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CONTABILIDAD

BANCARIA
Docente: Edgar Alexander Zuluaga Brand.
2015

DISPONIBLE
Caja
Banco de la Repblica
Otras Entidades Financieras
Canje y Remesas
POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO
Fondos Interbancarios Vendidos en M / L - M / E
INVERSIONES
Inversiones en Ttulos de Deuda
C.D.T
Bonos

CARTERA DE CRDITOS y OPERACIONES LEASING


Prestamos Consumo, Comerciales
Tarjetas de Crdito
Factoring
Microcrditos
ACEPTACIONES y DERIVADOS
Deudores por Aceptaciones Bancarias
Derechos y Obligaciones
CUENTAS POR COBRAR
Intereses
Comisiones y Honorarios
Pagos por cuenta de Clientes Consumo y Comercial.
(-) Provisin

BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO


Bienes Recibidos en Pago Destinados para Vivienda
Bienes Recibidos en Pago Diferentes a Vivienda
(-) Provisin
PROPIEDADES y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Construcciones en Curso
Equipos Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
(-) Depreciacin

OTROS ACTIVOS
Aportes Permanentes
Gastos Anticipados (Seguros, Arrendamientos)
Cargos Diferidos ( Organizacin y Preoperativos,
Remodelacin, Estudio de Proyectos, Programas de Computador)
Prestamos a Empleados
VALORIZACIONES
Propiedades y Equipo
En Inversiones

DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES
Cuenta Corriente
Certificados de Depsito a Trmino
Depsitos de Ahorros
POSICIONES PASIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO
Fondos Interbancarios Comprados:
- Bancos
- Operaciones Repo
- Banco de la Repblica
- Comisionistas de Bolsa.
ACEPTACIONES BANCARIAS

CRDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES


FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR
Intereses:
- Depsitos y Exigibilidades
- Fondos Interbancarios
- Crditos de Bancos y Otras Entidades Financieras
Comisiones y Honorarios
OTROS PASIVOS
Obligaciones Laborales Consolidadas
Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Impuesto de Renta Diferido
Pensiones de Jubilacin

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES


Obligaciones Laborales
Impuestos (Renta y Complementarios, Industria y Comercio
IVA no descontable, Predial)

CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales
RESERVAS
Reserva Legal
- Apropiacin de Utilidades
- Prima en Colocacin de Acciones
Reservas Estatutarias y Ocasionales
SUPERVIT O DFICIT
Ganancias o Prdidas no Realizadas en Inversiones Disponibles
para la Venta.
VALORIZACIONES
RESULTADO DEL EJEERCICIO

INGRESOS OPERACIONALES DIRECTOS


Intereses de Cartera de Crdito
Utilidad en Valoracin de Inversiones
Comisiones
Honorarios
Cambios
Utilidad en Venta de Inversiones
GASTOS OPERACIONALES DIRECTOS
Intereses
Comisiones
Cambios
Prdida en Venta de Inversiones

OTROS INGRESOS OPERACIONALES


Dividendos
Participaciones
Otros:
- Venta de Chequeras
- Cuotas de Manejo
- Servicios de Cajeros
- Recuperacin de Cartera y Cuentas por Cobrar

OTROS GASTOS OPERACIONALES


Gastos de Personal
Otros:
- Servicio de Aseo y Vigilancia
- Publicidad y Propaganda
- Relaciones Pblicas
- Servicios Pblicos
- Procesamiento Electrnico de Datos
- Gastos de Viaje
- Transportes
- tiles, Papelera y Fotocopias
- Capacitacin de Personal
- Suscripciones
- Honorarios
- Contribuciones y Afiliaciones
- Mantenimiento y Reparaciones
- Adecuacin e Instalaciones
- Arrendamientos
- Seguros
- Servicios Temporales

INGRESOS NO OPERACIONALES
Utilidad en Venta de Bienes Recibidos en Pago
Utilidad en Venta de Propiedades, Planta y Equipo
Arrendamientos
Recuperacin de Bienes Castigados
Recuperacin de Provisiones
Reintegro de Inversiones

I N D I C AD O R E S
* INDICADORES DE RENTABILIDAD

- Rentabilidad del Patrimonio =

Resultado del Ejercicio


-------------------------------- x 100
Patrimonio

Resultado del Ejercicio


- Rentabilidad del Capital Pagado y Reservas = ------------------------------ x 100
Capital + Reservas

Resultado del Ejercicio


- Rentabilidad del Activo Total = -------------------------------------- x 100
Total Activo

* INDICADORES DE EFICICIENCIA
Gasto Operativo Directo
------------------------------------------------- x 100

- Gasto de los Recursos Totales =

Depsitos y Exigibilidades
Resultado Operacional Directo
----------------------------------------------------- x 100

- Margen Operacional Directo =

Ingreso Operacional Directo

- Incidencia de los Gatos Operativos =

Gastos Operativos Directos


--------------------------------------------------- x 100
Total Activos

- Margen Resultado del Ejercicio

- Nivel de Endeudamiento

Resultado del Ejercicio


-------------------------------------------- x 100
Ingreso Operacional Directo
Total Pasivo
------------------------------ x 100
Total Activo

ENCAJE BANCARIO
La funcin principal de los intermediarios financieros
(bancos, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones
financieras, etc.) es captar recursos del pblico y con ellos
otorgar prstamos. Dada la naturaleza de su negocio, las
entidades financieras deben mantener parte de sus fondos
en activos lquidos, activos de reserva, para cubrir retiros de
fondos por parte de sus clientes. Con el fin de disminuir el
riesgo de los depsitos del pblico en el sistema financiero,
el Banco de la Repblica determina que los activos de
reserva no pueden caer por debajo de un valor mnimo que
depende del monto de depsitos que reciba el intermediario

