Universidad Inca Garcilaso de la Vega

Facultad de Ciencias Contables

y Finanzas Corporativas
IX CICLO
AUDITORIA
AUDITORIA OPERATIVA
OPERATIVA
Docente: CPCC. Vctor Lpez Prez

UNIDAD
UNIDAD IIII
AMBITO
AMBITO O
O CAMPO
CAMPO DE
DE APLICACIN
APLICACIN
DE
DE LA
LAAUDITORIA
AUDITORIAOPERATIVA
OPERATIVA

QUE
QUE ES
ES LA
LA EMPRESA?
EMPRESA?
DEFINICION BASICA:

La empresa es un ente que ha sido creado

con fines de lucro, obviamente que este
concepto resulta ser restringido por cuanto
el ente u entidad, va a existir porque hay
necesidades de las personas que deben ser
atendidas satisfactoriamente.

Concepciones actuales como que el cliente

es la principal razn de la existencia de una
empresa y debe ser satisfecho de manera
eficiente, eficaz que grafica la calidad social
de una empresa y su denominacin debe
ser mucho ms amplia, la denominacin de
organizacin.

QUE
QUE ES
ES LA
LA ORGANIZACION?
ORGANIZACION?
Una organizacin se puede conceptuar que
esta delimitada por un grupo de personas
que se asocian para el logro de un fin
comn, estableciendo entre ellas relaciones
formalizadas que tienen continuidad en el
tiempo, legitimadas por el sistema social
externo, es decir el entorno, y con la
posibilidad de sustituir a sus propios
miembros sin que peligre la supervivencia
de la propia organizacin.
Sus elementos son:
Los objetivos
El entorno
Los recursos o medios, dentro de estos la
estructura organizativa, el recurso o
potencial
humano
y
los
recursos
tecnolgicos, materiales y financieros.

FASES
FASES DEL
DEL PROCESO
PROCESO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO

PLANIFICACIN

- Metas
- Objetivos
- Estrategias

ORGANIZACIN

- Estructura
- Administracin
de recursos
humanos

DIRECCIN

Motivacin
Liderazgo
Comunicacin
Comportamiento
Individual y de
grupo

CONTROL

- Normas
- Medidas

PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO
El planeamiento requiere definir los objetivos o
meta de la organizacin, estableciendo una
estrategia general para alcanzar esas metas y
desarrollar una jerarqua completa de Planes para
coordinar las actividades.

PLANES
PLANESESTRATGICOS
ESTRATGICOSYYPLANES
PLANESOPERATIVOS
OPERATIVOS
Los planes que tienen aplicacin en toda la
organizacin, que establecen los planes generales
de la empresa y buscan posicionar a la
organizacin en trminos de su entorno son
llamados PLANES ESTRATGICOS.
Los planes que especifican los detalles de cmo
sern logrados los planes generales se denominan
PLANES OPERATIVOS.

ORGANIZACIN
ORGANIZACIN
Organizacin es la estructuracin tcnica de las
relaciones que deben existir entre las funciones,
niveles y actividades de los elementos materiales y
humanos de una organizacin, con el fin de lograr
su mxima eficiencia dentro de los planes,
programas y objetivos sealados.
Los gerentes deben adaptar la estructura de la
organizacin a sus metas y recursos, procesos
conocido como diseo organizacional

DIRECCIN
DIRECCIN

Es el elemento de la administracin en el que se

logra la realizacin efectiva de lo planeado, por
medio de la autoridad del administrador,
ejercida a base de decisiones.

Existen dos estratos para obtener stos resultados:

a. En el nivel de ejecucin (obreros, empleados y
an tcnicos), se trata de hacer "ejecutar", y
"llevar a cabo", aqullas actividades que
resulten ser productivas en beneficio de la
entidad.
b. En el nivel administrativo, es decir aqul que es
jefe, y precisamente en cuanto lo es, se trata de
dirigir" y no de "ejecutar".
El jefe como tal, no ejecuta sino hace que otros
cumplan con las actividades, procesos
establecidas por la empresa.

