PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OPERACIONES RECIPROCAS ENTRE

ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO Y
ENTRE Us.Es.DEL PLIEGO
CONCILIACIN EN EL APLICATIVO
WEB DE OPERACIONES RECIPROCAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIONES PREVISIONALES
CONTIGENCIAS JUDICIALES

JORGE CHICOMA RAMOS

Lima, 25-26 de Noviembre de
2014

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Despacho
Viceministerial

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Sistema General de Contabilidad

Pblica
La Direccin General de Contabilidad
pblica
El Consejo Normativo de Contabilidad
Oficinas de Contabilidad de las Entidades
2

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Despacho
Viceministerial

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Integracin y Consolidacin (Art.

20 - Ley 28708 )
Las entidades del sector Pblico efectan la
integracin y consolidacin
La Direccin General de Contabilidad Pblica
integra y consolida

PER

Ministerio
de Economa y
Ministerio
Finanzas
de
Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda
Vice ministerio de
Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica
Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Operaciones Reciprocas en el
Sector Pblico

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Operaciones Reciprocas en el Sector

Pblico
Concepto
Son todos los
realizan entre

saldos y eventos econmicos que se

entidades pertenecientes al sector pblico, y estn

debidamente
registrados en sus estados financieros.

1) OA-3
PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Activo

2) ANEXO OA-3

Reporte de
saldos de cuentas de
Direccin

Viceministro
de Hacienda

General de
Contabilidad Pblica

Reporte de saldos de cuentas del

Formatos de Operaciones Recprocas

Activo (UE)
3) OA-3A

Reporte de saldos de cuentas del

Pasivo
4) ANEXO OA-3A

Reporte de saldos de cuentas del

Pasivo (UE)
5) OA-3B

Reporte de saldos de cuentas de

Gestin
6) ANEXO OA-3B

Reporte de saldos de cuentas de

Gestin (UE)
Captura informacin de saldos y eventos econmicos

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Integracin y Consolidacin
Integracin
Es un proceso de reunin de datos que elaboran y
transmiten las Unidades Institucionales del Sector
Pblico

Consolidacin

La consolidacin es un mtodo mediante el cual los

datos de un conjunto de unidades se presenten como si
fuera los datos de una sola entidad.

Objetivo de la Consolidacin
Evitar la duplicidad del activo y pasivo y la
sobrestimacin de los ingresos y gastos en el nivel de
9
consolidacin del sector pblico

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Acta de conciliacin
Es el reporte de confirmacin de
saldos de operaciones recprocas
que cada entidad obtiene de la
Web de conciliaciones.

10

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Despacho
Viceministerial

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Anlisis y Procesamiento de la informacin

Finalidad de la Consolidacin
Sirve como instrumento tcnico para un mejor
anlisis de la poltica fiscal y para la comparabilidad
internacional de las estadsticas fiscales del sector
pblico.
Tipos de consolidacin
Intragubernamental, consolidacin dentro de un
nivel
Intergubernamental,
niveles
La consolidacin debeconsolidacin
ser simtricaentre
y
coherente
Que
se debe consolidar?
Se debe consolidar los eventos que tienen lugar
entre componentes del conjunto de entidades del
sector pblico.
11

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Donaciones.
Transacciones en activos y pasivos financieros.
Ingresos y gastos por concepto de intereses.
Los impuestos.
Compra o venta de bienes y servicios
Convenio traspasos de recursos
12

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Consolidacin Coherente
La eliminacin debe hacerse de forma coherente
Conocer los tipos de transaccin
Conocer las cuentas contables que intervienen
Conocer la dinmica de las cuentas contables
que intervienen en la operacin
Conocer las entidades que intervienen en la
transaccin reciproca
Conocer los diferentes Planes de Cuentas Contables
Las entidades deben registrar en base devengado