El Encaje Bancario es ese porcentaje de recursos que deben


mantener congelados los intermediarios financieros que reciben
captaciones del pblico. Ellos pueden mantener estas reservas ya
sea en efectivo en sus cajas, o en sus cuentas en el Banco de la
Repblica. El porcentaje de encaje no es el mismo para todos los
tipos de depsito (cuentas de ahorros, cuentas corrientes, CDT,
etc.).
Ese porcentaje vara, dependiendo de la mayor o menor liquidez
que tenga el depsito. Por ejemplo, las cuentas corrientes tienen
un encaje ms alto que los dems tipos de depsitos, pues los
usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en cualquier
momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que
se encuentra invertido en CDT o en las cuentas de ahorros.

Tambin el Banco de la Repblica puede utilizar el encaje


indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad de dinero que
circula en la economa. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las
entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar,
porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas.
As, al haber menos dinero para prestar al pblico, entra menos
dinero a circular y se disminuye la liquidez. Por el contrario,
cuando el Banco de la Repblica baja los porcentajes de los
encajes, permite que los bancos, corporaciones y dems
intermediarios financieros tengan ms dinero disponible para
prestar al pblico, y por lo tanto la cantidad de dinero en
circulacin aumenta.
Sin embargo, es ms un instrumento para garantizar a los
depositantes la disponibilidad de sus recursos, que uno para regular
la cantidad de dinero.

TALLER CON CONSIGNACIONES


El City Bank recibe la siguientes
Consignaciones:
1 Cheque de Bancolombia por Valor de
2 Cheques de Davivienda por

8.900.000,00
1.250.000,00

1 Cheque del BBVA por


3 Cheques del Banco Popular por

900.000,00
14.270.600,00

450.000,00

3.890.000,00
420.000,00

1 Cheque del BCS por Valor de

3.126.980,00

CITY BANK

Cdigo
1120
2105
1110
1120

Cuenta
Disponible Canje
Depsitos y Exigibilidades Cta Cte
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Canje

Debito

Crdito

33.207.580,00
33.207.580,00
33.207.580,00
33.207.580,00

BANCOLOMBIA

1120
1110
2105
1120

Disponible Canje Recibido


Disponible Banco de La Repblica
Depsitos y Exigibilidades Cta Cte
Disponible Canje Recibido

8.900.000,00
8.900.000,00
8.900.000,00
8.900.000,00

DAVIVIENDA

1120
1110
2105
1120

Disponible Canje Recibido


Disponible Banco de la Repblica
Depsitos y Exigibilidades Cta Cte
Disponible Canje Recibido

2.150.000,00
2.150.000,00
2.150.000,00
2.150.000,00

BBVA
14.270.600,00
1120

Disponible Canje Recibido


14.270.600,00

1110

Disponible Banco de la Repblica


14.270.600,00

2105

Depsitos y Exigibilidades Cta Cte


14.270.600,00

1120
1120

Disponible Canje Recibido


BANCO POPULAR
4.760.000,00
Disponible Canje Recibido
4.760.000,00

1110

Disponible Banco de la Repblica


4.760.000,00

2105

Depsitos y Exigibilidades Cta Cte


4.760.000,00

1120

Disponible Canje Recibido


BCSC
3.126.980,00

1120

Disponible Canje Recibido

1.250.000,00
Nota: Devuelven por Fondos Insuficientes el Cheque de
Devuelven 2 Cheques del Banco Popular
por Firmas
CITY BANK
1120 Disponible Canje Recibido
1110 Disponible Banco de La Repblica
2105 Depsitos y Exigibilidades Cta Cte
1120 Disponible Canje Recibido

Davivienda
450.000,00

1.250.000,00
1.250.000,00
1.250.000,00
1.250.000,00

DAVIVIENDA
1120
2105
1110
1120

Disponible Canje
Depsitos y Exigibilidades Cta Cte
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Canje

1.250.000,00
1.250.000,00
1.250.000,00
1.250.000,00

CITY BANK
450.000,00
1120

Disponible Canje Recibido


450.000,00

1110

Disponible Banco de La Repblica


450.000,00

2105

Depsitos y Exigibilidades Cta Cte


450.000,00

1120

Disponible Canje Recibido


BANCO POPULAR
450.000,00

1120

Disponible Canje
450.000,00

2105

Depsitos y Exigibilidades Cta Cte


450.000,00

1110

Disponible Banco de la Repblica


450.000,00

1120

Disponible Canje

COMPENSACIN BANCARIA
CITY BANK
Cdigo
1110
1110

Cuenta
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Banco de la Repblica
Saldo

Debito
2.150.000,00

Crdito
1.250.000,00

900.000,00

DAVIVIENDA
Cdigo
1110
1110

Cuenta
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Banco de la Repblica
Saldo

Debito

Crdito
2.150.000,00

1.250.000,00
900.000,00

CITY BANK
Cdigo
1110
1110

Cdigo
1110
1110

Cuenta
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Banco de la Repblica
Saldo
BANCO POPULAR
Cuenta
Disponible Banco de la Repblica
Disponible Banco de la Repblica
Saldo

Debito
4.760.000,00

Crdito
450.000,00

4.310.000,00
Debito

Crdito
4.760.000,00

450.000,00
4.310.000,00