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Observaciones:
La diferencia entre el total de ingreso de efectivo y el total de egreso
de efectivo nos da el flujo neto econmico o flujo de caja econmico.
La diferencia entre el flujo neto econmico y el pago de cuota nos da
el flujo neto financiero o flujo de caja financiero.
La parte final de la estructura de un flujo de caja tambin podra ser:
saldo + caja inicial = caja final disponible, en donde el monto de caja
final de un mes va pasando a caja inicial del siguiente.
A modo de anlisis del ejemplo del flujo de caja, podramos decir que
la empresa presenta una buena liquidez lo cual podra aprovechar la
empresa para realizar la compra de mercadera o nueva maquinaria.
El Presupuesto de efectivo
El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja
proyectado, es un presupuesto que muestra el pronstico de las futuras
entradas y salidas de efectivo de una empresa.
Si prevemos que vamos a tener un dficit o va a ser necesario contar
con un mayor efectivo, podemos por ejemplo:
Solicitar oportunamente un financiamiento
Solicitar el refinanciamiento de una deuda
Solicitar un crdito comercial, es decir pagar las compras al crdito
en vez de al contado.
Cobrar al contado y ya no al crdito, o en todo caso, otorgar un
menor crdito.
Desarrollo:
Antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar
los presupuestos de venta y cobros, ya que las ventas no se cobran el
mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes
que se realizan y el 40% restante al mes siguiente y el presupuesto de
efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la
empresa.
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Cobros
Presupuesto de compras
Presupuesto de pagos
Presupuesto de Efectivo
Contabilidad en un negocio
La contabilidad consiste en el proceso a travs del cual registramos,
clasificamos y resumimos las diferentes transacciones de dinero que se
presentan diariamente en un negocio, para luego, en base a ello,
elaborar los estados financieros (principalmente balance y estado de
resultados).
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