13

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin

General de
Contabilidad Pblica

Precisiones en los reportes de operaciones

recprocas
Las entidades consignarn las cifras que figuran en
sus registros.
Las entidades consignarn los montos que informan
en las rubros de sus estados financieros.
De

presentarse

diferencias

en

los

montos

informados se explicarn las razones en las actas

de conciliacin.
14

El llenado y la conciliacin de la informacin se

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Precisiones en los reportes de operaciones

recprocas
La Unidad Ejecutora podr modificar sus reportes
ingresando en el SIAF-SP como Pliego y cancelar el
cierre a Unidad Ejecutora.
La responsabilidad del registro en el SIAF-SP de los
anexos de reporte de las operaciones recprocas
corresponde al contador de la Unidad Ejecutora y al
contador del pliego por la supervisin.
Las contribuciones como empleador al seguro social,
se consideran como gastos de remuneraciones.
15

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Transacciones entre unidades ejecutoras del mismo Pliego

-La Unidad Ejecutora A del Pliego BC tiene registrado operaciones
reciprocas siguientes:
Cuentas por Cobrar a la Unidad Ejecutora B del Pliego BC S/.
Cuentas por Pagar a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC
Ingresos No Tributarios a la Unidad Ejecutora B del Pliego BC
Gastos Bienes y Servicios a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC

100
50
250
150

-La Unidad Ejecutora B del Pliego BC tiene registrado operaciones

reciprocas siguientes:
Cuentas por Pagar a la Unidad Ejecutora A del Pliego BC S/. 100
Cuentas por pagar a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC
60
Ingresos No Tributarios a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC 300
Gastos Bienes y Servicios a la Unidad Ejecutora A del Pliego BC 250
16

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

La Unidad Ejecutora C del Pliego BC tiene registrado operaciones

reciprocas siguientes:

Cuentas por cobrar a la Unidad Ejecutora

50

A del Pliego BC

Cuentas por cobrar a la Unidad Ejecutora

B del Pliego BC

S/.

Ingresos No Tributarios con la Unidad Ejecutora A del Pliego BC

60
150

Gastos Bienes y Servicios con la Unidad Ejecutora B del Pliego BC

300

17

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Cuentas por Cobrar

1- Unidad Ejecutora A
2- Unidad Ejecutora C
3- Unidad Ejecutora C
Total

S/.

Cuentas por Pagar

100
50
60
210

Ingresos No Tributarios
1- Unidad Ejecutora A
2- Unidad Ejecutora C
3- Unidad Ejecutora B
Total

S/.

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

250
150
300
700

1 Unidad Ejecutora B S/. 100

2 - Unidad Ejecutora A
50
3 - Unidad Ejecutora B
60
Total
210

Gastos en Bienes y Servicios

1 Unidad Ejecutora B S/. 250
2 - Unidad Ejecutora A
150
3 - Unidad Ejecutora C
300
Total
700

18

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SIAF - Mdulo ContableInformacin Financiera y

Presupuestaria
En el SIAF-Cliente
Efectuar el pre cierre
Transmitir
En el Modulo Contable
Utilizar el Navegador CHROME
En el registro cada monto debe indicar su naturaleza
Cada lnea debe tener su propio monto

19

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Entidad: BC

2014

Pliego
UE

Informacin
Presupuestaria
- Informacin Financiera
- Opciones
-

20

PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de Contabilidad
Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Entidad:
BC

Informacin

Presupuestar
ia
-

201
4

Plie
go
Registros Consolidados

Cerrar
cesin

(EF-1) Consolidado
Registrar
(EF-2) Consolidado
Registrar

Informaci
n
Financiera
-

21

PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de Contabilidad
Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Entidad:
201 Plie
Cerrar
BC
4
cesin
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
EF-1
go
CONSOLIDADO (ANUAL)
Saldos
Agregados

Ajuste por Consolidacin Saldos Consolidados

Rubros

Informacin
Presupuesta
ria
-

Informaci
n
Financier
a

Efectivo Equiv.Efec
Inversiones Disp.
Cuentas por Cob.
Otras Ctas. Por Cob.
Inventarios
.............................
..........................
.........................

