PLAN

Attributions et Organisation dune TP

Nomenclature et fonctionnement des comptes
Natures des oprations comptables
Versement de la comptabilit la centralisation

ATTRIBUTIONS ET
ORGANISATION
Attributions dune Trsorerie Prfectorale ou provinciale:
Les trsoreries Prfectorales ou provinciales sont charges dassurer dans
leur ressort territorial les attributions suivantes:
- Lencaissement des recettes dont elles sont comptables assignataires ou
pour le compte des collgues.
- lanimation de recouvrement par mission de messages aux percepteurs
de lIF ou n taxe prof. Avant tout rglement de dpense, sances de travail
sur ltat davancement du recouvrement.. , lassistance lorsquil sagit de
gros redevables.. , la coordination et le contrle sur pices ou sur place de
lactivit des perceptions relevant de leurs comptences territoriales.
- Le contrle et lexcution des oprations budgtaires et de trsorerie
effectues par les sous ordonnateurs.

ATTRIBUTIONS ET ORGANISATION

- La gestion financire et comptable des budgets des SEGMA;

- La gestion financire et comptable des budgets des CT et de
leurs groupements;
- Le paiement des dpenses publiques, des pensions et des
titres demprunts;
- La participation la promotion et la collecte de lpargne
organisation des rencontres et/ou opration de Marketing
dans lenceinte des diverses chambres prof. pour
sensibilisation et incitation douv. de comptes FP en
prsentant les atouts du produit bancaire ;
- Lexcution des oprations de dpts et des comptes courants
ainsi que celle de la Caisse de Dpts et de Gestion;
- La tenue de la comptabilit conformment la loi en vigueur;
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ATTRIBUTIONS ET ORGANISATION
- Llaboration de la situation de gestion relative
aux oprations de lEtat, de CT et de leurs
groupements;
- La pr-centralisation de toutes les oprations de
recettes et de dpenses ralises ou excutes
par les comptables qui leur sont rattachs;
- La production du compte des services de lEtat
la Cour des Comptes pour les oprations dont ils
sont comptables assignataires;
- La production la Cour Rgionale des Comptes
concerne des comptes des CT et de leurs
groupements dont ils sont comptables
assignataires;
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ATTRIBUTIONS ET ORGANISATION

- Toutes autres attributions qui leurs sont confies

par des textes particuliers ou des conventions.
En outre, les TP sont charges des relations avec
les autorits locales par les affaires relevant de
leurs circonscriptions financires.

Balance Gnrale des

comptes

Nomenclatures et fonctionnement des

comptes
Les comptes sont scinds en deux catgories :
-Les comptes de 1re catgorie : ce sont les comptes
qui fonctionnent quotidiennement
-Les comptes de 2me catgorie : ce sont les comptes
qui ne fonctionnent que lors du versement mensuel.

Les comptes de 1re catgorie sont :

-Comptes de disponibilits:
Ces comptes augmentent au dbit et diminuent au
crdit
- Compte courant du trsor BAM : 10-01
- Compte numraire chez le Trsorier : 10-04
- Compte Courant BARID BANK: 82-14
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Nomenclatures et fonctionnement des

comptes
- Compte courant du trsor BAM: 10-01
1- Dgagement et approvisionnement de la caisse dun TP et celle des Percepteurs .
Dgagement: C/82-14 et D/10-01;
Approvisionnement: D/10-04 et C/10-01 place bancable ou D/10-04 et C/82-14 place
non bancable
2- Rglement dun OP par chque bancaire D/82-11 C/10-01.
3- Rglement dune dpense par visa TP par virement compte tenu BAM . D/21-01
ou 21-41 ou CST et C/10-01
4 - Versement des chques reus en paiement par les percepteurs, les RAF, les RD et les
rgisseurs. D/10-01 et C/82-01; 82-04; 82-03 ou 60-00.
5 - Comptabilisation dun rejet de chque dpos par un comptable de base (percepteur,
RD ou RAF).
D/81-14 et C/8201 ou 8204 ou82-03
6 comptabilisation des virements reus Aujour ou BAM
D/82-01 et C/10-01
7 rglement des OV de restitution TVA-IS-IR (des comptables rattachs)
D/82-01 et C/10-01
8 - Situation de concordance (versements dbit- Prlvements crdit).
Emargement de tous les relevs du mois:*comparaison entre les relevs et les situations
de concordances vers. et prl pour dgager les restes.
9 vrification des nivellements. Versement: Est-ce que le total des chques remis
BAM est crdit? . On marge les oprations suivant relevs BAM. Idem pour
prlvement.
10 saisie de la balance dentre la fin de lexercice. Les restes 8sans margement

Nomenclatures et fonctionnement des

comptes
- Compte numraire chez le Trsorier : 1004
- Caisse et guichet:

1- Un soumissionnaire dun march Etat verse

(constitue) la caution provisoire (CDG) au
guichet de la TP. D/10-04 et C/82-10
2- Encaissement dune recette dun SEGMA au
guichet. D/10-04 et C/21-40
3- Encaissement dune recette du Budget
Gnral de lEtat au guichet. D/10-04 et C/21-00
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Nomenclatures et fonctionnement des

comptes

4- Versement Provisionnel des

secrtaires greffiers. D/10-04 et C/6000
5- Le rgisseur de recettes -Etat
effectue un versement auprs du
guichet de la TP (comptable de
rattachement). D/10-04 et C/82-10
6- Paiement dun OP pour le compte
collgue.
D/82-11 et C/10-04
7- Paiement dun chque Trsor ou CDG.
D/82-11 ou 70-01 et C/10-04
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Nomenclatures et fonctionnement des

comptes

8- Restitution dun cautionnement provisoire

ou dfinitif au soumissionnaire. quel type
de soumissionnaire? PP ou PM?
9- Paiement dun OP numraire dont le TP est
comptable assignataire. D/71-00 et C/10-04
10- Paiement dun OP numraire dont le TP
est comptable de rattachement . D/82-01 et
C/10-04
11- Paiement dune lettre de paiement CDG
ou dune pension franaise. D/82-11 et
C/10-04 ou 10-01 si disponibilit ne le
permet pas ou sur demande lintress
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Nomenclatures et fonctionnement des

comptes
- Caisse et guichet:

1- Le rgisseur de recettes dune CT

effectue un versement auprs du guichet
de la TP (comptable de rattachement).
Si CT est gre: D/10-04 et C/60-03 ou 8035
Si CT non gre: D/10-04 et C/82-01 !?
2- Un soumissionnaire dun march dune
CT verse (constitue) la caution provisoire
au guichet de la TP. ?
Si la TP est aussi TC: D/10-04 et C/80-35
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caut.adj

Nomenclatures et fonctionnement des

comptes
3- Un soumissionnaire dun
march dune CT dont le march
na pas t attribu veut
restituer la caution provisoire au
guichet de la TP personne
physique seulement et sans
dpasser 10.000 DHS , D/80-35
et C/10-04
Pour PM: D/80-35 et C/10-01
4- Encaissement dune recette
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- Compte Courant AL BARID BANK: 82-14

- Dgagement du compte Courant AL BARID BANK.
D/10-01 et C/82-14
-Approvisionnement de la caisse dun percepteur.?
Avant: D/82-01 et C/82-14 avec mission chque CCP
Aujourdhui Cas discuter?
Pratiquement: Le percepteur sapprovisionne directement
de Barid Al Maghrib
D/10-03 et C/82-15 mission chque CCP
- Divers virements reus pour compte SEGMA.
D/82-14 et C/21-40
- Divers virements reus pour le compte des CT
D/82-14 et C/60-03 ou 80-35 selon le cas

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