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PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL

SISTEMA ASEGURADOR
CLASE
: 1 ACTIVO
DESCRIPCIN
: Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se
esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a
permanecer en la empresa y los activos diferidos.
Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las
cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos.

RUBRO
: 10 CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN
: Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y en trnsito
en las instituciones bancarias y financieras del pas y del exterior. Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente
otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, estn referidas a los depsitos
mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables.
CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: 1001 CAJA
1001.01
Caja Oficina Principal
1001.11
Fondos Fijos *
: Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda nacional y
extranjera.
: - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.
- Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.
: - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.

CUENTA

: 1002 BANCOS LOCALES


1002.00
(Banco)
1002.00.01 Cuenta Corriente
1002.00.51 Cuentas de Ahorro
1002.00.71 Cuentas a Plazo
1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *
1003.00
(Banco)
1003.00.01 Cuenta Corriente
1003.00.51 Cuentas de Ahorro
1003.00.71 Cuentas a Plazo
DESCRIPCIN
: Estas cuentas registran los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional
y extranjera que se mantienen en los bancos el pas o del exterior.

DINMICA

: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DBITOS

: - Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.


- Por las transferencias de fondos.
- Por las notas de abono recibidas.

CRDITOS : - Por los cheques girados.


- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos.
CUENTA

: 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS


LOCALES
1004.00 (Entidad)
1004.00.01 Cuenta Corriente
1004.00.51 Cuentas de Ahorro
1004.00.71 Cuentas a Plazo
CUENTA
: 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1005.00 (Entidad)
1005.00.01 Cuenta Corriente
1005.00.51 Cuentas de ahorro
1005.00.71 Cuentas a plazo
DESCRIPCIN
: Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o extranjera,
depositados en instituciones financieras diferentes a las bancarias, en el pas o del
exterior.
DINMICA
DBITOS
: - Por los depsitos efectuados.
- Por las notas de abono recibidas.
CRDITOS : - Por los retiros realizados.
- Por las notas de cargo recibidas
CUENTA

: 1006 DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN LOCALES


1006.00 (Entidad)

1007 DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN DEL EXTERIOR


1007.00 (Entidad) * * *
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su
inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restriccin.
: - Por los depsitos restringidos.
: - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.

CUENTA

: 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * *


1008.00
(Entidad)
1008.00.01 Cuenta Corriente
1008.00.51 Cuentas de Ahorro
1008.00.71 Cuentas a Plazo

DESCRIPCIN

: Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y
extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del pas o del exterior

DINMICA

: Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACIN
: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.
El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en
cuenta corriente, se mostrarn en el pasivo corriente.
En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen
indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo
corriente el saldo acreedor neto.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 11 INVERSIONES FINANCIERAS
: Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de mantenerlas por corto plazo, por
lo que tienen carcter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones
disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redencin menor
de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que
renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

CUENTA

: 1101 INVERSIONES FINANCIERAS


1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

1101.01.01 Certificados
1101.01.02 Acciones
1101.01.03 Bonos
1101.01.04 Efectos Hipotecarios
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo
1101.01.07 ADR, GDR y similares
1101.01.09 Inversiones Diversas
1101.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta
1101.02.01 Certificados
1101.02.02 Acciones
1101.02.03 Bonos
1101.02.04 Efectos Hipotecarios
1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin
1101.02.06 Instrumentos de corto plazo
1101.02.07 ADR, GDR y similares
1101.02.09 Inversiones Diversas
1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario negociables
1101.02.11 crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1101.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1101.03 Inversiones a vencimiento
1101.03.01 Bonos
1101.03.02 Efectos hipotecarios
1101.03.03 Otros valores
1101.03.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR
1102.00 Id. a la cuenta 1101

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS


1108.00 Id. a la cuenta 1101
DESCRIPCIN
o

: En estas cuentas se registra la adquisicin de valores de carcter temporal y de convertibilidad inmediata


aquellos que se pretenden mantener por un perodo, no superior a un ao, emitidos por entidades locales,
del exterior y afiliadas.

DINMICA
DBITOS
- Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transaccin cuando sea pertinente
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el incremento de valor por diferencia de cambio.
- Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
comprados.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la
tasa de inters efectiva
CRDITOS
- Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.
- Por la disminucin del valor razonable de las inversiones.
- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de
bienes futuros vendidos.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la
tasa de inters efectiva.
CUENTA

1109.01.04
1109.01.05
1109.01.06

: 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y DETERIORO DE VALOR


1109.01
Inversiones Locales
1109.01.01
Provisiones para fluctuacin de valores
Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
Deterioro de valor
1109.02
Inversiones en el Exterior
1109.02.01
Provisiones para fluctuacin de valores

1109.02.04

1109.09

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

negativo

VALUACIN

Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o


negativo
1109.02.06
Deterioro de valor
Inversiones en Empresas Afiliadas
1109.09.01
Provisiones para fluctuacin de valores
1109.09.04
Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o
negativo
1109.09.05
Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios
para adquisicin de bienes futuros
1109.09.06
Deterioro de valor

: En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan para cubrir el deterioro de
los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores as como las provisiones adicionales
ordenadas por la SBS.
- Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.
- Por la reversin de las provisiones acumuladas
- Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda.
- Por las provisiones para fluctuacin de valores.
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o
de la empresa emisora de los instrumentos financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
- Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS
: La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo amortizado o costo de
acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En
el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO
: 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS
DESCRIPCIN
: Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas de primas, convenios de pago
suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisin de contratos de seguros
emitidos
bajo el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios que prestan los
intermediarios y auxiliares de
seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de
cobro o en litigio.
CUENTA
: 1201 CLIENTES LOCALES
1201.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1201.00.01 Comisiones
1201.00.02 Honorarios
1201.00.05 Otros servicios
1202 CLIENTES DEL EXTERIOR
1202.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1202.00.01 Comisiones
1202.00.02 Honorarios
1202.00.05 Otros servicios
1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES LOCALES
1203.01 Convenios de pago
1203.02 Letras
1203.03 Documentos varios
1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES DEL EXTERIOR
1204.01 Convenios de pago
1204.02 Letras
1204.03 Documentos varios
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los
documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el
pago de la prima,
estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados
y otros documentos representativos
de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras (sean locales o del exterior).
DINMICA
DEBITOS
- Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro.
- Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares
de seguros.
- Por otros documentos de cobro emitidos.
CRDITOS

- Por los cobros efectuados.


- Por la transferencia a la cuenta 1206.

- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima.
- Por extornos o ajustes de los cargos
CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE- VISIONALES
1205.02 Horizonte
1205.03 Integra
1205.04 Unin Vida
1205.05 Profuturo
1205.07 Prima
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los
afiliados por las Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.
DINMICA
DBITOS : Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones,
pendientes de cobro a
las administradoras de fondos de pensiones.
CRDITOS
Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas
acumuladas de los
afiliados.
CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO
1206.00 (Aseguradora)
1206.00.01 Locales
1206.00.02 Exterior
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y
honorarios vencidos, pendientes
de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso
de pago pertinente.
DINMICA
DBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.
CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
- Por la transferencia a la cuenta 1207.
CUENTA

: 1207 COBRANZA JUDICIAL

1207.00 (Aseguradora)
1207.00.01 Locales
1207.00.02 Exterior
DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin ha vencido, a partir de
la fecha en que se inicia la demanda judicial.
DINMICA
DBITOS
: - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial
CRDITOS
: - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.
- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable.
CUENTA

: 1208 EMPRESAS AFILIADAS


1208.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1208.00.01 Locales
1208.00.02 Exterior
1208.00.06 Cobranza con plazo vencido
1208.00.07 Cobranza Judicial
DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los
documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por la
empresa y el pago de la prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por
los asegurados afiliados y otros documentos representativos de la cobranza, as como los documentos de
pago a cargo de las aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del exterior).
DINMICA
DBITOS
: - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados, pendientes de cobro.
- Por la emisin de documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y
auxiliares de seguros.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.
- Por otros documentos de cobro emitidos.
CRDITOS

: - Por los cobros efectuados.


- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento de pago de la prima.
- Por la transferencia a la cuenta 1206
- Por extornos o ajustes a los cargos

CUENTA

: 1209 PROVISIN PARA INCOBRABLES


1209.00
(Aseguradora)
1209.00.01 Locales
1209.00.02 Exterior
1209.00.03 Afiliadas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los
demandados judicialmente o en algn mecanismo de solucin de controversias, de acuerdo con
las normas emitidas por la Superintendencia.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.


- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este caso, paralelamente se
efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
: - Por la constitucin de la provisin.

RUBRO
: 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, as
como las provisiones genricas y especficas constituidas, segn calificacin de los crditos.
CUENTA

: 1304 OTROS CRDITOS POR COBRAR


1304.01 Crditos hipotecarios a trabajadores
1304.02 Crditos por fianzas ejecutadas
1304.03 Comisiones
1304.03.01 Fideicomiso
1304.03.02 Comisiones de Confianza
1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos
1304.04.01 Fideicomisos de titulizacin
1304.04.02 Fideicomisos en garanta
1304.04.03 Otros

DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin de riesgo crediticio por
parte de las empresas de seguros. En la cuenta 1304.04 el fideicomitente registrar los derechos
originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.
DINMICA
DBITOS
: - Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores.
- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el
incumplimiento de pago del cliente.
- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de
confianza.
- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades.
CRDITOS

: - Por las cobranzas efectuadas.


- Por la cobranza de las comisiones.
- Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulizacin.
- Por la amortizacin de los derechos a favor del fideicomitente en los fideicomisos

CUENTA

: 1306 CUENTAS VENCIDAS


1306.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1306.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN :
En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las cuentas anteriores que no han
sido amortizados dentro de los 30 das de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se
consideran en esta

cuenta los crditos refinanciados que no han sido amortizados en su oportunidad.


DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por el traslado de los crditos considerados en moratoria.


: - Por la cobranza parcial o total de los crditos con plazo de cobro vencido.
- Por el traslado a la cuenta 1307.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
: 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL
1307.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1307.05 Crditos por fianzas ejecutadas
: En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se inicie la demanda
judicial.
: - Por los documentos de crditos demandados judicialmente.
: - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crdito y cheques devueltos.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA

: 1308 EMPRESAS AFILIADAS


1308.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con
empresas afiliadas.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de
primas suscritos.
: - Por la cobranza de los documentos de crdito.
- Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa cobrabilidad o demandados
judicialmente.
- Por extorno o ajustes a los cargos.

CUENTA

: 1309 PROVISIN PARA INCOBRABLES


1309.01 Genricas
1309.01.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1309.01.05 Crditos por fianzas ejecutadas
1309.02 Especficas
1309.02.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1309.02.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que deben constituir las
empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones
sujetas a riesgo crediticio.

DINMICA
DBITOS
registro

: - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el


de control utilizando cuentas de orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES


: Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos,
contratados bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura,
proporcional y no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros, as
como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y cedidos

CUENTA

: 1401 REASEGURADORES LOCALES


1401.01 Contratos Proporcionales Automticos
1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1401.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1401.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1401.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1401.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.04.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos
1401.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1401.09 Contratos en otras modalidades
1401.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.09.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos
1401.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR
1402.01 Contratos Proporcionales Automticos
1402.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1402.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1402.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1402.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1402.09 Contratos en otras modalidades


1402.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES


1403.00 (Aseguradora) *
: Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de
reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y
otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de
coaseguros aceptados.
: - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora provenientes de contratos de
reaseguros y coaseguros recibidos.
- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros aceptados a la cuenta corriente del
reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administracin de coaseguros, cuando la empresa es lder del contrato.
- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros
cedidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de reaseguro facultativo cedidos.
- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CRDITOS

: - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros automticos.


- Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes.
- Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos.
- Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos cedidos.
- Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CUENTA

: 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES LOCALES


1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de reaseguros automticos


recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de depsito, para ser cobrada de acuerdo a
las especificaciones del contrato.
: - Por la proporcin de las primas que los aseguradores o reaseguradores cedentes retienen en
calidad de depsito.
: - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas en los contratos de reaseguros con
cargo a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.

