POTESTAD

POTESTAD
TRIBUTARIA
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RELACIN JURDICA
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OBLIGACIN

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TRIBUTARIA
DELEGA
FACULTADES A LA
ADMINISTRACION
ESTAD TRIBUTARIA

Principios tributarios

Legalidad.
Igualdad.
No confiscatoriedad.
Respeto a los derechos
fundamentales.

1. PODER LEGISLATIVO.
2. PODER EJECUTIVO
(por delegacin de Sujetos de obligaciones y
facultades).

derechos:

Contribuyente
Responsable

RECAUDACIN,
DETERMINACIN,
FISCALIZACIN Y SANCIN

Inscribirse ante la Administracin

Tributaria.
Fijar Domicilio Fiscal.
Determinar y declarar tributos.
El ejercicio de esas facultades da
lugar a que surjan una serie de
procedimientos administrativos:
Determinacin de la deuda.
Exigibilidad de la deuda.
Cobranza coactiva.
Deteccin de infracciones.

LA DOCTRINA HA CLASIFICADO LA POTESTAD

TRIBUTARIA EN DOS MBITOS

POTESTAD
TRIBUTARIA
ORIGINARIA

POTESTAD
TRIBUTARIA
DERIVADA

Gobierno
Central
Gobierno
regional
Gobierno local

Poder
ejecutivo

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Poder Tributario Originario.- Es

aquel poder natural que tiene el
estado y que de acuerdo al marco
legal es ejercido, conforme a la
estructura estatal es el poder
legislativo quien tiene la facultad de
crear , modificar y derogar tributos,
es l, l llamado a el ejercicio de
dicha potestad dada a travs de sus
electores o representados, en los
estados de derecho es general esta
atribucin al poder legislativo esta
facultad.

CLASES DE PODER
TRIBUTARIO

Poder Tributario Derivado.- Es el

desempeo de dicho poder por
organismos del estado tenientes una
delegacin de facultades , en el caso
del Per este poder derivado lo tiene
el Ministerio de Economa y finanzas
por la especializacin en materia
tributaria y es este organismos
estatal el encargado del ejercicio del
poder tributario no como un poder
originario sino mediante la delegacin
de funciones.

Principio de Igualdad.
Principio de Reserva de la
Ley
Este principio se recoge en el
aforismo latino, "No hay tributo
sin ley , este principio tambin
se ve positivizado en nuestra
carta constitucional en el
Artculo 74. Los tributos se
crean, modifican o derogan, o
se establece una exoneracin,
exclusivamente por ley o
decreto legislativo en caso de
delegacin de facultades, salvo
los aranceles y tasas, los cuales
se regulan mediante decreto
supremo.

El principio de igualdad se refiere a

que todos tributamos por igual de
acuerdo a nuestra capacidad
econmica y por ende tributario, es
decir toda persona que pertenezca a
la P.E.A. debe tributar por igual.

Al hablar de poder tributario

encontramos tambin una
serie de principios que rigen el
Poder Tributario estatal y
encuentran en ellos un
sustento de orden racional y
flosfco; a la vez que tambin
encuentran en ellos un lmite
de este poder.

PRINCIPIOS DEL PODER

TRIBUTARIO.

Principio de no
Confiscatoriedad.
Lo bienes de una
persona y la propiedad
privada estn
garantizadas en este
pas, la constitucin
ampara y protege los
bienes de toda
persona. El poder
tributario no puede de
manera arbitraria
confiscar los bienes de
una persona por el no
pago de tributos al
estado.

LIMITACIONES
DEL
PODER
TRIBUTARIO
Se trata de un
poder controlado
por orden
constitucional
que impide
ejercer en forma
irracional tal
poder.

LOS PRINCIPIOS DE LA
TRIBUTACION
COMO LIMITES:
PRINCIPIO DE
LEGALIDAD

Slo por ley expresa se crean,

Modifican o suprimen tributos
y se conceden exoneraciones y
otros beneficios tributarios.

PRINCIPIO DE CERTEZA

La ley fiscal debe determinar con claridad y

precisin los elementos del tributo, quien
es el sujeto pasivo, el acreedor tributario,
el supuesto de hecho tributario, la base
imponible,
la
alcuota,
la
aplicacin
espacial (territorio) y temporal (poca
determinada).

PRINCIPIO DE JERARQUIA
NORMATIVA
Este principio nos dice

que una norma de

mayor jerarqua
prevalece sobre
cualquier otra norma de
menor rango, no
pudiendo ser
modificada por ella

PRINCIPIO DE
PUBLICIDAD
Toda norma debe ser
publicada, toda
norma que cree un
tributo y que no sea
publicada no ser
vlida.

PRINCIPIO DE
OBLIGATORIEDAD
Concluida la expedicin y
publicacin de la norma
esta resulta de ejecucin
tanto para el acreedor y
el deudor tributario.

PRINCIPIO DE
ECONOMIA EN LA
RECAUDACION
Mediante este principio las
normas
tributarias
no
pueden resultar inoportunas,
en el sentido que para el
cumplimiento de estas en la
recaudacin
no
pueden
generar un gasto mayor que
el que por la va del tributo
se obtiene

PRINCIPIO DE
COMODIDAD
Todo tributo debe recaudarse
en la forma que ms convenga
al contribuyente otorgndole
las facilidades del caso.
Asimismo evitar realizar
trmites innecesarios.

PRINCIPIO DE CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA

renta
s
venta
de
bienes

Este principio toma en

cuenta de gravar en forma
proporcional de a cuerdo a
la capacidad contributiva
del contribuyente.
Para calcular la
capacidad
contributiva se toma
como ndice:

los
ingresos

incremento
s
patrimonial
es

la
produccin
de bienes
consumo
de
bienes

PRINCIPIO DE
IGUALDAD
este principio de igualdad es la
base para que el legislador pueda
tener tratos desiguales entre los
contribuyentes, y es la base para
el otorgamiento de
exoneraciones y beneficios
tributarios.

PRINCIPIO DE NO
CONFISCATORIEDA
El principio de No
Confiscatoriedad defiende
bsicamente el derecho a la
propiedad, ya que el
legislador no puede utilizar el
mecanismo de la tributacin
para apropiarse
indirectamente de los bienes
de los contribuyentes.

PRINCIPIO DE RESPETO A LOS DERECHOS

FUNDAMENTALES DE LAS PERSONAS
Derecho
de
residencia
y de
trnsito.
Derecho a
la
inviolabilid
ad de
domicilio.
Derecho
de
propieda
d.

Igualdad
Ante la Ley
Art. 2 inciso
2
Libertadde
informaci
nart. 2,
Entre los derechos
inciso. 5
fundamentales
tenemos:
Derecho
de
defensa.

Derecho al
secreto y a la
inviolabilidad
decomunicacio
nes.

Derecho a la
reserva
tributaria y
secreto
bancario.