Equipe:

Marciel dos Anjos

Marco Aurlio Mendes
Peter Track
Silvio Fidelis
Samadhi Titton
Thiago Henrique Zacharias
Tiago Borghi

Em meio constante busca por

competitividade, as empresas precisam
maximizar seu valor e reduzir seus custos.
A carga tributao no Brasil uma das reas
que mais dificulta as empresas se tornarem
mais flexveis e competitivas com o mercado
internacional.
Ressalta-se as reas de cesta bsica,
automveis, contas de consumo,
eletrodomsticos, vesturio e folha de
pagamento.

O Brasil tm batido recordes de

arrecadao tributria.

Carga Tributria Bruta 2010 e 2011 - em Bilhes

de Reais (R$)
Componentes

2011

Produto Interno
Bruto

R$ 3.770.09

R$ 4.143,01

Arrecadao
Tributria Bruta

R$ 1.264,15

R$ 1.462,95

Carga Tributria
Bruta

33,53%

35,31%

Fonte: RFB e IBGE, 2011

2010

Sua significncia afeta consideravelmente

a avaliao de viabilidade projetos. Assim
sendo, fundamental conhecer como esto
distribudos e como sua equiparao no
ambiente internacional.

Tributos so impostos, taxas cobradas

pela utilizao
de servios pblicos prestados ou postos a disposio
(Federais, Estaduais e Municipais) e tambm valores pagos
para a contribuio de melhorias decorrente de obras
pblicas;
Os tributos chegam a significar cerca de 45% do preo do
item, como por exemplo uma lata de cerveja que o custo de
venda de R$ 1,12, de tributos pagamos cerca de R$ 0,50,
ou seja, o custo da cerveja de R$ 0,62;
Segundo pesquisas IBPT, o Brasil est entre os 30 pases
com a maior carga tributria do mundo, porm se posiciona
em um dos ltimos lugares como provedor de servios
pblicos, como a educao, sade, segurana, transporte e
outros. Com isso podemos concluir que o nosso dinheiro
mal aplicado, e sugere uma cobrana maior dos
governantes sobre uma aplicao mais eficiente desses

Fonte: www.receita.gov.br

Fonte: www.receita.gov.br

Fonte: www.fiesp.com.br

So inmeros gastos que oneram a folha de

pagamento, que incluem contribuies sociais e
encargos.
Para o empregador a soma de todos os encargos
trabalhistas representa em mdia 100% do salrio
nominal, salvo acordo coletivo de cada categoria,
podendo este ndice ser alterado, portanto a
complexidade das leis trabalhistas no Brasil torna difcil
a discusso do impacto e peso dos encargos sociais nas
contrataes de mo-de-obra.
Portanto, alm dos salrios, as instituies tm gastos
adicionais com os encargos sociais, que so um dos
mais importantes componentes do chamado custo
Brasil, que a somatria de encargos trabalhistas e

Encargos sobre a Mo de Obra

Repouso Semanal Remunerado

18,77

Frias

9,03

13 sobre as frias

3,61

Feriados

3,97

Aviso Prvio

2,46

13 salrio

10,83

Total

48,67

Fonte: Oliveira e outros, 2009

Encargos sobre a Folha

Contribuio ao INSS- parte da empresa

%
20,00

Sesi, Sesc ou Sest

1,50

Senai, Senac ou Senat

1,00

Incra

0,20

Sebrae

0,60

Salrio - educao

2,50

Seguro de acidentes do trabalho - mdia

2,00

Fundo de Garantia do tempo de servio

8,00

Novas contribuies sociais - LC 110/01

0,54

Total
Fonte: Oliveira e outros, 2009

36,34

Os enormes encargos da folha de pagamento dos

empregados influenciam os custos de produo, inibindo a
competitividade da economia brasileira no mercado
internacional.
No entanto no se pode afirmar que a tributao sobre a
folha no Brasil excessivamente alta, pois necessrio que
se observe, concomitantemente, todos os benefcios
concedidos pelo sistema de seguridade social. Nos dados
levantados em diversos pases (exibidos na tabela a seguir),
por exemplo no caso da ndia, podemos observar que a
tributao sobre a folha de pagamentos baixa mas, por
outro lado, a cesta de servios oferecida sociedade
bastante reduzida. Portanto a discusso sobre o peso dos
tributos sobre a folha passa tambm pelo modelo de Estado
que se quer.

Tributo
Aposentadoria,
Invalidez,
Viuvez

Brasil

ndia

Canad

Frana

Reino Unido

Alemanha

Empregado:
8 a 11%
Empregador: 20%

Empregado: 12%
Empregador:17,6%

Empregado: 4,95%
Empregador: 4,95%

Empregado: 6,65%
Empregador: 9,9%

Empregado: 11%
Empregador: 12,8%

Empregado: 9,95%
Empregador: 9,95%

Empregado 1,75%

Empregado: 1,73%
Empregador: 2,42%

Empregado: 2,4%,
Empregador: 4%

No se aplica

Empregado: 1,65%
Empregador: 1,65%

Empregado: 0,484%
Empregador: 0,677%

Empregado: 0,75%
Empregador: 13,1%

Empregador: 8%

Empregado: 7,9%
(mdia)
Empregador: 7%
(Mdia)

Varivel com atividade

Empregador: 2,26%

Seguro
desemprego

Seguro Sade
Seguro
Maternidade

Acidente de
trabalho

Empregador 1 a 3%

Imposto sindical

Empregado: Um dia
de trabalho por ano

FGTS

Empregado: 8%

Financiamento do
sistema social

Empregado: 1,5%
(mdia)

Salrio Educao

Empregador: 2,5%

Penso familiar

Empregador: 5,4%

Empregador: 1,32%

Classificao / Produtos

% Tributos sobre o preo final

Sade - Medicamentos

36%

Higiene - Sabonete

42%

Higiene - Xampu

52,35%

Higiene Pasta de Dente

42%

Material Escolar - Caneta

48,69%

Material Escolar Lpis

36,19%

Material Escolar - Borracha

44,39%

Transporte Automvel

43,63%

Transporte Motocicleta at 125 cc

44,40%

Transporte Motocicleta acima de 125

cc

49,78%

Material de Construo - Tijolo

34,23%

Materialde Construo - Telha

34,47%