Saldos Agregados
Activo
2014

Pasivo y Patrimonio
2014

22

PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de Contabilidad
Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Entidad:
201 Plie
Cerrar
BC
4
cesin
go
ESTADO DE GESTIN EF-2 CONSOLIDADO (ANUAL)
Saldos
Agregados
Informacin
Presupuesta
ria
-

Informaci
n
Financier
a

Ajuste por Consolidacin Saldos Consolidados

Rubros

Saldos Agregados
Activo
2014

Ingresos Tribut. Netos

Ingresos No Tributarios
Traspasos y Remesas Re
Donaciones y Trans. Rec
Ingresos Financieros
.............................
..........................
.........................

Pasivo y Patrimonio
2014

23

PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de Contabilidad
Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Entidad:
BC

201
4

UE

Cerrar
cesin

Informacin
Presupuestaria
- Informacin
-

Financiera
-

Registros
Procesos
Reportes
Consultas

24

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria

Informacin
Presupuestaria
- Informacin
-

Financiera

Registros
Estados
Financieros
Anexos
Financieros
Otros Anexos
Procesos

25

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Registro de Operaciones Reciprocas en el SP

- Informacin
Presupuestari
a
- Informacin
Financiera
Registros
Estados
Financieros
Anexos
Financieros
Otros
Anexos
Procesos
Reportes
Consultas

Nuev Elimin
o Entidadesar
Con
de:

Nombres de las cuentas

1- Gobierno Nacional
Ministerios
Poderes y Otras Entidades
Entidades Captadoras
Universidades
Organismos Desc. Autonom
2- Gobierno Regional
3- Gobiernos Locales
4-Empresas
5- Otras Entidades
26

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Viceministro
de Hacienda

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
Informacin
Presupuestar
ia
Informacin
Financiera
Registros
Estados
Financieros
Anexos
Financieros
Otros
Anexos
Procesos

Entidades
Buscar la Entidad

minis

15- 01 Ministerio de Justicia

25 01 Ministerio del Interior
79 - 01 Ministerio de Educacin
117- 01 Ministerio de Salud
200- 01 Ministerio Pblico
468- 01 Ministerio de Defensa
1086-01 Ministerio de la Produccin

Agregar

27

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria
- Informacin
Presupuestari
a
- Informacin
Financiera
Registros
Estados
Financieros
Anexos
Financieros
Otros
Anexos
Procesos
Reportes
Consultas
- Opciones

Registro de Operaciones Reciprocas en el SP

Nuevo

Elimina
r

Con Entidades de:

Nombres de las cuentas

Se agrego la
1- Gobierno Nacional
entidad
Ministerios
Minist. de Just. Ofic.Gral. De Adm satisfactoriamente

Acept
ar

Cargando
28

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Conciliacin en la Web

29

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Directiva N 002-2011-EF/93.01
Instrucciones Generales para la consolidacin
de saldos por operaciones Recprocas entre
entidades del Sector Pblico
Objetivo
Establecer Procedimientos de conciliacin de los
saldos
de
operaciones
recprocas
entre
entidades del sector pblico y uniformizar
criterios para la presentacin de informacin
de forma consistente y confiable.
30

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Se ingresa al Sistema de conciliaciones de

Operaciones recprocas a travs del link:
http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp por
Internet Explore

Digitar
usuario y
clave
31

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Sistema de Conciliacin de Operaciones

Reciprocas
Menu
Conciliaci
n

: Consulta, Migracin

Genera
Actas

: Datos del contador

Acceso

El Contador genera la clave virtual

Inicio
32

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Sistema de Conciliacin de Operaciones

Reciprocas
Cierre

Conciliaci
n
Migraci
n

Estado de Gestin
Gastos

Impri
mir
Excel

Impri
mir
Pdf

Ingresos

Filtr
ar
.