CUENTA

: 1408 REASEGURADORES AFILIADOS


1408.01 Contratos Proporcionales Automticos
1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1408.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1408.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1408.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos
1408.06 Primas retenidas por cobrar
1408.09 Contratos en otras modalidades
1408.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

DESCRIPCIN

: Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas en las cuentas
anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.
: Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

DINMICA
CUENTA

: 1409 PROVISIN PARA INCOBRABLES


1409.01 Contratos Proporcionales Automticos
1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos

1409.03 Contratos No Proporcionales Automticos


1409.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1409.05 Contratos en otras modalidades
1409.06 Coaseguradores
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de aquellas acreencias


consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas judicialmente.
: - Por la reversin de las provisiones por abonos de los reaseguradores.
- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos, paralelamente se efectuar el
registro de control utilizando cuentas de orden.
: - Por la constitucin de la provisin por acreencias de dudosa recuperabilidad o demandadas en la
va judicial.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS


: Comprende diversos derechos que no estn directamente relacionados con la actividad de
seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas, las rentas por cobrar generadas por las
inversiones, documentos de crdito por prstamos otorgados y diversas.

CUENTA

: 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL


1601.01 Prstamos y Adelantos al Personal
1601.02 Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios
1601.09 Diversas
: En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal de la empresa y

DESCRIPCIN
otros.
DINMICA
DBITOS

: - Por los adelantos y prstamos otorgados a favor del personal.


- Por los adelantos a cuenta de la compensacin por tiempo de Servicios.

CRDITOS

: - Por los importes reembolsados por el personal.


- Por la cancelacin de los adelantos de compensacin por tiempo de servicios al trmino de la
relacin laboral.

CUENTA

: 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR


1602.01 Arrendamientos por Cobrar
1602.03 Dividendos por Cobrar
1602.09 Diversas
: En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de inmuebles, los intereses
por cobrar de capitales depositados, invertidos o prestados y los derechos generados por las
participacin en las ganancias correspondientes a inversiones en otras empresas.

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

: - Por la emisin de los recibos de arrendamiento.


- Por los arrendamientos devengados.
- Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro

- Por los dividendos declarados pendientes de cobro.


- Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.
CRDITOS

: - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones, dividendos y otros.


- Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
PRESENTACIN
CUENTA

otorgados.
CRDITOS
otorgado.

: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

: 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS


1603.01 Prstamos Hipotecarios
1603.02 Prstamos con Garanta Prendaria
1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero por Cobrar
1603.04 Operaciones de reporte
1603.09 Diversos

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

las

: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de prstamos con garanta
hipotecaria prendaria y las operaciones de reporte.

: - Por los desembolsos de los prstamos aprobados.


- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.
- Por la emisin de los documentos de crdito referidos a las operaciones de arrendamiento

financiero

: - Por la cobranza de los prstamos otorgados, operaciones de reporte y cuentas de arrendamiento

financiero

- Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
PRESENTACIN
CUENTA

: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

: 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR


1604.01 Servicios por Cobrar
1604.02 Depsitos en Garanta
1604.03 Recuperos de Siniestros
1604.04 Reclamos a Terceros

1604.05 Suscripciones de Capital por Cobrar


1604.06 Adelantos a Proveedores
1604.07 Prstamos asegurados vida
1604.08 Venta de inmuebles
1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las
incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.
DINMICA
DBITOS
: - Por la venta de servicios.
- Por la venta de recuperos.
- Por los desembolsos efectuados en calidad de garanta.
- Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.
- Por los prstamos otorgados a los asegurados de vida con garanta de sus plizas.
- Por la suscripcin de acciones.
- Por los adelantos a proveedores.
- Por la venta de inmuebles.
- Por las cuentas por cobrar diversas.
CRDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios.
- Por la cobranza de la venta de recuperos.
- Por la devolucin de los depsitos en garanta.
- Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por cuenta de terceros.
- Por la cobranza de las suscripciones de acciones.
- Por la liquidacin efectuada a los proveedores.
- Por la cobranza de la venta de inmuebles.
- Por las cobranzas varias.
- Por el traslado de los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
PRESENTACIN
CUENTA

: Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del capital social.

: 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS


1605.01 Derivados para negociacin
1605.01.01 Derivados de moneda Extranjera
1605.01.02 Derivados de tasas de inters
1605.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital

1605.01.04 Derivados de commodities


1605.01.05 Derivados de ndices
1605.01.06 Derivados crediticios
1605.01.09 Otros productos financieros derivados
1605.02 Derivados con fines de cobertura
1605.02.01 Coberturas de valor razonable
1605.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo
1605.02.03 Macro-coberturas de valor razonable por riesgos de tasas de inters
1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de

inters

DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros
derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta
Superintendencia.
DINMICA
DBITOS
: - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas
cubiertas en
una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de
interrupcin de la cobertura contable.
CUENTA

cubiertas en

: 1606 COBRANZA DUDOSA


1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1606.03 Documentos por Cobrar Diversos
1606.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados
dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601,
1602, 1603 y 1604
considerados de dudosa cobrabilidad.
DINMICA

DBITOS
: - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad.
CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.
- Por el traslado a la cuenta 1607.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
CUENTA

: 1607 COBRANZA JUDICIAL


1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1607.03 Documentos por Cobrar Diversos
1607.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

: - Por el traslado de los derechos demandados en la va judicial.


: - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.
: 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS
1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1608.03 Documentos por Cobrar Diversos
1608.04 Otras Cuentas por Cobrar
1608.06 Cobranza Dudosa
1608.07 Cobranza Judicial

DESCRIPCIN
DINMICA

: En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601,
1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va judicial.

: En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn relacionados con la actividad
principal, adeudados por empresas afiliadas.

DBITOS
1604

: - Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603,
y 1605. As como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CRDITOS
1605.

: - Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y
- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.

CUENTA

: 1609 PROVISIN PARA INCOBRABLES


1609.01 Personal
1609.02 Renta de Inversiones
1609.03 Documentos por Cobrar Diversos
1609.04 Otras Cuentas por Cobrar
1609.05 Empresas Afiliadas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para cubrir el monto de las
cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial.

DINMICA
DBITOS

registro

CRDITOS

: - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para
riesgo de incobrabilidad.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el
de control utilizando cuentas de orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
: - Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.

RUBRO
: 17 INVERSIONES
DESCRIPCIN
: Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intencin de mantenerlas
por plazos mayores a un ao y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener
control,
influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo
de las obligaciones
tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos
establecidos por la legislacin aplicable.
CUENTA

: 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL


1701.01 Inversiones disponibles para la venta
1701.01.01 Certificados
1701.01.02 Acciones
1701.01.03 Bonos
1701.01.04 Efectos Hipotecarios
1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1701.01.06 ADR, GDR y similares
1701.01.09 Otros Valores
1701.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)
1701.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1701.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1701.02 Inversiones a vencimiento
1701.02.03 Bonos
1701.02.04 Efectos Hipotecarios
1701.02.09 Otros Valores
1701.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)
1701.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1701.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL EXTERIOR
1702.01 Inversiones disponibles para la venta
1702.01.01 Certificados
1702.01.02 Acciones
1702.01.03 Bonos
1702.01.04 Efectos Hipotecarios
1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1702.01.06 ADR, GDR y similares
1702.01.09 Otros Valores
1702.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1702.02 Inversiones a vencimiento
1702.02.03 Bonos
1702.02.04 Efectos Hipotecarios
1702.02.09 Otros Valores

1702.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva


DESCRIPCIN
: Estas cuentas registran los valores adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de
mantenerlos por perodos mayores a un ao u obtener rendimientos financieros adicionales a la
actividad principal.
DINMICA

: Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

DBITOS
: - Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin considerando los costos de
- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial o del mtodo de la tasa de inters efectiva.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando
sea pertinente.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
comprados.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa
de la tasa de inters efectiva
CRDITOS
: - Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos.
- Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva..
- Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones registradas segn el mtodo de la
participacin patrimonial.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros vendidos.
- Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando
sea pertinente.
- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa
de la tasa de inters efectiva.
CUENTA

: 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAS


1703.01 Terrenos
1703.02 Edificios
1703.03 Edificios en Construccin
1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR
1704.01 Terrenos
1704.02 Edificios
1704.03 Edificios en Construccin

transaccin.

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS


1705.01 Terrenos
1705.02 Inmuebles
1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR
1706.01 Terrenos
1706.02 Inmuebles
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el pas y/o en el exterior, incluso los
recibidos en arrendamiento financiero, para obtener ingresos adicionales a la actividad principal.
DINMICA
: Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.
DBITOS
: - Por el costo de adquisicin o construccin de inmuebles.
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de inmuebles.
- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas.
- Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero.
- Por la transferencia de la inversin inmobiliaria al trmino de su construccin o mejora .
CRDITOS

: - Por el costo de los inmuebles vendidos.

CUENTA

: 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS


1708.01 Inversiones disponibles para la venta
1708.01.01 Certificados
1708.01.02 Acciones
1708.01.03 Bonos
1708.01.04 Efectos Hipotecarios
1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1708.01.06 ADRs y GDRs
1708.01.09 Otros Valores
1708.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)
1708.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1708.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1708.02 Inversiones a vencimiento
1708.02.03 Bonos
1708.02.04 Efectos Hipotecarios
1708.02.09 Otros Valores
1708.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)
1708.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1708.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva

1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas


1708.03.02 Acciones
1708.03.03 ADRs y GDRs
1708.03.04 Crdito mercantil positivo en Adquisicin de inversiones en
1708.03.09 Otros Valores
1708.04 Inversiones en Terrenos
1708.05 Inversiones en Edificios
1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
1708.09 Inversiones Diversas

Subsidiarias y asociadas

DESCRIPCIN

: Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el pas y/o en el
exterior con la intencin de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia
significativa;
comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el
crdito mercantil positivo originado en
adquisicin de inversiones.
DINMICA
: Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.
CUENTA

bienes futuros

: 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y DETERIORO DE VALOR


1709.01 Deterioro de valor
1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y asociadas
1709.01.02 Terrenos
1709.01.03 Edificios
1709.01.04 Edificios en Construccin
1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
1709.01.07 Inversiones disponibles para La venta
1709.01.08 Inversiones a vencimiento
1709.02 Depreciacin Acumulada
1709.02.01 Edificios
1709.02.03 Inmuebles en Arrendamiento Financiero
1709.03 Amortizacin acumulada
1709.05 Provisin para fluctuacin de valores
1709.05.01 Inversiones financieras
1709.05.02 Inversiones en inmuebles
1709.06 Provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
1709.07 Provisin por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para

adquisicin de

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de los inmuebles, la


depreciacin acumulada de inmuebles, , la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentos financieros, la provisin para
fluctuacin de valores de los instrumentos de inversin, as como las provisiones adicionales
ordenadas por la SBS y las provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros de acuerdo con las disposiciones de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortizacin del crdito
mercantil sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS.

DINMICA
DBITOS
: - Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS.
- Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas.
- Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso
propio.
CRDITOS
: - Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de deuda
- Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles.
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
de la empresa emisora de los instrumentos financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.
- Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado en la adquisicin de
inversiones.
- Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la constitucin de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasacin) de los
inmuebles por debajo del valor costo.
VALUACIN

la

: La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo o costo amortizado de


acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En
el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS


: Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad
aseguradora. Presentan como caractersticas: una vida til relativamente larga, no son objeto de
operaciones habituales de transferencia y estn sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.

CUENTA

: 1801 INMUEBLES
1801.01 Terrenos
1801.02 Edificios
1801.03 Edificios en Construccin

DESCRIPCIN
total

: En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la empresa que se destinan
o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DINMICA
: Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.
DBITOS
: - Por el costo de adquisicin de los bienes.
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas.
CRDITOS
: - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.
- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.
- Por el trmino de la construccin o mejora de un inmueble que ser considerado en adelante
como inversin inmobiliaria.
CUENTA
: 1802 MUEBLES Y EQUIPOS
1802.01 Muebles de Oficina
1802.02 Equipo de Computacin
1802.03 Equipos Diversos
DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular, equipo de cmputo y otros, para ser
utilizados en las operaciones.
DINMICA : Ver cuenta 1801
SIA
CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCIN
DINMICA

: En esta cuenta se registra los vehculos de propiedad de la empresa destinados al desarrollo de


sus actividades de seguros.
: Ver cuenta 1801

CUENTA
: 1804 INSTALACIONES
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa.
DINMICA

: Ver cuenta 1801

CUENTA

: 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


1805.01 Terrenos
1805.02 Edificios
1805.03 Muebles y Equipos
1805.04 Unidades de Transporte
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las unidades de transporte
recibidos en calidad de arrendamiento financiero, para ser utilizados por la empresa para el
desarrollo
de sus actividades.
DINMICA

: Ver cuenta 1801

CUENTA

: 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO


1806.01 Terrenos
1806.02 Edificios
1806.03 Edificios en Construccin
1806.04 Muebles y Equipos
1806.05 Unidades de Transporte
1806.06 Instalaciones
1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1807.01 Terrenos
1807.02 Edificios
1807.03 Muebles y Equipo
1807.04 Unidades de Transporte

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la reversin de las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.
: - Por la constitucin de la prdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: 1809 DEPRECIACIN ACUMULADA


1809.01 Edificios
1809.02 Muebles y Equipos
1809.03 Unidades de Transporte
1809.04 Instalaciones
1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero
1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero
1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamiento Financiero
: En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes bienes que conforman
el activo fijo.
: - Por la reversin de la depreciacin acumulada de los activos fijos vendidos o retirados.
- Por el traslado a la correspondiente cuenta analtica de la depreciacin acumulada a la
finalizacin del contrato de arrendamiento financiero.
: - Por las depreciaciones de cada perodo contable.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 19 OTROS ACTIVOS
: Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de
adquisicin de plizas, beneficio impositivo, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el
caso del crdito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.

