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Narrativos:
Al igual que los cuestionarios, los narrativos son tcnicas que tiene el objetivo
de documentar los controles internos, pero con la peculiaridad que se tiene
un mayor nivel de detalle, en contraposicin a los cuestionarios, que por lo
general, son ms puntuales. Con un narrativo, la evaluacin y documentacin
de los controles internos son ms detallados, de tal forma que se permite
realizar comentarios a los aspectos en l reflejados.
Veamos un ejemplo:
Se consideran gastos del ejercicio, aquellas compras de activo con un costo menor a 50.000,00 unidades monetarias
y que tengan una vida til menor a un ao.
b)
Los activos sern depreciados usando el mtodo de lnea recta o el de nmeros dgitos, de acuerdo con las vidas
tiles estimadas, las cuales sern revisadas anualmente por el gerente de administracin y finanzas.
c)
Activos con un costo hasta de 1000.000 de unidades monetarias, por el gerente de administracin y finanzas.
Activos mayores a 1000.000 de unidades monetarias pro el gerente de administracin y finanzas y el contralor.
Todas las compras de activos fijos, debern ser realizadas con una requisicin y justificacin del mismo, debiendo estar
aprobadas de acuerdo a lo explicado en el punto c) de la poltica referente a las disposiciones.
Una vez cada dos aos se toma un inventario fsico de los activos y se realiza una reconciliacin con el mayor general,
para lo cual no se aclaran oportunamente las diferencias.
Respecto a los seguros sobre los activos fijos se ha observado que en los ltimos dos aos existe una deficiencia en la
cobertura de los mismos, por lo que la empresa deber establecer una poltica al respecto.
FLUJOGRAMAS
Los flujogramas son tcnicas de
documentacin, ms grficas que
narrativas. Se utilizan cuando se desea
tener una primera apreciacin acerca
del funcionamiento de un
procedimiento a nivel general.
FLUJOGRAMAS
Diferencias
Al