AUDITORIA

OPERATIVA Y DE
GESTIN

AU CA - 400

Temario
Unidad N 1: Auditoria Operativa

Definicin, concepto y objetivos de la Auditoria

Operativa

Caractersticas y elementos de la Auditoria

Operativa

Tcnicas y procedimientos de auditoria

Determinacin de las estrategias de Auditoria

Operativa

Desarrollo de un plan de trabajo de auditoria

operativa
Unidad N 2: Control Interno

Conceptos y fundamentos del control interno

Componentes del control interno

Desarrollo del control interno

Evaluacin del control interno

Informe de control interno

Unidad N 3: Evaluacin de Riesgo

Definicin de Riesgo

Factores de Riesgo

Evacuacin de Riesgo

Ley Sarbanes Oxley, definicin, aplicacin en

Chile y efectos en la Auditoria

Anlisis COSO

Anlisis FODA

Declaraciones estratgicas

Etapas de la auditoria para evaluar riesgos

IP Chil Auditoria Operativa

Unidad N 4: Control de Gestin

Definicin,
conceptos,
objetivos
y
caractersticas del Control de Gestin.

Indicadores de gestin, definicin, objetivos.

Clasificacin.

Confeccin de indicadores de gestin en las

empresas

Balanced Scorecard que es y para que nace,

beneficios

Metodologa

Las cuatro perspectivas

Construccin del Cuadro de Mando Integral

Implantacin del Cuadro de Mando Integral

Unidad N 5: Auditoria de Gestin

Marco Conceptual

Proceso Metodolgico para la realizacin de

la auditoria de Gestin.
o Planificacin
o Ejecucin
o Informe
o Seguimiento

Unidad N 1: Auditoria Operativa

Definicin, concepto y objetivos de la Auditoria Operativa
El examen crtico, sistemtico e imparcial de la administracin de una
entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos preestablecidos y la eficiencia y economa con que se utiliza y obtiene los
recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarn la
gestin en el futuro.(sita textual del libro de Nudman-Puyol Manual de
Auditora Operativa).
Definicin:

La Auditoria Operativa es una de las funciones claves de ayuda a la

gestin de una Empresa, dado que, incluye la revisin de los
resultados y efectos de las mltiples decisiones que se toman
diariamente en una empresa y su comparacin con los planes,
presupuestos o pautas acordadas.
La Auditoria Operativa es la evaluacin exhaustiva y constructiva de
la organizacin, objetivos, planes, medios de operacin, informacin
disponible y utilizacin de recursos humanos y fsicos de una
empresa o segmentos de la misma.

IP Chil Auditoria Operativa

Unidad N 1: Auditoria Operativa

Objetivo:
La auditora operativa es:
Crtica: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la
primera, debe buscar todas las evidencias posibles para tener un
buen juicio.
Sistemtico: porque se elabora un plan para lograr los objetivos
(este plan debe ser coherente).
Imparcial: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente
(tanto en lo econmico como en lo personal).
Economa: saber si los recursos se obtienen con los menores
costos posibles. Por lo tanto el auditor debe conocer los precios
del medio y la tecnologa que existe y adems de otros valores
polticos, sociales, culturales, etc.
Evaluar (diagnstico): conocer las verdaderas causas de los
problemas.
Estimar (pronstico): la situacin administrativa futura.

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Unidad N 1: Auditoria Operativa

Caractersticas:
i. Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la
organizacin.
ii. Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar
las actividades de la organizacin.
iii. Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman
las decisiones, as ellos pueden planificar mejor.
iv. De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la
auditora operativa en forma parcial, considerando una o
ms reas especficas peridica y rotativamente.
v. La Auditora Operativa debe ser hecha por un grupo
multidisciplinario, donde cada profesional se debe
incorporar en la medida que se necesiten sus
conocimientos.El Auditor Operativo, debe basar su
preparacin en administracin general, teora de la
organizacin, auditora, economa, costos, psicologa
general y social, comercializacin, finanzas,
administracin de personal, produccin poltica y
estrategia de empresas entre otras mas.
vi. No debe entorpecer las operaciones normales de la
IP Chil Auditoriaempresa.
Operativa

Unidad N 1: Auditoria Operativa

Metodologa:

I. Etapa Preliminar
II. Etapa de Estudios Generales
III. Etapa de Estudios Especficos
IV. Etapa de Comunicacin de
Resultados
V. Etapa de Seguimiento

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Unidad N 1: Auditoria Operativa

I.
II.

Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.

Etapa de Estudio General: definir las reas crticas, para as llegar a establecer
las causas ltimas de los problemas. Se debe poner hincapi en los sistemas de
control internos administrativos y gestin de cada rea.
III. Etapa de Estudio Especfico: se puede establecer la relacin entre los
problemas visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron. El
auditor debe generar un modelo de control. Con el material ordenado se
procede a un anlisis del problema, con el fin de formular los juicios que
conduzcan al diagnstico real de la situacin y tambin a un pronstico.
IV. Etapa de Comunicacin de Resultados: es un informe que proporciona una
opinin meditada, experta e independiente en relacin a la materia sometida a
examen, con su evidencia correspondiente.
La estructura del informe debe contener:
a. Objetivo de la auditora.
b. Metodologa.
c. Alcance del trabajo.
d. Diagnstico.
e. Recomendaciones.
f. Pronstico.
g. Anexos.
V. Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido
solucionadas.
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Unidad N 1: Auditoria Operativa

