1

Experiencia de la Auditora
Superior de la Federacin
en Fiscalizacin Municipal

INDICE
I. Marco legal de Actuacin de la ASF
II. Orientacin de los Recursos Federales Transferidos a
Municipios.
a) Fondos Municipales Ramo General 33.
i Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
ii Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y las Demarcaciones del DF
b) Subsidio para la Seguridad Pblica Municipal.
3

Experiencia de la Auditora Superior de

la Federacin en Fiscalizacin Municipal

III. La Evaluacin al Control Interno y el uso de indicadores

como herramientas efectivas para apoyar a la Gestin
Municipal.
IV. Principales Resultados Obtenidos.
V. Recomendaciones.

I. MARCO LEGAL DE ACTUACIN DE

LA ASF
5

Ley de
Coordinaci
n Fiscal.

Constitucin
poltica

Marco Legal de
Actuacin de la ASF

Presupuesto
de Egresos de
la Federacin.

REGLAMENTO
INTERIOR DE LA ASF

Ley de
Fiscalizacin y
Rendicin de
Cuentas de la
Federacin

Art. 74, frac. VI

Constitucin Poltica

Art. 79
La entidad de Fiscalizacin Superior de la
Federacin, tendr autonoma tcnica y
de gestin en el ejercicio de sus
atribuciones y para decidir sobre su
organizacin interna, funcionamiento y
resoluciones.
La funcin de fiscalizacin ser ejercida
conforme a los principios de posterioridad,
anualidad,
legalidad,
definividad,
imparcialidad y confiabilidad.

La revisin de la Cuenta Pblica

la realizar la Cmara de
Diputados a travs de la Entidad
de Fiscalizacin Superior de la
Federacin.

Art. 79, frac. I

Tambin fiscalizar directamente los
recursos federales que administren y
ejerzan
las
entidades,
los
municipios, el Distrito Federal y los
rganos polticos-administrativos de
las demarcaciones territoriales, con
excepcin de las Participaciones
Federales.

Presupuesto de Egresos de la
Federacin
Art. 78, frac. IV
Los recursos que la Federacin haya transferido a las
Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, debern
fiscalizarse por la Auditora Superior de la Federacin con
el objeto de verificar que se hayan aplicado a los fines para
los cuales fueron otorgados. Asimismo, se deber verificar
que se han cumplido con los plazos y condiciones
establecidos para la aplicacin de los referidos recursos

Art. 1
La Fiscalizacin de la Cuenta Pblica
comprende la revisin de subsidios,
transferencias y donativos; fondos; gastos
fiscales y deudas pblicas y la aplicacin de
los recursos Pblicos
Federales con
excepcin de las participaciones federales,
que lleven a cabo las Entidades Fiscalizadas.
Art. 2
Para los efectos de esta Ley se entender por
Entidades
Fiscalizada:
Las
Entidades
Federativas; los Municipios; y los rganos
Poltico-Administrativos de las Demarcaciones
Territoriales del D.F. que administren o ejerzan
Recursos Pblicos Federales.

Ley de
Fiscalizacin y
Rendicin de
Cuentas de la
Federacin

Art. 15
Para la Fiscalizacin de la
Cuenta Pblica la A.S.F. tendr
las atribuciones siguientes:

Ley de
Fiscalizacin y
Rendicin de
Cuentas de la
Federacin

Verificar documentalmente que las entidades fiscalizadas que

hubieren administrado, aplicado o ejercido Recurso Pblicos
los hayan realizados conforme a Programas y Montos
Autorizados; y que las operaciones que realicen sean acorde a
las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas
aplicables.
Fiscalizar los Recursos Pblicos Federales que las
entidades fiscalizadas de la federacin, hayan otorgado
con cargo a su presupuesto a entidades federativas;
municipios; y
demarcaciones territoriales del Distrito
Federal; y verificar su aplicacin al objetivo autorizado.

