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Libros Contables:

EL LIBRO DIARIO
Material preparado por CPC Christian Vallejos
Angulo para la asignatura Contabilidad I de la
Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad

UNIVERSIDAD PERUANA UNIN


FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES

Querido diario
Se trata de un libro cuyo
primer asiento registra el
inventario inicial, y que segn
el artculo 38 del Cdigo de
Comercio registra
seguidamente en orden
cronolgico, da por da, todas
2

Querido diario
Es un libro de foliacin simple
que resume las operaciones
en asientos contables
aplicando criterios tcnicos y
estandarizados, para
posteriormente transferir la
informacin en forma
3

Formatos
Formatos
4

Se hace referencia a la
Tabla 8

operacin que la empresa


asigne

CPC Christian
Vallejos
Angulo
Peruana Unin
Cdigo
nico
de Universidad
la

Formato 5.1

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

TABLA 8:
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/200
6/234.htm

Se registra segn la
dinmica del PCGE y el
criterio de PARTIDA
DOBLE.

Uso de las cuentas segn


el PCGE y el
reconocimiento de los
elementos de registro
contable (colocar las sub
cuentas, divisionarias o
sub divisionarias)

Comprobantes de pago u
otros documentos
sustentatorios

Se hace referencia a la
Tabla 8

operacin que la empresa


asigne

CPC Christian
Vallejos
Angulo
Peruana Unin
Cdigo
nico
de Universidad
la

Formato 5.1
Lo que
conocemos
como nmero de
asiento

C O N T I N A

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Formato 5.2

C O N T I N A

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

contina formato 5.2

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

termina formato 5.2

10

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

As quedara el
formato

11

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Anlisis de formatos
FORMATO 5.1 LD
Adicionalmente se
auxilia de otros
libros y registros.
Forma parte del
registro en
Contabilidad
Completa.
Anota asientos en
partida doble.

FORMATO 5.2 LDS


Reemplaza a los
libros: Diario,
Mayor, Caja y
bancos.
Forma parte del
registro en
Contabilidad
Simplificada.
Anota asientos en
partida simple.

En ambos casos se aplica la dinmica del plan 12

Ejemplos
Ejemplos
13

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Operacin 1
La

empresa Charapita S.A., presenta


sus saldos al inicio de sus
operaciones:
101Caja

10,000.00

104Cuenta corriente
121
Facturas por cobrar
1
Mercaderas
201 manufacturadas
(2,356 artculos)
501Capital social

45,000.00
12,000.00
23,560.00

70,000.00
14

Libro Diario
PERODO: 2009
CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

RUC: 20154512555

Empresa Comercial Charapita S.A.


NMERO
CORRELA
TIVO DEL
ASIENTO FECHA DE
O
LA
CDIGO
NICO OPERACIN
DE LA
OPERACI
N

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN

001

02/01/2009

001

02/01/2009

001

02/01/2009

001

02/01/2009

001

02/01/2009

001

REFERENCIA DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CDIGO DEL
NMERO NMERO DEL
LIBRO O
DOCUMENTO
CORRESUSTENTAREGISTRO
LATIVO
TORIO
(TABLA 8)

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

CDIGO

001

Apertura

001

Apertura

001

Apertura

001

Apertura

001

501

Capital social

70,000.00

02/01/2009

Apertura

001

591

Resultados por distribuir

20,560.00

104
1211
201

Caja

HABER

Apertura

101

DEBE

10,000.00

Cuenta corriente
Facturas por cobrar
Mercad. manufacturada

45,000.00
12,000.00
23,560.00

.
.
.

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Operacin 2

Cobra el saldo
del inventario
inicial
(S/.12,000.00).

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Libro Diario
PERODO: 2009
CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

RUC: 20154512555

Empresa Comercial Charapita S.A.


NMERO
CORRELA
TIVO DEL
ASIENTO FECHA DE
O
LA
CDIGO
NICO OPERACIN
DE LA
OPERACI
N

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN

REFERENCIA DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CDIGO DEL
NMERO NMERO DEL
LIBRO O
DOCUMENTO
CORRESUSTENTAREGISTRO
LATIVO
TORIO
(TABLA 8)

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

CDIGO

DEBE

HABER

Continuando en el mismo formato


Cobro a clientes

005

09/01/2009

002

005

09/01/2009

002

Cobro a clientes

101
1211

Caja

Facturas por cobrar

12,000.00
.