CONTROL
CONTROL
Control se puede definir como el proceso de
monitorear las actividades, procesos que aseguren
que se estn cumpliendo como fueron planificadas
y corrigiendo cualquier desviacin significativa.
Un sistema de control efectivo asegura que las
actividades o procesos se desarrollen de manera
que conduzcan a la consecucin de los objetivos y
metas establecidas por la organizacin.

ACTO
ACTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
GESTIN
GESTIN YY RESULTADO
RESULTADO

ACTO
ACTOADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO

Declaraciones de las entidades que, en el marco

de normas de derecho pblico, estn destinadas a
producir efectos jurdicos sobre los intereses,
obligaciones o derechos de los administrados
dentro de una situacin concreta

GESTIN
GESTIN
Es el conjunto de actividades desarrolladas por
las empresas, sobre la base del Proceso
Administrativo (que comprende las etapas de
planeamiento, organizacin, direccin y control),
mediante el cual tienden al logro de los fines,
objetivos y metas, enmarcados en las polticas
institucionales, buscando la efectividad, eficiencia
y economa de sus operaciones y la calidad de sus
productos y/o servicios.

PRODUCTO
PRODUCTO

Relacionado a los bienes y/o servicios

producidos o entregados por la institucin,
programa, proyecto o actividad, como
resultado de la combinacin y uso de los
recursos.

RESULTADO
RESULTADO INTERMEDIO
INTERMEDIO

Referido
a
los
cambios
en
el
comportamiento, estado o actitud sobre la
poblacin objetivo, en un periodo inmediato
(corto y mediano plazo), como resultado del
producto obtenido.

RESULTADO
RESULTADO FINAL
FINAL

Mide el grado de mejora e impacto en las

condiciones de la poblacin, en un periodo a
largo plazo, como consecuencia del producto
logrado.

INDICADORES DE DESEMPEO
Objetivos
y Metas

Medicin de Control

PROCESOS
PRODUCTO

INSUMOS

ECONOMIA
ECONOMIA

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Evaluacin de Desempeo

RESULTADO
INTERMEDIO

RESULTADO
FINAL

EFICACIA
EFICACIA

Cumplimiento
de Objetivos
y Metas

DESCRIPCIN
DESCRIPCINDE
DELOS
LOSINDICADORES
INDICADORESDE
DE
DESEMPEO
DESEMPEOEN
ENLOS
LOSPROCESOS
PROCESOSDE
DEGESTIN
GESTIN
FORMULACIN
FORMULACIN

Se
Seestablecen
establecenlos
losplanes
planesde
dedesarrollo,
desarrollo,
objetivos,
planes
de
accin
de
una
objetivos, planes de accin de unapoltica,
poltica,
programa
programaooproyecto.
proyecto.

RESULTADO
RESULTADOFINAL
FINAL(Impactos)
(Impactos)
Se
establecen
los
efectos
Se establecen los efectosaalargo
largoplazo
plazo
sobre
sobrelalapoblacin
poblacinen
engeneral
generalatribuibles,
atribuibles,aa
lalaimplementacin
implementacinde
deuna
unapoltica,
poltica,programa
programa
ooproyecto.
proyecto.

RESULTADO
RESULTADOINTERMEDIO
INTERMEDIO

Se
Seestablecen
establecenlos
losefectos
efectosaacorto
cortoplazo
plazode
de
los
productos
de
acuerdo
a
una
poltica,
los productos de acuerdo a una poltica,
programa
programaooproyecto,
proyecto,sobre
sobrelalaaprobacin
aprobacin
afectada.
afectada.

INSUMOS
INSUMOS

Se
Seobtienen
obtienenlos
losrecursos
recursosfinancieros,
financieros,
humanos,
fsicos
que
se
requieren
humanos, fsicos que se requierenpara
para
ejecutar
ejecutarlas
lasacciones
accionesde
deuna
unapoltica,
poltica,
programa o proyecto.
programa o proyecto.

PROCESOS
PROCESOS

Se
Sedesarrollan
desarrollanlas
lasactividades
actividadesde
deuna
una
poltica,
programas
o
proyectos,
que
poltica, programas o proyectos, que
transforman
transformansus
susinsumos
insumosen
enproductos.
productos.