10

Ley de
Fiscalizacin y
Rendicin de
Cuentas de la
Federacin

Art. 37
La A.S.F. Fiscalizar directamente los
Recursos Federales que administren o ejerzan
las Entidades Federativas; Municipios: y los
rganos Poltico-Administrativos de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal con excepcin de las participaciones
Federales.
La A.S.F. podr celebrar convenios con los
Gobiernos de la Entidades federativas,
legislativas locales , la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal y la Entidades Fiscalizacin
local: con el objetivo de que colaboren en la
correcta aplicacin de los Recursos Federales
recibidos por dichas ordenes de Gobierno.

11

Ley de Coordinacin
Fiscal.
Art. 49
El control, la evaluacin y fiscalizacin en el manejo de los
Recursos Federales a que se refiere el capitulo V de la Ley
quedar a cargo de las siguientes autoridades:
La A.S.F. al fiscalizar la Cuenta Pblica Federal que
corresponda, verificar que la ejecucin de los Recursos de
los Fondos de Aportaciones a que se refiere el capitulo V de
la Ley, la realizar en los trminos del Articulo 37 de la Ley
de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

12

II. ORIENTACIN DE LOS RECURSOS

FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS
MUNICIPIO
13

Recurso Federales Transferidos a los

Municipios y Demarcaciones del
Distrito Federal
La
Transferencia de Recursos Presupuestados que
anualmente realiza el Gobierno Federal bajo el Pacto Federal
a Municipios y Demarcaciones del D.F. constituyen la principal
fuente de ingresos con que cuentan dichas ordenes de
Gobierno para financiar su gasto; su poltica y sostener su
desarrollo econmico y social.
Existen grandes tipos de Transferencias Gubernamentales
condicionados (Participaciones) y no condicionados
(Aportaciones) en las primeras, el Gobierno Federal decide el
propsito especfico en el que deben usarse los Recursos y
en la segunda se otorga sin especificar el destino de los
recursos, es decir los Gobiernos locales los utilizan para el fin
que mejor les convienen.
14

Los Recurso Federales Transferidos a

los Municipios a travs del Ramo
General 33
Existen cerca de 2,450 Municipios en todo el Pas, y
16 delegaciones en el D. F.
Finanzas Municipales.

Elevada dependencia
Recursos Federales.
No condicionadas:
Participantes
Federales

Limitados
Ingresos propios.
Condicionadas:
Transferencia
Federales

Ramo 33
(FISM Y
FORTAMUN-DF)
15

a). FONDOS MUNICIPALES

RAMO GENERAL 33

i. FONDO PARA LA
INFRAESTRUCTURA SOCIAL
MUNICIPAL

16

Rubros de Gasto (Estructura

Programtica)
Agua potable.
Alcantarillado.
Drenaje y letrina.
Urbanizacin Municipal.
Electricidad rural y de colonias
pobres.
Infraestructura bsica de salud.
Infraestructura bsica educativa.
Mejoramiento de vivienda.
Caminos rurales.
Infraestructura productiva rural.

17

Obligaciones de los Municipios.

Informar a los habitantes al inicio del ao, los montos de las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicacin,
metas y beneficiarios.
Promover la participacin de las comunidades beneficiadas, en
el destino, aplicacin, vigilancia, programacin, ejecucin,
control, seguimiento y evaluacin de obras y acciones realizar.
Informar a sus habitantes, al trmino de cada ejercicio, sobre
los resultados alcanzados.
Informar a SEDESOL sobre la utilizacin del Fondo.
Realizar obras que protejan al medio ambiente e impulsen al
desarrollo sustentable.

18

ii. FONDO DE APORTACIONES PARA EL

FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL

19

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUN-DF)
El destino de las aportaciones federales con cargo a este fondo estn
contenidas en el artculo 37 de la Ley de Coordinacin Fiscal y se
refieren a:
Exclusivamente a la satisfaccin de sus requerimientos.
Cumplimiento de obligaciones financieras.
Necesidades vinculadas a la seguridad pblica.
Pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.
Obligaciones en los Municipios:
Informar a los habitantes al inicio del ao, los monto de las obras
y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y
beneficiarios.
As como informar a sus habitantes, al trmino de cada ejercicio,
sobre los resultados alcanzados.

