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INTRODUCCIN
En el registro formal de datos, surgen las
interrogantes:
a)En dnde, cmo y para qu concentrar los datos
que se obtienen en la auditora de sistemas?
b)Los datos recopilados sirven para fundamentar
las observaciones y para emitir un dictamen?
c)En dnde, cundo y para qu se registra la
informacin que se obtiene en la auditora?
d)Qu medios se utilizan para concentrar, validar,
tabular e interpretar los datos obtenidos?
INTRODUCCIN, cont.
e) Quin es el responsable de registrar,
concentrar y controlar la informacin
recopilada durante la auditora?
f) En donde, cundo, por qu y cmo se registra
la informacin documental, la emitida por el
sistema computacional y la recopilada
directamente en el campo?
g) Qu tan vlido es guardar la informacin
recopilada del sistema computacional en
medios electromagnticos?
DEFINICIN
Conjunto de cdulas y documentacin
OBJETIVOS E
IMPORTANCIA
Respaldo y fundamento de:
Dictamen
Carta de observaciones
Informacin Posterior
Autoridades fiscales
Autoridades Judiciales
Otros auditores
Al cliente o entidad
OBJETIVOS E
IMPORTANCIA
EVIDENCIA
COMPROBAR LA CALIDAD
GUIA
PRINCIPIOS
Claridad
Exactitud
Significancia en los datos
Comprobacin de la informacin
Legibilidad
Organizacin
REQUISITOS
DEBEN CONTENER:
Hoja de identificacin.
ndice de contenido de los papeles de trabajo.
Dictamen preliminar (borrador)
confirmacin.
Anlisis y estadsticas de resultados, datos y pruebas de comportamiento
del sistema.
Otros documentos de apoyo.
NO DEBEN CONTENER:
NO SER COPIA DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
NO SER LA COPIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
NO SER COPIA DE LA AUDITORIA DEL AO PASADO
CLASIFICACIN
Por su uso
Continuo
Temporal
Por su Contenido
Hojas de trabajo
Cdulas Sumarias
Relaciones de
Cuentas
Cdulas de detalle o
analtica
Consideraciones
Control
Confidencialidad
Propiedad
Procesamientos
Electrnico
de Datos
Conocimiento
Utilizacin
Apoyo
Complejidad
Hora de Inicio
Area Evaluada:
Documento Evaluado:
DOCUMENTO QUE SE ANALIZAN:
Nombre :
Objetivo:
Lugar de aplicacin:
Responsable del Documento:
Responsable de Realizacin:
Preguntas abiertas.
Preguntas cerradas.
Preguntas dicotmicas.
Preguntas tricotmicas.
De opcin mltiple
De opcin de rangos o grupos.
Gradacin (Preguntas de grados opuestos)
Preguntas testigo.
Preguntas Matriz.
utilizadas.
Puede provocar la obtencin de datos equivocados si
se formulan mal las preguntas.
La Interpretacin y el anlisis puede ser muy simple, si
no se recopilan todos los puntos requeridos.
Limitan la participacin del auditado, si ste puede
evadir preguntas importantes.
Hace impersonal la participacin del personal auditado.
Si no est bien hecho, denota falta de experiencia y
pocos conocimientos del auditor.
CEDULA DE ENTREVISTA
GUIA DE LA ENTREVISTA
Aspectos generales para todas las entrevistas
Persona evaluada
Nombre de puesto
Puesto del jefe inmediato
Puesto a los que reporta
Puestos de las personas que reportan al entrevistado
Nmero de personas
Descripcin de actividades diarias del puesto
Actividades Peridicas
Actividades Eventuales
Con qu manuales cuenta para el desempeo de su puesto?
Cules polticas se tienen establecidas para el puesto?
Seale alguna laguna en cuanto a su organizacin, puesto, o procesos
que realice:
Considera que tiene cargas en su trabajo?
Cmo las maneja o controla?
Con que frecuencia recibe capacitacin y de que tipo?
Cmo considera el ambiente de trabajo?
De el personal
Existen polticas para contratacin de familiares dentro
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
Aplicacin
INTRODUCCIN
La descentralizacin de los equipos de
cmputo y la centralizacin de la informacin.
Auditora a los procesos que involucran
tecnologa de informacin.
El Informe de Auditora es el producto final y
el exponente de calidad del trabajo de auditora.
En el informe de auditora solamente se
deben anotar las observaciones objetivas e
importantes.
Aplicarinstrumentosderecopilacin
Registrarlasdesviacioneshalladasdurantela
revisinenelformatodesituacionesencontradas
Comentarlassituacionesencontradas
conlosauditados
Jerarquizarlasdesviacionesencontradas
msrelevantessituacionesrelevantes
Comentarsituacionesrelevantesconlosdirectivos
confirmandolascausasysoluciones
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Concentrar,depuraryelaborarel
informefinalyeldictamendelauditor
Presentacindelinformeydictamen
finalalosdirectivosdelaempresa
Caractersticas de fondo
Caractersticas de forma
Caractersticas de la
presentacin del informe
Claridad
Confiabilidad
Propiedad
Concisin
Sencillez
Acertividad
Ilacin
Tono y fuerza
Sintaxis
Oportunidad
Precisin
Exactitud
Imparcialidad
Objetividad
Congruencia
Familiaridad
Veracidad
Efectividad
TIPOS DE DICTAMEN
Existen cuatro tipos de Dictamen en
auditora:
A. DICTAMEN FAVORABLE.
B. DICTAMEN CON SALVEDADES.
C. DICTAMEN DESFAVORABLE.
D. DICTAMEN DENEGADA.
DICTAMEN FAVORABLE
Una Dictamen favorable, limpia, positiva o sin
DICTAMEN CON
SALVEDADES
Este tipo de Dictamen es aplicable cuando el
auditor concluye que existen una o varias
circunstancias en relacin con las cuentas
anuales tomadas en su conjunto, que
pudieran ser significativas.
DICTAMEN CON
SALVEDADES
Las distintas circunstancias que pueden
originar una Dictamen con salvedades son:
Limitaciones al alcance
Incertidumbres
Errores o incumplimientos de los
principios y normas contables
generalmente aceptados
DICTAMEN
DESFAVORABLE
Una Dictamen desfavorable supone
DICTAMEN DENEGADO
Tambien llamado Abstencion de Dictamen
Cuando el auditor no ha obtenido la
APLICACION
APLICACION
DICTAMEN
SITUACIONESENCONTRADAS
SITUACIONESRELEVANTES
CONCLUSIONES
El auditor informtico ha de velar por la correcta
utilizacin de los recursos de T.I.
Para la realizacin de una auditora informtica
eficaz, se debe entender a la empresa en su ms
amplio sentido.
Para poder evaluar un sistema de cmputo hay
que conocerlo desde el inicio hasta el final.
El prrafo de opinin debe
claramente el juicio final del auditor.
de
mostrar
RECOMENDACIONES
Contar en todo momento, con el apoyo de la gerencia
o el alto mando.
El prrafo introductorio debe contener un amplio
resumen de la auditora, y un enfoque a las personas
responsables en la organizacin.
El informe de auditora solamente debe contener
hechos importantes.
Los hechos encontrados por el auditor implican la
existencia de debilidades que deben ser corregidas.