PRODUCTO
PRODUCTO

Se
Seobtienen
obtienenlos
losproductos
productosy/o
y/oservicios,
servicios,
como
consecuencia
inmediata
como consecuencia inmediatade
delas
las
actividades
actividadespara
paracumplir
cumpliruna
unapoltica,
poltica,
programa
programaooproyecto.
proyecto.. .

FORMULACIN
FORMULACIN

Realizacin de estudios de factibilidad / prefactibilidad.

Realizacin de estudios de factibilidad / prefactibilidad.
Seleccin de tramos de carretera a construir.
Seleccin de tramos de carretera a construir.
Consecucin de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
Consecucin de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
RESULTADO FINAL (Impactos)
RESULTADO FINAL (Impactos)
Mejoramiento de las condiciones de vida de la
Mejoramiento de las condiciones de vida de la
poblacin de los municipios beneficiados.
poblacin de los municipios beneficiados.
Aumento del intercambio comercial de productos.
Aumento del intercambio comercial de productos.
Mejoramiento de la infraestructura social de la
Mejoramiento de la infraestructura social de la
ciudad (hospitales y escuelas)
ciudad (hospitales y escuelas)

INSUMOS
INSUMOS

Asegurar los recursos financieros necesarios.

Asegurar los recursos financieros necesarios.
Realizar procesos de seleccin de proveedores.
Realizar procesos de seleccin de proveedores.
Suscribir los contratos de construccin.
Suscribir los contratos de construccin.

RESULTADO
RESULTADOINTERMEDIO
INTERMEDIO

Ahorro promedio de 60% en el tiempo de

Ahorro promedio de 60% en el tiempo de
transporte con la ciudad ms cercano.
transporte con la ciudad ms cercano.
Iniciacin de proyectos de construccin de
Iniciacin de proyectos de construccin de
hospitales regionales.
hospitales regionales.
Iniciacin de programas de comercializacin de
Iniciacin de programas de comercializacin de
productos agrcolas aprovechando las nuevas
productos agrcolas aprovechando las nuevas
carreteras ejecutadas.
carreteras ejecutadas.

PROCESOS
PROCESOS

Iniciar la ejecucin de obras.

Iniciar la ejecucin de obras.
Ejecutar contratos de construccin.
Ejecutar contratos de construccin.
Verificar cumplimiento del contrato.
Verificar cumplimiento del contrato.

PRODUCTO
PRODUCTO

Ejecucin de 900 nuevos kilmetros de carretera construidas

Ejecucin de 900 nuevos kilmetros de carretera construidas
en la regin por municipio o el gobierno.
en la regin por municipio o el gobierno.
Proyecto ejecutado de acuerdo a lo programado.
Proyecto ejecutado de acuerdo a lo programado.

LA
LA ORGANIZACIN
ORGANIZACIN DE
DE UNA
UNA
EMPRESA
EMPRESA MODERNA
MODERNA

ORGANIZACIN
ORGANIZACINDE
DEUNA
UNAEMPRESA
EMPRESA

Una empresa en general puede estar conformado

por:
Niveles de Organizacin, de Gestin y de Direccin,
teniendo en cuenta las polticas aprobadas por la
empresa.

Una estructura adecuada de las reas

Administrativas y operativas, considerando el tipo
de organizacin y las necesidades de la empresa.

Estructuracin de los Sistemas Operativos, de

acuerdo a la naturaleza (Misin) de la empresa.

Un adecuado Sistema de Control Interno a nivel

de la empresa, cuyos principios se enmarcan en
doctrinas aprobadas por el Informe COSO.

EMPRESA
EMPRESA
SUPERVISIN Y MONITOREO
EVALUACIN DE
RIESGOS

ALTA DIRECCIN

AMBIENTE DE
CONTROL

GESTIN

ORGANIZACIN
SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Polticas institucionales
Reglamento de Organizacin y Funciones
Organigrama
Manual de Organizacin y Funciones
Manual de Procedimientos

RGANOS DE
LINEA

Plan Estratgico
Presupuesto
Informe Financiero
Informes peridicos de gestin

DIRECCIN

ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL

NORMAS GENERALES DICTADAS POR

ORGANISMOS RECTORES

NORMAS ESPECIFICAS DICTADAS

POR LA EMPRESA
Procedimientos.

