control de
operaciones se efecte a travs de un orden perfectamente
establecido.
Federico W. Taylor, pens que los problemas administrativos
podan ser tratados siguiendo normas cientficas, en ves de
resolverlos arbitrariamente
Henry Fayol quien objetiv la Ciencia de la Administracin, al
precisar sus principios y establecer un orden cientfico de
postulados.
62

DEFINICIN.
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y trminos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas. Este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin.
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS.
Control financiero de la organizacin.

Descubrir lo que se est haciendo, comparando los

resultados con lo presupuestado para verificar los logros
o remediar las diferencias.
Los

presupuestos pueden desempear tanto roles

preventivos como correctivos dentro de la organizacin.

63

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Minimizan el riesgo en las operaciones de la organizacin.

Mantienen el plan de operaciones de la empresa en lmites

razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias
de la empresa.

Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de

su plan total de accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la
ejecucin de programas
Sirven como norma de comparacin una vez que se hayan
completado los planes y programas.
Sirven como medios de comunicacin entre unidades horizontal y
verticalmente
Detectada las lagunas, duplicaciones o sobreposiciones
64

OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS.

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la
empresa debe desarrollar en un periodo determinado.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias de la
empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.
Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la
marcha de la empresa en forma integral.

FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS.

Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

65

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS.

Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos

de vista a saber:

1) Segn la flexibilidad.
2) Segn el periodo de tiempo que cubren.
3) Segn el campo de aplicabilidad de la empresa.
4) Segn el sector en el cual se utilicen.

66

Segn la flexibilidad
Rgidos, estticos, fijos o asignados:

Son aquellos que se elaboran para un nico nivel de actividad y

no permiten realizar ajustes necesarios por la variacin que
ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa
(econmico, poltico, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se
utilizaban anteriormente en el sector pblico.
Flexibles o variables:
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y
se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno.
Son de gran aceptacin en el campo de la presupuestacin
moderna. Son dinmicos adaptativos, pero complicados y
costosos.

67

Segn el periodo de tiempo

A corto plazo:
Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la
organizacin en el ciclo de operaciones de un ao. Este
sistema se adapta a los pases con economas inflacionarias.

A largo plazo:
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de
desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes
empresas.

68

SEGN EL CAMPO DE APLICACIN EN LA EMPRESA.

DE OPERACIN O ECONMICOS:
Tienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se desarrollarn en
el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de
Ganancias y Prdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas
geogrficas y productos.

Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en unidades fsicas.

incluye tipos y capacidades de mquinas, cantidades econmicas a producir y
disponibilidad de los materiales.
Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prev las compras de materias
primas y/o mercancas. Generalmente se hacen en unidades y costos.

Presupuesto de Costo-Produccin: compara el costo de produccin con el precio

de venta, muestra si los mrgenes de utilidad son adecuados.
Presupuesto de flujo de efectivo: muestra los recibos anticipados y los gastos, la
cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la
empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y
puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos".
69

FINANCIEROS:
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que
inciden en el balance. Hay dos tipos:
1) el de Caja o Tesorera y
2) el de Capital o erogaciones capitalizables.
Presupuesto de Tesorera
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles
en caja, bancos y valores fciles de realizar. Se formula por
cortos periodos mensual o trimestralmente.
Presupuesto de erogaciones capitalizables
Es el que controla, bsicamente todas las inversiones en activos
fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversin y el
monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a
cabo.
70

SEGN EL SECTOR DE LA ECONOMA EN EL CUAL SE

UTILIZAN.
Presupuestos del Sector Pblico:
Son los que involucran los planes, polticas, programas,
proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms
efectivo de control del gasto pblico y en ellos se contempla las
diferentes alternativas de asignacin de recursos para gastos e
inversiones.

Presupuestos del Sector Privado:

Son los usados por las empresas particulares,. Se conocen
tambin como presupuestos empresariales. Buscan planificar
todas las actividades de una empresa.

71

72

Principios de
Organizacin.

Principios de
Previsin.
Predictibilidad.

Orden.

Determinacin
cuantitativa

Comunicacin.

Objetivo

Principios de
Planeacin.

Principios de la
Presupuestacin.

Principios de
Direccin.
Autoridad

Coordinacin

Previsin.
Costeabilidad.
Flexibilidad.
Unidad.

Confianza.
Participacin.
Oportunidad.

Principios de
Control.
Reconocimiento.
Excepcin.

Normas.
Conciencia de
Costos

73

Motivos del Fracaso de la Presupuestacin

Cuando se estudian las

cifras convencionales sin
tener en cuenta los
antecedentes, causas de
los resultados.

Cuando
no
existe
adecuada
coordinacin
entre diversos niveles
jerrquicos

Cuando no hay buena

comunicacin,
se
perturban el aporte de los
colaboradores para el
logro de las metas.

Cuando no existe un
sistema contable que
genere
confianza
y
credibilidad.

Cuando no se tienen
controles
efectivos
respecto
de
la
presupuestacin.

Cuando los directivos se

confan del presupuesto y
se olvidan de actuar en
pro de los resultados.

Cuando no est definida

la responsabilidad
administrativa de cada
rea de la organizacin

Cuando no se siguen las

polticas de la
organizacin
74

75

3 PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Orgenes y Evolucin.

Puede decirse que siempre ha existido en la mente de la humanidad, la idea

de presupuestar,
Los egipcios hacan estimaciones para pronosticar los resultados de su
cosecha de trigo, con objeto de prevenir los aos de escasez.
Los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos
conquistados, para exigirles el tributo correspondiente.
A fines del siglo XVIII fue cuando el presupuesto comenz a utilizarse como
ayuda en la Administracin publica, al someter el Ministro de finanzas de
Inglaterra a la consideracin del parlamento, sus planes de gastos para el
periodo fiscal inmediato siguiente

Desde luego que analizando sus aspectos ms simplistas es posible tambin

suponer que surgi espontneamente al igual que la planificacin, desde los
orgenes del hombre, o por lo menos, cuando este aprendi a contar y a
valorizar.
El sistema presupuestario se estableci en el ao 1929, a solicitud del
Presidente de la Republica, mediante la Ley No. 1111 denominada Ley de
Presupuesto.
76

ORIGENES Y EVOLUCIN DEL PRESUPUESTO.

