FLUJOS DE CAJA

VALERIA GAYTAN
ARMANDO ACOSTA
JESUS BARRON
Marzo 2,2015

FLUJOS DE CAJA

El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un

detalle delos flujos de ingresos y egresos de dineroque

tiene una empresa en un perodo dado.

Ingresos y egresos
Los ingresos por venta.
El cobro de deudas.
Alquileres
El cobro de prstamos
Intereses

El pago de facturas.
Pago de impuestos
Pago de sueldos.
Prstamos.
Intereses.
Amortizaciones de deuda
Servicios de agua o luz

La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce comosaldo o flujo

neto, por lo tanto constituye un importante indicador de la liquidez de la
empresa. Si el saldo es positivo significa que los ingresos del perodo fueron
mayores a los egresos (o gastos); si es negativo significa que los egresos
fueron mayores a los ingresos.

OBJETIVO

Proveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de

efectivo de una empresa durante un periodo de tiempo.

La informacin que contiene un flujo de caja, ayuda a los

inversionistas, administradores, acreedores y a otros a evaluar
la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo
positivos y saber si la empresa tiene un dficit o un excedente
de efectivo.

La importancia del flujo de caja

Es que nos permite conocer en forma rpidala liquidez de la empresa,

entregndonos una informacin clave que nos ayuda a tomar decisiones

tales como:
Cunto podemos comprar de mercadera?
Podemos comprar al contado o es necesario solicitar crdito?,
Debemos cobrar al contado o es posible otorgar crdito?
Podemos pagar las deudas en su fecha de vencimiento o debemos pedir un
refinanciamiento?
Podemos invertir el excedente de dinero en nuevas inversiones?

COMO INTERPRETAR UN FLUJO DE

CAJA
1.- Debes entender cmo est constituido el estado de flujo
de efectivo. Este estado se compone de tres partes: las
operaciones, las inversiones y las secciones de
financiamiento.

 2.- Examina la seccin de operaciones primero. Esto muestra

la forma en que el efectivo entra y sale por las operaciones

centrales de la compaa. Idealmente, esta cifra debe ser
positiva y la mayora de la caja de la empresa debe originarse
de esta zona. Eso indicara que la operacin principal de la
compaa est generando un flujo de dinero y que la empresa
es estable.

 3.- Revisa la seccin de inversin del estado de flujo de

efectivo. Esta seccin presenta los cambios en efectivo

debido a equipos, activos o inversiones de la compaa.

 4.- Examina la seccin de financiacin del estado de flujo de

efectivo. En esta seccin se muestran los cambios en efectivo

debido a las actividades de financiacin de la empresa, tales
como prstamos o dividendos.

 5.- Busca el flujo de caja positivo. El flujo de caja positivo es

el elemento vital de cualquier empresa. Un fuerte flujo de
caja es una seal de que la empresa es saludable.