DERECHO TRIBUTARIO

FACULTAD DE ECONOMA Y
NEGOCIOS
UTAL 2015

Objetivos del curso:

Comprender las diversas regulaciones tributarias y otras

aplicables a la gestin de la organizacin
Analizar y relacionar las normas tributarias que regulan las
actividades de la organizacin
Determinar los efectos de las regulaciones tributarias y
otras decisiones de la organizacin.
Entregar una visin panormica de los principales
impuestos que afectan a las personas y empresas.

Unidades de aprendizaje
Unidad 1. Conocer la razn de los impuestos y
su terminologa.
Unidad 2. Entender el efecto de los
impuestos en las empresas y personas
naturales
Unidad
3.
Aplicar
los
impuestos
en
situaciones relacionadas con las empresas y
las personas naturales

Unidad 1
1.1 Introduccin en lo tributario
1.2 Normativa tributaria
a) Orden jerrquico de la norma tributaria
b) Pginas web recurrentes
c) Cmo comunicarse con la Administracin Tributaria
1.3 Conocimiento y manejo conceptual de lo tributario
a) Distinguir con facilidad los conceptos tributarios
b) Entender ciertas lecturas
1.4 Conocimiento e interpretacin de modificaciones
normativas
a) Informarse de las modificaciones
b) Comprender de buena forma sus alcances
c) Vigencia inicial de las normas modificadas

Unidad 2
2.1 Distinguir los Obligaciones Tributarias
a) Principal
b) Accesorias: Citaciones, Plazos y Otras
2.2 Conocer las sanciones ms recurrentes contempladas
en el Cdigo Tributario
a) Relacionadas con el no pago de Impuestos
b) Relacionadas con otras obligaciones
2.3 Prescripciones en lo tributario
a) Ordinaria
b) Extraordinaria

Unidad 3
3.1 Impuesto a las Ventas y Servicios
a) Hechos econmicos que se ven afectados por impuestos a las
ventas y servicios
b) Momento de su devengo
c) Sujeto pasivo
d) Base imponible
e) Exenciones ms comunes contenidas en el dl 825
f) Dbito Fiscal
g) Crdito fiscal y su utilizacin
h) Impuestos adicionales contenidos en el DL 825
i) Franquicias relacionadas con el DL 825 (Devolucin de remanente
por compra de activo fijo; IVA empresas constructoras; IVA
Exportadores)
j) Formularios de declaracin de IVA (f-29)
k) Efecto del IVA en los flujos financieros

Unidad 3
3.2 Impuesto a la renta
a) Contribuyentes
b) Estructura del impuesto a la renta
c) Rentas del Capital
d) Rentas del Trabajo
e) Ganancias de capital relacionada con los mayores valores obtenidos en la
enajenacin de ciertos bienes
f) Actividades gravadas con el impuesto de primera categora
g) Base imponible de las distintas actividades contenidas en la ley de impuesto a la renta
h) Renta Lquida Imponible
i) Correccin Monetaria
j) Gastos Rechazados
k) Actividades gravadas con el impuesto de segunda categora
l) Impuestos finales (global y adicional)
m) Reparto de utilidades y sus efectos tributarios (FUT-FUNT)
n) Formularios de declaracin de Impuesto a la Renta (f-22)
o) Algunos efectos del impuesto a la renta en los flujos financieros

METODOLOGA, EVALUACION Y REQUERIMIENTOS

ESPECIALES
METODOLOGA
Clases expositivas e interactivas, apoyadas en presentacin
powerpoint.
EVALUACIN
- Dos pruebas parciales, de contenido, evaluando Unidades de
aprendizaje 1 y 2, y 3 (seccin 3.1) IVA), con ponderacin del 35%
de la nota final.
Evaluacin Transversal de Competencias, con ponderacin
del 30% de la nota final, consistente en una prueba de evaluacin
de contenido de la seccin 3.2 (Ley de la Renta) de la Unidad
- Prueba Recuperativa. En caso de no rendir alguna de las
unidades obligatorias, el estudiante tendr derecho a rendir una
evaluacin recuperativa al final del semestre, cuya nota obtenida
remplazar la nota de la respectiva unidad.

METODOLOGA, EVALUACION Y REQUERIMIENTOS

ESPECIALES
EVALUACIN
Evaluacin acumulativa opcional (EAO), al finalizar el
semestre, para alumnos que no logren nota mnima de
aprobacin al final del semestre. Esta evaluacin
acumulativa opcional abarcar la totalidad del contenido de
las unidades de aprendizaje. En caso de que apruebe esta
evaluacin, el estudiante aprobar el mdulo con nota 4.0
REQUERIMIENTOS ESPECIALES
Lectura previa de los contenidos por sesin programada,
segn unidad y calendario definido.

METODOLOGA, EVALUACION Y REQUERIMIENTOS

ESPECIALES
BIBLIOGRAFIA
Bsica:
Cdigo Tributario
Ley de la Renta
Ley de IVA
Complementaria:
- Circulares e instrucciones publicadas pgina Web SII
- Curso Prctico de Impuesto a la Renta, Cepet.
- Curso Prctico de IVA, Cepet
- Manual de Derecho Tributario, Jose Luis Zabala Ortiz.