EPOCA O AO

LUGAR

ACONTECIMIENTO

FINES DEL SIGLO XVIII

Inglaterra.

El ministro de Finanzas realiza la apertura de El

Presupuesto, en el que basa sus planes, los gastos
posibles y su control.

1820

Francia y otros pases

Europeos.

Adoptan un procedimiento de presupuesto

gubernamental.

1821

E.U.A.

Implantan un presupuesto rudimentario en el

gobierno.

DESPUS DE LA 1. GUERRA
MUNDIAL

Toda la industria.

Se aprecia la conveniencia del control de los gastos

por medio de El Presupuesto.

DE 1912 A 1925

E.U.A.

Es la etapa en que se inicia la evolucin y madurez

de El presupuesto, ya que la iniciativa privada
comienza a observar que puede utilizarlos para
controlar mejor sus gastos, en concordancia con el
rpido crecimiento econmico y de las nuevas
formas de organizacin propias de la creciente
industria; aprobndose la Ley del Presupuesto
Nacional, y establecindolo como instrumento de la
administracin oficial.

1930

GINEBRA, SUIZA

Se lleva a efecto el primer Simposium Internacional

del Control Presupuestal, integrado por
representantes de 25 pases, donde se estructuraron
sus principios, para as tener un rango internacional.

1931

MXICO

Empresas de origen norteamericano, como La

General Motors Co. Y despus la Ford Motors Co.
establecieron la Tcnica Presupuestal.

77

EPOCA O AO

LUGAR

ACONTECIMIENTO

1946

E.U.A.

El Departamento de Marina, para 1948 present el

presupuesto por Programas y Actividades.

POSTGUERRA DE LA 2.
GUERRA MUNDIAL

E.U.A

La administracin por reas de Responsabilidad, dio

lugar a la Contabilidad y Presupuesto del mismo
nombre finalidad.

1961

E.U.A

El Departamento de Defensa, elabor un sistema de

planeacin por programas y presupuestos.

1964

E.U.A

El Departamento de Agricultura, intenta el

Presupuesto Base Cero, siendo un fracaso.

1965

E.U.A

El presidente introdujo oficial-mente a su gobierno

el Sistema de Planeacin por Programas y
Presupuestos.

1970

E.U.A

La Texas Instruments por medio de Peter A. Pyhrr

hace otra versin del Presupuesto Base Cero.

78

Se dice que el Presupuesto se estableci por primera vez

durante el Gobierno Federal de los Estados Unidos de
Norteamrica, posteriormente el Departamento de Marina
realizo un presupuesto mediante dos sistemas que eran: El
objeto del gasto y programas. El departamento de defensa
realiz un sistema de planeacin por programas para el logro de
los objetivos.
Estados Unidos adopt un presupuesto basado en las
funciones, actividades y proyectos de dependencias.

En Mxico la aplicacin del presupuesto por programas solo

estaba orientada en algunas dependencias oficiales, as como
en empresas descentralizadas e instituciones de docencia, pero
el tiempo pas y su utilizacin fue ms general.

79

Definicin. Presupuesto por Programas

Tcnica presupuestaria que se orienta a la identificacin de las
actividades desarrolladas por una entidad econmica. Pone
especial atencin a las acciones que se realizan, ms que a los
bienes y servicios que se adquieren.
Es un instrumento de administracin financiera que presupone
la interpretacin de los lineamientos que influyen en la
planeacin.
Contiene un conjunto armnico de programas y proyectos que
se han de realizar a corto plazo y que permite la racionalizacin
en el uso de recursos al determinar objetivos y metas.
Asimismo, permite identificar responsables de programa y
establecer las acciones concretas para obtener los fines
deseados.

80

4. PLAN DE
MUNICIPAL.

DESARROLLO

NACIONAL,

ESTATAL

Antes de comenzar a ver lo que es el plan de desarrollo en

cualquiera de los mbitos de gobierno, es necesario definir que
es un plan, por lo que podemos decir que:
Es un instrumento diseado para alcanzar determinados
objetivos, en que se definen, en espacio y tiempo, los medios
utilizables para su alcance. En tal virtud, en l se contemplan en
forma ordenada y coherente las metas, estrategias, polticas,
directrices y tcticas, as como los instrumentos y acciones que
se utilizarn para llegar a los fines deseados.

Un plan es un instrumento dinmico sujeto a modificaciones en

sus componentes en funcin de la peridica evaluacin de sus
resultados.

81

Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006.

De acuerdo con lo establecido en los artculos 26 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, y 20 y
21 de la Ley de Planeacin, el Presidente de la Repblica como
titular del Poder Ejecutivo Federal cumple con la obligacin de
hacer que del Sistema Nacional de Planeacin Democrtica
emane, previa participacin de la poblacin y consulta de
opiniones de los diversos grupos sociales, y con su aprobacin
como Presidente de la Repblica, el Plan Nacional de Desarrollo
2001-2006, al que se sujetarn obligatoriamente los programas
de la Administracin Pblica Federal.
Por lo tanto, de acuerdo con lo que dispone el artculo 5o. de la
Ley de Planeacin, remite este Plan al Honorable Congreso de
la Unin para su examen y opinin, y para que, en el ejercicio de
sus atribuciones constitucionales y en las diversas
circunstancias previstas por esa ley, el Poder Legislativo formule
las observaciones que estime pertinentes.
82

Esquema general del Plan Nacional de Desarrollo 20012006.

