DELITOS ESPECIALES EN MATERIAL FISCAL

LEY DEL SEGURO SOCIAL

DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 5
El Instituto tiene el carcter de organismo fiscal
autnomo, con personalidad jurdica y patrimonio
propios, con facultades para determinar los crditos y las
bases para su liquidacin, asi como para fijarlos en
cantidad liquida, cobrarlos y percibirlos de conformidad
con la Ley del SS y sus disposiciones reglamentarias.

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IMSS rganismo Fiscal Autonomo

Art. 270
El Instituto en su carcter de organismo fiscal autonomo, se
sujetar al regimen establecido en esta ley, ejerciendo
las atribuciones que la misma le confiere de manera
ejecutiva, con autonomia de gestin y tcnica, en los
mbitos regulados por la presente ley.

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LEY DEL SEGURO SOCIAL
IMSS rganismo Fiscal Autonomo
Art. 271
En materia de recaudacin y administracin de las contribuciones que
conforme a esta ley le corresponden, que de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 2 f-II y penultimo prrafo del Cdigo, tienen la
naturaleza de seguridad social, el instituto recaudar, administrar y
en su caso determinar y liquidar las coutas correspondientes a los
seguros establecidos en esta ley, aplicando al efecto lo dispuesto en la
misma y en lo no previsto expresamente en ella, el Cdigo.
El IMSS ejercer las facultades que el Cdigo le confiere de manera
ejecutiva y sin participacin de ninguna otra autoridad judicial.

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Crditos Fiscales
Art. 287
Las cuotas, los capitales constitutivos, su
actualizacin y los recargos, las multas impuestas en
los trminos de esta ley, los gastos realizados por el
instituto por inscripciones improcedentes y los que
tenga derecho a exigir de las personas no
derechohabientes, tienen el carcter de crdito fiscal.

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LEY DEL SEGURO SOCIAL
DE LOS DELITOS
Art. 305
Para proceder penalmente por los delitos previstos en este capitulo ser
necesario que previamente el instituto formule querella, independientemente, del
estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se
tenga iniciado.
Art. 306
En los delitos previstos en este capitulo en que el dao o perjuicio o beneficio
indebido sea cuantificable, el instituto har la cuantificacin correspondiente en
la propia querella.
En los delitos a que se refiere este capitulo, la autoridad judicial no impondr
sancin pecuniaria

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DELITO DE DEFRAUDACIN
El artculo 308 seala lo siguiente: El delito de defraudacin a los
regimenes del seguro social, se sancionara con las siguientes
penas:
I.

Con prisin de 3 meses a 2 aos cuando el monto de lo

defraudado no exceda de 13,000 salarios minimos diarios
vigentes en el distrito federal;

II.

Con prisin de 2 a 5 aos cuando el monto de lo defraudado

exceda de 13,000 salarios minimos diarios vigentes en el D.F.,
pero no de 19,000 salarios minimos diarios vigentes en el D.F.

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DELITO DE DEFRAUDACIN
III. Con prisin de 5 a 9 aos, cuando el monto de los
defraudado fuere mayor de 19,000 salarios minimos
diarios vigentes en el D.F.
Cuando no se pueda identificar la cuantia de o que se
defraudo la pena ser la establecida en la F-I de este
artculo

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DELITO DE DEFRAUDACIN CALIFICADA
El artculo 309 seala: el delito de defraudacin a los
regimenes del seguro social ser calificado, cuando los
patrones o sus representantes y demas sujetos obligados, a
sabiendas omitan el entero de las cuotas obreras retenidas a
los trabajadores en los trminos y condiciones establecidos
en esta ley.
Cuando el delito sea calificado, la pena que corresponda se
aumentar en una mitad.

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DELITO DE DEFRAUDACIN EQUIPARADA
El artculo 310 seala: ser sancionado con las mismas penas del
delito de defraudacin a los regimen del seguro social quien a
sabiendas:
I.

Altere los programas informaticos autorizados por el instituto.

II.

Manifieste datos falsos para obtener del instituto la devolucin de

cuotas obrero patronales que no le correspondan.

III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estimulo fiscal.