CUENTA

: 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES


1901.01 Inversiones en Software
1901.02 Crdito Mercantil Positivo (Goodwill) - Fusiones
1901.09 Diversas
: En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida limitada e ilimitada.

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
: - Por las adquisiciones de software.
- Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas.
- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos.
- Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.
CRDITOS

: - Por la eliminacin de las inversiones intangibles al concluir su valor de utilidad o uso.

CUENTA

: 1902 GASTOS DE ADQUISICIN DE PLIZAS.


1902.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos de traspaso de cartera o
comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captacin de
que se amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado.
En el caso de los contratos de larga duracin, fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de
plizas de seguros deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los
beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica general difundida entre las
compaas aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a prdidas y compensados con un
menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de plizas.

asegurados y

DINMICA

DBITOS
: - Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera.
- Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
: - Por las amortizaciones peridicas.
CUENTA

: 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA


1903.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios futuros de las plizas
de vida, determinada mediante clculos actuariales.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la compensacin de la provisin de las plizas de vida.


- Por el incremento al cierre del ejercicio.
: - Por la disminucin al cierre del ejercicio.

PRESENTACIN

: Se presenta deducida de las reservas tcnicas de primas.

CUENTA

: 1904 IMPUESTO A LA RENTA


1904.01 beneficio Impositivo
1904.02 Pagos a cuenta
: En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las prdidas tributarias
arrastrables gravables cuya deduccin se encuentra garantizada y los pagos a cuenta del
impuesto a la renta.

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
: - Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria arrastrable.
- Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS

: - Por la aplicacin del beneficio impositivo en el ejercicio de deduccin de la prdida.


- Por la liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio econmico.

CUENTA

: 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO


1905.01 Intereses y Comisiones
1905.02 Seguros
1905.03 Alquileres
1905.04 Entregas a Rendir Cuenta
1905.05 Publicidad
1905.07 Economato
1905.09 Diversos

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes o servicios, que se
utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del ejercicio.

: - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS : - Por la aplicacin de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.


PRESENTACIN
: Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses, debe ser presentados en el
activo corriente.
CUENTA

: 1907 CARGAS DIFERIDAS


1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arrendamiento Financiero
1907.09 Otras Cargas Diferidas

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del perodo en que
se incurren, difirindose su aplicacin a resultados en los perodos futuros que benefician.

: - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las amortizaciones peridicas estimadas por la empresa.


- Por la aplicacin a cuentas de resultado de los intereses y gastos en operaciones de
arrendamiento financiero.
PRESENTACIN

: Ver cuenta 1905.

CUENTA

: 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS


1908.01 Inversiones Intangibles
1908.01.01 Inversiones en Software
1908.01.09 Diversas
1908.02 Gastos de Adquisicin de Plizas
1908.05 Gastos Pagados por Adelantado
Id. a la cuenta 1905
1908.07 Cargas Diferidas
Id. a la cuenta 1907

DESCRIPCIN

: Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles,
gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS
PRESENTACIN

: - Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.
: - Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.
: Ver cuenta 1905.

CUENTA

: 1909 AMORTIZACIN Y DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES


1909.01 Inversiones en Software
1909.02 Crdito Mercantil Positivo
1909.02.01 Fusiones
1909.03 Deterioro de crdito mercantil
1909.09 Diversas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la amortizacin acumulada, as como el deterioro de los activos


intangibles..

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por los ajustes efectuados.


: - Por el deterioro y la amortizacin acumulada.

CLASE

: 2 PASIVO

DESCRIPCIN

: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones
normales del negocio derivadas de la asuncin de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del
negocio, as como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares
de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados
y los ocurridos y no reportados, las reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.

RUBRO
: 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
DESCRIPCIN
: Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos,
contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como
responsable y agente
de retencin y de percepcin de impuestos.
Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros.
CUENTA

: 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA


2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categora
2001.03 Fonavi
2001.04 Seguro Social
2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros
2001.06 Gobiernos Locales
2001.09 Otros Tributos
2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS
2002.01 Impuesto General a las Ventas
2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categora
2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categora
2002.04 Fonavi
2002.05 Seguro Social
2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones
2002.09 Otros tributos
2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2003.01 Participaciones
2003.01.01 Directores
2003.01.02 Personal
2003.02 Remuneraciones
2003.03 Vacaciones por Pagar
2003.04 Dividendos por pagar
2003.09 Otros Gastos del Personal
2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
2005.01 Derivados para negociacin
2005.01.01 Derivados de moneda extranjera
2005.01.02 Derivados de tasas de inters
2005.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital
2005.01.04 Derivados de commodities
2005.01.05 Derivados de ndices
2005.01.06 Derivados crediticios
2005.01.09 Otros productos financieros derivados

2005.02 Derivados con fines de cobertura


2005.02.01 Coberturas de valor razonable
2005.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo
2005.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas de inters
2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de

tasa de inters

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos
financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las
disposiciones de esta Superintendencia.
DINMICA
DBITOS
: - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de
interrupcin de la cobertura contable.
CRDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
2007 CARGAS APLICADAS SOBRE PLIZAS
2007.01 Impuesto General a las Ventas
2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS
2008.01 Proveedores
2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2008.09 Diversas
2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2009.01 Proveedores
2009.02 Retenciones Judiciales
2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2009.04 Obligaciones por fideicomiso
2009.09 Diversos

cubiertas

DESCRIPCIN
: Ver rubro 20
En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de
acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser transferidos a una cuenta individual de
depsitos de ahorro, plazo u otra modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da hbil de su recepcin,
salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario.
DINMICA
: Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009
DBITOS
:- Por los tributos pagados.
- Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
- Por el pago de las obligaciones y participaciones.
- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus cuotas
correspondientes.
- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros.
- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza
CRDITOS
:- Por los tributos por cuenta propia.
- Por las retenciones efectuadas.
- Por las obligaciones y participaciones por pagar.
- Por la emisin de las plizas y convenios de pago.
- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros.
- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido

RUBRO
: 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIN
: Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados
con
instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de crditos
directos y lneas de crdito.
Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento
obtenido por operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras
diversas.
CUENTA

: 2101 BANCOS LOCALES


2101.00 (Banco)
2101.00.01 Prstamos no subordinados
2101.00.02 Prstamos subordinados porcin computable
2101.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable
2101.00.04 Otros
2102 BANCOS DEL EXTERIOR
2102.00 (Banco)
2102.00.01 Prstamos no subordinados
2102.00.02 Prstamos subordinados porcin computable
2102.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable
2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES
2103.00 (Entidad)
2103.00.01 Prstamos no subordinados
2103.00.02 Prstamos subordinados porcin computable
2103.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable
2103.00.04 Otros
2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2104.00 (Entidad)
2104.00.01 Prstamos no subordinados
2104.00.02 Prstamos subordinados porcin computable
2104.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable
2104.00.04 Otros
2105 VALORES EMITIDOS
2105.01 Bonos
2105.02 Instrumentos representativos de deuda subordinada

2105.00.01 Porcin computable


2105.00.02 Porcin no computable
2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR
2107 OPERACIONES DE REPORTE
2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON EMPRESAS AFILIADAS
2108.01 Prstamos
2108.01.01 Prstamos no subordinados
2108.01.02 Prstamos subordinados porcin computable
2108.01.03 Prstamos subordinados porcin no computable
2108.02 Pagars
2108.03 Bonos no subordinados
2108.05 Instrumentos representativos de Deuda Subordinada
2108.05.01 Porcin computable
2108.05.02 Porcin no computable
2108.09 Diversos
2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS
DESCRIPCIN
: Ver rubro 21.
DINMICA
DBITOS
:- Por las amortizaciones de los crditos ordinarios recibidos.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la redencin de los valores en circulacin.
- Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.
- Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.
- Por el pago o aplicacin de la deuda subordinada.
CRDITOS
:- Por los crditos ordinarios contratados.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por la emisin de valores.
- Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento financiero recibido.
- Por los crditos obtenidos en operaciones de reporte.
- Por la asuncin de deuda subordinada en sus diferentes modalidades

RUBRO
DESCRIPCIN

: 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES


: Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los intermediarios y auxiliares de
seguros y empresas afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, as como las
cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

CUENTA

: 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES


2201.00 (Riesgo)
2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES
2203 SERVICIOS POR PAGAR
2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS
2204.00 (Entidad)
2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A EMPRESAS AFILIADAS
2208.00 (Riesgo)
2208.00.01 Comisiones por Devengar
2208.00.02 Comisiones por Pagar
2208.00.03 Servicios por Pagar
2208.00.04 Comisiones por Banca seguros
2208.00.09 Diversas
2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCIN
: Ver rubro 22
DINMICA
DBITOS
: - Por el pago de las obligaciones.
CRDITOS
:- Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.
- Por las comisiones por pagar.
- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros.
- Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por pagar y otros a empresas
afiliadas.
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS


: Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados, por operaciones
propias del giro principal de la empresa.

CUENTA

: 2301 ASEGURADOS VIDA


2301.01 Vencimientos
2301.02 Rescates
2301.03 Rentas
2301.04 Utilidades
2301.09 Diversas
2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO
2303.00 (Riesgo)
2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS PREVISIONALES
2304.00 (Riesgo)
2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFILIADAS
2308.00 (Riesgo)
2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS
2309.01 Devolucin de primas por pagar
2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: Ver rubro 23

CRDITOS

: - Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los asegurados
- Por los depsitos de las primas provisionales.

: - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras cuentas por pagar.
- Por el pago de las obligaciones.
- Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos relacionados.

RUBRO
DESCRIPCIN

pagar
CUENTA

: 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES


: Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos,
bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no
proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros y las cuentas por
por coaseguros recibidos y cedidos.
: 2401 REASEGURADORES LOCALES
2401.01 Contratos Proporcionales Automticos
2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
2401.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2401.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2401.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2401.09 Contratos en otras modalidades
2401.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR
2402.01 Contratos Proporcionales Automticos
2402.02 Contratos Proporcionales Facultativos
2402.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2402.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2402.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2402.09 Contratos en otras modalidades *


2402.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES
2403.00 (Aseguradora)
DESCRIPCIN

: Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de
reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y
otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de
coaseguros cedidos

.
DINMICA
DBITOS
:- Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por reaseguros automticos.
- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes.
- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos.
- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.
CRDITOS
:- Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de
reaseguros y coaseguros cedidos.
- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del
reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar.
- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros
recibidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos.
- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.
CUENTA

: 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES LOCALES


2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de reaseguros automticos


cedidos que la empresa de seguros retiene en calidad de depsito, para ser pagada de acuerdo al
contrato a los reaseguradores.
: - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas, en los contratos de reaseguro con
abono a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.
: - Por la proporcin de las primas retenidas a los reaseguradores en calidad de depsito.

CUENTA

: 2408 REASEGURADORES AFILIADOS


2408.01 Contratos Proporcionales Automticos
2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos
2408.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2408.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2408.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados
2408.06 Primas retenidas por pagar
2408.09 Contratos en otras modalidades
2408.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

DESCRIPCIN

: Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas en las cuentas
anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.

DINMICA

: Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 26 RESERVAS TCNICAS POR SINIESTROS


: Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la responsabilidad asumida por la
cobertura de los riesgos amparados, derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de
reaseguro aceptados por la empresa y la proporcin que corresponde a los reaseguradores
cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.