REAS
REAS
ADMINISTRATIVOS
ADMINISTRATIVOS
REAS
REAS
OPERATIVAS
OPERATIVAS

ESTRUCTURA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
ORGANIZACIONAL:
NIVELES
NIVELES DE
DE DIRECCIN
DIRECCIN YY
GERENCIA
GERENCIA

NIVELES DE DIRECCIN
Tres niveles de Direccin

Estratgico

Alta
Direccin

Tctico
Direccin
Media

Decidir cul es la Misin, Visin y los grandes

objetivos
Valorar el entorno, hacer el diagnstico interno,
localizar los recursos a utilizar.
Decidir sobre las estrategias de direccin y
evaluacin de sus resultados

Estructurar cada uno de los subsistemas

funcionales de la organizacin
Configurar la organizacin de la empresa
Integrar los recursos y las funciones
Motivar y fijar los sistemas de recompensa

NIVELES DE DIRECCIN

Operativo
Direccin
Bsica

Estructurar los trabajos o actividades a realizar

Supervisar las funciones singulares que realiza
cada rea
Coordinar las acciones o actividades a realizar
Evaluar los resultados obtenidos.

NIVELES DE GERENCIA

GERENTE

Persona que lleva la gestin administrativa y

funcional de una empresa o institucin

Persona que dirige y administra los recursos,

humanos, materiales y financieros.

Apoderado, director, principal, encargado, jefe,

administrador, gestor

PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO
ESTRATGICO
ESTRATGICO

El Planeamiento Estratgico es un proceso y un

instrumento.
En cuanto a proceso, constituye un conjunto de
acciones que comprometen al personal de una
entidad en la bsqueda de las estrategias a
adoptar para llegar a la Visin de la organizacin.
En cuanto a instrumento, constituye un marco
conceptual que orienta a la gestin institucional
con el objeto de llegar a realizar la Visin.

PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTOESTRATGICO
ESTRATGICO
ANALISIS
FODA

VISION

MISION

OBJETIVO

META

ESTRATEGIA

PLAN
PLAN
ESTRATEGICO
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
(PEI)
(PEI)

PLAN
OPERATIVO

PRESUPUESTO

VISIN
VISIN

Es la imagen futura que una entidad desarrolla

sobre si misma, situndola en una perspectiva de
mediano plazo.

MISIN
MISIN

Es la imagen actual que enfoca los esfuerzos que

realiza una determinada entidad para perseguir
sus objetivos y fines establecidos.

OBJETIVO
OBJETIVO

Es la expresin de un logro que quiere alcanzar

una entidad, considerando la misin y visin
institucional propuesta.

META
META

Son los resultados que se esperan alcanzar;

Constituyen la expresin cuantificable y
medible, para verificar el cumplimiento de los
objetivos establecidos por la entidad.

ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS

Es una lnea maestra de accin de mediano o

largo plazo, a travs de la cual una entidad
privada o pblica, a partir de su Misin (Imagen
actual), trata de alcanzar su Visin (Imagen
futura), mediante el logro de los objetivos y metas
contemplados
en
su
Plan
Estratgico
Institucional.

Plan
Plan Operativo
Operativo
Los Planes Operativos, reflejan las metas y
objetivos que se espera alcanzar para cada
ejercicio econmico.
Es la accin de definir anticipadamente, que es lo
que se quiere lograr en un periodo anual,
buscando que se asignen los recursos necesarios
y se establezcan las lneas de accin ms
convenientes para lograrlo.

PRESUPUESTO
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
Es la previsin de los presupuestos de
Ingresos
y
Gastos,
presupuesto
de
produccin,
ventas,
compras,
etc
debidamente equilibrado, que se aprueban
para ser ejecutados durante un periodo
determinado.