20

b). SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD

PBLICA MUNICIPAL

21

SUBSEMUN
El PEF destina subsidios a los Municipios y en su
caso a los Estados que coordinadamente realicen
funciones de seguridad pblica, as como al
Gobierno
del
Distrito
Federal
para
sus
demarcaciones territoriales.
El ejecutivo Federal dar a conocer la lista de los
Municipios y demarcaciones territoriales del D.F.
elegibles para el otorgamiento del subsidio y la
formula utilizada para su seleccin celebra
convenios con las Entidades Federativas y sus
Municipios, as como con le Distrito Federal y sus
demarcaciones territoriales elegibles.
22

SUBSEMUN

Su objetivo es fortalecer el
desempeo de sus funciones en
materia de Seguridad Pblica,
salvaguardar los derechos e
integridad de sus habitantes y
preservar sus libertades, el orden
y la paz pblica.

El subsidio ser destinado para los conceptos establecidos

en las reglas de operacin correspondientes y tendrn el
propsito de profesionalizar y equipar los cuerpos de
seguridad pblica en los municipios y en las demarcaciones
territoriales del D.F., as como mejorar la infraestructura de la
corporaciones y del desarrollo y aplicaciones de las polticas
pblicas para la prevencin social del delito.
23

Subsidio para la Seguridad

Pblica Municipal SUBSEMUN.
Los Recursos del SUBSEMUN no son regularizables,
y no pierden su naturaleza de recurso Federal, por lo
que su aplicacin y control se sujetar a:
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria y su Reglamento
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Pblico y su Reglamento.
Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con
las mismas y su Reglamento.
24

Reglas de
operacin.
Objetivos Generales.

Objetivos Especficos

Destino de los Recursos

25

Reglas de
operacin.
Destino de los Recursos
Profesionalizacin
Evaluacin de
competencia y
desempeo en el
servicio.
Procesos
formativo.
Diseo y
homologacin del
servicio
profesional de
carrera policial.

Equipamiento
Armamento
Uniformes
Equipo de proteccin
personal y vehculos.
Primas de seguro de los
vehculos adquiridos con
recursos SUBSEMUN

Infraestructura
Centro
de
Seguridad
Pblica
Municipal.
I.
Mdulo
de
atencin
Ciudadana
II.
Caseta de polica preventiva.
III.
Comandancia se seguridad
pblica.
IV.
Subcomandancia de polica
V.
Centro de control de radio.
VI. Centro de consulta y captura.
VII. Base
central
radiocomunicacin.
VIII. Centro de inteligencia (Unidad
de anlisis de informacin e
inteligencia policial)
IX. Areas de atencin a victimas.
Interconexin de los municipios a la
red
nacional
de
telecomunicaciones.

26

Reglas de
operacin.
Destino de los Recursos
Operacin policial

Prevencin del delito y

participacin ciudadana

Los Municipios y el Distrito Federal,

promover
la
reestructura
de
las
corporaciones, que se ajusta al modelo
establecido en el Sistema de Desarrollo
Policial, como lo es la cdula bsica.

Los Municipios y el Distrito

Federal debern usar recursos
de coparticipacin entre la
sociedad civil organizada y la
comunidad en general.

