ATI SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN

LINEA
INTEGRANTES:
ARIAS VEGA, GIOVANA
ASUNCION CUEVA, MARTIN
DE LA CRUZ BARRAZA, CRISTY
VASQUEZ CHAVARRIA, ROCELI
ZAMUDIO ZAPATA, JORGE
CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS
PROFESOR: SUASNABAR AGUILAR, ALEX

Semestre 2014-I

SISTEMA DE COMPUTADORAS
EN LINEA

INTRODUCCION

QUE PERMITEN ?

Alimentar transacciones
Hacer consultas
Solicitar informes
Actualizar archivos maestros

DE QUE DEPENDERA EL RIESGO ?

SE PUEDE REDUCIR EL RIESGO

Los aparatos terminales pueden localizarse ya sea

localmente o en lugares remotos.

Los aparatos terminales locales estn conectados

directamente a la computadora por medio de
cables, mientras que los aparatos terminales
remotos requieren del uso de telecomunicaciones
para enlazarlos a la computadora.

CONTROLES DE ACCESO
Controles sobre las claves de acceso
Controles de desarrollo y
mantenimiento de sistemas
Controles de programacin

Autorizacin para pre

procesamiento permiso para
iniciar una transaccin, como el
uso de una tarjeta bancaria junto
con un nmero de identificacin
personal antes de hacer un retiro
de efectivo por medio de un
cajero automtico.
Pruebas de edicin del aparato
terminal, de racionabilidad y
otras pruebas de validacin
rutinas programadas que
verifican los datos de entrada y
los resultados del procesamiento
para su integridad, exactitud y

TIPOS DE SISTEMAS DE
COMPUTADORAS EN
LNEA
Los sistemas de procesamiento en lnea
pueden clasificarse de acuerdo a como se
alimenta la informacin al sistema, como
se procesa y cuando estn disponibles los
resultados para el usuario. Para fines de
esta Declaracin, las funciones de los
sistemas de computadoras en lnea se
clasifican como sigue:

Procesamien
to en
lnea/tiempo
real
En un sistema de procesamiento en
lnea/tiempo real, las transacciones
individuales son alimentos en aparatos
terminales, validadas y usadas para
actualizar los archivos de computadora
relacionados inmediatamente.

Ejemplo:
Supongamos que te inscribes a unos cursos
por medio de internet, en donde debers
seleccionar los cursos, los maestros y los
horarios que te interesan, cada que introduces
algn registro al sistema por medio del portal
Web de la escuela [llmese curso, materia u
horario] se modifica en tiempo real la base de
datos en donde reside esa informacin.
Obviamente puedes ingresar, eliminar o editar
registros de acuerdo a tus necesidades, esto se
hace en tiempo real y siempre y cuando se
tengan los permisos correspondientes.

Procesamien
to en
lnea/por
lote
Tambin
conocido
como
procesamiento
en
batch,
se
caracteriza porque las transacciones
son agrupadas en lotes y almacenadas
para su posterior tratamiento y/o
procesamiento.

Ejemplo:
Las
entradas
del
diario
pueden
alimentarse y validarse en lnea y
conservarse
en
un
archivo
de
transacciones, actualizando el archivo
maestro del libro mayor sobre una base
mensual.

Las investigaciones de, o informes

generados desde el archivo maestro no
incluirn
transacciones
alimentadas
posteriormente a la ltima actualizacin
del archivo maestro.

Actualizacin
en
lnea/memorn
dum (y
procesamiento
posterior)
La descarga en lnea refiere a la
transferencia de datos de un
archivo maestro a un aparato
terminal inteligente para ser
procesados adicionalmente por el
usuario.

Ejemplo:
El retiro de efectivo mediante un cajero
automtico donde el retiro.
Desde la perspectiva del usuario, este
sistema no parecer diferente del
procesamiento en lnea/tiempo real ya
que los resultados de los datos que se
alimentan
estn
disponibles
inmediatamente,
aunque
las
transacciones no hayan sido sujetas a una
validacin completa de la actualizacin
del archivo maestro.

Consultas en
lnea /
Investigacin
en lnea
La consulta en lnea restringe al
usuario de aparatos terminales de
hacer consultas de archivos maestros.
En dichos sistemas, los archivos
maestros son actualizados por otros
sistemas, generalmente sobre una
base por lote.