ANLISIS
ANLISISFODA
FODA

Es una forma de identificar la problemtica de la

entidad, as como, evaluar las condiciones
favorables o no, por la que esta pasando.
El anlisis FODA permite analizar los cambios
del medio interno en trminos de Fortalezas y
Debilidades, as como del medio externo en
trminos de las Amenazas y Oportunidades que
tiene la entidad.

SITUACIN INTERNA

Fortalezas
Fortalezas
Debilidades
Debilidades

SITUACIN EXTERNA

Oportunidades
Oportunidades
Amenazas
Amenazas

ANALISIS
FODA

SITUACIN
SITUACININTERNA
INTERNA

Fortaleza.- Son las capacidades con las que

cuenta la entidad para adaptarse y aprovechar al
mximo las ventajas que ofrece el entorno y/o
mercado
para
enfrentar
con
mayores
posibilidades las Amenazas que ste presenta.

Debilidades.- Son las limitaciones o carencias

que padece la entidad que no le permiten el
aprovechamiento de las Oportunidades que se
consideran
ventajosas
en
el
entorno,
impidindole defenderse de las Amenazas.

SITUACIN
SITUACINEXTERNA
EXTERNA

Oportunidades.- Son situaciones y/o factores

externos, no controlables por la entidad, que son
factibles de ser aprovechadas si se cumplen
determinadas condiciones a nivel de la empresa.
Amenazas.- Son situaciones y/o factores
externos, no controlables por la entidad, que
podran perjudicar y/o limitar su desarrollo como
empresa en marcha.

CONCEPTOS
CONCEPTOS DE
DE EFICACIA,
EFICACIA,
EFICIENCIA,
EFICIENCIA, ECONOMA
ECONOMA YY
CALIDAD
CALIDAD

EFICACIA
EFICACIA

Es el grado de cumplimiento de los

objetivos y metas establecidas, con
respecto a los resultados obtenidos por la
empresa.

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Relacin entre la produccin de un bien y/o

servicio y los insumos (financieros, humanos
o bienes), utilizados para su generacin o
produccin.

ECONOMIA
ECONOMIA

Se refiere a la capacidad de una empresa, para

poder administrar sus recursos economicos.

EFICACIA
EFICACIA

== Cumplimiento
Cumplimientode
deObjetivos
ObjetivosyyMetas
Metas

EFICIENCIA
EFICIENCIA == Cumplimiento
Cumplimientode
deObjetivos
Objetivos yyMetas
Metas
++
Recursos
Recursosutilizados
utilizadospara
paraese
esefin
fin
ECONOMA
ECONOMA == Cantidad
Cantidadrequerida
requerida
(Recursos)
++
(Recursos)
Nivel
Nivel razonable
razonablede
decalidad
calidad
++
Oportunidad
Oportunidadyylugar
lugar apropiado
apropiado
++
Menor
Menorcosto
costo posible
posible

CALIDAD
CALIDAD

Referido principalmente a medir la capacidad de

la empresa, para responder a las necesidades o
expectativas de sus clientes y usuarios.
Esta relacionado a las caractersticas
y/o
atributos de los bienes y servicios entregados y
prestados, desde un criterio de oportunidad,
accesibilidad, continuidad y cortesa en la
atencin a los clientes, entre otros.

GESTIN
GESTIN POR
POR
PROCESOS
PROCESOS

LOS
LOSPROCESOS
PROCESOSEN
ENLA
LAORGANIZACIN
ORGANIZACIN

Los procesos, son actividades o conjuntos de

actividades ligadas entre s, que utilizan recursos y
controles para transformar elementos de entrada,
que tienen efecto en los resultados.

Para adoptar un enfoque basado en procesos, la

organizacin debe identificar todas y cada una de las
actividades que realiza.
La representacin grfica, ordenada y secuencial de
todas las actividades o grupos de actividades se le
denomina Mapa de procesos.
Se entiende que el proceso cruza transversalmente el
organigrama de la organizacin y se orienta a
resultados, alineando los objetivos establecidos con
las necesidades y expectativas de los clientes,

ORGANIZACIN
ORGANIZACINHORIZONTAL
HORIZONTALYYVERTICAL
VERTICAL
La organizacin horizontal (actividades o
procesos) se contrapone a la concepcin
tradicional
de
organizacin
vertical
(departamento o funciones). Esto no significa
que los procesos suplan o anulen las funciones.