La operacin policial a partir

del modelo policial, se
investigacin como mtodo
comisin de delitos y
delincuencia
para
ser
oportunidad y eficiencia,
herramientas tecnolgicas
Mxico.

de la adaptacin
basa en la
para prevenir la
combatir a la
operada
con
mediante las
de plataforma

27

III. LA EVALUACIN AL CONTROL

INTERNO Y EL USO DE INDICADORES

28

Importancia del Control

REDUCIR RIESGOS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS ESPECFICOS
Y GENERALES DE UN REA O DEL MUNICIPIO

GARANTIZAR
LOS RECURSOS
EJERCIDOS
ThemeGallery QUE
is a Design
Digital Content
& ContentsSEAN
mall APLICADOS
LOS CONCEPTOS
ESTABLECIDOS EN LA LCF
developed byAGuild
Design Inc.
PREVENIR Y EVITAR EN LO POSIBLE ACTOS DE CORRUPCIN
MEJORAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL, ADMINISTRANDO
LOS PRINCIPALES RIESGOS DEL MUNICIPIO
AYUDAR AisLA
MUNICIPAL
A mall
MEJORAR
SU CAPACIDAD
ThemeGallery
a ADMINISTRACIN
Design Digital Content
& Contents
developed
by Guild Design
DE
LOGRAR
LOS
OBJETIVOS
Y
METAS
ESTABLECIDOS,
CONDUCIENDO
Inc.
ADECUADAMENTE SUS ACTIVIDADES

29

Evaluacin del Control Interno

Realizado por A.S.F. en Estados y
Municipios.

LA ASF EVALA
EL CONTROL
INTERNO,
MEDIANTE UNA
METODOLOGA
AUTOMATIZADA
QUE EST
ESTRUCTURADA
POR CUATRO
CUESTIONARIOS

1
2

Ambiente
de
Control

Riesgos
y su
Administracin

Integridad y Valores ticos

Estructura Organizacional
Asignacin de Autoridad y
Responsabilidad

Cumplimiento de Objetivos y
Metas
Identificacin del Riesgo
Administracin de Riesgos

30

3
4

Informacin
y
Comunicacin

Caractersticas del Sistema

de Informacin
Calidad de la informacin
Gestin de la Comunicacin

Verificacin de Controles

Supervisin

Actualizacin y Mejora de
Controles
Evaluacin de Controles

31

Metodologa para la Evaluacin al

Control Interno
Se promueve con el ente auditado,
una entrevista con el personal
responsable de administrar los
recursos
de los fondos Federales.

El grupo auditor obtiene

directamente la
informacin por parte de los
Servidores Pblicos
responsables de la Operacin.

Vinculando automticamente
la calificacin correspondiente
en la Matriz de cada
Cuestionario, as como
en la Matriz Resumen.

Registra y pondera
las respuestas
obtenidas del
personal entrevistado.

32

Matrices de Calificacin

En estas
Matrices de
Calificacin, se
aprecia en
forma visual las
fortalezas y
debilidades del
ente a fiscalizar.

En ellas se
registra la
opinin
preeliminar
sobre la
evaluacin al
control interno
en sus cuatro
elementos.

Las preguntas
de los
cuestionarios
se encuentran
vinculadas con
los
procedimientos
de auditora.

Se verifica que
la informacin
obtenida sea
confiable, a fin
de obtener la
opinin
definitiva del
Sistema
evaluado.

La opinin preeliminar y la definitiva de la evaluacin al

Control Interno se le proporcionan al Ente Fiscalizado.
33

Ejemplo de la Evaluacin del Control

Interno Matriz Consolidada
Nos muestra la opinin al Control Interno calificando cada una
de las cuatro fases, en un rango denominado Sistema de Control
Interno SCI, por lo que nos muestra el estado o la situacin
actual de los estados y municipios, como se presenta a
continuacin:

La evaluacin se presenta
en diferentes escenarios de
acuerdo a la ponderacin de
aplicacin
de
los
cuestionarios y a la revisin
de los procesos.

CONTROL INTERNO:
DEFICIENTE
REGULAR
ALTO
34

Indicadores
Los fondos y subsidios municipales son un
instrumento institucional de un elevado
impacto
social,
que
demanda
en
su
fiscalizacin, la evaluacin del cumplimiento de
sus metas y objetivos, para darle la
transferencia adecuada al ejercicio de los
recursos federales e incidir en el bienestar de la
poblacin.