33

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

SECTOR PBLICO
Gobierno Gobiernos Gobierno Empresas Otras
Nacional:
s Locales: :
Entidade
Gob. Central Regionale
s:
Inst.
Municipios
Bco.Cent.Re
s:
Cent.Poblad
Emp.Oper.
Pb.Desc.
s.
Emp.No
Fdo.
EsSalud
G.R. Arequipa os
Oper.
Cons.Res.
Cja.Pens.Mil
G.R.Ayacucho Instit. Viales
Univ.
it
G.R.Amazona Org.Pb.Des Emp. En
Pblicas
c.
Liqui.
Fonavi en
s
Org.
Mancomunid
Liqu.
G.R.Ancash
Desc.Aut.
Fndo L.
G.R.Apurmac .
Soc.Benef.P .....................
27677
b.
Fndo.Rev.
.....................
Rendicin
de Cuentas: Sin exceder al 31 de Marzo
y
Ent.
Trat.
BM
Emp.
para Gob. Locales y Regionales, informacin
34

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Cierre contable adelantado va web,

para
entidades
del
Gobierno
Regional y Gobierno Local.

A partir del ejercicio 2014, ser hasta el 28 de

febrero del ao siguiente al ejercicio fiscal
materia
de rendicin
de cuentas:
EF-1
Estado
de Situacin
Financiera
EF-2 Estado de Gestin
EP-1Estado de Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
Objetivo .-Evaluar el cumplimiento de las reglas
fiscales correspondiente al ao fiscal que
termina, por la Direccin General de Poltica
Macroeconmica y Descentralizacin Fiscal del
MEF, acorde con la Ley N 30099, su35

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica Art. 30 Ley 29537

Direccin de
Gob.
Nacional,
Gob.
Direccin
de
Regional
Gobiernos
Locales

Recepciona, Revisa, Valida

Supervisa e Integra:
EEFF, EEPP e Informacin
Complementaria

Ley N 28112,
Marco de la
Administ. Financ.
Sector Pblico
TOMO II

Direccin de
Empresas

Recepciona:
Direccin
TOMO I
Informacin integrada
de
y Reporte Op.Recip Anlisis,
Revisa, integra,
Consolida
valida,
cin y
Supervisa
y de la Repblica y a la
DGCPEstadstic
remite a la Contralora
General
Comisin
de la Repblica al 20 de junio
Consolida
as Revisora del Congreso

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Trasmisin , migracin y conciliacin de Operac.

Recprocas
Unidad
Ejecutora

Anexo
Reporte de
Operaciones
Reciprocas:
OA 3 Activo
OA 3A
Pas.Pat
OA 3B
Ing.Gast

Trasmite

Pliego

Direccin
de
Anlisis
y
Informa
Migraci Web de
Consolidacin
Conciliacin
n
(SICON
:Consolidado)
-Procesa los saldos con reciprocidad,
relacionando las entidades involucradas
con la transaccin o el saldo
-Procesa las cuentas contables con
operacin reciproca
-Procesa el resumen de los saldos a
eliminar
37

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica

Informacin
Financiera
Integrada a
nivel de:
Gob.Nacion
al
Gob.Region
al
Gob.
Locales
Empresas

Informaci
nFinanci
era
integrada
a nivel
de:
Sector
Pblico

Saldos
Recprocos a
eliminar y el
ajuste de las
Transferencia
s
Interinstitucio
nal

Informac
in
Financie
ra
Consolid
ada

38

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Informe de Auditora (plazo que vence el 10 de

Agosto)

Informe
de
Auditora

Constitucin
Poltica del Per
Art. 81
(Modificado por la
Ley 29401)
Ley 28708
(Modific. por la Ley
N 29537)

Contralora
General
remite
Informe de
Auditora al
Ministerio
de
Economa y
a la
Comisin
Revisora Art. 31
39

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Presentacin al 15 de Agosto
Tomo I

Tomo II

Informe de
Auditora

Constitucin
Poltica del Per
Art. 81
(Modificado por la
Ley 29401)
Ley N 28112
(Marco de la Adm.
Fin.)
Ley 28708 (Modific.
por la Ley
N 29537)

Ministerio de
Economa y
Finanzas remite al
Presidente de la
Repblica para su
presentacin al
Congreso de la
Repblica-Art. 32
40

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Examen y dictamen al 15 de octubre

