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PRESENTACION DE LA
ADMINISTRACION
FINANCIERA AL
II CONGRESO
UNIVERSITARIO

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BASE LEGAL
Art. 110

La Direccin Administrativa y Financiera depende


directamente del Rectorado. Es responsable de la
Planificacin Econmico Financiero y de la aplicacin
de las medidas dispuestas para efectos de las labores
administrativas, de la racional distribucin y
operatibilidad del personal administrativo de la
Universidad y de la Coordinacin de todos los servicios
que coadyuven al mejor cumplimiento de las finalidades
propias de la Universidad.

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BASE LEGAL
Estructura Orgnica DAF
RECTORADO
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Contabilidad Integrada

Personal Administ.

Tesoreria y C. Publico

Infraestructura

Presupuestos

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CONTABILIDAD INTEGRADA

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CONTABILIDAD INTEGRADA

Ley 1178
La Ley 1178 de Administracin y Control
Gubernamental en su Artculo 3, considera
a las Universidades como Instituciones
Pblicas Descentralizadas sin fines de
lucro.

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CONTABILIDAD INTEGRADA

MARCO LEGAL

Los registros contables y la preparacin de los Estados Financieros, se realiza en


base a las disposiciones emitidas por el Ministerio de Hacienda como rgano rector
y otras.

LEY 1178 DE ADMINISTRACION Y CONTROL GUBERNAMENTAL


ESTATUTO ORGANICO DE LA UMSS
LEY 2042 LEY DEL PRESUPUESTO
LEY DE PARTICIPACION POPULAR
LEY 3058, D.S. 28421 IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH)
LEY GENERAL DEL TRABAJO
LEY 843 IMPOSITIVA
LEY DE PENSIONES AFPs
LEY DE SEGURIDAD SOCIAL-SALUD
LEY FINANCIAL
NORMAS BASICAS DE LOS SISTEMAS DE LA LEY 1178 (SABS, SOA,
POA, PRESUPUESTO, SAP, CONTAB, TESORERIA, CONTRO INTERNO)
OTRAS DISPOSICIONES

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CONTABILIDAD INTEGRADA

SIGMA

El D.S. No. 25875 de 18/08/2000 Aprueba del Sistema de Gestin y


Modernizacin Administrativa (SIGMA) la misma es de aplicacin obligatoria
en todas las Entidades Publicas.
El Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa (SIGMA),
genera informacin presupuestaria, patrimonial y financiera; til, confiable y
oportuna.
En fecha 23/10/2001 fue suscrito entre el Ministerio de Hacienda, el Programa
de Modernizacin Administrativa Financiera Pblica (MAFP) y la
Universidad Mayor de San Simn
La UMSS Implanta el SIGMA desde la gestin 2003.
Para la gestin 2008 se actualiza la nueva versin del SIGMA. En fecha

19/10/2007 acuerdan un nuevo convenio Interinstitucional, cuyo


objeto es el de actualizar e implantar todos los mdulos del SIGMA en
la UMSS

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CONTABILIDAD INTEGRADA

OBJETIVOS
Registrar todas
financieras
y

las transacciones presupuestarias,


patrimoniales
de
la
entidad

Procesar y producir informacin presupuestaria,


patrimonial y financiera; til, oportuna y confiable, para la
toma de decisiones de la Mxima Autoridad Ejecutiva.
Presentar la informacin contable y la documentacin
sustentatoria, ordenada para las tareas de control interno y
externo.

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BALANCE COMPARATIVO
AL 31/12/2007 y 2006

Activo Corriente
Disponible
IDH
RP

2006

2007

75.334.605.-

99.827.796.-

112.689.416.982.665.031.89.786.902.50.496.207.-

110.928.279.982.665.031.99.298.641.53.433.921.-

45.155.122.-

26.387.022.-

71.067.672.5.426.796.6.716.904.0.-

66.970.077.4.764.364.5.456.975.5.163.080.-

SISTEMA NACIONAL DE REPARTO (SENASIR)

29.679.725.-

25.722.429.-

TESORO GENERAL DE LA NACIN (TGN)

60.594.555.-

53.477.809.-

830.089.279.-

883.952.906.-

Activo No Corriente
Activo Fijo
Edificios
Terrenos
Muebles
Obras en construccin
Pasivo Corriente
Obligaciones a Corto Plazo
Pasivo No Corriente
Obligaciones a Largo Plazo
SSU-Convenio 1986 a 05/2004
SSU-Convenio gestin 2004 de 06 a 12/04
SSU-Convenio gestin 2005
SSU-Convenio gestin 2006

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

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CONTABILIDAD INTEGRADA

REGISTRO CONTABLE
El perodo fiscal comprende entre el 1 de enero al 31 de
diciembre.
El registro contable de todas las transacciones
presupuestarias, financieras y patrimoniales, deben estar
respaldadas con documentacin fehaciente.
Al 31 de diciembre se elaboran los Estados Financieros de
la Institucin, para luego ser remitidos a la Contralora
General de la Repblica, Contadura General del Estado y
Departamento de Auditoria Interna.

