QUE ES BANCARIZACION?

QUE ES ITF?

 a) las transacciones que se realicen en la

economa a partir 01 de enero 2004 con

montos superiores a s/ 5,000 o US$ 1500
debern pasar necesariamente atraves del
sistema financiero
b) Pago de un impuesto, denominado
Impuesto a las Transacciones Financieras(ITF),
impuesto que no grava ni la ganancia, ni el
consumo, y que por el contrario acta de
manera ciega afectando cualquier
movimiento por hacer transacciones en el
sistema financiero los ingresos y salidas de
dinero en todas las modalidades de cuenta de
los bancos y financieras.

BANCARIZACION

Estado que todas las personas y empresas que

realizan operaciones econmicas las canalicen a

travs de empresas del sistema financiero y
utilizando los medios de pago del sistema, para
luchar contra la evasin tributaria y procurar la
formalizacin de la economa.
A partir de 01 de enero 2004

Medios de pagos utilizables

Depsitos en cuenta
Giros
Transferencia de fondos.
rdenes de Pago.
Tarjetas de dbito
Tarjetas de crdito.
Cheques no negociables, no a la orden u otra
equivalente

VENTAJAS

Permite el impulso de la formalizacin de la

economa va canalizacin a travs del
sistema financiero de gran parte de las
transacciones realizadas en la economa.
Permite la creacin de una base de actos
disponibles que sirva de apoyo a
fiscalizaciones como fuente de informacin

DESVENTAJAS

No permite la libre movilidad de

capitales, pues eleva los costos de

transaccin. Se dan complicaciones en la
gestin y la dinmica del sistema
financiero.

NORMAS LEGAL
a) b) c) d) e) f) 11-06-2011: La Ley Nro.29707 establece
utilizar medios de pago artculo 4 de la Ley Nro.28194.

Propuesta de ley presentada y derogada.

Se pueden subsanar las comisiones del uso de medios de

pago ocurridas desde la vigencia de la Ley Nro.28194.

La SUNAT expedir una resolucin dentro de los 30 das
siguientes Dentro del plazo de 60 das de transcurrido el
plazo para el acogimiento, la SUNAT informar a la SBS y a la
Comisin de Economa.

 Qu ocurre cuando el monto a pagar est

pactado en otra moneda? se deber convertir

a nuevos soles utilizando el tipo de cambio
promedio ponderado venta publicado por la
superintendencia de banca, seguros y
administradoras. En el caso de monedas cuyo
tipo de cambio no es publicado por dicha
institucin

 Pago de dinero: Las obligaciones que se

cumplan mediante el pago de suma de dinero

cuyo importantes sean a partir de s/.3,500.00
a mil dlares americanos (US$ 1000.00) se
debern de pagar utilizando los medios de
pago, aun cuando se cancela mediante pagos
parciales menores a dicho monto.

Ejemplos:
Caso: si en una operacin de venta de bienes por el

monto de s/. 3000.00, el cliente compensase el importe

de s/.2000.00 por un servicio prestado a su proveedor
con anterioridad. Es necesaria que la suma restante a
pagar deba ser pagada mediante medios de pago?
Solucin: siendo que en este caso la suma de dinero que
el cliente entregara al vendedor ascendente a
s/.1000.00 no superara los lmites para el uso de medios
de pago, no existe obligacin por parte del cliente
(adquiriente de los bienes) a utilizar medios de pago.
Otros ejemplos..

TRIBUTARIOS
a)Los pagosEFECTOS
que se efecten
sin utilizar medios de
pago no darn derecho a deducir gastos, costos o
crditos,
b) En caso de gastos y/o costos que se hayan
deducido en cumplimiento de criterios de lo
devengado de acuerdo a las normas del impuesto a la
renta en el caso de crdito fiscales o saldos a favor
utilizados en la oportunidad prevista en las normas
sobre el impuesto general a las ventas e impuesto
selectivo al consumo y del impuesto de promocin
municipal