Aprobacin de la Cuenta General de la Repblica al 30 de
Promulgacin
octubre
por el Ejecutivo
15 das
Siguientes
Tomo II

Tomo I

Cuenta General
de la Republica

Pleno del
Congreso de la
Repblica se
pronuncia al 30
de octubre de no
hacerlo remite al
Poder Ejecutivo
en los 15 das
siguientes Art - 34

Comisin
Revisora
Examen y
Dictamen
Art -33

41

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Despacho
Viceministerial

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Difusin
Ley de transparencia y acceso a la
informacin Pblica ley N 27806:
Relacin de omisos a los Estados
Financieros y Presupuestarios e
informacin complementaria de
Entidades del Sector Pblico

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Obligaciones Previsionales
Base Legal
. Decreto Supremo N 026-2003-EF
Registro y control de obligaciones previsionales a
cargo del Estado
. Decreto Supremo N 043-2003-EF
Registro de obligaciones previsionales del D.L. N
20530, cuyo financiamiento no proviene de recursos
del Tesoro Pblico
. Resolucin de Contadura N 159-2003-EF-93.01
Aprueba el Instructivo N 20-2003-EF/93.01
. Comunicado N 002-2011-EF/51.01

43

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Instructivo N 20-2003EF/93.01
Establece el procedimiento contable y control de
las

reservas

pensionarias,

reservas

no

pensionarias y reservas para contingencias; as

como el registro de los pasivos previsionales,
para

reflejar

razonablemente

financiera del Sector Pblico

la

situacin
44

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Caso
demostrativo
Saldo registrado en libros
2013
2014
2102.05.01.0 Rgimen Pens. D.L N
1 20530
54,333.30 54,333.30
2102.05.02.0 Trabajadores
1 activos
2,300.00 2,500.00
9108.02.01

Pensionistas
Trabajadores
9108.02.02 activos
Total
Reserva actuarial segn

51,666.70 43,666.70
0
0
108,300.
00 100,500.00
45

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Periodo medio segn ONP

Pensionistas
Periodo de servicio activo segn
ONP
Trabajadores activos
Nmero de personas
Pensionistas
Trabajadores activos
Pago a pensionistas
Alcuota (desde el
2008)
Pensionistas
Trabajadores activos

2013

2014

5
1
8,800

5
1
8,800

7,000
0

7,000
0 46

PER

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OA 1
CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES
Ejercicio2014
Disminucion
Concepto
Saldo Inicial Aumentos
Saldo Final
es
Total Pens. DL.20530
58,666.70
-7,000.00
51,666.70
Saldo Final 2008
63,000.00

63,000.00
Monto de la Alcuota
(1)
-7,000.00
-7,000.00 -14,000.00
Ajuste nuevo Clculo
Actuar

Reclasificaciones y
Traslados
2,666.70

2,666.70
Total Trab.
Act.DL.20530
0.00

0.00
Saldo Final 2008
4,000.00

4,000.00
Monto de la Alcuota
(1)
-1,333.30

-1,333.30

Ministerio
de Economa y
Finanzas

PER

5101

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OBLIGACIONES
1
PREVISIONALES (cont.)

Personal y Obligaciones Sociales

Estimaciones de Obligaciones
5101.11
Previsionales
5101.11.01 Pensiones
5101.11.01.0 Rgimen de Pensiones DL. N
7,000.
1
20530
0
Remuneraciones, Pensiones y
2102
Beneficios por pagar
2102.05
Obligaciones Previsionales
2102.05.01 Pensiones
2102.05.01.0 Rgimen de Pensiones DL. N
7,000.
1
20530
0
Por el registro anual de la alcuota

7,000.
0

7,000.
0

48

PER

9108

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OBLIGACIONES
2
PREVISIONALES (cont.)