CUENTA

: 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE SEGUROS


2601.00 (Riesgo)
2601.00.01 Siniestros pendientes de liquidacin
2601.00.02 Siniestros liquidados

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los asegurados o
beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos
de ajuste, as como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros
habindose definido el importe a pagar a los asegurados.

DINMICA
DBITOS

: - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimacin individual de los siniestros reportados en
el perodo contable.
- Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
- Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.
- Por la aplicacin de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP.
CRDITOS
:- Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los siniestros reportados.
- Por la constitucin de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez
comunicado el siniestro por la AFP,
- Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con cargo a la cuenta de
siniestros.
- Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimacin individual de los siniestros reportados en
el perodo contable.
CUENTA

: 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS


2602.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
contable.
CRDITOS

: En esta cuenta se registra la estimacin de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del
ejercicio, calculada de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo
: - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin registrada al cierre del perodo
contable.

CUENTA

: 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO ACEPTADO


2603.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los aseguradores
cedentes, que son de cargo de la empresa.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la estimacin de los
siniestros, comunicados por los aseguradores durante el perodo contable.
- Por la liquidacin y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas corrientes de los
aseguradores que correspondan.
: - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes.
- Por los ajustes a la provisin constituida en el perodo, por defecto de la estimacin de los
siniestros comunicados por los aseguradores cedentes durante el perodo contable.

CUENTA

: 2604 RIESGOS CATASTROFICOS


2604.03 Reserva Catastrfica por Terremoto
2604.03.01 Reserva Catastrfica
2604.03.02 Reserva Catastrfica Cedida

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de
efectos catastrficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia
de Banca y Seguros.

El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total expuesto por el ndice del
PML determinado de los cmulos cedidos en un contrato de exceso de prdida catastrfico.
DINMICA
DBITOS

: - Por la disminucin de la reserva anterior al cierre del perodo contable.


- Por la aplicacin de la reserva ante la ocurrencia de un evento catastrfico.

CRDITOS

: - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.


- Por el reintegro de la reserva, ante su disminucin por la ocurrencia de un evento catastrfico.

CUENTA

: 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS CEDIDAS


2605.00 (Riesgo)
2605.00.01 Primas de seguros
2605.00.02 Reaseguro aceptado

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
reportados, a cargo de los reaseguradores calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros,
siempre que los siniestros reportados por los asegurados, correspondientes a dicha estimacin,
forme parte de las cuentas 2601 y 2603.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a
cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin individual de los siniestros
reportados dentro del perodo contable.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin individual de los siniestros
reportados en el perodo contable.
- Por el pago de los siniestros por parte de los reaseguradores con cargo a las cuentas
correspondientes del rubro 14.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 27 RESERVAS TCNICAS POR PRIMAS


: Comprende la porcin de las primas de seguros y reaseguros no devengada al cierre del perodo
contable, que representa la responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones
asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la
Superintendencia de Banca y Seguros.

CUENTA

: 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGUROS


2701.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de seguros no devengada al cierre del perodo
contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.


: - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del perodo contable.

CUENTA

: 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEPTADO


2702.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de reaseguro aceptado no devengada al cierre
del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de
Banca y Seguros.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA

: - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.


: - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del perodo contable.
: 2703 MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGUROS
2703.00 (Riesgo)

2703.00.01 Reserva Matemtica Base


2703.00.02 Exceso (dficit) por Reserva Matemtica Financiera
DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

: En esta cuenta se registra la reserva matemtica de los seguros que cubren los riesgos de vida z
determinada mediante clculs actuariales, comprendiendo tambin el valor actual de las rentas
vitalicias determinadas mediante clculos actuariales referidas a los seguros de vida particular,
jubilacin, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia del
SPP. En el caso de plizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al sistema de calce
de activos y pasivos, la reserva matemtica se descompone en reserva matemtica base y en los
excesos o dficit que permiten determinar la reserva matemtica financiera.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo
contable.
- Por la disminucin de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus
beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilacin o pensiones de invalidez, sobrevivencia y
gastos de sepelio.
- Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (dficit), por presentar una mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

CRDITOS

: - Por el incremento de la provisin para los seguros particulares al cierre del perodo contable.
- Por el registro de las reservas matemticas del SPP y del SCTR calculadas segn requerimiento
de la Superintendencia de Banca y Seguros.
- Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas incorporadas al rgimen de calce
de activos y pasivos calculadas segn requerimientos de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CUENTA

: 2704 MATEMTICA DE VIDA DE REASEGURO ACEPTADO


2704.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra la provisin para las primas de reaseguro aceptado que cubre los
riesgos de vida, determinada mediante clculos actuariales.
: Aplicable la dinmica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DESCRIPCIN
DINMICA

DBITOS
CRDITOS

: - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.


: - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.

CUENTA

: 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS


2705.00 (Riesgo)
2705.00.01 Primas de Seguros
2705.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la porcin de las primas cedidas no devengada al cierre del perodo
contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA

DESCRIPCIN

sido
DINMICA
DBITOS

: - Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.


: - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.
: 2706 MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS
2706.00 (Riesgo)
2706.00.01 Primas de Seguros
2706.00.02 Reaseguro Aceptado
2706.00.03 Reserva Matemtica Base
2706.00.04 Exceso (dficit) por Reserva
: En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren los riesgos de vida,
determinada mediante clculos actuariales.
Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido materia de cesin de
acuerdo con los contratos de reaseguros.
Tambin comprende la reserva matemtica base y los excesos o dficit para complementar la
reserva matemtica financiera de aquellas plizas de seguros cuyas reservas matemticas ha
incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro.
: - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable
- Por la proporcin de la estimacin de los beneficios a los asegurados a cargo de los
reaseguradores
: - Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas incorporadas al rgimen de calce
de activos y pasivos calculadas segn requerimientos de la Superintendencia de Banca y
Seguros que han sido cedidas en reaseguro.

- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.
CRDITOS

matemtica

: - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.


- Por la parte a cargo de los reaseguradores.
: - Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para determinar la reserva
financiera (dficit), por presentar una mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

CUENTA

: 2709 RESERVA POR CALCE


2709.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se refleja la mayor o menor posicin de calce de las empresas de seguros cuyas
plizas de rentas vitalicias por jubilacin, invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al
sistema de calce de activos y pasivos.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la determinacin de una menor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas
vitalicias.
: - Por la determinacin de una mayor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas
vitalicias.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 28 OTRAS PROVISIONES
: Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensacin por tiempo de servicios
y jubilacin, as como a diversas provisiones que la empresa podr constituir afectando el
resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios
siguientes.

CUENTA

: 2801 BENEFICIOS SOCIALES


2801.01 Tiempo de Servicios
2801.02 Vacaciones y Gratificaciones
2801.09 Otros
2802 JUBILACIN
2803 CONTINGENCIAS
2809 PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran las provisiones para compensacin por tiempo de servicios,
jubilacin, contingencias y otras.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la disminucin de las provisiones al cierre del perodo contable.


: - Por la constitucin de las provisiones correspondientes al ejercicio por concepto de
compensacin por tiempo de servicios, vacaciones, gratificaciones, jubilacin, contingencias y
otras.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 29 GANANCIAS DIFERIDAS
: Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes
tales como los intereses de financiacin de primas, impuesto a la renta y participaciones diferidas,
as como otras ganancias diferidas.

CUENTA
DESCRIPCIN

: 2901 INTERESES DE FINANCIACIN DE PRIMAS


: En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de las primas emitidas,
que se devengarn en fecha posterior al cierre del ejercicio.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el perodo contable.


: - Por el registro de los intereses no devengados.

CUENTA

: 2902 IMPUESTO A LA RENTA


2902.01 Impuesto a la Renta

DESCRIPCIN

: Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes


tales como los intereses de fraccionamiento de primas, impuesto a la renta as como otras
ganancias diferidas.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la aplicacin al perodo contable que corresponde.


- Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales.
: - Por la estimacin del impuesto diferido sobre las diferencias temporales.
- Por la aplicacin al periodo contable que corresponde.

PRESENTACIN:

El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo diferido o activo diferido,
segn corresponda.

CUENTA

: 2903 PRIMAS DIFERIDAS


2903.00 (Riesgo)

2903.00.01 Primas de Seguros *


2903.00.02 Comisiones de Primas de seguros
2903.00.03 Primas Cedidas
DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de los seguros de ramos generales con
vigencia mayor a un ao que no corresponde al ejercicio. La empresa ir incorporando
paulatinamente en el ejercicio que corresponda dicha porcin.
: - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que corresponde a ejercicios
siguientes.
- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la produccin de ejercicios futuros.
- Por la aplicacin de las primas de los seguros al ejercicio en curso.

CRDITOS

: - Por la porcin de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un ao, que no corresponde al
ejercicio.
- Por aplicacin de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio en curso.

CUENTA

: 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIADAS


2908.01 Intereses de Financiacin de primas *
2908.03 Arrendamientos cobrados por adelantado
2908.04 Ingressos no devengados por arrendamiento financiero
2908.05 Utilidad diferida por venta de leasebacks
2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos
2908.08 Diversas
: En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y 2909, provenientes de
empresas afiliadas cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o perodos contables siguientes.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las operaciones detalladas en la dinmica de las cuentas 2901 y 2909.


: - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

CUENTA

: 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS


2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelantado
2909.02 Ingresos no Devengados por Arrendamiento Financiero *
2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Leasebacks
2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos
2909.09 Diversas

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los arrendatarios, los ingresos
diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y las ganancias diferidas
diversas que se liquidarn en el ejercicio o perodos contables siguientes.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por la aplicacin a resultados del importe devengado de los arrendamientos.


- Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el ejercicio.
- Por la aplicacin a resultados de los ingresos devengados por arrendamiento financiero.
: - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.
- Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero
y otros.

CLASE

: 3 PATRIMONIO

DESCRIPCIN

: Comprende la inversin o aporte de los accionistas y el capital adicional, as como el excedente de


revaluacin, las reservas y los resultados acumulados.

RUBRO

: 30 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN

: Constituye la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las capitalizaciones de


utilidades, excedentes y otras, con carcter permanente, representado por acciones nominales
debidamente suscritas.

CUENTA

: 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS NACIONALES


3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS EXTRANJEROS
3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRESAS AFILIADAS
3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas nacionales, extranjeros y
afiliados.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la reduccin del capital debidamente autorizada.


: - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.
- Por la capitalizacin de utilidades.
- Por la capitalizacin de la reexpresin como resultado del ajuste integral por inflacin.
- Por la capitalizacin de reservas.
- Por la capitalizacin de obligaciones y otras.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin

RUBRO
DESCRIPCIN

: 31 CAPITAL ADICIONAL
: Comprende las primas de emisin recibidas en la colocacin de acciones, las donaciones y otros
aportes.

CUENTA

: 3101 PRIMAS DE EMISIN


3102 DONACIONES
3109 DIVERSOS

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las capitalizaciones y otros.


: - Por las primas recibidas en la colocacin de acciones.
- Por las donaciones recibidas.
- Por aportes diversos de capital.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 32 EXCEDENTE DE REVALUACIN
: Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la empresa, determinado
por revaluacin efectuada en el marco de procesos de reorganizacin societaria de acuerdo con la
Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente trasferidas a las cuentas
de capital y reservas. En caso no se materialice la combinacin de negocios, debern revertirse
los efectos de la revaluacin de activos.

CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: 3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS


: - Por la aplicacin por reorganizacin societaria.
: - Por el mayor valor neto que excede al costo por una revaluacin realizada en el marco de una
reorganizacin societaria.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 33 RESERVAS
: Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades acumuladas para fines
especficos, as como las acciones liberadas recibidas de otras empresas por capitalizacin de
excedentes de revaluacin.

CUENTA

: 3301 LEGALES
3301.01 Artculo 67 - Ley N 26702
3301.02 Ley General de Sociedades
: En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas por las disposiciones
legales.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCIN
establecido
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN

: - Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidas acumuladas.


: - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 3302 FACULTATIVAS
3302.01 Estatutarias
3302.09 Diversas
: En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas conforme a lo
en los estatutos o por acuerdo de la Junta General de Accionistas.
: - Por la aplicacin de las reservas.
: - Por la detraccin de las utilidades acumuladas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 3303 ACCIONES LIBERADAS
: Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalizacin de excedentes de revaluacin de los
activos fijos.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por la aplicacin a las prdidas acumuladas.