35

En la metodologa de auditora a los Recursos Federales

Municipales, la A.S.F., ha instruido una serie de
indicadores para evaluar el cumplimiento de las metas y
objetivos de la Gestin Municipal, as como, la evaluacin
del impacto que mantuvieron dichos Recursos en la
Poblacin.
Objetivo
En las Auditoras que actualmente se practican no solo se
valora la parte del cumplimiento, financiero y normativo
que es la parte cuantitativa, sino tambin se evala la
situacin cualitativa que tiene que ver con la eficiencia y
eficacia y economa en el ejercicio del Recurso Federal.
36

La poblacin reclama informacin de lo que se hace con su

dinero mediante un sistema de rendicin de cuentas que
permita evaluar la actuacin del ayuntamiento, por eso, el
diseo de indicadores de resultados e impacto, deben ser
sencillos y fciles de entender.

37

Indicadores FISM
Atencin a los Dficit de Servicios Bsicos
Inversin en la cabecera municipal
Importancia del fondo respecto de los recursos totales municipales
Oportunidad de recursos al municipio
Oportunidad en el ejercicio de los recursos al cierre del ejercicio
Proporcin de la inversin del fondo en obra pblica
Cumplimiento en los aspectos de Transparencia y Rendicin de
Cuentas
Relacin entre los registros contables y el control presupuestal
Participacin social en las diferentes etapas del ejercicio del gasto
Obras y acciones de la muestra de auditora que cuentan con solicitud
de la comunidad
Inversin de las obras y acciones propuestas por el COPLADEM o
CDM.
38

Indicadores FISM
Inversin destinada a proyectos que no benefician a la poblacin o
sectores en pobreza
Inversin utilizada en proyectos que no estn contemplados en los
rubros establecidos en la LCF.
Nmero promedio de das entre la aprobacin de las obras del
programa de inversin del FISM por el cabildo y el inicio de la ejecucin
de las obras.
Situacin constructiva de las obras
Situacin operativa de las obras
Procuracin de la preservacin y proteccin del medio ambiente en las
obras
Recursos aplicados en conceptos que no corresponden a gastos
indirectos
Recursos aplicados en conceptos que no corresponden a los objetivos
del rubro de desarrollo institucional
Satisfaccin de los beneficiarios de las obras revisadas
39

Indicadores FORTAMUNDF
Oportunidad en la entrega de recursos a los municipios y
dependencias ejecutoras del gasto
Recursos ejercidos al cierre presupuestal
Aplicacin de recursos del fondo de acuerdo a lo aprobado
Eficiencia en el uso de los recursos del FORTAMUN-DF (Para obra
pblica)
Metas alcanzadas al cierre del ejercicio
Saneamiento financiero municipal respecto a ejercicios anteriores
Mejoramiento histrico de la seguridad pblica municipal
Importancia del fondo respecto de los recursos totales municipales
Cumplimiento en los aspectos de Transparencia y Rendicin de
Cuentas

40

Indicadores SUBSEMUN
Oportunidad en la entrega de recursos a las entidades federativas
Oportunidad en la entrega de recursos a los municipios y
dependencias ejecutoras del gasto
Recursos ejercidos al cierre presupuestal
Aplicacin de recursos del subsidio de acuerdo a lo acordado
Participacin del subsidio respecto al total erogado en seguridad
pblica en el municipio
Cumplimiento de las estipulaciones indicadas en las reglas de
operacin
Evaluaciones realizadas al fondo respecto a lo establecido

41

IV. PRINCIPALES RESULTADOS

OBTENIDOS

42

Control Interno

No se ha logrado en los Municipios

Institucionalizar actividades de control efectivas
que eviten irregularidades, en la operacin,
informacin y en el cumplimiento de su
normativa,
debido
a
los
cambios
de
administracin.

43

La mayora de los municipios carecen de cdigos de

tica y de conducta, manuales de organizacin y de
procedimientos, as como de documentos administrativos
que regulen las funciones y actividades del personal
municipal.
Tambin se ha observado la falta de preparacin
acadmica de los Servidores Pblicos Municipales, que
es una constante que daa el buen desempeo de la
gestin municipal, aunado a ello la nula capacitacin del
personal operativo y de mando en la administracin y
ejercicio de los recursos que recibe el municipio.