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TESORERA Y CRDITO
PBLICO

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TESORERIA Y C. PUBLICO

MARCO LEGAL
Ley N 1178 (Ley SAFCO)
Autoriza a rganos rectores emitir normas bsicas.

R.S. N 218056 (Normas Bsicas del sistema de Tesorera)


Emitido por el Organo Rector (Min. Hacienda)

Reglamentos Especficos
Funcionamiento del Departamento de Tesorera y Crdito PblicoUMSS (R.R. N 64/1995)
Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera (R.R. N
197/2007)

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TESORERIA Y C. PUBLICO

SUBSISTEMAS DE TESORERIA
Recaudacin de Recursos.- Abarca el conjunto de
funciones,
actividades
y
procedimientos
administrativos para recaudar recursos universitarios
(Caja Central, cajas facultativas, Fiscalizacin de
Ingresos).
Administracin de Recursos.- Comprende las
funciones y actividades relativas a la administracin
de ingresos y egresos de los recursos universitarios,
programacin de flujos financieros y la ejecucin
presupuestaria, el registro, ingreso y custodia de los
Ttulos y valores de la UMSS.

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TESORERIA Y C. PUBLICO

ORIGEN DE LOS RECURSOS

Recursos TGN y Entidades Pblicas

Recursos Propios

Venta de Bienes
Venta de servicios
Tasas
Derechos
Multas
Dividendos
Alquileres, otros Ingresos

Donaciones

Subvencin TGN
Coparticipacin Tributaria
Impuestos Directos a los Hidrocarburos (IDH)
Transferencia de la Prefectura

Corrientes internas
Corrientes externas (nacionales e internacionales)

Recursos provenientes de crditos

Banca Privada
Ministerio de Hacienda

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TESORERIA Y C. PUBLICO

PRINCIPIO DE UNICIDAD DE CAJA


El principio de Unicidad de Caja se caracteriza por la Administracin
Centralizada de los recursos universitarios, manteniendo la titularidad de
los mismos.

Instrumento Operativo

Cuenta nica Autnoma


Universitaria (CUAU)

A la CUAU deben dirigirse todos los recursos recaudados, sean


provenientes del TGN, recursos propios, donaciones y los crditos.
A travs de la CUAU son realizados todos los pagos.
Por qu la CUAU?
Recursos ociosos y necesidades financieras.
Exceso de las cuentas bancarias que implican costos por servicios bancarios.

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PRESUPUESTOS

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PRESUPUESTOS

DEFINICION
Descripcin de los planes y resultados
esperados, expresados en trminos
numricos que abarca sistemticamente el
funcionamiento integral de la institucin
y conlleva un estricto control del
desempeo.
Es una herramienta de
ejecucin de polticas y planes a corto
plazo.

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PRESUPUESTOS

MARCO LEGAL
Los Procesos Presupuestarios de las Entidades Pblicas estn reguladas
por:

Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamental (SAFCO)


Ley 2042 del 21/12/99 (artculos 4, 5, 6, 8, 12, 29, 30 y 31)

Ley 2137 Modificaciones a la Ley 2042 (artculo 44)


Resolucin Suprema 217095 Normas Bsicas del Sistema de
Presupuestos.
Decreto Supremo 26866 Reglamento de Modificaciones
Presupuestarias.
Decreto Supremo 27849 Nuevo Reglamento de Modificaciones
Presupuestarias.

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PRESUPUESTOS

CUADRO COMPARATIVO ENTRE RECURSOS Y GASTOS 2002 -2007

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PRESUPUESTOS

DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS FF-41-119 (I.D.H. 2005-2006-2007)

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PRESUPUESTOS
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
FF-41-119 (I.D.H. 2005-2006-2007)

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PRESUPUESTOS
DETALLE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
(Expresado en UFVs al 07 de diciembre de 2007)

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PRESUPUESTOS

COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS

Crecimiento de Recursos transferidos por el TGN (Subvencin coparticipacin)

Comportamiento irregular en cuanto a la captacin de recursos


propios.

Durante el perodo de anlisis existen prstamos otorgados por la


banca privada y el TGN para el pago de la deuda a largo plazo
AFPs S.S.U. Beneficios Sociales.

Disponibilidad de Recursos provenientes del Impuesto Directo a


los Hidrocarburos (IDH) para encarar proyectos de inversin.

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PRESUPUESTOS

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS

Crecimiento en el grupo 100 Servicios Personales, en porcentajes superiores a los


incrementos de los recursos recibidos del TGN. Por dos factores:

Reposicion Salarial

Incremento de Items y Carga Horaria

Crecimiento en el grupo 700 Transferencias atribuible al incremento en el nmero de


beneficiarios al Comedor Universitario.