- Por la disposicin de la reserva al momento de la venta de las acciones que dieron origen a la
reserva.
: - Por las acciones recibidas por capitalizacin del excedente revaluacin.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.
: 3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS
: Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias de los activos fijos en las
inversiones en empresas afiliadas registradas bajo el mtodo de la participacin patrimonial.
: - Por la capitalizacin de la revaluacin voluntaria de activos fijos de empresas afiliadas.
- Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva.
- Por la aplicacin de la reserva.
: - Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las empresas afiliadas.
- Por las reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 34 ACCIONES EN TESORERA
: Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia empresa,
La venta emisin o cancelacin de estos instrumentos no generara ninguna ganancia o prdida en
los estados financieros.

CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO

: 3401 ACCIONES EN TESORERA


: - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa..
: - Por la venta o cancelacin de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa.
: 35 RESULTADOS NO REALIZADOS

DESCRIPCIN

: Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la
inversin neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente
sern reconocidas en los resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el
extranjero.
Asimismo, se registra la utilidad o prdida no realizada por valoracin de productos derivados de
cobertura de flujo de efectivo.

CUENTA
DINMICA
DBITOS

: 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIN

CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
pasivo
CRDITOS

: - Por la disminucin de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de


acciones clasificados como disponibles para la venta.
- Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el
extranjero.
: - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de capital
clasificados como disponibles para la venta.
- Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en e
extranjero.
: 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
: En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de flujo de efectivo
conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados.
: - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una
cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en el costo del activo o
no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el
rubro 16.
: - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una
cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en el costo del activo o
pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros
descritos en el rubro 16.

RUBRO
: 38 RESULTADOS ACUMULADOS
DESCRIPCIN
: Comprende las utilidades no distribuidas y/o prdidas acumuladas.
CUENTA

: 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS


3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidades acumuladas SIN acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada de Inversiones disponibles para Da venta
3801.03.01 No conformantes del Patrimonio Efectivo
3801.03.02 En adecuacin
3801.04 Ganancias por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancias por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a
se deducen del patrimonio efectivo

inversiones que se
inversiones que no

DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que se encuentran a
disposicin de los accionistas, o cuya capitalizacin ha sido acordada.
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no realizadas por el ajuste del valor
razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta; y el incremento
patrimonial por la aplicacin
del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.
DINMICA
DBITOS
:- Por la aplicacin de las utilidades.
- Por ajustes de aos anteriores.
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.
- Por la disminucin por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados.
- Por la disminucin de valor por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial
correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposicin de la SBS.
CRDITOS :- Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
- Por ajustes de aos anteriores.
- Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados

- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.


- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposicin de la SBS.
- Por la ganancia obtenida por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente
a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
CUENTA

: 3802 PERDIDAS ACUMULADAS


3802.01 De aos anteriores
3802.02 Prdida no realizada de inversiones disponibles para la venta
3802.04 Prdidas por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a
inversiones que se deducen del patrimonio efectivo
3802.05 Prdidas por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a
inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registran las prdidas de ejercicios anteriores que no han sido resarcidas.
Asimismo comprende las partidas que representan las prdidas netas no realizadas por el ajuste
del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta y por la
disminucin patrimonial por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente
las inversiones en subsidiarias y asociadas.

a
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por las prdidas acumuladas de perodos contables anteriores.


- Por ajustes de aos anteriores
- Por la prdida neta por disminucin del valor de la inversin de subsidiarias y asociadas,
proveniente de diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el
extranjero.
- Por la prdida por la disminucin de la inversin en subsidiarias y asociadas por aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial.
- Por la prdida neta no realizada por variaciones en el valor razonable de las inversiones
clasificadas como disponibles para la venta.
:- Por la aplicacin de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir prdidas acumuladas.
- Por ajustes de aos anteriores
- Por la transferencia a la cuenta 3801 de las ganancias por valorizacin de las inversiones
disponibles para la venta y de las inversiones en subsidiarias y asociadas.
- Por la desapropiacin de la inversin.

CUENTA

DESCRIPCIN

: 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO


3803.01 Con acuerdo de capitalizacin
3803.02 De libre disponibilidad
: En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se haya aprobado su
distribucin o aplicacin.

DINMICA
DBITOS
:- Por el monto de la prdida neta del ejercicio.
- Por el importe de la aplicacin o distribucin de la utilidad neta del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS :
- Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.
- Por la transferencia de la prdida neta del ejercicio, no absorbida, a la cuenta 3802 Prdidas
acumuladas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CLASE

: 4 EGRESOS

DESCRIPCIN

: Representa las cargas tcnicas y financieras y gastos incurridos as como las provisiones
efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarn a medida que se realicen u ocurran,
prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas tcnicas de las primas totales, los
siniestros y comisiones incurridos, los gastos tcnicos, los de inversiones y financieros, los de
administracin, las prdidas de ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 40 PRIMAS CEDIDAS.
: Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo con los contratos de
reaseguros aplicables.

CUENTA

: 4001 MERCADO LOCAL


4001.00 (Riesgo)
4001.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
4001.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
4001.00.03 Contratos No Proporcionales Automticos
4001.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
4001.00.05 Contratos en otras modalidades
4002 MERCADO DEL EXTERIOR
4002.00 (Riesgo)
4002.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
4002.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
4002.00.03 Contratos No Proporcionales Automticos
4002.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
4002.00.05 Contratos en otras modalidades
4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS
4007.00 (Riesgo)
4007.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
4007.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
4007.00.03 Contratos No Proporcionales Automticos
4007.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
4007.00.05 Contratos en otras modalidades
4008 EMPRESAS AFILIADAS
4008.00 (Riesgo)
4008.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
4008.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
4008.00.03 Contratos No Proporcionales Automticos

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

4008.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos


4008.00.05 Contratos en otras Modalidades
: En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado local, exterior y afiliado
durante el ejercicio, as como los descuentos sobre primas cedidas, de acuerdo con los contratos
de reaseguros.
: - Por las primas cedidas durante el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones del ejercicio.
- Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los contratos suscritos con
los reaseguradores.

RUBRO

: 41 AJUSTE DE RESERVAS TCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO


ACEPTADO

DESCRIPCIN

: Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas de seguro y reaseguro aceptado al
cierre del perodo contable, correspondientes a riesgos en curso y matemtica de vida.

CUENTA

: 4101 RESERVAS TCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


4101.00 (Riesgo)
4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR
4102.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de riesgos en curso y
matemtica de vida de primas de seguros al cierre del perodo contable.

DINMICA
DBITOS

: - Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.


- Por la actualizacin de las rentas previsionales, provenientes del sistema previsional por
variacin del IPC (ndice de precios al consumidor).

CRDITOS

: - Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.

CUENTA

: 4103 RESERVAS TCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


4103.00 (Riesgo)
4104 RESERVAS TCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
4104.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de riesgos en curso y
matemtica de vida del reaseguro aceptado, al cierre del perodo contable.

DINMICA
DBITOS

: - Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.

CRDITOS

: - Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.

CUENTA

: 4108 RESERVAS TCNICAS DE PRIMAS DE SEGIROS Y REASEGURO ACEPTADO DE


EMPRESAS AFILIADAS
4108.00 (Riesgo)
4108.00.01 Primas de Seguros
4108.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas tcnicas de riesgos en curso y matemtica de
vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas al cierre del perodo
contable.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.


: - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO


: Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los aseguradores respecto a los
eventos cuya cobertura es amparada por los contratos de seguros. Incluye, asimismo, la
estimacin de riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastrficos.

CUENTA

: 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


4201.00 (Riesgo)
4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR
4202.00 (Riesgo)
4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CATASTROFICOS

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros reportados as
como el incremento o disminucin de la estimacin para riesgos catastrficos.

DINMICA
DBITOS

: - Por los siniestros reportados.


- Por los ajustes de los siniestros reportados.
- Por el incremento de la provisin para riesgos catastrficos al cierre del perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.

CUENTA

: 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


4204.00 (Riesgo)
4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
4205.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros comunicados por los cedentes.

: - Por la estimacin de los siniestros comunicados por los cedentes durante el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los cedentes.

CUENTA

: 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS


4206.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de acuerdo con las
disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINMICA
DBITOS

: - Por los siniestros ocurridos y no reportados.


- Por las reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en el perodo corriente.

CUENTA

: 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS


4207.00 (Riesgo)
4207.00.01 Coaseguros recibidos
4207.00.02 Coaseguros cedidos

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros de coaseguros
tanto recibidos como cedidos.

DINMICA
DBITOS

: - Por los siniestros reportados por la lder provenientes de primas de coaseguros recibidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo contable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados.


- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS

: - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de primas de coaseguros


cedidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS


4208.00 (Riesgo)
4208.00.01 Siniestros de Primas de Seguros
4208.00.02 Siniestros de Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de reaseguro aceptado
correspondiente a empresas afiliadas.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS
PRESENTACIN

: - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.


- Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.
: Los ingresos estimados por administracin y utilidades de manejo de los fondos podrn ser
reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Tcnicos Varios.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO


: Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, as como las de los cedentes.

CUENTA

: 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


4301.00 (Riesgo)
4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR
4302.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la produccin del ejercicio.

CRDITOS
CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las comisiones de corredores y otros.


- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones del perodo contable.
: 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL
4303.00 (Riesgo)
4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
4304.00 (Riesgo)
: En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la produccin del ejercicio.
: - Por las comisiones de los cedentes por la produccin del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones del perodo contable.

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS


4307.00 (Riesgo)
4307.00.01 Coaseguros recibidos
4307.00.02 Coaseguros cedidos
: En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los coaseguros del ejercicio.
: - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.
- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.


- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRESAS AFILIADAS


4308.00 (Riesgo)
4308.00.01 Comisiones de Primas de Seguros
4308.00.02 Comisiones de Reaseguro Aceptado
: En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros afiliados, por la produccin del
ejercicio.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las comisiones de corredores y otros.


- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones del perodo contable.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 44 GASTOS TCNICOS DIVERSOS


: Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y reaseguros distintos a los
comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.

CUENTA

: 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE PLIZAS DE VIDA


4401.00 (Riesgo)
4401.00.01 Vencimientos
4401.00.02 Rescates
4401.00.03 Rentas de Asegurados
4401.00.04 Utilidades

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por concepto de


vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden a los asegurados de los riesgos de
vida.

DINMICA
DBITOS

: - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de vencimientos, rescates, rentas y
utilidades de los riesgos de vida.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.

CUENTA

: 4402 PARTICIPACIN UTILIDADES DE REASEGURADORES CEDENTES


4402.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades de los reaseguradores cedentes, de
acuerdo con los contratos de reaseguros.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la participacin en las utilidades de los aseguradores cedentes.


- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.

CUENTA

: 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACIN DE SEGUROS

DESCRIPCIN
los
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

4403.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por la administracin de
coaseguros a las aseguradoras lderes.
: - Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones dentro del ejercicio.
4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES PRIMAS
4404.00. (Riesgo)
4404.00.01 Primas por Cobrar
4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES Y DETERIORO DE REASEGURADORES Y/O
COASEGURADORES
4405.00 (Riesgo)
4405.00.01 Provisiones por incobrables
4405.00.02 Deterioro de cuentas por Cobrar
: En estas cuentas se registran las provisiones y deterioros de las cuentas incobrables de primas
por cobrar a asegurados y cuentas por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores, de acuerdo
con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
: Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:
: - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas por cobrar a
reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros reconocidos sobre las mismas
: - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los asegurados,
reaseguradores y coaseguradores en el perodo contable.
: 4407 GASTOS TCNICOS VARIOS
4407.00 (Riesgo)
4407.00.01 Participacin en las Utilidades de Asegurados
4407.00.02 Intereses sobre Depsi tos de Primas

DESCRIPCIN
y
DINMICA
DBITOS

4407.00.03 Gastos de Peritaje


4407.00.09 Diversos
: En esta cuenta se registra los gastos tcnicos no comprendidos en las cuentas 4401, 4402, 4403
4404, como la participacin en las utilidades reconocidas a los asegurados en los contratos de
seguros, intereses sobre los depsitos de primas y otros.
: - Por la participacin en las utilidades de asegurados.
- Por los intereses sobre los depsitos de primas.
- Por los gastos tcnicos varios.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las anulaciones dentro del perodo contable.

CUENTA

: 4408 GASTOS TCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS


4408.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los gastos tcnicos diversos no comprendidos en los rubros 40, 41, 42,
43 y 44 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402, 4403, 4404 y 4407 de las
empresas afiliadas.
: - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable.

RUBRO

: 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DESCRIPCIN

: Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva para las operaciones
relacionadas con sus inversiones en valores e inmuebles y otras de carcter financiero incluidas
las cuentas de valuacin.