Pensar en el futuro ha sido un cuestionamiento constante

de las civilizaciones a travs del tiempo.
Quiz una de las diferencias fundamentales en el avance
de los pueblos y naciones es resultado de las distintas
formas de pensar acerca del futuro.
Algunas sociedades han sido ms capaces que otras
para comprender que el futuro no es lo que
irremediablemente suceder, sino el producto de una
decisin propia para imaginar y decidir con claridad cmo
desean que ste sea y para establecer y realizar un plan
para hacerlo realidad.

83

Las profundas transformaciones que se han dado en el

pas, en esta nueva etapa de democracia plena, as
como las grandes transiciones que se viven en el mundo
y en Mxico, abren la puerta a nuevos caminos y
oportunidades.
El pas se encuentra hoy en un momento privilegiado de
la historia para decidir su futuro, para planear el Mxico
que se desea.
Nuestras profundas races histricas y culturales nos
dan un sentido de Nacin; al mismo tiempo, el nuevo
nimo que el proceso de consolidacin de la democracia
imprime es el fundamento para trabajar en la
construccin de un pas ms justo, ms humano, ms
participativo, con ms oportunidades para todos, con
ms opciones, con ms caminos, con mayor tolerancia,
ms incluyente.
84

Planear, imaginar, vislumbrar, decidir un proyecto de pas.

Pero esta visin del futuro Mxico no puede estar aislada
ni olvidar lo que hasta ahora se ha logrado como nacin.
Una sociedad slo puede entenderse desde la
perspectiva de su pasado, que siempre es una sntesis
incompleta de sus aspiraciones

La conviccin de que el cambio por el que luch la

sociedad mexicana se nutre de lo mejor de cada uno de
sus habitantes, de la fidelidad a la propia historia, obliga a
valorar sin mezquindades todo lo avanzado, sin dejar por
ello de reconocer que es imprescindible un giro definitivo
en muchos aspectos de la vida nacional, para responder
al anhelado cambio de los mexicanos de hoy.

85

Y no podra ser de otra manera: todo proceso de

transformacin implica una combinacin compleja de
continuidad e innovacin. Requiere actuar con inteligencia
y sensibilidad para saber qu debemos mantener y qu
modificar. En el caudal de mutaciones siempre hay algo
que preservar y tambin que desechar.
Sera errneo pensar que el cambio al que aspiramos los
mexicanos implica ruptura, abandono y negacin de lo
que se ha logrado antes. Por el contrario, la oportunidad
de cambio es ocasin para mejorar lo existente; el mejor
camino para darle confianza y seguridad a Mxico; la
mejor manera de encarar nuestra responsabilidad
histrica.

86

Por ello, con base en el fundamento legal a que obedece

el Plan Nacional de Desarrollo, se presenta al pueblo de
Mxico el documento que describe el pas que queremos
construir, el futuro que buscamos hacer realidad y los
esfuerzos que la administracin pblica federal en el
periodo 2001-2006 se compromete a realizar para
alcanzarlo, para mejorar la calidad de vida de mexicanas
y mexicanos.
Contiene los compromisos y los lineamientos del
gobierno expresados en objetivos claros y estrategias
concretas para lograrlo, pero tambin presenta una visin
estratgica para el Mxico del nuevo milenio, con un
claro sentido de perspectiva histrica.

87

El Plan Nacional de Desarrollo pone ante la opinin de

los ciudadanos lo que este gobierno se propone hacer
junto con la sociedad, para que sea visto como un
compendio en el que toda mexicana y mexicano pueden
consultar lo que el gobierno planea hacer por ellos y con
ellos.
Para que los tcnicos de la planeacin y de la
administracin pblica lo vean como instrumento bsico
que define criterios, prioridades y fundamentos de
elaboracin de las polticas pblicas. Al mismo tiempo,
para que los orientadores y lderes de opinin
encuentren en l una presentacin sistemtica de los
compromisos de gobierno.

88

Este marco integral de desarrollo que se presenta a la

sociedad, permite pensar de manera ms estratgica en
las prioridades, polticas, programas, proyectos y reformas
que debemos emprender para lograr los objetivos
propuestos, pero sin que se conviertan en un marco rgido
y limitante.

El Plan establece los objetivos que permitirn realizar los

cambios medulares que este gobierno impulsar: cambios
que consoliden el avance democrtico, que abatan la
inseguridad y cancelen la impunidad, que permitan abatir
la pobreza y lograr una mayor igualdad social; una
reforma educativa que asegure oportunidades de
educacin integral y de calidad para todos los mexicanos;
cambios que garanticen el crecimiento con estabilidad en
la economa, que tengan como premisa fundamental ser
incluyentes y justos; cambios que aseguren la
transparencia y la rendicin de cuentas en la tarea del
gobierno y que descentralicen las facultades y los
recursos de la Federacin.

89

Las estrategias contenidas en este Plan estn

encaminadas a facultar a los actores sociales y
econmicos para que participen de manera activa en las
reformas que se promovern.
Considera como palancas de cambio en el pas la
educacin, el empleo, la democratizacin de la
economa y el federalismo y el desarrollo regional.
Busca, mediante dichas estrategias, establecer alianzas
y compromisos con los grupos sociales, econmicos y
polticos, as como con los gobiernos estatales y
municipales del pas para que la construccin de nuestro
futuro sea una tarea compartida.