Los gastos en el grupo 600 obligaciones por pagar se incrementan por dos factores:
- Pago de la deuda a largo plazo
- Beneficios sociales
Crecimiento del grupo 200 Servicios no personales debido a incrementos en la partida 252
Contratos de Servicio que exceden en muchos casos a los recursos generados por
Cursos de Verano, Invierno y otros extra-curriculares.

Comportamiento peligroso de la deuda a largo plazo por estar indexado al tipo de cambio
de las UFVs.

Falta de capacidad de gasto con recursos provenientes del IDH.

Un anlisis presupuestario del comportamiento de los Recursos frente a los Gastos, sin
considerar los Recursos del IDH durante el perodo de anlisis arroja un dficit anual
durante los 7 aos.

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INFRAESTRUCTURA

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INFRAESTRUCTURA

FUNCIONES
Mantenimientos, refacciones, ampliaciones de las
construcciones e instalaciones actuales.
Disear, revisar, ejecutar y evaluacin proyectos
nuevos.
Elaborar pliegos, cmputos mtricos, presupuesto.
Seguimiento de las Obras como Fiscales o
supervisiones en obras.
Revisar planillas de avance y conclusin de obra.
Participar en apertura de propuestas

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INFRAESTRUCTURA

INFRAESTRUCTURA UNIVERSITARIA

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PERSONAL ADMINISTRATIVO

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PERSONAL ADMINISTRATIVO

CONCEPTO
En toda institucin pblica, sea sta autnoma o
descentralizada, aplicando conocimientos y
tcnicas de los sistemas de administracin de
personal, se logra los propsitos de mejorar la
calidad del recurso humano, garantizando la
eficiencia del funcionamiento de estas
instituciones y de la Universidad

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PERSONAL ADMINISTRATIVO

No incluye Personal de apoyo en el Posgrado

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PERSONAL ADMINISTRATIVO

CONCLUSIONES

En la actualidad no se aplica los Subsistemas del Sistema de


Administracin de Personal

Distorsin de la Estructura Salarial por la aplicacin de polticas


no acordes a la normatividad y presiones gremiales.

No existen polticas de Reclutamiento, Seleccin de Personal y


de movilidad funcionaria.

Presin de las Unidades Acadmicas y Administrativas para la


contratacin de personal.

Falta de compromiso con la Institucin por parte del personal.

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1.

CONCLUSIONES GENERALES Y
RECOMENDACIONES
DEMASIADA DEMORA Y RETRABAJO EN LA GESTION DE
LOS PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
Falta de profesionalidad de la gestin
Capacitacin de Recursos Humanos
Empoderamiento de las Unidades
Ausencia y/o actualizacin de Reglamentos y Manuales
de Procedimientos
Falta de responsabilidad en el cumplimiento de las
funciones.
Compromiso Institucional
Seguimiento de los procesos
Determinacin de responsabilidades por incumplimiento
Modelo de gestin centralizado
Creacin del departamento de Administracin de Bienes y
Servicios

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2.

CONCLUSIONES GENERALES Y
RECOMENDACIONES

GESTION DE PRESUPUESTOS DEFICITARIOS DE MANERA


HISTORICA POR FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL
POA Y EL PRESUPUESTO.

SE RECOMIENDA:

Planes Operativos Anuales y Presupuestos Reales aprobados


antes de inicio de gestin, para una Gestin Institucional de
equilibrio financiero.
Incremento de Ingresos
Disminucin de Gastos
Optimizacin de los Recursos Humanos en cuanto a la carga
horaria y Personal Administrativo

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3.

CONCLUSIONES GENERALES Y
RECOMENDACIONES

ELEVADA CARGA POR SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA


POR DEFICIT PRESUPUESTARIO.

SE RECOMIENDA:

Institucionalizacin de los Recursos.


Reestructuracin de la Deuda Publica de corto y largo plazo.
Solicitar permiso al Congreso Nacional para enajenacin de
Bienes.
No reemplazo de items de jubilados

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4.

CONCLUSIONES GENERALES Y
RECOMENDACIONES

FALTA DE PLANIFICACION DE LA INFRAESTRUCTURA


UNIVERSITARIA.

SE RECOMIENDA:

Funcionamiento del Comit Universitario de Infraestructura y


Medio Ambiente (CUIMA).
Elaboracin de un Plan de Ordenamiento de Infraestructura
Universitaria.
Reglamentacin en la asignacin de espacios fsicos a
terceros.

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5.

CONCLUSIONES GENERALES Y
RECOMENDACIONES

FALTA DE POLITICAS INSTITUCIONALES EN LA


UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL IDH Y BAJA
EJECUCION DE ESTOS RECURSOS.

SE RECOMIENDA:

Elaborar un Plan de Inversiones a corto y mediano plazo.


Ciudad Universitaria en predios de La Violeta u otros.