CUENTA

: 4601 PERSONAL
4601.00 Id. a la cuenta 4701

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa relacionados con el personal
asignado al segmento de inversiones.

DINMICA
DBITOS

: - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes del perodo contable.

CUENTA

: 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS


4602.00 Id. a la cuenta 4702

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la empresa por terceras
personas relacionadas con el segmento de inversiones.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a la empresa relacionados
con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados con los servicios
prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por los extornos y ajustes del perodo contable.

CUENTA

: 4603 TRIBUTOS
4603.00 Id. a la cuenta 4703

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados con el registro de
inversiones.

DINMICA
DBITOS

: - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.


- Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio relacionados con el segmento de
inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste inegral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes dentro del perodo contable.

CUENTA

: 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN


4604.00 Id. a la cuenta 4704

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los gastos de gestin realizados que no estn incluidos en las cuentas
4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento de inversiones

DINMICA
DBITOS

: - Por los pagos de gastos diversos de gestin relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio, relacionados con el
segmento de inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

CUENTA

: 4605 CARGAS FINANCIERAS


4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros
4605.02 Prdida en la Venta de Inversiones
4605.02.01 Instrumentos de inversin
4605.02.02 Inmuebles
4605.03 Diferencia de Cambio
4605.03.03 perdida por productos financieros derivados en m/e para
negociacin

4605.03.04 Perdida por productos financieros derivados en m/e con fines


de cobertura
4605.03.09 Otros
4605.05 Valorizacin de instrumentos de inversin
4605.05.01 A valor razonable con cambios en resultados
4605.05.02 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
4605.06 Amortizacin crdito mercantil positivo (Goodwill) Fusiones
4605.07 Deterioro de crdito mercantil *
4605.09 Cargas Financieras Diversas
DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el segmento de inversiones, de
instrumentos financieros derivados y otras operaciones.
DINMICA
DBITOS
: - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para adquisicin de valores e
inmuebles del segmento de inversiones.
- Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por la amortizacin del crdito mercantil positivo (goodwill) provenientes de las fusiones de empresas.
- Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados.
- Por las prdidas de cambio.
- Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.
- Por los descuentos en la colocacin de obligaciones y bonos financieros.
- Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento financiero.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la
partida cubierta en una cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de
cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta
2005.
- Por la disminucin de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicacin de la
metodologa de la tasa de inters efectiva, aplicable a las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados, disponibles para la venta y a vencimiento.
- Por el deterioro de crdito mercantil.
CRDITOS
: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
CUENTA

: 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS

DERIVADOS
4607.01 Derivados para negociacin
4607.01.01 Derivados de moneda extranjera
4607.01.02 Derivados de tasas de inters *
4607.01.03 Derivados de instrumentos Representativos de deuda y capital
4607.01.04 Derivados de commodities
4607.01.05 Derivados de indices
4607.01.06 Derivados crediticios
4607.01.09 Otros productos financieros derivados
4607.02 Derivados con fines de cobertura
4607.02.01 Coberturas de valor razonable
4607.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo
4607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de inters
4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4607.03.01 Coberturas de valor razonable
4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de tasa de inters
DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS

CRDITOS
CUENTA

: En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de prdida por productos
financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme
con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el
tratamiento de la cuenta 2005.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la
partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para
los productos financieros descritos en la cuenta 2005.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por
las variaciones del valor razonable de ste cuando se reconocen en resultados las partidas
cubiertas.
- Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
: 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS DE EMPRESAS AFILIADAS
4608.02 Servicios Recibidos de Terceros
4608.04 Cargas Diversas de Gestin
4608.05 Cargas Financieras

4608.05.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros


4608.05.02 Prdida en la Venta de inversiones
4608.05.03 Diferencia de Cambio
4608.05.05 Valorizacin de instrumentos de inversin
4608.05.06 Valorizacin de inversiones por mtodo participacin patrimonial
4608.05.07 Amortizacin crdito mercantil positivo - adquisicin de inversiones
4608.05.08 Deterioro de valor de las Inversiones en subsidiarias y Asociadas
4608.05.09 Cargas Financieras Diversas
DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las estimaciones de gastos devengados
en el ejercicio de las mismas, descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el
segmento de inversiones.

DINMICA
DBITOS
: - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con el segmento de inversiones.
- Por los gastos diversos de gestin pagados a empresas afiliadas relacionados con el segmento de
inversiones.
- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiacin efectuados a empresas afiliadas.
- Por la amortizacin del crdito mercantil positivo proveniente de la adquisicin de inversiones.
- Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de empresas afiliadas.
- Por la disminucin del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicacin del mtodo de
participacin patrimonial.
-Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas.
CRDITOS

: - Por los extornos o ajustes propios del perodo contable.

CUENTA

: 4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y DETERIOROS


4609.01 Fluctuacin de Valores
4609.01.01 Inversiones financieras
4609.01.02 Inversiones en inmuebles *

4609.02 Depreciaciones
4609.03 Deterioro de valor de inversiones
4609.03.01 Inversiones en instrumentos Financieros
4609.03.02 Inversiones en inmuebles
4609.04 Fideicomisos
4609.05 Quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
4609.06 Provisin por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para
adquisicin bienes futuros
4609.09 Diversas
DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los ajustes de la provisin para fluctuacin de valores, los deterioros de
los instrumentos de inversin, las depreciaciones de las inversiones en inmuebles, las provisiones
originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones por
quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de
instrumentos financieros y las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.

DINMICA
DBITOS
: - Por el ajuste de la provisin por la baja en los valores de las inversiones.
- Por el deterioro de las inversiones.
- Por las provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las
empresas emisoras de los instrumentos financieros.
- Por el clculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al cierre de cada perodo
contable.
- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos
- Por las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros.
CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 47 GASTOS DE ADMINISTRACIN
: Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se registran sobre una
base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de pago, tales como gastos de personal,
servicios de terceros, tributos, cargas diversas de gestin y provisiones y amortizaciones.
CUENTA

: 4701 PERSONAL
4701.01 Funcionarios
4701.01.01 Remuneracin Bsica
4701.01.02 Comisiones
4701.01.03 Bonificaciones
4701.01.04 Gratificaciones
4701.01.05 Asignaciones
4701.01.06 Horas Extras
4701.01.07 Participaciones y Dietas
4701.01.08 Vacaciones
4701.01.09 Movilidad
4701.01.10 Asistencia Mdica
4701.01.11 Refrigerio
4701.01.12 Uniformes
4701.01.13 Capacitacin
4701.01.14 Atenciones
4701.01.15 Seguro Social del Per
4701.01.16 Sistema Nacional de Pensiones
4701.01.17 Compensacin Vacacional
4701.01.18 Compensacin por Tiempo de Servicios
4701.01.19 Jubilacin
4701.01.99 Gastos Varios
4701.02 Empleados
4701.02.00 Id. 4701.01
4701.03 Obreros
4701.03.00 Id. 4701 .01
4701.04 Directores
4701.04.00 Id. 4701.01
4701.05 Participacin de los trabajadores en las utilidades
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de remuneraciones, leyes
sociales, provisiones, participaciones en utilidades y otros, incurridos a favor del personal
DINMICA
DBITOS
: - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las
contribuciones devengadas a cargo de la empresa que recaen sobre dichas remuneraciones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes del perodo contable.

CUENTA

: 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS


4702.01 Reparacin y Mantenimiento
4702.02 Servicio de Guardiana
4702.03 Trabajos Eventuales
4702.04 Publicidad y Propaganda
4702.05 Energa y Agua
4702.06 Honorarios Profesionales
4702.07 Servicios de Mecanizacin
4702.08 Gastos Bancarios
4702.09 Servicios de Imprenta
4702.10 Mantenimiento de Vehculos
4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos
4702.12 Mantenimiento de Oficina
4702.13 Seguros
4702.19 Varios
: En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados y no domiciliados.
: Aplicable a las cuenta 4702 y 4708
: - Por el importe de los servicios recibidos de terceros.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por los extornos o ajustes del perodo contable.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: 4703 TRIBUTOS
4703.01 Fonavi
4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales
4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros
4703.04 Otros Tributos
: En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de impuestos y contribuciones a
favor de diferentes entidades, de conformidad a disposiciones legales
: - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes del perodo contable.

CUENTA

: 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN


4704.01 Alquileres
4704.02 Gastos de Representacin
4704.03 Gastos Notariales y de Registro
4704.04 Gastos Judiciales
4704.05 Cotizaciones
4704.06 tiles de Escritorio
4704.07 tiles de Aseo
4704.08 Donaciones
4704.09 Gastos de Comunicaciones
4704.10 Diarios y Suscripciones
4704.11 Gastos de Viaje
4704.12 Relaciones Pblicas
4704.19 Gastos Varios

DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestin incurridos por la empresa.
DINMICA
: Aplicable a la cuenta 4704 y 4708
DBITOS
: - Por el importe de los gastos diversos de gestin pagados o devengados a cargo de la empresa.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS : Por los extornos y ajustes del perodo contable.
CUENTA

: 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS


4705.01 Provisin para Incobrables
4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas
4705.02 Depreciaciones
4705.02.01 Edificios
4705.02.02 Muebles y Equipos
4705.02.03 Unidades de Transporte
4705.02.04 Instalaciones
4705.02.05 Edificios - Arrendamiento Financiero
4705.02.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero
4705.02.07 Unidades de Transporte Arrendamiento Financiero
4705.03 Amortizaciones
4705.03.01 Gastos de Organizacin
4705.03.02 Gastos de Reorganizacin
4705.03.09 Diversas

4705.04 Deterioro de inmuebles, muebles y equipo


DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectan peridicamente durante el
ejercicio por concepto de los crditos de dudosa cobrabilidad, la depreciacin y desvalorizacin
por obsolescencia y desmedro del activo fijo y la amortizacin de las inversiones intangibles

DINMICA
DBITOS

: Aplicable a las cuentas 4705 y 4708


: - Por la constitucin de la provisin para incobrables de cuentas por cobrar diversas.
- Por la constitucin de la provisin para incobrables de las cuentas por cobrar por operaciones de
seguros, por los intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de transporte y otros.
- Por las amortizaciones de los gastos de organizacin, reorganizacin e intangibles.
- Por el deterioro de los activos fijos.

CRDITOS

: - Por los ajustes del perodo contable.

CUENTA

DESCRIPCIN

: 4708 GASTOS DE ADMINISTRACIN EMPRESAS AFILIADAS


4708.02 Servicios de Terceros
4708.04 Cargas Diversas de Gestin
4708.09 Provisin para Incobrables
: En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos a operaciones con
empresas afiliadas, las mismas que se registrarn a medida que devengan, prescindiendo de la
fecha y forma de pago.
Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas diversas de gestin y
provisiones y amortizaciones del ejercicio.

DINMICA

: Ver cuentas 4702, 4704 y 4705

CUENTA

4709 GASTOS DIVERSOS


4709.01 Prdida en la venta de Inmuebles, muebles y equipo
4709.03 Prdida de ejercicios anteriores
4709.09 Otros
: 4709 GASTOS DIVERSOS
: Comprende las prdidas incurridas en la venta de activos fijos, los gastos ajenos a las
de la empresa y otros similares

CUENTA
DESCRIPCIN
operaciones

DBITOS

: - Por las prdidas en la venta de activos fijos.


- Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.
- Por la resolucin de contingencias
- Por otros gastos similares

CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes

RUBRO

: 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y


SINIESTROS

DESCRIPCIN

: Comprende las prdidas de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de rimas,


comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores.