90

ste no es un plan detallado, sino una etapa de un

proceso que permite vertebrar las iniciativas
ciudadanas, alcanzar objetivos concretos y encaminar al
pas hacia una visin de largo plazo.
Por ello, este documento marca un rumbo, unos
objetivos y unas estrategias claras, pero al mismo
tiempo est abierto a las adecuaciones que los nuevos
acontecimientos demanden para el bienestar del pas,
que se plantearn en los programas sectoriales,
regionales, especiales e institucionales y en los
programas operativos anuales.

91

En el marco de un buen gobierno, de una poltica

exterior proactiva y de la vigencia plena del Estado de
derecho, este Plan Nacional incorpora la visin, la
misin, los objetivos, las estrategias y los aspectos
estructurales del desarrollo en el marco de las tres
prioridades marcadas por los ciudadanos: desarrollo
social y humano, crecimiento con calidad y orden y
respeto.

El Plan Nacional de Desarrollo establece como condicin

fundamental un dilogo abierto y permanente con los
ciudadanos, con las agrupaciones polticas y sociales,
con los otros poderes y mbitos de gobierno, y con la
sociedad en general.

92

Este documento surge como resultado de un proceso

que tuvo como eje central la participacin ciudadana
amplia y el dilogo abierto con los ciudadanos, con la
estructura interna de la administracin pblica federal,
as como con funcionarios de los otros poderes y
rdenes de gobierno.
Aunque la fase de participacin ciudadana para
estructurar el Plan ha finalizado, el dilogo con la
sociedad apenas comienza.
Se establecern mecanismos para que en el marco del
Sistema Nacional de Planeacin Participativa se realice
el seguimiento del cumplimiento y la actualizacin del
Plan, obligando al gobierno a permanecer atento a la
opinin ciudadana.
93

As pues, este Plan y la participacin social que implic

constituyen una invitacin a fortalecer el papel de los
ciudadanos en la conduccin del pas, quienes al recibir
informacin y encontrar espacios para la expresin,
puedan conocer y evaluar los compromisos que los
funcionarios establecen con la sociedad, con lo que
tendrn una nueva forma de relacionarse con su
gobierno: ms responsable, ms crtica, ms
participativa, ms comprometida.
La construccin de un proyecto de futuro comn
requiere la participacin de todos, por lo que el Plan es,
tambin, una invitacin a las agrupaciones polticas, a
las organizaciones de la sociedad, a los productores del
campo, a los profesores, obreros, empresarios,
intelectuales, ciudadanas y ciudadanos en general a
que, de manera unida, luchemos en un solo frente para
construir un mejor pas.
94

En la elaboracin de este Plan intervinieron cinco

grandes procesos que responden a lo siguiente:
Cmo se plane?
Cul es el entorno?
Qu se propone?
Qu se necesita?
Cmo se lograr?

95

Las respuestas a las interrogantes anteriores son las

siguientes:
Cmo se planeo?
Sistema Nacional de la Planeacin.
El Plan Nacional de Desarrollo.
El proceso de Participacin Ciudadana.

Cul es el entorno?
Mxico hacia un despegue acelerado.
La Transicin Demogrfica.

La Transicin Social.
La Transicin Econmica.
La Transicin Poltica.
96

Qu se propone?
Visin de Mxico en el 2005.
Misin del Gobierno Federal.
Principios que sustenta el Ejecutivo Federal.
Polticas (Social, Econmica, Interior y Exterior).

Qu se necesita?
Buen Gobierno.
Finanzas Pblicas Sanas.
Cambio en la Estructura del Poder Ejecutivo Federal.
Revolucin Educativa.
97

Cmo se lograr?
Objetivos y Estrategias.
Desarrollo Social y Humano.

Crecimiento con Calidad.

Orden y Respeto.
Una vez que se ha tenido un esquema general del Plan
Nacional de Desarrollo, podemos referir que en el
mbito estatal y municipal es algo similar, por lo que ha
continuacin se menciona los conceptos:

98

Plan Estatal de Desarrollo.

Instrumento de planeacin que sirve para promover la
poltica de desarrollo que refuerce las bases econmicas
y sociales de las entidades federativas, a fin de satisfacer
las necesidades de la sociedad a travs de un desarrollo
integral, de acuerdo con las normas, principios y
objetivos que la propia Constitucin federal, estatal y las
leyes en la materia establecen.

99

Plan Municipal de Desarrollo.

Instrumento de planeacin que realiza el Ayuntamiento
para la identificacin de prioridades municipales con
apoyo en la participacin popular. Sus resultados deben
estar en plena correspondencia con los planes estatales y
en apego a la normatividad.
Adicionalmente, tenemos los distintos programas que
indudablemente se desprenden del Plan de Desarrollo, y
que como ya se menciono anteriormente son los
siguientes:

100

PROGRAMA SECTORIAL.
Conducto por el cual las dependencias y entidades desarrollan
las polticas pblicas para alcanzar los objetivos del Plan
Estatal de Desarrollo. Su vigencia no rebasa el perodo
constitucional de la gestin gubernamental.

PROGRAMA REGIONAL ESTRATGICO.

Instrumento que conjuga actividades y proyectos a desarrollar
en una regin determinada para obtener objetivos y metas en
funcin de los lineamientos y directrices del Plan Bsico de
Gobierno. Constituye el medio para la coordinacin de los
programas sectoriales e institucionales involucrados en un rea
geogrfica.

101

PROGRAMA ESPECIAL.
Representa el esfuerzo concreto para lograr los objetivos del
programa sectorial. Obedece al ciclo: concepcin, arranque,
desarrollo, evaluacin, realimentacin y terminacin.

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA).