44

Debido a la falta de recursos para hacer frente a sus diversos

compromisos; se ha observado que los ejecutores de fondos
federales inhiben la correcta ejecucin de los controles
establecidos.
No existen mecanismos de evaluacin de las
competencias del personal que esta inmerso en la
operacin de los recursos federales.
Falta de difusin interna del Marco Jurdico y normativo entre los
Servidores Pblicos Municipales de nivel operativo y de mando.
No existen controles que aseguren que la
distribucin programtica de los recursos del FISM
sea congruente con la situacin que observa el
Municipio en materia de dficit de Servicios
Bsicos.
45

Los Municipios en general no cuentan con

registros actualizados sobre las caractersticas,
y necesidades de sus localidades y colonias.

Se ha detectado una vulnerabilidad importante en la

Evolucin de sus actividades de control, en parte por la
poca concientizacin que tienen por los diferentes
niveles directivos, as como por la nula actualizacin y
mantenimiento de los mismos.

Ha disminuido la tendencia de los Servidores Pblicos

encuestados dar respuestas falsas en los cuestionarios, debido a
que posteriormente son verificadas en el desarrollo de los
procedimientos de auditora.

46

Ejercicio de los recursos: FISM

Deficiencias
en
la
contabilidad;
dbiles
controles; procesos que entrega recepcin
inadecuados, lo que dificulta la fiscalizacin de
los
recursos
y
la
continua
operativa;
desconocimiento del marco jurdico y normativo
de los Fondos.
Mezcla de recursos sin contar con acuerdos,
documentacin, entre otros elementos.
47

Obras y acciones, que no benefician directamente

a poblacin en rezago social y pobreza extrema.
Obras y acciones fuera de los rubros establecidos
para el Fondo.
Traspaso de recursos del Fondo a otras cuentas
que no fueron reintegrados o se
reintegraron
parcialmente.
Falta de documentacin comprobatoria del Gasto.
48

Deficiencia de control interno en el manejo del

FISM del 80% de los municipios auditados.
Alto porcentaje del gasto destinado a obras de
infraestructura y equipamiento urbano, en detrimento
de las vinculadas con el suministro de servicio
bsico.
Incumplimiento en el registro de los indicadores
que deben alimentar el sistema establecido por la
SHCP.
Subejercicio de recursos.
49

El 39.4% de los municipios auditados no

ejercieron recursos del FISM en el rubro de
desarrollo institucional, a pesar de que tienen
insuficiencia en la gestin del Fondo.
Se carece de un programa de desarrollo
institucional celebrado con el ejecutivo federal, por
medio de SEDESOL, y con el ejecutivo estatal.

50

Recursos etiquetados como gasto indirecto, y destinado en concepto

que no estuvieron relacionados con la supervisin de la obra pblica
(sueldo y honorarios en diversas reas del municipio, artculos de
limpieza y compra de equipo).
Concepto de obras pagadas no ejecutadas o de mala calidad, y pagos
indebidos por conceptos extraordinarios de obra, as como los pagos
en exceso.
Anticipo no amortizados y falta de aplicacin de sanciones y penas
convencionales.
Recursos no entregados por el gobierno del estado al municipio o
retrasos en las ministraciones sin el cobro de los intereses.
Recursos ejercidos por encima de los lmites establecidos por los
gastos indirectos o gastos institucionales.
51

Irregularidades en los procesos de adjudicacin de contratos de obra

pblica y/o adquisiciones, as como en la ejecucin de las misma.
Obras y acciones que no se encuentran en operacin.
Falta de difusin a la poblacin de los montos recibidos y resultados
alcanzados y de elaboracin y difusin d los informes trimestrales
sobre la utilizacin de los recursos.
Facturas que no cumplen los requisitos fiscales.
Bienes no localizados en la revisin.
Mezcla de recursos de otras fuentes de financiamiento, as como,
asignacin de recursos del fondo a otros programas federales que
no cumplan con los objetivos del FISM
52