IV. Simule uno a o ms actos o contratos obteniendo un beneficio
indebido con perjuicio al instituto

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OTROS DELITOS
El artculo 311 seala que: se impondr sancin de 3 meses a 3
aos de prisin a los patrones o sus representantes o demas
sujetos obligados que:
I.

No formulen los avisos de inscripcin o proporcionen al

instituto datos falsos evadiendo o reduciendo el importe de
las cuotas.

II. Obtengan un beneficio indebido y no comuniquen al

instituto la suspensin o trmino de actividades, clausura
cambio de razn social, domicilio, modificacin de salario,
etc.

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DELITOS DE DEPOSITARIOS O INTERVENTORES

El artculo 312 seala que: se impondr sancin de 1 a 6 aos de

prisin, al depositario o inteventor designado por el instituto que
disponga para si o para otro del bien depositado, de sus productos o de
las garantias que de cualquier crditofiscal se hubieren constituido, si
el valor no excede de 900 salarios minimos diarios vigentes en el D.F..
Si el valor excede de esta cantidad la sancin ser de 4 a 9 aos de
prisin.

Igual sancin, de acuerdo a dicho bienes se aplicara al depositario que

los oculte o no los ponga a disposicin del instituto.

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DELITOS POR ALTERACIONES EN LA CONTABILIDAD

El artculo 313 seala que: se impondr sancin de 3 meses a 3 aos

de prisin, a los patrones o sus representantes y demas sujetos
obligados que:

I.

Registren operaciones contables y fiscales en dos o ms libros o

sistemas con diferente contenido.

II.

Oculten, alteren o destruyan, parcial o totalmente los sistemas o

registros contables asi como la documentacin respectiva.

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DELITO DE FRAUDE
El artculo 314 seala que: se reputar como fraude y
se sancionar como tal, en los trminos del Cdigo
Penal Federal, el obtener, asi como el propiciar su
obtencin, de los seguros, prestaciones y servicios que
esta ley establece, sin tener el carcter de
derechohabiente, mediante cualquier engao o
aprovechamiento de error, ya sea en virtud de
simulacin, sustitucin de personas o cualquier otro
acto.

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ORDEN DE VISITA SIN MANDAMIENTO

El artculo 315 dispone que se impondr sancin de
1 a 6 aos de prisin a los servidores pblicos que
ordenen o practiquen visitas domiciliarias o
embargos sin mandamiento escrito de autoridad
fiscal competente.

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LEY DEL SEGURO SOCIAL

AMENAZAS DE SERVIDOR PBLICO

El artculo 316 dispone que se sancionar con
prisin de 1 a 5 aos al servidor pblico que
amenazare decualquier modo a un patrn o cualquier
sujeto obligado, con formular por si o por medio de
la dependencia de su adscripcin una querella al
ministerio pblico para que se ejercite accin penal
por la posible comisin de los delitos previstos en
este capitulo

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LEY DEL SEGURO SOCIAL

RESPONSABILIDAD DE SERVIDORES
PBLICOS
El artculo 317 establece que si un servidor pblico
en ejercicio de sus funciones comete o en cualquier
forma participa en la comisin de un delito previsto
en este capitulo, la pena aplicable por el delito que
resulte se aumentar de 3 meses a 3 aos de prisin.

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ESPONTANEIDAD
Segn dispone el artculo 318 no se formular querella, si
quien hubiera omitido el pago total o parcial de alguna cuota
obrero patronal u obtenido un beneficio indebido, lo entera
espontaneamente con sus recargos y actualizacin antes de
que la autoridad del instituto descubra la omision, el
perjuicio o el beneficio indebido mediante requerimiento,
orden de visita o cualquier otra gestin notificada por la
misma tendiente a la comprobacin del cumplimiento de sus
obligaciones en materia de cuotas obrero patronales.

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PRESCRIPCIN DE LA ACCIN PENAL

El artculo 319 establece que la accin penal en los delitos

previstos en este capitulo prescribir en 3 aos contados a
partir del da en que el instituto tenga conocimiento del
delito y del probable responsable; y si no tiene
conocimiento, en 5 aos, que se computar a partir de la
fecha de la comisin del delito.

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