Instrumento que permite traducir los lineamientos generales de
la planeacin del desarrollo econmico y social del Estado en
objetivos y metas concretas a desarrollar en el corto plazo,
definiendo responsables, temporalidad y especialidad de las
acciones para lo cual se asignan recursos en funcin de las
disponibilidades y necesidades contenidas en los balances de
recursos humanos, materiales y financieros.

102

RELACIN DE TEMAS PARA LA ELABORACIN DE

PROGRAMAS
SECTORIALES,
REGIONALES,
INSTITUCIONALES Y ESPECIALES.
Basados en el Plan Nacional de Desarrollo se elaborarn
una serie de programas sectoriales, especiales,
institucionales y regionales, que cubrirn de manera
detallada en el plan de accin del Ejecutivo Federal, los
siguientes temas de prioridad nacional:
Educacin
Energa
Comercio interior y exterior
Desarrollo en las regiones SurSureste, Centro pas, CentroOccidente, Noreste, Noroeste, as
como los programas PueblaPanam, Frontera Norte y Frontera
Sur.

103

Desarrollo urbano
Financiamiento para el
desarrollo
Infraestructura
Ciencia y tecnologa

Prevencin y atencin de
desastres naturales
Procuracin e imparticin
de justicia
Salud

Soberana

Medio ambiente y recursos

naturales
Seguridad nacional
Modernizacin del gobierno Seguridad pblica
Produccin y abasto de
alimentos
Desarrollo empresarial
Turismo

Seguridad social
Comunicaciones
Trabajo y empleo

Vivienda
Federalismo
Combate a la corrupcin
Desarrollo social
Cultura
Deporte
Proteccin civil
Poblacin

Cultura poltica y
participacin ciudadana
As como programas para
sectores especficos de la
poblacin (mujeres,
indgenas, personas con
discapacidad, entre otros).
104

5. EL PROCESO DE PLANEACIN.
Conjunto de acciones destinadas a coordinar, formular,
instrumentar, controlar y evaluar los Planes de Gobierno
y los programas de corto y mediano plazo originados en
la Ley de Planeacin del Estado.
Pretende vincular las acciones de los perodos
considerados de tal manera que se observe congruencia
entre las actividades cotidianas y el logro de los
objetivos y metas programados. Consigna propsitos,
premisas, objetivos, polticas, estrategias, responsables,
tiempos y mecanismos de coordinacin.

105

PROPSITOS.
Definicin:

La planeacin, se inicia a partir de la definicin de los propsitos, stos

son los fines esenciales o directrices que definen la razn de ser,
naturaleza y carcter de cualquier grupo social.
Los propsitos proporcionan las pautas para el diseo de un plan
estratgico, se expresan genricamente y su determinacin es una
funcin reservada a los altos ejecutivos de la empresa.
Toda organizacin debe establecer los propsitos como base para la
formulacin de un plan; las siguientes cuatro caractersticas los
diferencian de los objetivos.

1.Son bsicos o trascendentales, porque constituyen el fundamento de

los dems elementos.
2.Son genricos o cualitativos, porque no se expresan en trminos
numricos.

3.Son permanentes, porque permanecen vigentes durante el perodo de

vida de la organizacin.
4.Son semipermanentes,
determinado.

porque

pueden

abarcar

un

perodo
106

Un propsito de una empresa puede ser:

Incrementar las utilidades sobre la inversin de los
accionistas.
Importancia de los Propsitos.

1. Sirven de cimiento para los dems elementos de la

planeacin, as como para los dems tipos de planes.
2. Permiten orientar a los responsables de la planeacin
sobre el curso de accin que deben seguir al formular los
planes.
3. Identifican a la empresa ante el personal y la sociedad,
con una imagen de responsabilidad social.
4. Son la razn de la existencia del grupo social, tanto en su
estado presente como en su proyeccin hacia el futuro.

107

Caractersticas que deben reunir los propsitos.

Evitar que la Direccin pierda el tiempo en aspiraciones
desatinadas o errneas.
Deben darse a conocer a todos los miembros de la empresa.
Evitar dogmatizarlos.
Deben estar acordes a los valores institucionales del grupo
social.
No deben utilizarse para intereses personales, sino para el
bienestar de la organizacin.
Deben implantarse, si es que no se han considerado.
No deben definirse con frases ambiguas y vacas, el
autoengao no ayuda a la implantacin de planes.

108

PREMISAS.
Definicin.
Las premisas son suposiciones que se deben considerar ante aquellas
circunstancias o condiciones futuras que afectarn el curso en que
va a desarrollarse el plan.
Por su naturaleza pueden ser:

Internas.
Cuando se originan dentro de la organizacion y pueden influir en el logro
de los propsitos (variaciones de capital, ausentismo, rotacin de
personal, accidentes, siniestros, emplazamientos a huelga,
innovaciones, reacciones del personal ante los sistemas
organizacionales, el prestigio de los jefes ante el personal, los
puntos fuertes y dbiles de los altos ejecutivos, de los accionistas,
etc.)
Externas.

Son factores o condiciones cuyo origen es ajeno a la empresa, pero que

pueden tener efecto decisivo en el desarrollo de sus actividades y
que por lo mismo, deben tomarse en cuenta al planear:
109

Externas
A) De carcter poltico
- Estabilidad poltica del pas.
- Sistema poltico de gobierno.
- Intervencin estatal en los negocios.
- Restricciones a la importacin y exportacin.
- Relaciones internacionales.
B) De carcter legal
1) Tendencias fiscales:
- Impuestos sobre ciertos artculos o productos.
- Forma de pago de impuestos.
- Exenciones de impuestos.
- Impuestos sobre utilidades excesivas.
2) Tendencias laborales:
- Laboral.
- Mejoramiento del ambiente.
- Descentralizacin de empresas en las zonas urbanas.

110

C) Econmicas
- Deuda pblica.
- Fenmenos inflacionarios.
- Nivel de salarios.
- Nivel de precios.
- Poder adquisitivo de la poblacin.
- Ingreso per cpita.
- Renta nacional.
- Producto nacional bruto. D) Sociales
- Inversin extranjera.
- Crecimiento y distribucin
demogrfica.
- Movilidad de la poblacin.
- Empleo y desempleo.
- Nuevas construcciones y obras
pblicas.
- Alfabetizacin.
- Sistemas de salubridad e
higiene
111

E) Tcnicas
- Rapidez de los avances tecnolgicos.
- Cambios en los sistemas.
F) Otros factores
- Competencia.
- Posicin en el mercado.
- Polticas de operacin.
- Cambios en la demanda.
- Fuentes de financiamiento.
- Transporte.
- Distribucin del ingreso.
- Productividad e ingreso nacional.
- Comportamiento de los consumidores.
- Programas de investigacin.

112

OBJETIVOS.
Definicin.
Los objetivos representan los resultados que la organizacin
espera obtener, son fines por alcanzar, establecidos
cuantitativamente y determinados para realizarse transcurrido
un tiempo especfico.
Una vez que se han establecido los propsitos e investigado
las premisas que pueden afectar su realizacin, se determinan
los objetivos, que indican los resultados o fines que la
empresa desea lograr en un tiempo determinado.
Ejemplo: Lograr que el PIB alcance un crecimiento del 5%
anual

113

Clasificacin de los objetivos.

En funcin del rea que abarquen y del tiempo al que se
establezcan pueden ser:
* Estratgicos o generales.

Comprenden toda la empresa y se establecen a largo plazo.

Ejemplo; Obtener una utilidad neta de 100 millones de pesos en
los prximos cinco aos.
* Tcticos o departamentales.
Se refieren a un rea o departamento de la empresa, se
subordinan a los objetivos generales y se establecen a corto o
mediano plazo. Ejemplo; Incrementar las ventas totales a tres
millones de pesos mensuales en el presente ao.

* Operacionales o especficas.
Se establecen en niveles o secciones ms especficas de la
empresa, se refieren a actividades ms detalladas e
invariablemente son a corto plazo. Se determinan en funcin de
los objetivos departamentales y obviamente de los generales.
114

Los objetivos operacionales pueden ser:

Seccinales.
Cuando se refieren a una seccin o grupo. Ejemplo; Vender
medio milln de pesos semanales del producto X por
medio del grupo de ventas de la zona centro.

Individuales.
Son metas personales. Ejemplo; Cada vendedor adscrito a
la seccin y vender diariamente cien cajas de vlvulas
"JGM".

115

Lineamientos para establecer objetivos.

1. Asentarlos por escrito.
2. No confundirlos con los medios o estrategias para
alcanzarlos.
3. Al determinarlos, recordar las seis preguntas clave de la
administracin. Que, Como, Donde, Quin, Cuando, Por
que?

4. Los objetivos deben ser perfectamente conocidos y

entendidos por todos los miembros de la organizacin.
5. Deben ser estables; los cambios continuos en los
objetivos originan conflictos y confusiones.

116

POLTICAS.
Definicin.

Las polticas son guas para orientar la accin; son

lineamientos generales a observar en la toma de decisiones,
sobre algn problema que se repite una y otra vez dentro de
una organizacin.
En este sentido, las polticas son criterios generales de
ejecucin que auxilian al logro de los objetivos y facilitan la
implementacin de las estrategias.

117

Clasificacin de las polticas.

* Estratgicas o generales.

Se formulan al nivel de alta gerencia y su funcin es establecer y emitir

lineamientos que guen a la empresa como una unidad integrada. Ejemplo:
"Los empleados que laboran en la empresa tendrn la posibilidad de
ascender de puesto, de acuerdo con su eficiencia y antigedad".
* Tcticas o departamentales.
Son lineamientos especficos que se refieren a cada departamento.
Ejemplo: "El departamento de produccin determinara los turnos de trabajo
conforme a sus necesidades, siguiendo las disposiciones legales".
* Operativas o especficas.

Se aplican principalmente en las decisiones que tienen que ejecutarse en

cada una de las unidades de las que consta un departamento. Ejemplo:
"Seccin de tornos; de ocurrir una falla en el equipo, es conveniente
reportarla inmediatamente al supervisor en turno o en su caso, al
departamento de mantenimiento".
Las polticas, no interesando su nivel, deben estar interrelacionadas y
contribuir a lograr las aspiraciones de la empresa; asimismo, su redaccin
debe ser clara, accesible y de contenido realista, de tal forma que su
interpretacin sea uniforme.
118

En cuanto a su origen, las polticas pueden ser:

* Externas.
Cuando se originan por factores externos a la empresa; como la
competencia, el gobierno, los sindicatos, los proveedores, los clientes, etc.
* Consultadas.
Normalmente dentro de una empresa existen actos espordicos que dan
lugar a que el personal tenga que recurrir a su jefe inmediato para poder
solucionar algn problema, originndose as stas polticas.
* Formuladas.

Son emitidas por diversos niveles superiores, con el propsito de guiar la

correcta accin y decisin del personal en sus actividades.
* Implcitas.
En las actividades diarias de una empresa, el personal se enfrenta a
situaciones de decisin en donde no existe una poltica previamente
establecida, lo que origina ciertos lineamientos que sin estar escritos, se
aceptan por costumbre en la organizacin. Ejemplo: "una empresa no ha
determinado cual ser el limite de entrada de su personal, y a este se le
acepta hasta con 15 minutos de retraso".
119

Importancia de las polticas.

- Facilitan la delegacin de autoridad.
- Motivan y estimulan al personal al dejar a su libre arbitrio
ciertas decisiones.
- Evitan prdidas de tiempo a los superiores, al minimizar las
consultas innecesarias que pueden hacer sus subordinados.
- Otorgan un margen de libertad para tomar decisiones en
determinadas actividades.
- Contribuyen a lograr los objetivos de la empresa.
- Proporcionan uniformidad y estabilidad en las decisiones.
- Indican al personal como debe actuar en sus operaciones.
- Facilitan la induccin del nuevo personal.

120

Lineamientos para su formulacin.

a) Establecerlos por escrito y darles validez.

b) Redactarse claramente y con precisin.

c) Darse a conocer a todos los niveles donde se va a
interpretar y aplicar.
d) Coordinarse con las dems polticas.
e) Revisarse peridicamente.
f) Ser razonables y aplicables en la prctica.
g) Estar acordes con los objetivos de la empresa.
h) Ser flexibles.

121

PLANEACIN ESTRATGICA, TCTICA Y OPERACIONAL.

Planeacin Estratgica.
Es la planeacin de tipo general proyectada al logro de los objetivos
institucionales de la empresa y tienen como finalidad bsica el establecimiento de
guas generales de accin de la misma.
Este tipo de planeacin se concibe como el proceso que consiste en decidir sobre
los objetivos de una organizacin, sobre los recursos que sern utilizados, y las
polticas generales que orientarn la adquisicin y administracin de tales
recursos, considerando a la empresa como una entidad total.

Las caractersticas de esta planeacin son, entre otras, las siguientes:

- Es original, en el sentido que constituye la fuente u origen para los planes
especficos subsecuentes.
- Es conducida o ejecutada por los ms altos niveles jerrquicos de direccin.
- Establece un marco de referencia general para toda la organizacin.
- Se maneja informacin fundamentalmente externa.
- Afronta mayores niveles de incertidumbre en relacin con los otros tipos de
planeacin.
- Normalmente cubre amplios perodos.
- No define lineamientos detallados.
- Su parmetro principal es la efectividad.
122

Planeacin Tctica.
Parte de los lineamientos sugeridos por la planeacin
estratgica y se refiere a las cuestiones concernientes a cada
una de las principales reas de actividad de las empresas y al
empleo ms efectivo de los recursos que se han aplicado para
el logro de los objetivos especficos.
La diferencia entre ambas consiste en el elemento tiempo
implicado en los diferentes procesos; mientras ms largo es el
elemento tiempo, ms estratgica es la planeacin. Por tanto,
una planeacin ser estratgica si se refiere a toda la empresa,
ser tctica, si se refiere a gran parte de la planeacin de un
producto o de publicidad.

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Algunas de las caractersticas principales de la planeacin

tctica son:

- Se da dentro de las orientaciones producidas por la

planeacin estratgica.
- Es conducida y ejecutada por los ejecutivos de nivel medio.
- Se refiere a un rea especfica de actividad de las que consta
la empresa.
- Se maneja informacin externa e interna.
- Est orientada hacia la coordinacin de recursos.

- Sus parmetros principales son efectividad y eficiencia.

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Planeacin Operativa.
Se refiere bsicamente a la asignacin previa de las tareas
especficas que deben realizar las personas en cada una de
sus unidades de operaciones.
Las caractersticas ms sobresalientes de la planeacin
operacional son:

- Se da dentro de los lineamientos sugeridos por la planeacin

estratgica y tctica.
- Es conducida y ejecutada por los jefes de menor rango
jerrquico.

- Trata con actividades normalmente programables.

- Sigue procedimientos y reglas definidas con toda precisin.
- Normalmente cubre perodos reducidos.

- Su parmetro principal es la eficiencia.

125

PROGRAMAS.
Definicin:
Son un esquema en donde se establece la secuencia de actividades
especficas que habrn de realizarse para alcanzar los objetivos, y el
tiempo requerido para efectuar cada una de sus partes y todos aquellos
eventos involucrados en su consecucin.
Cada programa tiene una estructura propia y puede ser un fin en si mismo,
o bien, puede ser parte de una serie de actividades dentro de un programa
ms general.
La elaboracin tcnica de un programa debe apegarse al siguiente
procedimiento:

Identificar y determinar las actividades comprendidas.

Ordenar cronolgicamente la realizacin de las actividades.

Interrelacionar las actividades, es decir, determinar que actividad

debe
realizarse antes de otra, que actividades se dan
simultneamente, y por ltimo, que actividades deben efectuarse
posteriormente.

Asignar a cada actividad la unidad de tiempo de su duracin.

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Clasificacin de los programas.

* Tcticos. Son aquellos que se establecen nicamente para un rea de actividad, su
funcin consiste en establecer el programa, as como de coordinar y supervisar que
se realice de acuerdo con lo establecido.
* Operativos. Son aquellos que se establecen en cada una de las unidades o
secciones de las que consta un rea de actividad, siendo ms especfico que el
tctico.

Importancia de los programas

- Suministran informacin e indican el estado de avance de actividades.
- Mantienen en orden las actividades, sirviendo como herramienta de control.
- Identifican a las personas responsables de llevarlos a cabo, ya que se determina un
programa para cada centro de responsabilidad.
- Determinan los recursos que se necesitan.
- Disminuyen los costos.
- Orientan a los
especficamente.

trabajadores

sobre

las actividades

que

deben

realizar

- Determinan el tiempo de iniciacin y terminacin de actividades.

- Se incluyen nicamente las actividades que son necesarias.
- Evitan la duplicidad de esfuerzos.
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Lineamientos para elaborar un programa.