Factores de Evaluacin:
1. Lo adecuado de la
organizacin;
2. La existencia de objetivos y
planes coherentes y
realistas;
3. La existencia de polticas
adecuadas;
4. El cumplimiento de las
polticas establecidas;
5. La fiabilidad de los controles
establecidos;
6. La existencia de mtodos
homogneos y actuales de
operacin y eficiencia de los
mismos.;
7. La utilizacin adecuada de
recursos.;

Tambin se deben
considerar los factores
del entorno en que se
desenvuelve y que tiene
repercusin sobre ella.
IP Chil Auditoria Operativa

La evaluacin de estos factores debe ser

organizada metodolgicamente y en
etapas para poder llevar a cabo el
trabajo de auditoria operativa.
Etapas:
1. Si esta definido el sistema a auditar en
cuanto a:
a. Objetivos
b. Polticas
c. Organizacin
d. Informacin
e. Controles
f. Procedimientos
2. Si se cumple en la practica el sistema
definido por la empresa, en cuanto a:
a. Polticas
b. Organizacin
c. Controles
d. Procedimientos
3. Si las polticas, organizacin, informe,
controles y procedimientos reales y vigentes
son
los
mas
adecuados
para 8el
cumplimiento de los objetivos del sistema.

Unidad N 1: Auditoria Operativa

El Entorno
Social

Poltico

Potenciales
Entrantes

Amenazas

La
Industria
Oportunidades

Mi Empresa
Amenazas

Fortalezas
Debilidades
Ventajas
Competencias

Proveedores

Oportunidades

Clientes

Amenazas
Sustitutos
Competidores

Tecnolgico

Oportunidades

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Econmico

Unidad N 1: Auditoria Operativa

Al concluir una Auditoria Operativa, la Direccin de la Empresa
espera que se den respuesta a las siguientes preguntas:
1. Cual es la situacin actual?
Que esta bien
Que esta mal y por qu (conocer las causas y no solo los
efectos)
2. qu importancia tienen esos problemas para la empresa?
3. cules son las sugerencias para atacar las causas de los
problemas y en qu orden de prioridades?
4. Cual es el programa de accin que se recomienda?

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Unidad N 2:

Control Interno

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Unidad N 2:

Control Interno

IP Chile - Auditoria Operativa

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Unidad N 2:

Control Interno

IP Chile - Auditoria Operativa

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Unidad N 2:

Control Interno

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo

IP Chile - Auditoria Operativa

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo

IP Chile - Auditoria Operativa

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
Coso II
Gestin de Riesgo Empresarial
Los 8 componentes del
coso
II
estn
interrelacionados entre
si. Estos procesos debe
ser efectuados por el
director, la gerencia y
los dems miembros del
personal de la empresa
a lo largo de su
organizacin.
Los
8
componentes
estn alineados con los
4 objetivos.
Donde se consideran las
actividades en todos los

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
La administracin de riesgos de la empresa (ERM) COSO
describe en su marco basado en principios tales como:
La definicin de administracin de riesgos de la empresa.
Los principios crticos y componentes de un proceso de
administracin de riesgo corporativo efectivo.
Pautas para las empresa, para que ellas sean capaces de
administrar sus riesgos.
Criterios para determinar si la administracin de riesgo de la
empresa es efectiva.

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
Sirve como la base fundamental para los otros
componentes del ERM, dandole disciplina y estructura.
Es importante para que la empresa prevenga los riesgo,
tenga una identificacin de los eventos, una evaluacin
del riesgo y una clara respuesta a los riesgos en la
empresa.
Se debe identificar los eventos que afectan los objetivos
de la organizacin aunque estos sean positivos, negativos
o ambos, para que la empresa los pueda enfrentar y
proveer de la mejor forma posible.
Tener en cuenta su importancia y comprender el alcance
sobre cmo los eventos potenciales pueden impactar en
los Objetivos.
Una vez evaluado el riesgo la gerencia identifica y evala
posibles repuestas al riesgo en relacin al las necesidades
de
empresa.
Sonlalas
polticas y procedimientos para asegurar que las
respuesta al riesgo se lleve de manera adecuada y
oportuna.
La informacin es necesaria en todos los niveles de la
organizacin para hacer frente a los riesgos identificando,
evaluando y dando respuesta a los riesgos.
Sirve para monitorear que el proceso de administracin de
los riesgos sea efectivo a lo largo del tiempo y que todos
los
componentes
del IP Chile
marco
ERM
funcionen
- Auditoria Operativa
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adecuadamente.

Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
Coso II
Relacin entre Coso I y Coso II

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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
Anlisis FODA
Misin del Negocio
-mbitos: de producto, de mercado y geogrfico
-identificacin de las competencias distintivas
(modo de conseguir un liderazgo competitivo)

Anlisis Interno
(Desempeo pasado y
proyecciones futuras)
Identificacin de factores internos
crticos para lograr una ventaja
competitiva
Definicin de Fortalezas y
Debilidades

Anlisis Externo
(Desempeo pasado y
proyecciones futuras)
Identificacin de factores externos
que contribuyen al atractivo de la
industria
Definicin de Oportunidades
y Amenazas

Formulacin de la Estrategia
de Negocios
Conjunto de programas generales
de accin a lo largo del ao
Programacin Estratgica
Definicin y evaluacin de
programas especficos de accin
Presupuesto y Control de Gestin
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Unidad N 3:

Evaluacin de

Riesgo
DIAGNOSTICO FODA

Fortalezas

Debilidades

Qu es?
Oportunidades

Amenazas
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Unidad N 3: Evaluacin de
Riesgo

F O D
A
Variables
Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas

Internas

Externas

Es posible actuar Es difcil poder

sobre ellas
modificarlas
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