7,000.
0

Control Obligaciones Previsionales

Control Rgimen de Pensiones
D.L.20530

9108.02
9108.02.0
1
Pensiones
9107

7,000.
0
7,000.
0

Obligaciones Previsionales
Rgimen de Pensiones DL. N
20530

9107.02
9107.02.0
1
Pensiones
Por el registro anual de la alcuota

7,000.
0
49

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OBLIGACIONES PREVISIONALES
(cont.)
3
Remuneraciones, Pensiones y
2102
Beneficios por Pagar
2102.05
Obligaciones Previsionales
2102.05.01 Pensiones
2102.05.01. Rgimen de Pensiones
01
20530

D.L.

5201
Pensiones
5201.01
Pensiones
5201.01.01 Pensiones
5201.01.01. Rgimen de Pensiones D.L.
01
20530
5201.01.02 Otras Compensaciones
5201.01.02.Escolaridad, Aguinaldos y

8,800.
0

8,800.
0
8,800.
0

8,000.
0
50

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OBLIGACIONES PREVISIONALES
(cont.)
4
5101

Personal y Obligaciones Soc.

Estimaciones de Obligaciones
5101.11
Previsionales
5101.11.01 Pensiones
5101.11.01.0 Rgimen de Pensiones DL. N
1
20530
1,800.0
Remuneraciones, Pensiones y
2102
Beneficios por Pagar
2102.05
Obligaciones Previsionales
2102.05.01 Pensiones
2102.05.01.0 Rgimen de Pensiones DL. N
1
20530
1,800.0
Ajuste por el monto de Planilla

1,800.0

1,800.0

51

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Pensionistas
Reserva actuarial segn ONP

98,000.00

Registro en libros
Cuentas de orden (saldo)
Cuentas del Pasivo(saldo)

44,666.70
54,333.30
99,000.00

Ajuste
Trabajadores Activos
Reserva actuarial segn ONP

-99,000.00
-1,000.00
2,500.00

Registro en libros
Cuentas de orden (saldo)
Cuentas del Pasivo(saldo)

Ajuste

0.00
2,300.00
2,300.00

-2,300.00
200.00
52

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

5
9108

1,000.
0

Control Obligaciones Previsionales

Control Rgimen de Pensiones
D.L.20530

9108.02
9108.02.0
1
Pensiones
9107

1,000.
0
1,000
.0

Obligaciones Previsionales
Rgimen de Pensiones DL. N
20530

9107.02
9107.02.0
1
Pensiones
Ajuste por el menor clculo
actuarial

1,000.
0

53

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

6
5101
Personal y Obligaciones Soc.
Estimaciones de Obligaciones
5101.11
Previsionales
5101.11.02 Trabajadores Activos
5101.11.02.
01
Trabajad. Activos DL. N 20530
Remuneraciones, Pensiones y
Beneficios
2102
Por pagar
2102.05
Obligaciones Previsionales
2102.05.02 Trabajadores Activos
2102.05.02.
01
Trabajad. Activos DL. N 20530
Ajuste por el mayor clculo
actuarial obtenido por la ONP

200.0

200.
0
200.
0

200.
0
54

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Saldos en el balance constructivo al 2014 HT1

Validacin
Cdigo
Concepto
DEBE HABER Se valida:
43,666.
9108.02.01 Pensionistas

7 Saldo final OA 1
2102.05.01
54,333.
.01
Rg. de Pens. DL. 20530
3 Saldo final AF 5
Oblig.Prev.
98,000. Registrada

0
s. OA6

9108.02.02 Trabajadores Activos

0.0 Saldo final OA 1

2102.05.02 Trabajadores Activos DL.
.01

2,500.0 Saldo final AF 5

20530
Oblig.
Prev.
Registrada

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Viceministro
de Hacienda

OA 1

CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES

Ejercicio 2014
Saldo
Aumento Disminucio
Saldo
Concepto
Inicial
s
nes
Final
Total Pensiones
43,666.7
DL.20530
51,666.70
-8,000.00
0
Saldo Final 2008
63,000.00

63,000.00
Monto de la Alcuota
(1)
-14,000.00
-7,000.00 21,000.00
Ajuste nuevo Clculo
Activo