Ejemplo:
El usuario puede consultar la situacin
de crdito de un cliente particular,
antes de aceptar un pedido de ese
cliente.
En este caso, si solicitamos un crdito
a una entidad bancaria, esta puede
primero consultar en lnea el sobre las
deudas que tenemos pendientes y
nuestro record crediticio.

Procesamiento
de
descarga/carga
en lnea
La consulta en lnea restringe al
usuario de aparatos terminales de
hacer consultas de archivos maestros.
En dichos sistemas, los archivos
maestros son actualizados por otros
sistemas, generalmente sobre una
base por lote.

Ejemplo:
Los datos en la oficina general que
representan transacciones de una sucursal
pueden ser descargados en un aparato
terminal en la sucursal para, mayor
procesamiento y preparacin de, los
informes financieros de la sucursal.
Los resultados de este procesamiento y
otros datos procesados localmente pueden
ser cargados en la computadora de la
oficina general.

Efectos de los sistemas de

computadoras en lnea
sobre el sistema de
contabilidad y controles
internos relacionados

Efectos de los sistemas de computadoras en

lnea sobre el sistema de contabilidad y
controles internos relacionados
El efecto de un sistema de computadoras en lnea sobre el sistema de
contabilidad y, los riesgos asociados generalmente depender de:

El grado al cual el sistema en lnea est siendo usado para procesar

ampliaciones contables.

El tipo e importancias de las transacciones financieras que se

procesan

La naturaleza de los archivos y programas utilizados en las

aplicaciones.

El riesgo de fraude o error en sistemas en la lnea puede

reducirse en las siguientes circunstancias:
Si la alimentacin de datos en lnea se desempea en o
cerca del punto donde las transacciones se originan.

Si

las

transacciones

no

validas

son

corregidas

realimentadas inmediatamente.

Si las transacciones son procesadas inmediatamente en

lnea.

El riesgo de fraude o error en los sistemas de computadoras en lnea puede

aumentar por las siguientes razones:
Si los aparatos terminales en lnea estn localizados por toda la entidad.
Los aparatos terminales en lnea pueden dar oportunidad para usos no
autorizados como:
modificacin de transacciones o saldos previamente alimentados.
modificacin de programas de computadora.
acceso a datos y programas desde localidades remotas.
Si el procesamiento en lnea se interrumpe por cualquiera razn,

puede

haber una posibilidad mayor de que las transacciones o archivos se pierdan

y que la recuperacin pueda venir de personas no autorizadas.
El acceso de computadoras y programas mediante telecomunicaciones.

Los sistemas de computadoras en lnea pueden tambin tener un

efecto sobre los controles internos. Las caractersticas de los sistemas
de computadoras en lnea, ilustran algunas de las consideraciones que
influyen en

efectividad de los controles en los sistemas de

computadoras en lnea.

Dichas caractersticas pueden tener las consecuencias siguientes:

Puede no haber documentos fuente para cada transaccin de

entrada.

Los

resultados

del

procesamiento

pueden

estar

sumamente

resumidos.

El sistema de computadoras en lnea puede no estar daados para

proporcionar informes impresos.

Las caractersticas de los sistemas de

computadoras en lnea pueden hacer ms
efectivo para el auditor desempaar una revisin
de pre implementacin de nuevas aplicaciones
contables en lnea que revisar las aplicaciones
despus de la instalacin.

Cuando el auditor decide llevar a cabo pruebas

de control o procedimientos sustantivos
relacionados con el sistema de base de datos, a
menudo ser ms efectivo hacerlo usando
tcnicas de auditora con ayuda de computadora.
El hecho de que todos los datos estn
almacenados en un lugar, y organizados de una
manera consistente, hace ms fcil la extraccin
de muestras. Tambin las bases de datos pueden
incluir datos generados fuera de la funcin
contable, lo que ayudar a hacer ms efectiva la
aplicacin de procedimientos analticos.

Los procedimientos de auditora pueden incluir el uso

de las funciones del SABs para:
poner a prueba los controles de acceso;
generar datos para pruebas;
proporcionar una pista de auditora;
verificar la integridad de la base de datos;
proporcionar acceso a la base de datos o una copia de
partes relevantes de la base de datos para posibilitar
el uso de software de auditora (ver Declaracin
internacional de prcticas de auditora 1009 Tcnicas
de Auditora con Ayuda de Computadora, CAAS
(Computer assisted audit techniques)); y
obtener informacin necesaria para la auditora.