.
12,000.00

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Operacin 3

Se venden 200
artculos a un
valor de S/.25.00
ms IGV
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Libro Diario
PERODO: 2009
CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

RUC: 20154512555

Empresa Comercial Charapita S.A.


NMERO
CORRELA
TIVO DEL
ASIENTO FECHA DE
O
LA
CDIGO
NICO OPERACIN
DE LA
OPERACI
N

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN

REFERENCIA DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CDIGO DEL
NMERO NMERO DEL
LIBRO O
DOCUMENTO
CORRESUSTENTAREGISTRO
LATIVO
TORIO
(TABLA 8)

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

CDIGO

DEBE

HABER

Continuando el registro

Cobranza a
clientes

14

003

Impuesto venta

14

003

Venta

14

003

Costo de ventas

13

004

6911

Mercad. manufacturada

2,000.00

003

10/01/2009

003

10/01/2009

003

10/01/2009

004

10/01/2009

004

10/01/2009

Venta de merc.

13

004

201

Mercaderas manufacturadas

2,000.00

005

10/01/2009

Cobro factura

005

101

Caja

5,950.00

005

10/01/2009

Cobro factura

005

1211
4011
701

1211

Facturas por cobrar


IGV

Mercaderas

Facturas por cobrar

5,950.00
.
.

.
950.00
5,000.00

5,950.00

C O N T I N A

Libro Diario
Simplificado

Los importes en negativo son aquellos que


segn la dinmica de ese elemento de
registro (A, P, Pt, I, G), se comportan como
20

C O N T I N A

Libro Diario
Simplificado

21

C O N T I N A

Libro Diario Simplificado

22

C O N T I N A

Libro Diario
Simplificado

23

Libro Diario
Simplificado

24

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Tener en cuenta
No todos los asientos se
anotan directamente en el
Libro Diario (salvo en el
caso del LDS), pues para las
ventas se anotan en el RV,
para las compras en el RC,
etc. Lo que conllevar a que
25

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Importancia del LD!


Sea

cual fuere el formato, el LD es un libro


medular en la Contabilidad.
Ayuda a ordenar las operaciones a travs de
cdigos (PCGE).
Mantiene el registro estructurado y ordenado
de los conceptos valuables (cuentas).
Muestra las operaciones en un lenguaje que
el contador puede descifrar e interpretar
(tcnica).
Permite ordenar la informacin en trminos
de tiempo (perodos).
26

Querido diario
La informa
cin se pro
cesa de ma
yor cantida
d a menor
hasta obte
cantidad
ner saldos

Centralizaci
n

Mayorizaci
n

Saldos

Proceso de sntesis o resumen


27

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Qu

A manera de
resumen

formato considera la partida


simple y cul la partida doble?
Qu significa centralizacin?
Cules son los movimientos de una
cuenta?
Qu otros nombres puede tener el
asiento contable?
A qu se le llama Contabilidad
Simplificada y a qu Contabilidad
Completa?
28

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Qu

A manera de
resumen

formato considera la partida


simple y cul la partida doble?
Qu significa centralizacin?
Cules son los movimientos de una
cuenta?
Qu otros nombres puede tener el
asiento contable?
A qu se le llama Contabilidad
Simplificada y a qu Contabilidad
Completa?
29

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Un casito
Apertura

CDIG
O

TABLA 8
NOMBRE O DESCRIPCIN

por S/.15,000.00 1 LIBRO CAJA Y BANCOS


(aporte inicial en efectivo) 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
Compra mercaderas por 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
4 ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
S/.10,000.00 ms IGV al
RENTA
5 LIBRO DIARIO
crdito (2,000 artculos). 5-A LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
Vende 500 artculos a un 6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
valor total de S/.5,000.00 8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
ms IGV al contado.
10 REGISTRO DE COSTOS
Paga servicio de luz por
11 REGISTRO DE HUSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
S/.65.00 incluido IGV.
UNIDADES FSICAS
13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE


VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Objetivo de la sesin
Al finalizar la sesin, los y las
participantes conocen lo que
representa el Libro Diario para el
proceso Contable as como conoce
los 2 formatos que se utilizan de
acuerdo a la normatividad
vigente. Asimismo, conoce la
forma de registrar las operaciones
31

Gracias por
vuestra
participacin
Libros Contables:

EL LIBRO DIARIO

UNIVERSIDAD PERUANA UNIN


FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES