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SISTEMAS DE CONTROLE
INTERNO MUNICIPAL
Exerccios/Dvidas
(Por: Alan Moura, com reviso de
Roseane Milanez)
CONTROLES INTERNOS
ADOTADOS NO DIA-A-DIA
SEGURO CONTRA ROUBO
CONFERNCIA DE EXTRATO DE
CARTO DE CRDITO
CONCILIAO DE SALDO BANCRIO
COLOCAO DE CERCA ELTRICA
CONFERNCIA DE CONTRACHEQUE
CONTROLE INTERNO
a atribuio de vigilncia, verificao,
orientao e correo que um poder,
rgo ou agente pblico exerce sobre a
atuao de outro ou de sua prpria
atuao
Moralidade
Publicidade
Eficincia
Exerccios
Um Prefeito aps ter
sido derrotado nas
eleies, s vsperas do
encerramento do
mandato, congela o
IPTU, obedecendo
legislao, mas
inviabilizando a gesto
que ir suced-lo.
Legalidade
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia
Exerccios
H uma necessidade
premente da construo
de uma estrada vicinal
que passe por uma
localidade, mas o
Prefeito altera o trajeto
para que ela passe pelas
terras de seus parentes.
Legalidade
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia
Exerccios
Um processo licitatrio
significativo no foi
divulgado, para que
houvesse igualdade de
oportunidades de
participao pelas
empresas.
Legalidade
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia
Exerccios
Legalidade
O administrador pblico
contratou servidores
pblicos para um cargo
no previsto em lei.
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia
Exerccios
Uma ambulncia de uma
Prefeitura bateu o
motor por falta de
manuteno preventiva,
gerando despesas para o
necessrio reparo.
Legalidade
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia
ACCOUNTABILITY
Exige que os governos respondam aos cidados
para justificar o aumento dos recursos
pblicos e os propsitos para os quais eles
so usados. Accountability governamental
est baseado na convico de que os cidados
tm um direito em saber, um direito para
receber fatos abertamente declarados, que
pode conduzir a um debate pblico entre os
cidados e representantes eleitos por eles.
ECONOMICIDADE
Refere-se aos prazos e condies nos quais so obtidos
os recursos fsicos, humanos e financeiros. Uma operao
econmica pressupe recursos em qualidade, quantidade,
menor custo e tempo hbil.
EFICINCIA
Est relacionada a custo, forma pela qual os meios so
geridos. a otimizao dos recursos disponveis, atravs
da utilizao de mtodos, tcnicas e normas, visando ao
menor esforo e ao menor custo na execuo das tarefas.
A eficincia , pois, um critrio de desempenho.
EFICCIA
Diz respeito ao atingimento de objetivos e metas. Sua
preocupao com resultados. Se uma organizao tem
claramente definidos seus objetivos e se estes so
atingidos, dizemos que a organizao eficaz.
EFETIVIDADE
Refere-se preocupao da organizao com seu
relacionamento externo, sua sobrevivncia e atingimento
das necessidades sociais. Refere-se ainda resoluo dos
problemas que motivaram a ao governamental.
Os 4 Es da Melhoria do Desempenho
ECONOMICIDADE
INSUMOS
EFICINCIA
PROCESSO
EFICCIA
PRODUTO
EXEMPLO
EFETIVIDADE
IMPACTOS
EXERCCIO
Em uma prefeitura observa-se que a mortalidade infantil
na regio alta. Resolve-se implantar um programa de
vacinao. Planeja-se vacinar 2.000 crianas em trs
meses. Adquire-se as doses da vacina e aloca-se
pessoal para aplic-la. Inicia-se o processo de
vacinao e aps um tempo ele concludo.
CONCEITOS - DVIDAS
PROCESSO
CONTROLE
INTERNO
PROCEDIMENTO
DE CONTROLE
UNIDADE
AUDITORIA
INTERNA
SISTEMA
CONCEITO DE SISTEMA
CONJUNTO DE PARTES HARMNICAS
QUE CONCORREM PARA DETERMINADO
FIM
SISTEMA CORPO HUMANO E SEUS
DIVERSOS SISTEMAS
SISTEMA ADMINISTRATIVO
Decreto-Lei n 200/1967.
RESULTADOS INDESEJVEIS
PROGRAMA PETI
RESULTADOS INDESEJVEIS
EXPANSO/MELHORIA DO ENSINO
RESULTADOS INDESEJVEIS
LIVRO DIDTICO
RESULTADOS INDESEJVEIS
TRANSPORTE ESCOLAR
Sade
Educao
Planejamento
22/05/15
Previdncia
rgo central
Administrao
do SCI
Procuradoria
Assistncia
Social
Finanas
Autorizao da
compra
Detalhamento da especificao
do que se quer comprar e
verificao se o volume
demandado compatvel com
base no histrico de consumo
dos materiais, para o caso de
itens adquiridos anteriormente.
Aquisio dos
Materiais
Conferncia; Solicitao de
parecer tcnico para material
que exige conhecimento
especializado; Recebimento
Provisrio e/ou Definitivo;
Registro de entrada.
Armazenamento
Distribuio
Conferncia do material
recebido, conforme
especificaes.
Liquidao
Pagamento
Segregao de funes:
autorizao, empenho,
liquidao e pagamento.
Arrecadao
Recolhimento
PROCEDIMENTOS DE CONTROLE
O
N
E
V
E
R
P
OBJETIVOS
RISCOS
DE
TE
C
O
EXEMPLO
(Como elaborar um
Procedimento de Controle)
SISTEMA ADMINISTRATIVO DE
TRANSPORTES
Exemplo de atividade/processo
Uso da frota
Exemplo de ponto de controle/risco