Ejercicio de los recursos:

FORTAMUN
En el FORTAMUN, elevada proporcin de los
recursos aplicados, en los gastos corrientes;
falta de tabuladores y plantillas autorizadas
para el personal de seguridad pblica; as
mismo, es frecuente que no se retiene el ISR o
no se entera al SAT

53

Recursos e intereses generados por la transferencia

de Fondos a otras Cuentas Bancarias.
Falta de documentacin
erogaciones.

comprobatoria

de

las

ISR retenido y no enterado al SAT.

Pagos indebidos al personal de seguridad pblica.
Penas convencionales no aplicadas.
Obras con deficiencia tcnica o de mala calidad y
pagos en exceso.
54

Falta de difusin entre poblacin de la obras y

acciones por realizar, su costo, ubicacin, metas y
beneficiarios, as como de los resultados
alcanzados.
No se elaboran Programas de Seguridad Pblica
La informacin remitida a la SHCP sobre ejercicio,
destinado y resultados de la aplicacin de los
recursos del Fondo fue incompleta en algunos
casos, y en otra no coincidi con los registros
contables y presupuestarios disponibles.

55

Los registros del Fondo nos fueron especficos

ni se mantuvieron actualizados, identificados y no
controlados.
Se efectuaron los pagos al personal de
seguridad pblica municipal sin contar con los
tabuladores, ni plantilla autorizados.
Deficiencias en la adjudicacin de la obra
pblica y adquisiciones.

56

Deficiencia en registros contables y presupuestarios.

Irregularidades en los procesos de licitacin
Afectacin de garanta de los recursos del Fondo por
prstamos no autorizados.
Deficiencia en la integracin de expedientes.
Pagos improcedentes o en exceso

57

Ejercicio de los recursos:

SUBSEMUN
Pago de conceptos distintos a los fines del Subsidio.
Adquisiciones no autorizadas y pago de
adquisiciones de aos anteriores.
Conceptos de obra pagados no ejecutados y penas
convencionales no aplicadas.
Transferencia de recursos a otras cuentas.
Los recursos ministrados del Fondo no se ejercieron
en su totalidad al 31 de diciembre.

58

No se implant el servicio profesional de carrera

policial.
El sistema plataforma Mxico tiene deficiencias
operativas (lento procesamiento de datos, prdida de la
conexin hasta por 2 das, falta de acceso a toda la
informacin e informacin incompleta, ente otras.
En el sistema plataforma Mxico no estn registradas
las huellas dactilares, identificacin biomtrica archivo
de voz, ADN y registro de escrituras de todo el
personal.

59

En general, no se obtienen productos de inteligencia

policial con base en informacin de la plataforma
Mxico, debido a su deficiencias operativas.
En algunos Municipios no se realizaron las
evaluaciones de control de confianza y otros se
aplicaron parcialmente.
Existe un porcentaje elevado de personal policial
considerado No recomendable y Recomendable con
reserva.
Retrasos de la SEDENA en la entrega del armamento
adquirido.
60

V. RECOMENDACIONES

61

Recomendaciones
Implementar y Desarrollar el Sistema Nacional de
Fiscalizacin, y proponer una iniciativa para la creacin de la
Ley del Sistema Nacional de Fiscalizacin.
Revisar la frmulas de distribucin de los recursos;
buscar una mayor integridad entre las mismas; e
incorporarles incentivos a la eficiencia, eficacia,
impacto en el logro de los objetivos y metas y,
transparencia y rendicin de cuentas.
Abordar con un enfoque integral de planeacin hacendaria,
el ingreso federal de las Entidades Federativas y Municipios
(participaciones fiscales), as como el Gasto Federalizado,
con el propsito de dar certeza financiera y elevar el impacto
de las polticas pblicas.
62