ORGANIGRAMA
ORGANIGRAMA
Organizacin
Organizacin
vertical
vertical

LA ORGANIZACIN HORIZONTAL
Se visualiza como un conjunto de flujos que de
forma interrelacionada consiguen el producto o
servicio final. Estos flujos estn constituido por
todas las secuencias de actividades que se
producen en la organizacin

LA ORGANIZACIN VERTICAL
Se visualiza como una agregacin de
departamentos independientes uno de otros y
que funcionan autnomamente. La descripcin
grfica de la organizacin vertical es el
organigrama.

EL
ELMAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
Los proceso de una organizacin se pueden
agrupar en tres niveles:
Nivel estratgico.- Es el nivel responsable de
establecer los objetivos y las metas estratgicas
de la organizacin.
Procesos de soporte (apoyo).- Son los procesos
responsables de proveer a la organizacin de los
recursos (insumos) necesarios para generar los
procesos y lograr su producto (objetivos y
metas).

Procesos Operativos (claves).- Son los procesos

operativos necesarios para la realizacin del
producto y/o servicio y a partir del cual el cliente
percibir y valorara la calidad del bien o servicio.

MAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
NIVEL ESTRATGICO

I
N
S
U
M
O
S

PROCESOS
OPERATIVOS
(Claves)

PROCESOS DE SOPORTE
(Administrativos)

P
R
O
D
U
C
T
O

MAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
NIVEL ESTRATGICO
PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO

I
N
S
U
M
O
S

PLAN
OPERATIVO

PRESUPUESTO

PROCESOS OPERATIVOS
PROCESO I

PROCESO II

PROCESO IV
PROCESO III

PROCESO V

P
R
O
D
U
C
T
O

PROCESOS DE SOPORTE (Administrativos)

PROCESO
INFORMTICO

PROCESO
CONTABLE

PROCESO DE
TESORERIA

PROCESO
PRESUPUESTAL

PROCESO
LOGSTICO

PROCESO DE
RR.HH.

PROCESO
PROCESO II
NIVEL ESTRATGICO
PLAN
OPERATIVO

PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO

I
N
S
U
M
O
S

PRESUPUESTO

SUB PROCESOS

SUB PROCESO I

SUB PROCESO II

P
R
O
D
U
C
T
O

PROCESOS DE SOPORTE (Administrativos)

PROCESO
INFORMTICO

PROCESO
CONTABLE

PROCESO DE
TESORERIA

PROCESO
PRESUPUESTAL

PROCESO
LOGSTICO

PROCESO DE
RR.HH.

DEFINICIN
DEFINICIN
INSUMO
INSUMO PROCESO
PROCESO -PRODUCTO
PRODUCTO

INSUMO
INSUMO

Referido a la cantidad de recursos materiales,

financieros y/o humanos, utilizados para la
produccin oportuna de bienes y/o servicios.

Recursos
Recursos
Humanos
Humanos

Recursos
Recursos
Materiales
Materiales

Recursos
Recursos
Financiero
Financiero
ss

PROCESOS
PROCESOS
Los procesos, son actividades o conjuntos de
actividades ligadas entre s, que utilizan recursos y
controles para transformar elementos de entrada
que tienen incidencia en los resultados.

PRODUCTO
PRODUCTO

Relacionado a los bienes y/o servicios

producidos o entregados por la empresa
como resultado de la combinacin y uso de
los diferentes recursos utilizados.

