Localização de Custos & Material Ledger Com e Sem WIP

Localizao de Custos
Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
Localizao de Custos
Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
1 - Compra de 10 peas a R$ 13
PRD ou KDM
(1) 30,00
Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por

unidade. Essa diferena ser contabilizada na PRD
10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
Localizao de Custos
Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00
Consumo de 5 unidades a preo standard

R$ 10,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
2 Consumo de 5 peas
Consumo MP
(2) 50,00
Localizao de Custos
Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00
Centro de Custo
Real
(3) 25,00
5 horas trabalhadas apontadas na ordem

5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
Planejado
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
Localizao de Custos
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 60,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
2 Consumo de 5 peas
4 Apontamento de Ordem: 4 p
(3) 25,00
Custo:
4 pc X R$10,00 = R$ 40,00
+
4 h Atv X R$5,00 = R$ 20,00
Total
1 unidade de MP ainda na ordem

R$ 10,00
= R$ 60,00
Localizao de Custos
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(1) 130,00
Venda de 2 peas acabadas

ao custo unitrio de R$ 15,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(3) 25,00
Saldo em estoque: 2 pc
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
Localizao de Custos
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
Localizao de Custos
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
WIP
(7) 15,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
WIP
(7) 15,00
Contabilizao de um produto
que no foi confirmado na ordem.
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
7 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
Localizao de Custos
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
AJUSTE PREO MP
AJUSTE PREO PA
(8A) 15,00
(8B) 8,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
WIP
(7) 15,00
(8C) 4,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
LOCALIZAO
(8A) 15,00
(8B) 8,00
(8C) 4,00
(8D) 8,00
(3) 25,00
WIP
(7) 15,00
Fase 1: Apura saldo dos centros de custos

produtivos
Fase 2: Determina critrio de rateio
Fase 3: Absorve os custos
Fase 4: Coleta de Variao
10
Fase 5: Distribuio de Valores
Fase 6: Contabilizao
CMV
(5) 30,00
(8D) 8,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
Apropriao da Ordem
8 - Executa localizao de
custos (6 fases)
Localizao de Custos
Fases: Conceitos
Fase 1: Apura os saldos dos centros de custos produtivos uma vez que todos os centros
de custos produtivos estejam customizados na localizao de custos
Fase 2: Determina o critrio de rateio dos saldos dos centros de custos produtivos com
base nos apontamentos das ordens de produo que creditaram estes centros de custos
produtivos
Fase 3: Multiplica o saldo de cada centro de custo pelo fator calculado de rateio na fase
anterior para cada material
Fase 4: Apura os saldos das contas contbeis de diferena de preos (PRD/PRY) com
valores advindos de liquidao de ordem. Os saldos de PRD so distribudos pelo mesmo
critrio de rateio dos saldos dos centros de custos. Os valores de PRD gerados durante a
contabilizao em estoque custo mdio do ms anterior, devido a proporo, tambm
so considerados nesta fase.
Fase 5: Uma vez apurado os valores das variaes de custos por material e por planta, a
fase 5 ir distribuir estes valores proporcionalmente, com base nas quantidades
movimentadas, aos estoques ( custo mdio), estoque ajustado ( custo standard), custo
de produto vendido, estoque em processo, consumo de centros de custos no produtivos,
transferncia entre plantas, transferncia entre cdigos de material e consumo para item
pai.
Fase 6: Esta fase gera uma pasta de batch input que processada de forma automtica
e que atualiza as contas contbeis de estoque, estoque ajustado, CPV e sadas para
11
centro de custo com valores a serem absorvidos por produto calculado na fase 5.
Material Ledger
sem WIP
12
Material Ledger sem WIP

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
13

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
14

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00

R$ 10,00 para a ordem de produo
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
2 Consumo de 5 peas
Consumo MP
(2) 50,00
15

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00
Centro de Custo
Real
(3) 25,00

5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
16
Planejado
2 Consumo de 5 peas

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 75,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
Centro de Custo
Real
Planejado
2 Consumo de 5 peas
(3) 25,00
Entrega de 4 peas de prod

Acabado para estoque:
Custo standard unitrio
MP 10,00 +
Ativ 5,00 /H

R$ 15,00
4 pc x 15 = R$ 60,00
17

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(3) 25,00
CMV
(5) 30,00
18
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
CMV
(5) 30,00
19
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
Reavaliao da tarifa real e reavaliao

da ordem de produo referente s 5 peas
consumidas.
5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00
20
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
7 Reavalia tarifa, passando
de R$ 5,00 para R$ 6,00 por hor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(8) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV
(5) 30,00
21
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(8) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
PRV ou KDV
(9) 15,00
Esta operao feita

somente no
Encerramento de material
ledger
22
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C)12,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Diferena nos produtos

acabados do consumo da materia
prima e atividade:
Matria prima: R$ 3,00
Atividade
: R$ 1,00
Contas patrimoniais2 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00
PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00(10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00
23
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem
10 Lanamento de Encerramen