CUENTA

: 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS


4801.00 (Riesgo)
4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO
4802.00 (Riesgo)
4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUCDE PRIMAS CEDIDAS
4803.00 (Riesgo)
4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS
4804.00 (Riesgo)
4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS
4805.00 (Riesgo)
4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO
4806.00 (Riesgo)
4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVAMENTOS
4807.00 (Riesgo)
4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS
4808.00 (Riesgo)
4808.00.01 Anulaciones de Primas de Seguros
4808.00.02 Anulaciones de Reaseguro Aceptado
4808.00.03 Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas
4808.00.04 Anulaciones de Siniestros de Primas Cedidas
4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Primas de Seguros
4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Reaseguro Aceptado
4808.00.07 Reintegros por recupero y salvamento

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de coaseguro y reaseguro aceptado,
comisiones de primas cedidas, de siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros, de
siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y reintegro por recupero y salvamentos de
siniestros que correspondieron a ejercicios anteriores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por ajustes en el perodo contable corriente

RUBRO
: 49 RESULTADO POR EXPOSICIN A LA INFLACIN - PERDIDA
DESCRIPCIN
: Comprende los cargos generados por el ajuste integral o correccin monetaria de todas y cada una de las
cifras del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el perodo contable para expresarlos
al nivel de
precios de la fecha de los estados financieros de la empresa.
CUENTA

: 4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO


4901.02 Ganancias Diferidas
4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO
4902.01 Capital Social
4902.02 Capital Adicional
4902.03 Excedente de Revaluacin
4902.04 Reservas
4902.05 Resultados Acumulados
4903 CUENTAS DE INGRESOS
4903.01 Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado
4903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Primas Cedidas
4903.03 Siniestros de Primas Cedidas
4903.04 Comisiones sobre Primas Cedidas
4903.05 Ingresos Tcnicos Diversos
4903.06 Ingresos de Inversiones
4903.07 Ingresos Diversos
4903.08 Ganancias de Ejercicios Anteriores
4903.09 Ganancias Extraordinarias
4903.11 Efecto acumulativo de cambios contables
4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO
DESCRIPCIN
: Ver rubro 49.
DINMICA
DBITOS :
- Por el ajuste o correccin monetaria de las partidas del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos,
- Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio (4605.03).
CRDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6802.

contabilizados en el ejercicio.

CLASE

: 5 INGRESOS

DESCRIPCIN

: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes de operaciones propias
de seguros y actividades conexas de la empresa, efectuados en el ejercicio, los cuales se
a medida que se realizan o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de reservas tcnicas de primas
cedidas, los siniestros, comisiones y deducciones de primas cedidas, los ingresos tcnicos q
diversos, los de inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias de
ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

registran

RUBRO
: 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO
DESCRIPCIN
: Comprende las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas, as como el reaseguro
aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del mercado local como de los
mercados
del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.
CUENTA

: 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


5001.00 (Riesgo)
5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL EXTERIOR
5002.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

: En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas tanto del
mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.

: - Por las anulaciones del perodo contable.


: - Por las primas comerciales resultante de las plizas emitidas de asegurados locales o del
exterior.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

: 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


5003.00 (Riesgo)
5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
5004.00 (Riesgo)
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior, de
acuerdo con las contratos de reaseguros, netas de anulaciones.
DINMICA
DBITOS
: - Por las anulaciones del perodo contable.
CRDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: 5007 PRIMAS DE COASEGUROS


5007.00 (Riesgo)
5007.00.01 Coaseguros recibidos
5007.00.02 Coaseguros cedidos
: En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como cedidos, netas de
anulaciones del ejercicio.
: - Por las primas cedidas en coaseguros
- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS

: - Por las primas recibidas en coaseguro.


- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS


5008.00 (RIESGO)
5008.00.01 Primas de Seguros
5008.00.02 Reaseguro Aceptado
: En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las anulaciones del perodo contable.


: - Por las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas de empresas afiliadas.
- Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 51 AJUSTE DE RESERVAS TCNICAS DE PRIMAS CEDIDAS


: Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas cedidas al cierre de cada ejercicio,
correspondientes a riesgos en curso y matemtica de vida.

CUENTA

: 5101 MERCADO LOCAL


5101.00 (Riesgo)
5101.00.01 Primas Cedidas
5101.00.02 Reaseguro Aceptado
5102 MERCADO DEL EXTERIOR
5102.00 (Riesgo)
5102.00.01 Primas Cedidas
5102.00.02 Reaseguro Aceptado
5108 EMPRESAS AFILIADAS
5108.00 (Riesgo)
5108.00.01 Primas Cedidas
5108.00.02 Reaseguro Aceptado
: En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de riesgos en curso y
matemtica de vida para primas cedidas al mercado local, mercados del exterior y a empresas
afiliadas al cierre del ejercicio.

DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por la disminucin de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflacin.
: - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 52 SINISTROS DE PRIMAS CEDIDAS


: Comprende la proporcin que le corresponde a los reaseguradores de la estimacin del costo total
de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, calculada de acuerdo con los
contratos de reaseguros.

CUENTA

: 5201 MERCADO LOCAL


5201.00 (Riesgo)
5201.00.01 Siniestros Reportados de Primas de Seguros
5201.00.02 Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado
5201.00.03 Siniestros Ocurridos y no Reportados
5202 MERCADOS DEL EXTERIOR
5202.00 (Riesgo)
5202.00.01 Siniestros Reportados de Primas de Seguros
5202.00.02 Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado
5202.00.03 Siniestros Ocurridos y no Reportados
5208 EMPRESAS AFILIADAS
5208.00 (Riesgo)
5208.00.01 Siniestros Reportados de Primas de Seguros
5208.00.02 Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado
5208.00.03 Siniestros Ocurridos y no Reportados

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran la proporcin que le corresponde a los reaseguradores de la


estimacin del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, tanto del
mercado local como de los mercados del exterior y empresas afiliadas.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros reportados en el perodo


contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
- Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros ocurridos y no reportados en el
perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
- Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los
reaseguradores.

- Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros ocurridos y no reportados, a
cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la provisin para siniestralidad.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS


: Comprende las retribuciones pagadas por los reaseguradores al asegurador, de acuerdo con los
contratos de reaseguros.

CUENTA

: 5301 MERCADO LOCAL


5301.00 (Riesgo)
5301.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
5301.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
5302 MERCADOS DEL EXTERIOR
5302.00 (Riesgo)
5302.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
5302.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos
5308 EMPRESAS AFILIADAS
5308.00 (Riesgo)
5308.00.01 Contratos Proporcionales Automticos
5308.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos

DESCRIPCIN
los
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las primas que ceden a
reaseguradores locales del exterior y afiliados de acuerdo con los contratos de reaseguros.
: - Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las primas cedidas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS


: Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y reaseguros, distintos a
los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.

CUENTA

: 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES PLIZAS DE VIDA


5401.00 (Riesgo)
5401.00.01 Vencimientos
5401.00.02 Rescates
5401.00.03 Rentas
5401.00.04 Utilidades
5401.00.09 Diversos

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registra la proporcin que corresponde a los reaseguradores, de acuerdo con
los contratos de reaseguros, de los riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates,
utilidades y rentas de los asegurados.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS
rescates,

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo ajuste por inflacin.
: - Por la proporcin que corresponde a los reaseguradores por concepto de vencimientos,
utilidades y rentas de asegurados del riesgo de vida.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5402 PARTICIPACIN UTILIDADES DE PRIMAS CEDIDAS
5402.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades obtenida de los reaseguradores
cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
: - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por la participacin en las utilidades de las primas cedidas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
5403
DINMICA
DBITOS

: 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACIN DE SEGUROS *


5403.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en su calidad de lderes,
por la administracin de los coaseguros.
: - Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5406 DERECHOS DE EMISIN
5406.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisin de plizas por efecto del pago
o suscripcin del convenio de pago.
: - Por las anulaciones y reversiones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los ingresos de los derechos de emisin de plizas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5407 INGRESOS TCNICOS VARIOS
5407.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,
y 5406.
: - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.

CRDITOS

: - Por los ingresos tcnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 5408 INGRESOS TCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS


5408.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos diversos no comprendidos en los rubros 50, 51,
52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas 5401, 5402, 5403, 5406 y
5407.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS


: Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas exclusivamente con las
inversiones en valores e inmuebles.

CUENTA

: 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL


5601.01 Certificados
5601.04 Efectos Hipotecarios
5601.05 TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin bienes futuros
5601.09 Otros Valores
: En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en
el mercado local, relacionados con el segmento de inversiones.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios,
TCHN y crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros y otros valores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL EXTERIOR
5602.01 Certificados
5602.03 Bonos
5602.04 Efectos Hipotecarios
5602.09 Otros Valores
: En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en
el mercado exterior, relacionados con el segmento de inversiones.
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin

CRDITOS
otros

: - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios y
valores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA
DESCRIPCIN

: 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL


: En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del
ejercicio, de las acciones adquiridas en el mercado local.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN

: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR
: En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del
ejercicio, de las acciones adquiridas en los mercados del exterior.
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5605 RENTA DE INMUEBLES
: En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de locacin - conduccin de
inmuebles.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARRENDAMIENTO FINANCIERO
: En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio de los contratos de
arrendamiento financiero.
: - Por las anulaciones y ajustes del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de arrendamiento financiero.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
5607.01 Derivados para negociacin
5607.01.01 Derivados de moneda extranjera
5607.01.02 Derivados de tasas de inters
5607.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y
capital
5607.01.04 Derivados de commodities
5607.01.05 Derivados de ndices
5607.01.06 Derivados crediticios
5607.01.09 Otros productos financieros derivados
5607.02 Derivados con fines de cobertura
5607.02.01 Coberturas de valor razonable
5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo
5607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas
de inters
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable

5607.03.01 Coberturas de valor razonable


5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de tasa de inters
DESCRIPCIN

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCIN

: En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de ganancias por productos
financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme
con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el
tratamiento de la cuenta 1605.
: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
: - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la
partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para
los productos financieros descritos en la cuenta 1605.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por
las variaciones del valor razonable de ste cuando se reconocen en resultados las partidas
cubiertas.
: 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFILIADAS
5608.01 Intereses
5608.02 Dividendos
5608.03 Renta de Inmuebles
5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrendamiento Financiero
5608.09 Diversos
5608.09.01 Intereses por facilidades de Pago de primas
5608.09.02 Ganancias en la Venta de inversiones
5608.09.03 Diferencia de Cambio
5608.09.04 Fideicomisos y comisiones de confianza
5608.09.05 Bajo-precio de valores
5608.09.06 Valorizacin de instrumentos de inversin
5608.09.07 Valorizacin de las inversiones por el mtodo de la
participacin patrimonial
5608.09.08 Crdito mercantil negativo adquisicin de inversiones
5608.09.09 Diversos
: En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las inversiones en valores en
empresas afiliadas, as como la renta de inmuebles alquilados a las mismas.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable


: - Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas.
- Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas.
- Por el crdito mercantil negativo generado en la adquisicin de inversiones.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados en empresas afiliadas.
- Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicacin del
de participacin patrimonial.
- Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los contratos de
arrendamiento financiero a empresas afiliadas.
- Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas.
CUENTA

mtodo

: 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS


5609.01 Intereses par facilidades en el pago de primas
5609.02 Ganancias en la Venta de inversiones
5609.02.01 Instrumentos de inversin
5609.02.02 inversiones en inmuebles
5609.03 Diferencia de Cambio
5609.03.03 Ganancia por productos financieros derivados en m/e
para negociacin
5609.03.04 Ganancia por productos financieros derivados en m/e con
fines de cobertura * * *
5609.03.09 Otros
5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza
5609.06 Valorizacin de instrumentos de inversin
5609.06.01 A valor razonable con cambios en resultados
5609.06.02 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
5609.08 Reversin de deterioro
5609.08.01 Disponibles para la venta
5609.08.02 A vencimiento
5609.09 Diversos
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las cuentas precedentes.

DINMICA
DBITOS
:- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por los extornos y ajustes propios del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
- Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters
efectiva, aplicable a las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, disponibles para la venta y a vencimiento.
- Por el aumento del valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados.
CRDITOS
: - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los ingresos generados por la aplicacin de la NIIF 3 Combinacin de negocios
- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.
- Por otros ingresos financieros.
- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la partida cubierta en una
cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio, conforme con el tratamiento contable
para los productos financieros descritos en la cuenta 1605.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS


: Comprende los ingresos originados por la prestacin de servicios tcnicos y por cualquier otro
concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.

CUENTA

: 5701 INGRESOS POR SERVICIOS


5701.01 Prestacin de Servicios
5701.02 Comisiones y Honorarios
5701.09 Varios
: Ver rubro 57.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.


: - Por la prestacin de servicios.
- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS MERCADO LOCAL


5702.00 (Aseguradora)
5702.00.01 Comisiones
5702.00.02 Honorarios
5702.00.05 Prestacin de servicios
5702.00.09 Varios

DESCRIPCIN

: En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el
mercado local de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto por agenciamiento
como por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo los ajustes [por inflacin.
: - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las empresas aseguradoras y
clientes.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

: 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS MERCADO DEL


EXTERIOR
5703.01 Comisiones
5703.02 Honorarios
5703.05 Prestacin de servicios
5703.09 Varios

DESCRIPCIN
mercado

: En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el
exterior de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto de agenciamiento como
por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINMICA

: Ver cuenta 5702

CUENTA

: 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS AFILIADAS


5708.01 Prestacin de Servicios
5708.02 Comisiones y Honorarios
5708.09 Varios
Ver rubro 57.

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: - Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.