Indicadores de Desempeo
Objetivos
y Metas

Medicin de Desempeo

PROCESOS
PRODUCTO

INSUMOS

ECONOMIA
ECONOMIA

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Evaluacin de Desempeo

EFICACIA
EFICACIA

Cumplimiento
de Objetivos
y Metas

INDICADORES
INDICADORES DE
DE
DESEMPEO
DESEMPEO

IMPORTANCIA
IMPORTANCIADE
DELOS
LOS INDICADORES
INDICADORESDE
DEGESTIN
GESTIN
La evaluacin
evaluacin yy el
el seguimiento
seguimiento son
son los
los insumos
insumos bsicos
bsicos para
para
La
tomar decisiones
decisiones yy mejorar
mejorar los
los resultados
resultados de
de las
las polticas
polticas
tomar
institucionales.
institucionales.
La forma
forma ms
ms efectiva
efectiva para
para recibir
recibir apoyo
apoyo yy recursos
recursos para
para la
la
La
ejecucinde
de sus
susproyectos,
proyectos,es
esmostrando
mostrandoresultados.
resultados.
ejecucin
Para mostrar
mostrar resultados,
resultados, se
se deben
deben hacer
hacer mediciones
mediciones yy para
para
Para
hacer mediciones
mediciones adecuada,
adecuada, es
es necesario
necesario utilizar
utilizar buenos
buenos
hacer
indicadores.
indicadores.
Todo buen
buen indicador
indicador debe
debe ser
ser claro,
claro, relevante
relevante con
con el
el objeto
objeto de
de
Todo
revisin yy debe
debe proporcionar
proporcionar informacin
informacin peridica
peridica para
para medir
medir
revisin
sise
selograron
lograronoono
nolo
loobjetivos
objetivosyymetas
metaspropuestos.
propuestos.
si
Una gestin
gestin orientada
orientada aa resultados
resultados
Una
indicadores que
que permita
permita la
la adecuada
adecuada
indicadores
resultados.
resultados.

no es
es posible
posible sin
sin
no
medicin de
de dichos
dichos
medicin

INDICADORES
INDICADORESDE
DEDESEMPEO
DESEMPEO
Los
indicadores
de
desempeo,
son
instrumentos que proporcionan informacin
cuantitativa sobre el desenvolvimiento y los
logros de una institucin, en el marco de
cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.

CLASIFICACIN
CLASIFICACINDE
DELOS
LOSINDICADORES
INDICADORESDE
DE
DESEMPEO
DESEMPEO
Los indicadores de desempeo se clasifican en
funcin a dos perspectivas, que se presentan de
manera simultnea:
MEDICIN DE DESEMPEO
Referida al control de variables
en relacin a los insumos
utilizados y productos y/o
servicios generados.

EVALUACIN DE DESEMPEO
Se asocia al cumplimiento de los
objetivos estratgicos establecidos
y la manera como stos son
logrados
(Cumplimiento
de
objetivos y metas, uso de recursos,
satisfaccin de los usuarios y
oportunidad del producto). Es decir,
Eficacia, Eficiencia, Economa y
Calidad.

CONTROL
CONTROL INTERNO
INTERNO

CONTROL
CONTROLINTERNO
INTERNO
Es un proceso continuo y dinmico efectuado por
la Junta General de Accionistas, el Directorio, la
Direccin y dems trabajadores, diseado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de
objetivos y metas dentro de las siguientes
categoras:

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia y

economa de las operaciones de la empresa; as
como, la calidad de los productos que ofrece y los
servicios que brinda..

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

SISTEMA
SISTEMADE
DECONTROL
CONTROLINTERNO
INTERNO

Al conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud
de las autoridades y el personal, debidamente
organizados e instituidos en cada empresa, para
la consecucin de los objetivos del control
interno.

COMPONENTES
COMPONENTES DEL
DEL
SISTEMA
SISTEMA DE
DE CONTROL
CONTROL
INTERNO
INTERNO

AMBIENTE
AMBIENTEDE
DECONTROL
CONTROL
El entorno de control aporta el
ambiente en el que las personas
desarrollan sus actividades y
cumplen
con
sus
responsabilidades
de
control,
marca la pauta del funcionamiento
de una organizacin e influye en la
percepcin de sus empleados
respecto al control.

Es la base de todos los dems componentes del

Control
Interno,
aportando
disciplina
y
estructura.
Los factores del ambiente de control incluyen la
integridad, los valores ticos y la capacidad de
los empleados de la entidad, la filosofa de
direccin y el estilo de direccin, la manera en
que la direccin asigna la autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados.