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C) 12,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00
PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00(10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00
24
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00
Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C) 12,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00
PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00 (10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00
Dbito = R$ 145,00
Crdito = R$ 145,00
25
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem
Material Ledger
com WIP
26
Material Ledger com WIP

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
27

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
28

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00

R$ 10,00 para a ordem de produo
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
2 Consumo de 5 peas
Consumo MP
(2) 50,00
29

Fornecedor
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00
Centro de Custo
Real
(3) 25,00

5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
30
Planejado
2 Consumo de 5 peas

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 60,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
2 Consumo de 5 peas
(3) 25,00
Entrega de 4 peas de prod

Acabado para estoque:
Custo standard unitrio
MP 10,00 +
Ativ 5,00 /H

R$ 15,00
4 pc x 15 = R$ 60,00
31

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(3) 25,00
CMV
(5) 30,00
32
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
CMV
(5) 30,00
33
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
Reavaliao feita no encerramento do Ledger

Referente s 5 peas consumidas.
5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00
34
CMV
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
WIP
(8) 15,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
WIP
(8) 15,00
(7) 5,00
CMV
Contabilizao de um produto
que no foi confirmado na ordem.
35
(5) 30,00
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(1) 130,00
WIP
(8) 15,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
(3) 25,00
WIP
(8) 15,00
(7) 5,00
Esta operao feita somente no

Encerramento de material ledger
CMV
(5) 30,00
PRV ou KDV
(9) 15,00
36
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(6) 30,00
(1) 130,00
WPM
(10) 3,00
WIP
(8) 15,00
WPA
(10) 1,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
WIP
(8) 15,00
Consumo MP
(2) 50,00
Centro de Custo
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Real
Planejado
(6) 30,00
PRM
(10) 3,00
(3) 25,00
PRA
(10) 1,00
(7) 5,00
CMV
PRV ou KDV
(9) 15,00
(5) 30,00
Diferena, na ordem,
da compra de matria prima
e atividade
MP R$ 3,00 e ATV R$ 1,00
37
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriormen
Lana o documento

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00
Diferena nos produtos

WIP
acabados do consumo do materia
(8) 15,00
prima e atividade:
Matria prima: R$ 3,00
Atividade
: R$ 1,00
2 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
Contas patrimoniais
Fornecedor
Caixa / Bancos
(6) 30,00
WPM
(10) 3,00
(1) 130,00
WPA
(10) 1,00
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
WIP
(8) 15,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Consumo MP
(2) 50,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
PRM
(11E) 3,00 (10) 3,00
PRA
(11F) 1,00(10) 1,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(11D) 8,00
PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
(11C) 8,00
(11D) 8,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
38
2 Consumo de 5 peas
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriormen
Lana o documento

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00
(6) 30,00
WPM
(10) 3,00
WIP
(8) 15,00
Fornecedor
Caixa / Bancos
(1) 130,00
WPA
(10) 1,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00
WIP
(8) 15,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
Consumo MP
(2) 50,00
Centro de Custo
Real
Planejado
(6) 30,00
PRM
(11E) 3,00 (10) 3,00
PRA
(11F) 1,00(10) 1,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(11D) 8,00
PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
(11C) 8,00
(11D) 8,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
39
1 - Compra de 10 peas a R$ 13,

2 Consumo de 5 peas
4 Apontamento de Ordem: 4 pe
5 Venda 2 produtos
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriorment
Lana o documento

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00
Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00
Caixa / Bancos
(6) 30,00
WPM
(10) 3,00
WIP
(8) 15,00
Fornecedor
(1) 130,00
WPA
(10) 1,00
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
1 - Compra de 10 peas a R$ 13,

2 Consumo de 5 peas
(1) 30,00 (9) 15,00
Real
Planejado 3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 pe
(7) 5,00
(6) 30,00
5 Venda 2 produtos
(3) 25,00
PRM
PRA
WIP
(7) 5,00
(8) 15,00 (11E) 3,00 (10) 3,00
(11F) 1,00(10) 1,00
R$ 6,00 por hora
Apropriao da Ordem
CMV / COC
(5) 30,00
PRY
PRV ou KDV
(11D) 8,00
Pela Ordem
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
10 WIP Calcula e posteriorment
(11C) 8,00
Lana o documento
(11D) 8,00
Dbito = R$ 144,00
(11E) 3,00
Crdito = R$ 144,00
(11F) 1,00
PRD ou KDM
Consumo MP
(2) 50,00
Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00
40
Centro de Custo
Descrio das contas

