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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
TECNICAS DE AUDITORIA
DOCENTE:
QUILLABAMBA 2014
ANDINO S.A.C.
(DISTRIBUIDORA)
1. ESTUDIO GENERAL
Empresa dedicada a la distribucin de bebidas
gasificadas, abarca en toda la regin Cusco.
UBICACIN: Cusco Distrito Wanchaq
TIPO DE CLIENTES: Dirigido a todo tipo de
clientes ya sea supermercados, bodegas,
mayoristas, abarrotes ,tc.
PRODUCTOS
QUE
SE
DISTRIBUYE:
Bebidas.
MERCADO: Abarca el 60% del mercado
regional (Cusco, Urubamba, Sicuani, Calca,
Pisac, Ollantaytambo, Machupicchu,etc.)
2. ANALISIS Y REVISION
3. OBSERVACION
CUENTA CON DOS ALMACENES
UBICADOS EN DISTINTOS PUNTOS
ESTRATEGICOS:
PRIMER ALMACEN: Ubicado en
WANCHAQ (descartables no
retornables)
SEGUNDO ALMACEN: Ubicado en
Huancaro (vidrios retornables)
MANEJO DE EFECTIVO:
La empresa ANDINO SAC. Maneja
s/.200,000.00 diarios y las ventas son
variables de acuerdo a distintos
factores economa, ambiente, social,
etc. y las ventas mensuales ascienden
aproximadamente s/.6000,000.00 lo
cual deja una ganancia neta de
200000.00 mensuales.
Control interno:
Esta conformado por los
siguientes:
La gerencia
La administracin
La contabilidad
Jefe de almacn
Jefe de seguridad
Supervisor de ventas
4. CONFIRMACION
5. INSPECCION
ARQUEODE
EFECTIVO Y CAJA:
El responsable generalmente es la
persona responsable que es
delagada por la gerencia caso
contrario es asumida por la gerencia
o es asumida por la misma y o
administracin el margen de cierre de
caja es 150000.00 200000.00 soles.
PRUEBAS
Y RECUENTO DE
INVENTARIO:
El responsable del almacn es el
jefe de almacn o responsable de
almacn y este es asignado por la
gerencia.
Los sistemas que se utiliza para el
control del almacn (hojas de
calculo, excel, basis sap)
VISITAS
A LOS LOCALES:
Las visitas se hacen periodicamente 2
veces al ao o tambien puede ser
solicitada por la distribuidora .
LA DOCUMENTACION QUE APAREN
LOS REGISTROS EN LOS LIBROS
El responsable es el contador publico
colegiado que es asignado por la
distribuidora que compara todo el
sistema contable
6. INDAGACION
LAS
PARTIDAS PASIVOS
CONTINGENTES: Son los robos,
accidentes, juicios, cosas fortuitas
que experimenta la empresa.
HECHOS QUE AFECTAN LA MARCHA
NORMAL DE LA EMPRESA:
Problemas ambientales ,problema
sociales , problemas tcnicos o
mecnicos.
7. CALCULO
La depreciacin de los
productos no conformes que
se tiene en almacn por fecha
de vencimiento o enviados
con errores de fabrica.
8. INVESTIGACION
Los trabajadores
encargados de almacn nos
informan que los
abastecimientos son de
manera diaria.
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