Precisar el marco jurdico que regula el ejercicio,

resultados y evaluacin de los Fondos y Subsidios Federales
para superacin de la pobreza y seguridad pblica, en razn
de que en el actual no se ofrece certeza jurdico a los actores
del Gasto.
En el caso del FISM adecuar su normativa a las
nuevas realidades. Ampliar su apertura programtica,
definir por tipo de municipio.
Precisar las acciones factibles de realizar con el
Fondo.
Asignar un porcentaje de los recursos para
mantenimiento preventivo de las obras.
63

Regular el funcionamiento de mecanismos para disear y

establecer indicadores de desempeo, de manera
concertada entre las instancias Federales, Estatales y
Municipales.
Fortalecimiento de los sistemas de control los Municipios.

64

Apoyar la institucionalizacin de procesos que eviten

el rompimiento operativo en los cambios de Gobierno,
particularmente en el caso de los Municipios, as como
para evitar la reinvencin de las formas de trabajo en
cada nueva administracin.
Privilegiar en la actuacin de los rganos fiscalizadores y
de control un enfoque preventivo y proactivo, para apoyar a
los entes fiscalizados al logro de una Gestin cada vez ms
eficiente y transparente, calidad en los resultados y un
efectivo proceso de rendicin de cuentas.
Las contraloras deben ser agentes promotores de la
innovacin y la calidad.
65

Es fundamental que los rganos Internos de

Control se sumen a la estrategia del Sistema
Nacional de Fiscalizacin, ya que su participacin
resulta relevante por su ubicacin en el Proceso de
la Gestin Pblica.
Apoyar el ejercicio oportuno de los recursos para
eliminar los subejercicios.
Es conveniente que las contraloras realicen,
revisiones sobre el desarrollo del ejercicio de gasto,
para conocer los problemas que le afectan, as
como sus causas e implementar medidas que
atiendan esa problemtica.
66

Hacer efectivo el ejercicio de las funciones y

facultades de los rganos de control.
La existencia formal de los rganos debe
coadyuvar a impulsar la calidad de la Gestin
Gubernamental, la Transparencia y la rendicin de
cuentas. Se requiere efectividad y proactividad por
parte de estos rganos.
En el caso de los Municipios que no disponen de
controlara es importante constituir este rgano: a nivel
Nacional en 2009, el 30% de los Municipios que
proporcionaron
informacin
no
disponan
de
contralora o de una instancia con esas funciones
(731); destacan 306 que se ubican en Oaxaca y 57 en
Guerrero.
67

Fortalecimiento de las competencias del personal de

los rganos de fiscalizacin y control.
En el caso de los Municipios, es importante que se
utilicen los recursos que prevee el FISM para el
concepto de Desarrollo Institucional, a efecto de
coadyuvar al mejoramiento de las capacidades tcnicas
y administrativas en este orden de Gobierno, una
proporcin importante de los Municipios no lo usan.

68

Formular cada Municipio, un Programa de Desarrollo

Institucional Municipal, que oriente sus esfuerzos para
mejorar sus capacidades tcnicas, administrativas y
organizativas.
Promover y crear las condiciones para el Desarrollo
de adecuada procesos de entrega recepcin en las
administraciones municipales.
Ser cada da mejores Servidores Pblicos , en todos
los aspectos que implica este concepto, para
responder a la confianza depositada por la sociedad
en nosotros.
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ING. FELIPE ARMENTA ARMENTA

DIRECTOR DE AUDITORA
DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA A LOS
RECURSOS FEDERALES EN MUNICIPIOS Y RGANOS
POLTICO ADMINISTRATIVOS DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO
FEDERAL
CORREO ELECTRNICO: farmenta@asf.gob.mx
TELFONO: 52 00 15 00 EXT. 10663
DIRECCIN: CARRETERA PICACHO AJUSCO, KM.1,
NMERO 167 COLONIA HROES DE PADIERNA,
CP 14200 MXICO, D. F.
MUCHAS GRACIAS
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