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ADMINISTRAO PBLICA
INTRODUO
Instrumento
de Gesto
Exigncia
Legal
Otimizao de
processos
CONTROLE
INTERNO
Melhorias
administrativas
LEGISLAO
CONTROLE
CONTROLAR
Fiscalizao exercida sobre as atividades de pessoas, rgos,
departamentos, ou sobre produtos, etc., para que tais atividades,
ou produtos, no se desviem das normas preestabelecidas.
ei
SISTEMA
SISTEMA DE
DE CONTROLE
CONTROLE INTERNO
INTERNO
NORMATIZA
ACOMPANHA
AUDITA
ei
TIPOS
TIPOSDE
DECONTROLE
CONTROE INTERNO
ei
atos de
prvia,
Controle Prvio
Prevenir erros
Controle Concomitante
Detectar erros
Controle Subseqente
Correo de erros
CONTROLE FORMAL
ei
CONTROLE FORMAL
ei
O
controle
compreender:
da
execuo
oramentria
CONTROLE FORMAL
Verificao da
legalidade
Os gastos
devem estar
de acordo com
a Lei...
Controle Formal
Atendimento s
exigncias da Legislao
CONTROLE SUBSTANTIVO
ei
CONTROLE SUBSTANTIVO
ei
CONTROLE SUBSTANTIVO
No basta cumprir
as exigncias... Os
recursos devem ser
bem aplicados!
Controle Substantivo
Avaliao
quantitativa/qualitativa
PROBLEMA CENTRAL
Efetivo
funcionamento
CONTROLE
INTERNO
???
????
???
Vontade Poltica;
Estrutura Administrativa e
Funcional;
Pessoal Qualificado;
Oramento;
RGO?
CONTROLE
INTERNO
COMISSO?
SISTEMA?
CONCEITOS DE SISTEMA
ENTRADA
PROCESSAMENTO
FEED BACK
SADA
CONCEITOS DE SISTEMA
ENTRADA
Controle Prvio
PROCESSAMENTO
Controle Concomitante
SADA
Controle Subseqente
FEED BACK
Ajustes
Compras
Contabilidad
e
e Tesouraria
CONTROLADOR
CONTROLADOR
Patrimnio
Receitas
Frotas
Almoxarifado e
Pessoal
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
P R E F E IT O
G A B IN E T E
E
A S S E S S O R IA
F IN A N A S
E D U C A O
C O N TR O LE
IN T E R N O
S A D E E
A S S IS T .S O C IA L
O B R A S E S E R V I O S
U R B A N O S
A D M IN IS T R A O
E P LA N E JA M E N TO
F IS C A L IZ A O
E N S IN O
IN F A N T IL
M E D IC IN A
P R E V E N T IV A
O BR AS
PES SO AL
T E S O U R A R IA
E N S IN O
FU N D AM EN TAL
M E D IC IN A
C O R R E T IV A
L IM P E Z A
P B L IC A
PLAN E JAM E N TO
T R IB U T A O
C U LTU R A
A S S IS T E N C IA
S O C IA L
PAR Q U E S E
J A R D IN S
C O M PR AS
C O N T A B IL ID A D E
ES PO R TE
LASE R
ES TR AD AS
V IC IN A IS
A L M O X A R IF A D O
T U R IS M O
P A T R IM N IO
TR AN SPO R TE
S E R V I O S
G E R A IS
CONTROLE DESCENTRALIZADO
SOLUO PROPOSTA
CONTROLE DESCENTRALIZADO
ACI
ACI
ACI
CONTROLADOR
CONTROLADOR
ACI
ACI
ACI = Agente de Controle Interno
SOLUO PROPOSTA
CONTROLE DESCENTRALIZADO
CONTROLADOR
CONTROLADOR
ORIENTAR
ACOMPANHAR
IMPLEMENTAR NORMAS E
PROCEDIMENTOS DE CONTROLE
FISCALIZAR
CAPACITAR
ATRIBUIES DO CONTROLADOR
Atribuies do Controlador
secretarias;
Promover a constante capacitao dos agentes e servidores;
So responsveis pelo
acompanhamento
direto
nas secretarias das normas estabelecidas, relatando as
possveis deficincias e irregularidades ao controlador.
Verificao e Avaliao:
PPA, LDO, LOA
Normas para Receitas e Despesas
Verificao de Conformidade
CONTROLE
INTERNO
Normas e Procedimentos