Contabilidad Gerencial

Sesin 11

Conclusiones del
Proyecto de Grupo
Armar:
Balance y
Estado de Ganancias y Prdidas de
proyecto de inversin como si
hubiera sido realizado.

Capital contable
Activos Pasivos = Capital
Contable

Participacin del Capital

Contable
AUMENTA

DISMINUYE

Las
Inversiones

Los Retiros

En el negocio por
parte del
Propietario

Del negocio por

parte del
Propietario

El Capital
Contable
Los Ingresos

Los Gastos

Actividades del Negocio

Propietarios
Retiran
(propietario o
socio)

Invierten en
el
negocio
Pagan en
Efectivo
Cliente
s

Prestan
Dinero
Acreedor
es

Negoci
o

Venden
Bienes y
Servicios

Pagan
Prstamo

Pagan x
Bienes
y Servicios

Proporcionan
bienes y
servicios

Empleados y
proveedores

Estados Financieros
Estado de Resultado, o Estado de
Ganancias y Prdidas, o Estado de
Resultado, o Estado de Operaciones.
Presentar un resumen de los
ingresos y gastos de una entidad
en un periodo dado.
Sirve para determinar la utilidad
neta, y se usa para calcular los
impuestos.

Estados Financieros
Estado de Movimiento de Capital
Contable, o Estado de Cambios en el
Patrimonio.
Presentar un resumen de los cambios
que ocurren en el Patrimonio durante
un periodo dado.

Estados Financieros
El Balance General o Estado de
Situacin financiera.
Nos muestra los Activos, Pasivos y
Patrimonio de una entidad a un
fecha especfica, un mes trimestre,
un ao.
Es una fotografa de la situacin de
la entidad.

Estados Financieros
Estado de Flujo Efectivo
Reporta el importe en efectivo que
entra y el importe en efectivo que
sale durante un periodo.
El estado de flujo de efectivo
muestra el incremento o
disminucin neto en efectivo
durante el periodo y el saldo al
final del periodo.

Esquemas de Estado Financieros

Estado de Ganancias y Prdidas
Ingresos
XXX
Gastos
YYY
Utilidad/Prdida
ZZZ

Activos Corriente

Balance
Pasivo

Caja rrr
Activo No Corriente Resultados
Total Activo Patrimonio
Estado Flujo de Efectivo
Ingresos
nnn
Egresos
ooo
Inversin
ppp
Financiamiento
qqq
Caja

rrr

ZZZ

Balance Gerencial
ACTIVO
Dinero en Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario o Existentes

Inmuebles
Muebles
Maquinaria
Equipo
Vehculos

Activo
Corriente

Activo Fijo

Balance General
PASIVO y PATRIMONIO
Remuneracin, impuestos
Cuentas por pagar
Financiamiento Corto
Plazo
Prstamos Largo Plazo

Capital
Resultados
Retenidos

Pasivo
Corriente
Pasivo No
Corriente
Patrimonio

Estado de Resultado

+ Ingresos por Ventas

- Costos de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos Administrativos
= Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
= Utilidad antes de
Impuestos
- Impuestos a la Renta
= Utilidad Neta

Ejemplo:
Inmobiliaria A y B
Inmobiliaria A
Activo
1000 Capital 1000
Ingreso
500
Gastos Man/Adm
(200)
Utilidad
300
Rentabilidad sobre el Capital 30%

Ejemplo:
Inmobiliaria A y B
Inmobiliaria B
Activo
1000 Pasivo 400
Capital 600

Ingreso
500
Gastos Man/Adm
(200)
Gastos Fin 10%
(40)
Utilidad
260
Rentabilidad sobre el Capital 43%

Inventario y Existencias
Mercadotecnia, para ser vendidas como
se adquirieron.
Producto Terminado, elaborado o
fabricado
Producto en Curso
Materia Prima o Materiales
Mercadera en Trnsito
Valorizacin de Inventarios, se valoriza al
costo de adquisicin o produccin.

Notas o Anexos a los

Estados Financieros
Son los detalles e informacin
suplementaria revelaciones sobre riesgos,
etc.
Cuando fue constituida, a lo que se
dedica, adquisiciones, cierre de plantas,
venta de inmuebles.
Principios y prcticas contables.
Posicin de la moneda extranjera, letras
y cuentas por cobrar, existencias,
eventos posteriores al cierre de balance.

Supuestos Fundamentales de la
Contabilidad
Principio del Devengado, se
reconocen los ingresos obtenidos al
momento en que se gana y no si se
pagan o cobran.
Empresa en Marcha, se preparan los
EE.FF. sobre el supuesto que la empresa
continua operando, no se va liquidar.

Principios de Contabilidad
Caractersticas Cualitativas de los EE.FF.

Principales:
Claridad, fcilmente compresible para los
usuarios
Pertinencia, aplicable a las necesidades
relativas a la toma de decisiones.
Confiabilidad, libre de erro o desviacin.
Comparatividad, el usuario debe poder
comparar los EE.FF. De una empresa a
travs del tiempo identificado tendencias
en la situacin financiera y rendimientos.

Principios de Contabilidad
Continua

Otros:
Materialidad, la importancia relativa al giro de la
empresa.
Manifestacin Fidedigna, para ser confiable la
informacin debe ser fidedigna.
Esencia vs. Forma, la informacin se debe
presentar conforme y acuerdo con la realidad
econmica y no meramente por su forma legal.
Neutralidad, libre de perjuicios.
Prudencia, o conservadurismo, consiste en la
precaucin al ejercitar los estimados. No sobre
estimar los ingresos, ni subestimar gastos.

Principios de Contabilidad
Continua

Integridad, informacin completa.

Restricciones de la Informacin Pertinente y
Confiabilidad: Oportunidad, la demora de la
informacin la puede hacer perder su
pertinencia.
Equilibrio entre Costos y el Beneficio, los
beneficios de la informacin deben exceder el
costo.
Equilibrio de las Caractersticas Cualitativas,
dependen del profesional.
Visin Cierta y Razonable / Presentacin
Razonable, de la presentacin de los EE.FF.