FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E.A.P
CONTABILIDAD
CATEDRA:

CONTROL INTERNO.

CATEDRATICO:
INTEGRANTES:

CICLO: VI

SECCION: B

NORMAS DE
AMBIENTE DE
CONTROL Y
EVALUACION DE
RIESGOS.

1. EL AMBIENTE DE CONTROL
Es el establecimiento de un entorno
organizacinal
favorable
al
ejercicio de buenas practicas,
valores,
conductas
y
reglas
apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una
cultura de control interno.

EL AMBIENTE DE CONTROL

1.1 Filosofa
de la
Direccin

Simplificacin y
actualizacin de normas
y procedimientos.
Motivacin del personal
para mejorar la
confianza mutua y el
logro de objetivos.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.2 Integridad y
valores ticos
Preferencias y
juicios de valor
que traducen en
normas de
conducta y
estilos de
gestin.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.3 Administracin
Estratgica
Formulacin sistemtica
y correlacionada con los
planes estratgicos para
su administracin y
control efectivo.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.4 Estructura organizacional
El titular debe
desarrollar aprobar y
actualizar la
estructura
organizativa en el
marco de eficiencia
y eficacia que mejor
contribuya al
cumplimiento de
sus objetivos y su
misin.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.5 administracin de los
recursos humanos
Polticas y procedimientos necesarios
para
asegurar
una
apropiada
planificacin y administracin de los
recursos humanos de la entidad, de
manera que se garantice el desarrollo
profesional y asegure vocacin la
transparencia, de servicio.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.6 Competencia Profesional
Reconocer como
elemento esencial la
competencia
profesional del
personal, acorde con
las funciones y
responsabilidades
designadas.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.7 Asignacin de autoridad
y responsabilidad
Asignar claramente al personal sus
deberes responsabilidades as como
establecer
y
relaciones
de
informacin, niveles y reglas de
autorizacin, as como los lmites de su
autoridad.

EL AMBIENTE DE CONTROL
1.8 rgano de Control
Institucional
Debe estar debidamente
implementada a fin de
que contribuya de
manera significativa al
buen ambiente de
control.

2.EVALUACIN DE
RIESGOS

RIESGO
Posibilidad de que un
evento desfavorable
pueda afectar
negativamente la
habilidad , de la
organizacin para el logro
de sus objetivos

CONTROL INTERNO

Es un proceso diseado para proveer una seguridad

razonable con respecto al logro de los objetivos de la
entidad

EVALUACIN DE RIESGOS
Es el proceso de identificacin y anlisis de eventos
adversos a los que est expuesta la entidad. Esta
evaluacin permite evitar, reducir, compartir y aceptar
cualquier riesgo.
Contenido:
2.1. Planeamiento de la administracin
de riesgos. (Planes y mtodos)
2.2. Identificacin de los riesgos. (Externos
e internos)
2.3. Valoracin de los riesgos. (Estimar
su probabilidad de ocurrencia)
2.4. Respuesta al riesgo. (Evitar, reducir, compartir
y aceptar)

Planeamiento
de la
Administracin
de Riesgos
Identificacin
de los Riesgos

Valoracin de
los Riesgos

Respuesta
al Riesgo

2.1 Planeamiento de la
administracin de riesgos
Planeamiento
de la
Gestion
de Riesgos

MODELO DE GESTIN
DE RIESGOS
Estrategias
Organizacin
Polticas
Criterios

Es
el
proceso
de
desarrollar
y
documentar
una
estrategia
clara,
organizada e interactiva
para
identificar
y
valorar los riesgos que
puedan impactar en una
entidad impidiendo el
logro de los objetivos.
Se deben desarrollar
planes,
mtodos
de
respuesta y monitoreo
de cambios, as como
un programa para la
obtencin
de
los
recursos
necesarios
para definir acciones en

2.2 Identificacin de los

riesgos

En la identificacin de los riesgos se

tipifican todos los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos de la
entidad debido a factores externos o
internos.
Los
factores
externos
incluyen
factores
econmicos,
medioambientales, polticos, sociales
y tecnolgicos. Los factores internos
reflejan las selecciones que realiza la
administracin
e
incluyen
la
infraestructura, personal, procesos y
tecnologa

Externos:

Cambio

-Desarrollo
tecnolgico

de
las
necesidades
y
expectativas
del cliente

Competencia

Nuevas
-Nuevas
legislacionesy
legislaciones
y
regulaciones
regulaciones
.

Catstrofes
naturales

Internos:

- Una
interrupcin
en el
procesamient
o de sistemas
de
informacin

La calidad
del personal
contratado y
los mtodos
de
entrenamien
to y
motivacin

Un cambio en
las
responsabilidad
es de la
administracin

La
naturaleza
de las
actividades
de la entidad
y el acceso
de los
empleados a
los activos

Un comit
directivo o
de auditora
ineficaz

2.3
Valoracin
de los
riesgos

Permite
a la enti
d ad
consider
ar cmo
los
riesgos p
otenciale
s
pueden
afectar e
l
logro de
su s
objetivo
s.

Ques
eslo
loque
quepuede
puedeocurrir?
ocurrir?EVENTO
EVENTO
Qu
Identificar
y
medir

Cul es su frecuencia? PROBABILIDAD

En cunto nos afectar? IMPACTO

2.4 Respuesta al
riesgo
La administracin identifica las al opciones de
respuesta riesgo considerando la probabilidad y el
impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su
relacin costo - beneficio.

Acciones de mitigacin para reducir el IMPACTO

Reducir el riesgo
y
manejar contingencia

Acciones de mitigacin para reducir la PROBABILIDAD

Acciones y planes de contingencia