: - Por la prestacin de servicios a empresas afiliadas.
- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5709 INGRESOS DIVERSOS
5709.01 Ganancia en la venta de Inmuebles, muebles y equipo
5709.02 Reversin de deterioro de activos fijos
5709.03 Ganancias de ejercicios anteriores
5709.09 Otros
: Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de activos fijos, por la reversin
del deterioro de los activos fijos, los ingresos por operaciones ajenas a las operaciones de la
empresa y otros similares.
: - Por los extornos y ajustes.

CRDITOS

: - Por las ganancias en la venta de activos fijos.


- Por la reversin del deterioro de los activos fijos.
- Por la resolucin de contingencias.
- Por otras ganancias similares

RUBRO
DESCRIPCIN

CUENTA

: 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y


SINIESTROS
: Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de
primas, comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores.
: 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS
5801.00 (Riesgo)
5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS DE SEGUROS
5802.00 (Riesgo)
5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASEGURO ACEPTADO
5803.00 (Riesgo)
5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS
5804.00 (Riesgo)
5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO
5805.00 (Riesgo)
5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS
5806.00 (Riesgo)
5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS
5807.00 (Riesgo)
5807.00.01 Primas de seguros
5807.00.02 Reaseguro Aceptado
5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS
5808.00 (Riesgo)
5808.00.01 Anulaciones de Primas Cedidas
5808.00.02 Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas
5808.00.03 Anulaciones de Comisiones de Reaseguro Aceptado
5808.00.04 Anulaciones de Siniestros de Primas de Seguros
5808.00.05 Anulaciones de Siniestros de Reaseguro Aceptado
5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Primas Cedidas
5808.00.07 Recuperos y Salvamentos

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: Ver rubro 58.

: - Por ajustes en el perodo contable corriente.


: - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las comisiones de primas de
seguros, de coaseguros y reaseguro aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y
salvamentos, correspondientes a ejercicios anteriores.
- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperacin de cuentas castigadas, devolucin de
impuestos y reversin de provisiones constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 59 RESULTADO POR EXPOSICIN A LA INFLACION GANANCIA


: Comprende los abonos generados por el ajuste integral o correccin monetaria de todas y cada
una de las cifras de las partidas del activo no monetario y egresos contabilizados en el perodo
contable, para expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la

empresa.
CUENTA

: 5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO


5901.01 Inversiones
5901.02 Inmuebles, Muebles y Equipos
5901.03 Otros Activos
5903 CUENTAS DE EGRESOS
5903.01 Primas Cedidas
5903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Seguros y Reaseguro Aceptado
5903.03 Siniestros de Primas de Seguro y Reaseguro aceptado
5903.04 Comisiones sobre Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado
5903.05 Gastos Tcnicos Diversos
5903.06 Gastos de Inversiones
5903.07 Gastos de Administracin
5903.08 Prdidas de Ejercicios Anteriores
5903.09 Prdidas Extraordinarias
5903.10 Ajuste por reduccin a valor de mercado
5903.11 Efecto acumulativo de cambios contables
5903.12 Impuesto a la renta
5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO

DESCRIPCIN

: Ver rubro 59.

DINMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6802.
: - Por el ajuste o reexpresin de las partidas del activo no monetario y los egresos contabilizados en el perodo
contable.
- Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio (sub-cuenta 5609.03)

CLASE

: 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DESCRIPCIN

: Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio y que por su
naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
Comprende los resultados de operacin, las prdidas por reduccin a valor de mercado de las
inversiones, el resultado del ejercicio, las participaciones, el impuesto a la renta, las prdidas y
ganancias extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o prdida del
ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 60 RESULTADO DE OPERACIN
: Comprende la utilidad o prdida de operaciones al final del perodo contable determinada por la
acumulacin de los saldos deudores y acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.

CUENTA

: 6001 RESULTADO DE OPERACIN

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: Ver rubro 60

CRDITOS

: - Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas integrantes de la clase 5, al cierre
del perodo contable, excepto el rubro 59.
- Por el importe de la prdida de operacin con cargo a la cuenta 6201, al cierre del perodo
contable.

: - Por la acumulacin de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del perodo contable, excepto
el rubro 49.
- Por la ganancia de operacin con abono a la cuenta 6201, al cierre del perodo contable.

RUBRO

: 62 RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN

: Comprende la utilidad o prdida del ejercicio, determinada por el rubro 60, Resultado de
Operacin..

CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO


: Ver rubro 62

CRDITOS

: - Por la acumulacin del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro 60.
- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto del Ejercicio.
: - Por el saldo acreedor del rubro 60.
- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 64 IMPUESTO A LA RENTA
: Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a ley correspondiente al perodo contable.

CUENTA

: 6401 PROVISIN CORRIENTE


6402 PROVISIN DIFERIDA
: Ver rubro 64

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

CRDITOS

: - Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a la cuenta 2001
- Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a las partidas de impuesto diferido,
cuenta 2902.
: - Por el impuesto a la renta del perodo contable con cargo a las partidas del impuesto diferido,
cuenta 2902.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6801 Utilidad
(Prdida) Neta del Ejercicio.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 67 EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES


: Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y los cambios contables por nica
vez, con motivo de reorganizaciones y apertura patrimonial a nuevos inversionistas.

CUENTA

: 6701 REESTRUCTURACION CONTABLE


6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS Y CRDITOS

: Ver rubro 67
: - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables, incluyendo cualquier efecto por
reexpresin por ajuste integral por inflacin.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO


: Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el ejercicio y el resultado por
exposicin a la inflacin.

CUENTA

: 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO


6802 RESULTADO POR EXPOSICIN A LA INFLACIN

DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS

: Ver rubro 68

CRDITOS

: - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 66 y
67.
- Por el importe correspondiente al ajuste por inflacin de las cuentas del activo no monetario y de
gastos contenidos en el rubro 59.
- Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

: - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 63, 64,
65 y 67.
- Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901.
- Por los importes correspondientes al ajuste por inflacin de las cuentas del pasivo no monetario,
patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro 49.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.

CLASE

: 7 CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCIN
un

: Registran aquellas operaciones en las que la obligacin de la empresa est condicionada a que
hecho se produzca o no, dependiendo de los factores futuros imprevisibles.
Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantas recibidas, a los litigios pendientes, a los
efectos en descuento y a las contingencias diversas; en el caso de las acreedoras comprende a
las garantas otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

RUBRO
DESCRIPCIN

CUENTAS

: 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS


: Comprende las cuentas que registran operaciones relacionadas con el otorgamiento de fianzas,
las mismas que siguen el tratamiento establecido en la Ley N 26702.

: 7203 FIANZAS OTORGADAS


7203.01 A la Repblica o garantizados por ella
7203.02 A instituciones que cuenten con contragaranta de bancos del exterior
7203.02.01 Bancos de primera categora
7203.02.02 Bancos supervisados
7203.02.03 Entidades del exterior
7203.03 A personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
7203.03.01 Con Contragaranta en efectivo
7203.03.02 Con Contragaranta en depsitos en empresas del
sistema
financiero
7203.03.03 Otras Contragarantas
7203.04 A personas jurdicas
7203.04.01 Con Contragaranta en efectivo
7203.04.02 Con Contragaranta en depsitos en empresas del
sistema
financiero
7203.04.03 Otras Contragarantas
DESCRIPCION : Ver rubro 72
DINMICA
DBITOS
: - Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.
- Por el honramiento de los avales y cartas fianza otorgadas.
CRDITOS
: - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA


: Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

CUENTA

: 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIN
DINAMICA
DBITOS
CRDITOS

: Ver rubro 73
: - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.
: - Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.
- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.

CLASE

: 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIN

: Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa
y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los
resultados de la empresa.

RUBRO
DESCRIPCIN

80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


: Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa
y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los
resultados de la empresa.

CUENTAS

: 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS


8001.01 Activos del fideicomiso
8001.03 Gastos del fideicomiso
8001.04 Comisiones de confianza

DESCRIPCIN

: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los patrimonios
fideicometidos, en los cuales la empresa acta como fiduciaria, as como las cuentas acreedoras
por contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa, en calidad de
comisionista.
Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo que corresponda.

DINAMICA
DBITOS
CRDITOS

: - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza recibidas.


: - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y comisiones de confianza.
- Por la liquidacin de los patrimonios fideicometidos y la liberacin de la responsabilidad por las
comisiones de confianza recibidas, en calidad de comisionista.
8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS ENTREGADOS A TERCEROS
8002.01 En custodia
8002.02 En cobranza
8002.03 Otras comisiones de confianza
8002.04 Valores y bienes entregados en garanta
8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA JUDICIAL Y CASTIGADAS
8004 RECUPERO DE SINIESTROS
8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *
8005.01 Derivados de moneda extranjera
8005.02 Derivados de tasas de interes

8005.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital


8005.04 Derivados de commodities * * *
8005.05 Derivados de ndices
8005.06 Derivados crediticios
8005.09 Otros productos financieros derivados
8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADORES EN SINIESTROS
8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN RESOLUCIONES DE
CONTRATOS DE SEGUROS
8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DIVERSAS
DESCRIPCIN
: Ver rubro 80
DINAMICA
DBITOS
: - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra entidad.
- Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o comisiones de confianza.
- Por los derechos castigados.
- Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza judicial.
- Por la participacin de los coaseguradores en siniestros
- Por los valores y bienes propios entregados en garanta.
- Por las hipotecas y otras garantas otorgadas.
- Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor cuanta y tiles de oficina.
- Por las multas en reclamo.
- Por los valores asegurados contratados por la empresa.
- Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en contratos de seguros resueltos por falta de pago.
- Por los recuperos de siniestros.
- Por las cuentas de orden deudoras varias.
- Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos derivados.
CERDITOS
: - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en otra institucin.
- Por la liquidacin de los valores entregados en cobranza o por la devolucin de los documentos.
- Por la recuperacin de los derechos castigados.
- Por la recuperacin de los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas por cobrar en cobranza judicial.

- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garanta.


- Por el retorno de las hipotecas y otras garantas otorgadas.
- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.
- Por el consumo de bienes de menor cuanta y tiles de oficina.
- Por la regularizacin de las multas en reclamo.
- Por la extincin de la cobertura de seguros contratado.
- Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de contratos de seguros.
- Por la venta de los recuperos de siniestros
- Por la liquidacin de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos financieros
derivados.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA


: Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CUENTA
DESCRIPCIN
DINAMICA
DBITOS

: 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA


: Ver rubro 81

CRDITOS
Orden

: - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de
Orden Deudoras.
: - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de
Deudoras.

RUBRO
: 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de terceros en calidad de
garanta de crditos otorgados y otros conceptos que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el
patrimonio y resultados de la empresa.
CUENTA

: 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS


8201.01 Pasivos del fideicomiso
8201.02 Patrimonio del fideicomiso
8201.03 Ingresos del fideicomiso
8201.04 Comisiones de confianza
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos correspondientes a
los patrimonios fideicometidos, en los cuales la empresa acta como fiduciaria, y la
responsabilidad de la empresa frente a
terceros por las comisiones de confianza recibidas en
calidad de comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los
fideicomisos representan
el valor de los patrimonios autnomos.
Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos, en lo que
corresponda
DINAMICA
DEBITOS
: - Por la liquidacin de los contratos de fideicomiso.
- Por la disminucin de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas en calidad de
comisionista.
- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de fideicomisos.
CRDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.
- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.
8202 GARANTIAS RECIBIDAS
8202.01 Hipotecas
8202.02 Prendas
8202.09 Diversas
DESCRIPCIN
: Ver rubro 82
DINAMICA
DBITOS
: - Por el importe de las garantas devueltas por la cobranza y/o cancelacin del crdito.

CRDITOS

: - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garanta de los crditos otorgados por la
empresa.
8203 OBLIGACIONES POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
8203.01 Derivados de moneda extranjera
8203.02 Derivados de tasas de interes
8203.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital
8203.04 Derivados de commodities
8203.05 Derivados de ndices
8203.06 Derivados crediticios
8203.09 Otros productos financieros derivados

DINMICA
DEBITOS
CRDITOS

- Por la liquidacin de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros
derivados.
- Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros
derivados.

RUBRO
DESCRIPCIN

: 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA


: Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.

CUENTA
DESCRIPCIN

: 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA


: Ver rubro 83

DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS

: - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.
: - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.