-1,000.00 -1,000.00
Reclasificaciones y
Traslados
2,666.70

2,666.70
Total Traba.ctivos
DL.20530
0.00

0.00
Saldo Final 2008
4,000.00

4,000.00
Monto de la Alcuota
(1)
-1,333.30

-1,333.30

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Viceministro
de Hacienda

AF-5

BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES

PREVISIONALES

Concepto

(Ejercicio 2014)
Disminu
c.
Aumentos
Saldo Pago de Compensacio Saldo
Inicial Benefici
Final
nes y
os
Estimaciones
Sociales del Ejercicio

Obligaciones
Previsionales

54,333.
Pensiones
3
8,800.0
- Rgimen de Pensiones D.L. N 54,333.
20530
3
8,800.0
- Rgimen de Pensiones D.L. N
19990

8,800.0
8,800.0

54,333.
3
54,333.
3

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

OA 6

REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS Ds. Ls. N

20530 y N 19990
EJERCICIO 2014

Saldo anterior

Saldo actual

Obligacion
Reserva
Obligacione Reserva Actuarial
es
Actuarial
.
Unidades
(Segn ONP)
s
Institucionales Previsional (Segn ONP) Previsionale
es
s
Nuevos
Nuevos
Registrada US$
US$
Soles Registradas
Soles
s
Pensiones DL. 106,000.0 35,932. 106,000.
36,296.
20530
2
0 98,000.0
3 98,000.0
Trabajadores
Activos DL.
20530
2,300.0
779.6 2,300.0 2,500.0
925.9 2,500.0
36,711. 108,300.
37,222.
TOTAL
108,300.0
8
0 100,500.0
2 100,500.0

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Sentencias Judiciales, laudos

arbitrales y otros

59

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Sexagsima Novena de la ley de presupuesto del sector pblico

para el ao fiscal 2012 Ley 29812

..............ofrecer un listado completo de

las

deudas

generadas

pendientes
por

del

sentencias

estado
judiciales

emitidas..............

60

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Laudos Arbitrales

Laudo arbitral es la resolucin que fija un rbitro entre dos

partes en conflicto. Todo laudo es definitivo, inapelable y de
obligatorio cumplimiento, si no se cumple, la parte afectada
podr pedir la ejecucin del laudo a la autoridad judicial.
En materia laboral, a partir del ejercicio 2012, todos los
laudos arbitrales que se aprueban, deben ser publicados en el
portal institucional del MEF, para ello las entidades pblicas y
empresas pblicas deben presentar, bajo responsabilidad,
dichos laudos arbitrales en un plazo que no exceda de los 15
das de expedido el referido laudo (quincuagsima cuarta de
la ley del presupuesto para el sector pblico para el 2012).

61

DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS

EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)

OA-2

Sector:
Entidad:

DEMANDANTE

OBLIGACIN POSIBLE
SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
OBLIGACI
FECHA DE
N
N
PRIMER SEGUND CASACIN/AGR
PAGOS
NOTIFICAC
AUTO DE
TOTAL
SALDO
EXPEDIENT
IMPROBAB PROBAB
A
A
AVIO
INTERES
A
IN DE LA
EJECUCI MULTAS
COSTOS
A
A
E
LE O
LE
INSTANC INSTANCI CONSTITUCION
ES
CUENT
DEMANDA
N
PAGAR
PAGAR
REMOTA
IA
A
AL
A

ADMINISTRATIVAS
..
AGRARIAS

CIVILES

LABORALES
.
PENALES
..
TRIBUTARIAS
..
GARANTIAS
.
AVALES
..
OTRAS / 1
..

LAUDOS ARBITRALES
..