Ejemplos

Caso 1: Puedo utilizar el crdito fiscal de una factura que ha

sido emitido pero no pagado? Como debera rectificar en
caso no page mi obligacin utilizando medios de pago
validos? Solucin: las reglas para sustentar y deducir gastos a
efectos del impuesto a la renta o de utilizacin del crdito
fiscal del IGV, no se han alterado por la norma de
bancarizacin. Solo se ha agregado un requisito adicional que
se deber verificar al momento de realizar el pago de
obligacin. En el sentido, si verifico que tengo una obligacin
por montos a partir s/.3, 500 o US$1,000 que a sido pagada
sin utilizar un medio de pago autorizado
Caso 2 y 3 escribir

IMPUESTO A LAS TRANSACIONES

FINANCIERAS (ITF) Qu ES ITF? ES
UN IMPUESTO QUE AFECTA A
TRANSACCIONES FINANCIERAS CON
0.005% DEL MONTO TOTAL

 VIGENCIA La entrega de vigencia del ITF e incorporo una

disposicin referida a la no aplicacin de intereses de la deuda

tributaria y sanciones vinculadas al ITF correspondiente al mes
de marzo.
A partir del 27 de marzo de 2004 se encuentra regulado por la
ley N29194.
Operaciones gravadas al impuesto. Ingresos y salidas de dinero
en todas las cuentas de los bancos.
Ahorros crditos servicios OPERACIONES GRAVADAS AL ITF
Caso: El pago dela comisin que cobran los bancos por los
servicios pblicos cancelado en su ventanilla, esta afecta al ITF?
Solucin: si, debido a que esto constituyen pagos en efectivo
realizados a empresas del sistema financieras nacional.

Exoneraciones a las transacciones al pago del ITF.

Operaciones exoneradas a cuenta al ITF.
Exoneraciones al ITF a cuentas:
Cuentas de Detracciones.
Agentes de Aduana.
Administradoras de Fondo de Pensiones.
Cuentas interbancarias y con el BCR.
Administradoras de redes de cajeros automticos y tarjetas de crditodbito minoristas. Fondo de Seguro de Depsitos.
Fondo de Garanta de Bolsa de Valores
Gobiernos, misiones diplomticas y organizaciones internacionales.
Universidades y Centros educativos

Exoneraciones a las transacciones al pago del ITF

Los dbitos en la cuenta del cliente por concepto del Impuesto, gastos de
mantenimiento de cuentas y portes.
La acreditacin o dbito correspondiente contra-asientos por error de
documentos previamente acreditados en cuenta.

 Se exonera a la acreditacin en la cuenta de remuneraciones, pensiones

o CTS para lo cual se deber abrir una cuenta con carcter exclusivo.
Est exonerado el dbito que se efecte en la cuenta remuneraciones o
pensiones hasta el importe abonado.
Personas naturales.
Efectos del ITF Personas jurdicas.
EVOLUCION:
En cuanto a la tasa impositiva, sta era equivalente al 0.10% del monto
total de la operacin cuando la norma entr en vigencia a inicios del ao
2004. Con el paso de los aos dicho porcentaje se fue reduciendo
paulatinamente y a partir del 2011 se ubicar en su mnimo histrico de
0.005%. Segn el Ministerio de Economa, esta medida busca aumentar
el nivel de bancarizacin y formalizacin de la economa y, a su vez, la
SUNAT podr continuar con el seguimiento de transacciones
sospechosas y de lavado de dinero. Cabe resaltar que, desde la creacin
del impuesto a marzo de 2011, se ha recaudado a travs de l ms de
S/.6,000 millones, habiendo logrado un mximo el ao 2008 con S/.1,138
millones.

Conclusin
La bancarizacin e ITF se realiza necesariamente a
travs de un sistema financiero con los montos
superiores que son s/3500.00 o US$ 1000
Y el ITF es un impuesto que no grava ni la ganancia, ni
el consumo , por hacer transacciones en el sistema
financiero, el ingreso y salida de dinero que cuenta en
los bancos financieros haciendo sus retencin por las
empresas del sistema bancario y financiero siendo
deducible a efecto del impuesto a la renta.