1. Deben participar en su formulacin, tanto el responsable del
programa como aquellos que intervendrn en la ejecucin.
2. La determinacin de los recursos y el perodo para
completarlo, deben estar relacionados con las posibilidades de la
empresa.
3. La aprobacin del desarrollo y ejecucin del programa, debe
comunicarse a todos aquellos que estn involucrados en l.

4. Debe ser factible.

5. Evitar que los programas se interpongan entre si.
6. Deben establecerse por escrito, grficarse, y ser precisos y de
fcil comprensin.
7. El programa debe ser adaptable a las modificaciones o
cambios que se presenten; as mismo, debe considerar las
consecuencias que operarn en el futuro.

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PRESUPUESTOS.
Definicin:
Los presupuestos son programas en los que se les asignan cifras a las
actividades; implican una estimacin de capital, de los costos, de los ingresos, y
de las unidades o productos requeridos para lograr los objetivos.
Los presupuestos son un elemento indispensable al planear, ya que a travs de
ellos se proyectan en forma cuantificada, los elementos que necesita la
empresa para cumplir con sus objetivos. Sus principales finalidades consisten
en determinar la mejor forma de utilizacin y asignacin de los recursos, a la
vez que controlar las actividades de la organizacin en trminos financieros.
Caractersticas de los presupuestos:
- Es un documento formal, ordenado sistemticamente.
- Es un plan expresado en trminos cuantitativos.

- Es general, porque se establece para toda la empresa.

- Es especfico, porque puede referirse a cada una de las reas en que esta
dividida la organizacin.
- Es diseado para un perodo determinado.
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PROCEDIMIENTOS.
Definicin.

Los procedimientos permiten establecer la secuencia para

efectuar las actividades rutinarias y especficas; se establecen de
acuerdo con la situacin de cada organizacin, de su estructura
organizacional, clase de producto, turnos de trabajo,
disponibilidad de equipo y material, incentivos, etc.
Los procedimientos establecen el orden cronolgico y la
secuencia de actividades que deben seguirse en la realizacin
de un trabajo repetitivo.
No indica la manera de realizarse, pues de eso se encargan los
mtodos, mismos que van implcitos en el procedimiento. Tanto
los procedimientos como los mtodos estn ntimamente
relacionados, ya que los primeros determinan el orden
cronolgico que se debe seguir en una serie de actividades, y los
segundos indican como efectuar dichas actividades, por tanto,
los mtodos son parte de los procedimientos.
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Ejemplo: Procedimiento para la fabricacin de un soporte de

motor.
1. Corte de lmina.
2. Doblez de lmina.
3. Embutido de tornillos.
4. Fosfatizado de estas piezas.
5. Preparacin de gomas.
6. Rebabeo.
7. Ensamble.
8. Pintura y acabado.

9. Almacenamiento.
Los mtodos indicaran la forma de realizar el corte y el doblez
de la lmina, la manera de llevar a cabo el fosfatizado, el modo
de realizar el ensamble, etc.
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Importancia de los procedimientos.

- Determinan el orden lgico que deben seguir las actividades.
- Promueven la eficiencia y especializacin.
- Delimitan responsabilidades y evitan duplicidad.
- Determinan como deben ejecutarse las actividades y
tambin cuando y quin deben realizarlas.
- Son aplicables en actividades que se presentan
repetitivamente.

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INVESTIGACIN:
Definicin.
Es un proceso que, mediante la aplicacin del mtodo cientfico,
procura obtener informacin relevante y fidedigna, con el fin de
aplicar, describir y predecir la conducta de los fenmenos.
La investigacin es trascendental en la planeacin, ya que
proporciona informacin a las etapas de la misma para que se
lleven a cabo racionalmente. El considerarla en esta etapa del
proceso administrativo no excluye su existencia en las dems;
aunque se utiliza ms al planear por ser una actividad netamente
intelectual.

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Etapas de la investigacin:
Definicin del problema.
En esta fase se determina y analiza el problema que se desea
resolver, la no definicin exacta del problema implica esfuerzos
intiles y prdidas innecesarias.
Obtencin de informacin.
Consiste en recopilar el mayor nmero posible de datos a fin de
visualizar el problema y proponer su posible solucin. La
obtencin de informacin se realiza a travs de las siguientes
tcnicas:
a) Observacin.
Esta tcnica no se limita slo a la observacin de hechos, sino
que tambin puede ser: de tipo documental, cuando se refiere al
anlisis de registros, informes, estadsticas; de laboratorio; de
conductas.
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b) Experimentacin.
Consiste en la reproduccin de un hecho o un fenmeno con
el fin de observar sus caractersticas y modificarlas a
voluntad.
c) Encuesta.
Es la recopilacin de datos a travs de la aplicacin de
cuestionarios y de la entrevista.
d) Muestreo.

Es la aplicacin de tcnicas probabilsticas a una parte de la

poblacin o universo, para determinar resultados
representativos o comunes.

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Determinacin de hiptesis.
Es la proposicin o respuesta tentativa que se establece como
solucin de un problema, misma que debe ser sometida a prueba
para determinar su efectividad.

Comprobacin o desaprobacin de la hiptesis.

Consiste en someter a prueba la hiptesis mediante la aplicacin
de las tcnicas anteriormente enunciadas, a fin de comprobar su
validez o rechazarla.

Presentacin del informe.

Una vez comprobada la hiptesis, se procede a elaborar un
informe de resultados, de tal manera que, con base en el anlisis
del mismo, se cuente con bases para la toma de decisiones.

Es conveniente aclarar que para algunos autores, la etapa de

investigacin dentro del proceso de planeacin, est considerada
como etapa de informacin.

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