INTERNACIONALES
------------

TOTAL GENERAL

62

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Deudas Tributarias seguridad

social y otros

63

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin General de Contabilidad Pblica
DEUDAS POR IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y AFP
EJERCICIO 20
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
Principal
Intereses Multas y Otros
CONCEPTO
Vencida Interese
Vigente
Multas
Otros
s
s
IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES

- Fondo de Pensiones

- Renta de 4ta Categora

- Renta de 5ta Categora

- Renta de Contribuyentes No Domiciliados

- Impuesto General a las Ventas - IGV

- Impuestos y Contribuciones Derogadas

- Otros /1
TRIBUTOS MUNICIPALES

- Tributos Municipales

SEGURIDAD SOCIAL

- Rgimen de Prestaciones de Salud

- Seguro de Vida

- Accidentes de Trabajo

- Sistema Nacional de Pensiones

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE

PENSIONES

- AFP Profuturo

- AFP Integra

- AFP Prima

- AFP Habitat

OA-2A

Total

64

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de Contabilidad
Pblica

La entidad ABC presenta deudas por Impuestos Contribuciones y

Otros por el importe de S/. 9 870, segn detalle:
4ta.Categ. Trib.Munic.
Mes de Diciembre

100

50

Ener a Nov. Pte.ejer. 1000

400

Aos anteriores

600

Intereses
Multas
Total

1200
600
150
3 050

RPS AFP TOTAL

30

120

300

300

1800

3500

900

1200

3900

150

100

900

1750

50

20

200

420

1 250

1 350

65
4 250 9870

EJERCICIO 20
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
Principal
Intereses Multas y Otros
Vencida
Vigente
Intereses Multas Otros
s

CONCEPTO

100

IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES
- Fondo de Pensiones
- Renta de 4ta Categora
- Renta de 5ta Categora
- Renta de Contribuyentes No Domiciliados
- Impuesto General a las Ventas - IGV
- Impuestos y Contribuciones Derogadas
- Otros /1
TRIBUTOS MUNICIPALES
- Tributos Municipales
SEGURIDAD SOCIAL
- Rgimen de Prestaciones de Salud
- Seguro de Vida
- Accidentes de Trabajo
- Sistema Nacional de Pensiones
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
- AFP Profuturo
- AFP Integra
- AFP Prima
- AFP Habitat
TOTALES

2200

100

2200

50
50
30
30

120
30
30
30
30
300

600

600

1000
1000
1200
1200

3000
750
750
750
750
7400

150

150
150
100
100

900
225
225
225
225
1750

150

3050

50
50
20
20

200
50
50
50
50
420

Total

3050

1250
1250
1350
1350

4220
1055
1055
1055
1055
66
9870

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Registro de Contadores del Sector

Pblico

67

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PBLICO

EJERCICIO 20
Sector:
Entidad:
UNIDADES
EJECUTORA
S
(2)

DATOS DEL CONTADOR ACTUAL (3)

OA-7

DATOS DEL CONTADOR ANTERIOR

(4)
Telfono de

la Entidad
COLEGIATURA
Apellidos
Modali y/o Unidad Apellidos
Telfono
Ma
Telfono
DNI
Email Colegio
DNI
Email
Hbil / dad Ejecutora
y
y
Celular
t.N
Depart.
Celular
Inhbil (1)
Nombres
Nombres

(1) El contador presta servicios en la Entidad y/o Unidad Ejecutora en calidad de: (a) Nombrado (b) Contratado (c) Service (d) Otros
(especificar)
(2) Nombre de la Entidad y/o Unidad Ejecutora de acuerdo a su Base Legal
(3) En "Datos del Contador Actual" consignar el nombre del Contador que firma los Estados Financieros que presenta.
A) Contador de Pliego y de Unidad Ejecutora
B) Slo es Contador de Unidad Ejecutora
C) Slo es Contador de Pliego
(4) En "Datos del Contador Anterior" consignar el nombre del Contador que firm los Estados Financieros que present en el trimestre anterior.
NOTA: La informacin que se consigne en el presente documento tiene carcter de declaracin jurada.
La separacin de los contadores se comunica a la DGCP, adjuntando la documentacin de sustento en un plazo que no exceda los diez (10) das
hbiles de producido el hecho
68

PER

Ministerio
de Economa y
Finanzas

Viceministro
de Hacienda

Direccin
General de
Contabilidad Pblica

Gracias
jchicoma@mef.gob.pe

69