EVALUACIN
EVALUACINDE
DERIESGOS
RIESGOS
La
evaluacin
del
riesgo
consiste en la identificacin y
anlisis de los factores que
podran afectar la consecucin
de los objetivos y metas y, en
base a dicho anlisis, determinar
la forma en que los riesgos
deben ser administrados y
controlados de manera oportuna.

Evaluacin
Evaluacin de
de Riesgos
Riesgos
MBITO

CLASIFICACIN

Redefinicin de la poltica institucional.

Nuevos empleados y/o rotacin de personal.
Sistemas de informacin nueva y moderna.
Crecimiento rpido.
Nuevas actividades.
Debilitamiento del rgano de Control
Institucional.

FACTORES EXTERNOS

Cambios en el entorno operacional.

Nuevas tecnologas.
Polticas de gobierno.
Entes Reguladores.
Desastres naturales.

DE OPERACIN

Incumplimiento de la normatividad.
Presentacin incorrecta de la informacin
financiera y de gestin.

DE INFORMACIN

Privacidad de informacin.
Falta de diligencia.
Ausencia de informacin integrada.

DE AUDITORA.

Ausencia de Control.

FACTORES INTERNOS
A NIVEL
INSTITUCIONAL

A NIVEL DE
ACTIVIDAD

RIESGOS POTENCIALES

ACTIVIDADES
ACTIVIDADESDE
DECONTROL
CONTROLGERENCIAL
GERENCIAL
Son
las
polticas
y
los
procedimientos que ayudan a
asegurar que se estn llevando a
cabo las instrucciones de la
direccin, ayudan a asegurar que
se tomen las medidas necesarias
para controlar los riesgos
relacionados con la consecucin
de los objetivos de la entidad.

Existen actividades de control en toda la

organizacin, a todos los niveles y en todas las
funciones.
Incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones,
autorizaciones,
verificaciones,
conciliaciones,
revisiones
de
rentabilidad
operativa, salvaguarda de activos y una adecuada
segregacin de funciones.

SISTEMA
SISTEMADE
DEINFORMACIN
INFORMACINYYCOMUNICACIN
COMUNICACIN
Los
sistemas
de
informacin
generan informes, que contienen
informacin operativa, financiera y
la correspondiente al cumplimiento,
que posibilitan a la direccin el
control del negocio.

Debe haber una comunicacin eficaz en un

sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones a travs de todos los mbitos de la
organizacin, de arriba hacia abajo y a la
inversa.

Sistema
Sistemade
deInformacin
InformacinyyComunicacin
Comunicacin
CLASIFICACIN

TIPO

CONDICIONES

CALIDAD DE
INFORMACIN
SISTEMA DE
INFORMACIN

INFORMACIN
INTEGRADA

SUFICIENCIA
Contiene la informacin suficiente?
PERTINENCIA
Se relaciona con los objetivos?
OPORTUNIDAD
Se facilita en el tiempo adecuado?
ACTUAL
Es informacin reciente?
EXACTA
Los datos son correctos?
ACCESIBLE
Puede ser obtenida fcilmente por las personas interesadas?
NIVEL ESTRATGICO
Basado en un plan estratgico generado por la institucin.
NIVEL TECNOLGICO
Relacionado a las nuevas exigencias tecnolgicas.

INTERNA

Entre unidades orgnicas (HORIZONTAL).

Comunicacin eficaz al personal (VERTICAL).
De acuerdo al nivel de competencia.
Nivel de fluidez y dinmica.

EXTERNA

Medios de comunicacin adecuados.

Receptividad de la informacin por grupo de inters.
Dinmica de la comunicacin a los interlocutores externos.

SISTEMA DE
COMUNICACIN

SUPERVISIN
SUPERVISIN
Los Sistemas de Control Interno requieren
supervisin, es decir, un proceso que compruebe
que se mantiene el adecuado funcionamiento del
sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue
mediante actividades de supervisin continua,
evaluaciones peridicas o una combinacin de
ambas cosas

 NO NOS OLVIDEMOS
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La calidad de los CONTROLES INTERNOS

depende de todos nosotros
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Muchas
Gracias
DOCENTE:
DOCENTE CPCC. VICTOR LOPEZ PEREZ