UMB: Contabilizado quando o clculo de custo novo liberado. A diferena de
preo entre o standard e o mdio tratado no encerramento do perodo como a
conta PRD.
PRD: Contabilizado quando o preo da operao do material diferente do preo
standard, no caso de matria-prima nas operaes de compras e no caso de
produtos acabados e semi-acabados a diferena de preo tem origem ao valor
planejado da atividade diferente do valor real da atividade.
KDM: Representado pela mesma operao PRD mas somente
diferenas de preo na segunda ou terceira moeda configurada em ML.
(podero ser utilizadas as mesmas contas de PRD)
tratando
PRV: Diferena de preo das matrias-primas que foram consumidas para a

fabricao de semi-acabados e/ou acabados. O sistema no primeiro momento
somente calcula o valor a ser contabilizado e no momento do lanamento de
encerramento contabiliza esta operao.
(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
KDV: Representado pela mesma operao PRV mas somente tratando diferenas
de preo na segunda ou terceira moeda configurada em ML.
(podero ser utilizadas as mesmas contas de PRV)
41
Descrio das contas

PRM: Diferena referente a valor da matria-prima que foi utilizada na ordem de
produo que no foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).
(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)
Sugerimos a criao de uma nica conta.
WPM: Contrapartida da operao PRM. No encerramento do prximo perodo o
sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido
encerrada o sistema estorna o lanamento anterior ficando com toda a diferena
de preo a ser contabilizada em estoque ou CMV.
Obs: p/ WPM dever ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a
criao de uma nica conta.
PRA: Diferena referente a valor da atividade que foi utilizada na ordem de
produo que no foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).
(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)
Sugerimos a criao de uma nica conta.
WPA: Contrapartida da operao PRA. No encerramento do prximo perodo o
sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido
encerrada o sistema estorna o lanamento anterior ficando com toda a diferena
de preo a ser contabilizada em estoque ou CMV.
Obs: p/ WPA dever ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a
criao de uma nica conta.
42
Descrio das contas

PRY: Contabilizao do saldo das contas de diferena de preo apuradas nas
operaes de diferena de nvel nico, multinvel, WIP, contra estoque (matriaprima, semi-acabado ou acabado) ou CMV / COC caso os materiais forem
vendidos ou consumidos.
COC: Contabiliza valores referente as movimentaes de sada de mercadoria,
sendo ele para venda ou para consumo de centros de custo, e estas operaes
no configurados no sistema em material ledger para reconhecer a origem de
cada operao.
O saldo das contas referentes as operaes UMB, PRD, KDM, PRV, KDV, PRM, PRA
e PRY dever ser igual a zero. Sugerimos a criao de classes de custo para todas
as contas usadas nestas operaes. Isto auxiliar as anlises de Material Ledger.
Dever tambm ser criado um novo centro de custo para registrar a
contabilizao destas contas em CO.
Todas as operaes registradas somente dentro do perodo tero resultados
consistentes no processo de encerramento. Operaes realizadas no ms atual,
porm com data do sistema no perodo anterior poder ter valores que no sero
tratados dentro do perodo.
43

Localização de Custos & Material Ledger Com e Sem WIP

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Localização de Custos & Material Ledger Com e Sem WIP

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Localizao de Custos

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por

Consumo de 5 unidades a preo standard

5 horas trabalhadas apontadas na ordem

1 unidade de MP ainda na ordem

Venda de 2 peas acabadas

Fase 1: Apura saldo dos centros de custos

Material Ledger sem WIP

Material Ledger sem WIP

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por

Material Ledger sem WIP

Consumo de 5 unidades a preo standard

Material Ledger sem WIP

5 horas trabalhadas apontadas na ordem

Material Ledger sem WIP

Entrega de 4 peas de prod

1 unidade de MP ainda na ordem

Material Ledger sem WIP

Venda de 2 peas acabadas

Material Ledger sem WIP

Material Ledger sem WIP

Reavaliao da tarifa real e reavaliao

Material Ledger sem WIP

Material Ledger sem WIP

Esta operao feita

Material Ledger sem WIP

Diferena nos produtos

Material Ledger sem WIP

Material Ledger sem WIP

Material Ledger com WIP

Material Ledger com WIP

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por

Material Ledger com WIP

Consumo de 5 unidades a preo standard

Material Ledger com WIP

5 horas trabalhadas apontadas na ordem

Material Ledger com WIP

Entrega de 4 peas de prod

1 unidade de MP ainda na ordem

Material Ledger com WIP

Venda de 2 peas acabadas

Material Ledger com WIP

Material Ledger com WIP

Reavaliao feita no encerramento do Ledger

Material Ledger com WIP

Material Ledger com WIP

Esta operao feita somente no

Material Ledger com WIP

Material Ledger com WIP

Diferena nos produtos

Material Ledger com WIP

1 - Compra de 10 peas a R$ 13,

Material Ledger com WIP

1 - Compra de 10 peas a R$ 13,

Descrio das contas

PRV: Diferena de preo das matrias-primas que foram consumidas para a

Descrio das contas

Descrio das contas

Vous aimerez peut-être aussi