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Institut Suprieur du Gnie Appliqu

IGA Rabat
Ecole de Management

3e anne systme dInformation Finance et Contrle


Groupe 1

Spcificits de lanalyse financire des comptes


consolids dun tablissement de crdit:
Cas dAttijariwafa Bank
Ralis par :
-Chaimaa ADDAR

-Joel Kelian EKOMY


-John EKOUMA
-Safaa NAJEH

Encadr par :
-M. Omar HNICHE

Plan
INTRODUCTION

I/ Prsentation des tablissement de crdits


1. Gnralits sur les E.C
2. Spcificits comptables
3. Techniques et mthodes de consolidation
II/ Etats de synthse des E.C
2. PCEC
3. Bilan et hors-bilan
4. CPC bancaire
III/ Indicateurs de situation et performance financire et calculs de ratios
5. Indicateurs de situation financire
6. Indicateurs de performance financire
7. Calculs de ratios
IV/ Cas pratique dAttijariwafa Bank
8. Prsentation du groupe Attijariwafa Bank
9. Analyse financire du Groupe AWB
10. Interprtations
. CONCLUSION

Intrt
Dans ce projet, nous souhaitons prsenter:
. le fonctionnement des tablissements de crdit,
.les techniques et mthodes des comptes consolid et
.les calculs pouvant prsenter objectivement la
situation
et
la
performance
financire
dAttijariwafa Bank ainsi que les principaux ratios.

Problmatique

Dans quelle mesure les tats financiers consolids se


diffrencient-ils de ceux des socits non
financires et comment peut on mener bon
escient une analyse financire dun tablissement
de crdit partir de ses comptes consolids?

I/ Prsentation des tablissement de crdit


Gnralits sur les E.C
1-1-Les EC
Article premier les E.C sont considrs comme tablissements de
crdit les personnes morales qui exercent leur activit au
Maroc, quels que soient le lieu de leur sige social, la
nationalit des apporteurs de leur capital social ou de leur
dotation ou celle de leurs dirigeants et qui effectuent, titre de
profession habituelle, une ou plusieurs des activits suivantes :
- la rception de fonds du public ;
- les oprations de crdit ;
- la mise la disposition de la clientle de tous moyens de
paiement, ou leur gestion
1.

1-2-Les activits de la banque

La rception des fonds publics


Lopration de crdit
Le change
Les moyens de paiement

1-3-Organisation de la banque
Direction gnrale
Comit de
trsorerie

Direction des
RH
-Recrutement
-Formation
-Rmunration
et gestion de la
paie
-

Comit
daudit

Direction
dengagemen
t

-Gestion
juridique et
contentieux
-Etude de
suivi
-

Comit de
tarification

Direction
Financire
-Comptabilit
-Contrle de
gestion
-Portefeuile
-

Comit
dengagem
ent

Comit du
bilan

Direction
Commerciale

Direction
dExploitation

-Marketing Mix
-Etude du
March
-Communication
-

-Logistique
-Systme
dinformation
-

1-4-Le fonctionnement de la banque


Gnralement, la Banque fonctionne sous forme de
trois compartiments diffrents :
Front office : activit commerciale (agence bancaire)
Middle office : activit du march (analyse
financire de la tarification, rentabilit et risque)
Back office : activit administrative (sige et
succursale)

2. Spcificits comptables des E.C

En vertu du principe de permanence des mthodes, ltablissement de crdit tablit


ses tats de synthse en appliquant les mmes rgles d'valuation et de
prsentation dun exercice l'autre.
.Ltablissement de crdit ne peut introduire de changement dans ses mthodes et
rgles dvaluation et de prsentation que dans des cas exceptionnels.
Dans ces circonstances, les modifications intervenues dans les mthodes et les
rgles habituelles sont prcises et justifies dans lETIC, avec indication de leur
influence sur le patrimoine, la situation financire, les risques assums et les
rsultats

Concernant les rgles dvaluation:


Les informations que les tablissements de crdit sont tenus dadresser Bank
Al-Maghrib, dans le cadre des attributions de contrle qui lui sont dvolues par
ses statuts et par la loi bancaire, sont regroupes dans le Recueil des tats
priodiques.
Ces tats comprennent :
. la situation comptable et ses annexes,
. les tats de synthse, les indicateurs dactivit et informations diverses
.ainsi que les tableaux de concordance,
.les tats de contrle inter- documents et la matrice comptes/ attributs/ tats
priodiques.

3.
.

Les mthodes dvaluation couvrent les principes, bases,


conventions, rgles et procdures adopts pour la dtermination de
la valeur des lments inscrits en comptabilit.
Ces mthodes servent de base lenregistrement des oprations et
la prparation des tats de synthse.
Elles trouvent leur application au niveau des lments
patrimoniaux et par rpercussion au niveau des produits et des
charges.

. 1 - PRINCIPES DEVALUATION
Lvaluation des lments actifs, passifs et hors bilan

doit se faire :
-sur la base des dispositions particulires spcifiques
aux tablissements de crdit en ce qui concerne les
oprations libelles en devises, les titres de transaction
et dinvestissement et les oprations sur produits drivs
-sur la base des principes gnraux , en ce
qui concerne les autres lments

Techniques et mthodes de consolidation


Gnralits sur la consolidation
Intrt de la consolidation
Dtermination du primtre de la consolidation
Pourcentage de contrle et dintrt
Intgration proportionnelle ; globale et mise en

quivalence.

Dfinition de la consolidation

Intgration proportionnelle:
Intgration globale:
Intgration par mise en quivalence:

II/ Etats de synthse des EC


1. PCEC
Il traite de lensemble des oprations susceptibles

dtre traites par les tablissements de crdit. Ces


derniers ne peuvent videmment pratiquer que les
oprations quils sont autoriss effectuer.

Le bilan et le hors bilan

Hors bilan
Cest un document comptable qui assure le suivi

comptable des diffrentes activits bancaires qui


nimplique pas un encaissement ou un dcaissement
par ses dernires. On parle aussi dengagement ou de
garantie.

CPC bancaire

III/ Indicateurs de situation et performance financires et calculs de


ratios

1. Situation financire
Fonds de roulement (KP- Immobilisation)
Solde sur opration de trsorerie (Dpts Crdits)
Surface financire (KP- Total bilan)

2. Performance financire
2. Performance financire
Coef. Dexploitation ( GGE/PNB)
Rt co/que ( Rsultat dexploitation/ Total bilan)
Rt financire ( KP / Total bilan)

3. Calculs de ratios
Endettement total (Dettes totales/ KP)
Endettement terme ( Dettes >1 an/KP)
Capacit de remboursement ( Dettes >1 an/ CAF)

MERCI POUR VOTRE ATTENTION