FINANZAS I

Unidad III Presupuestos Operativos

TAMARA LAZO
I-2014

Que es un Presupuesto Operativo?

Un presupuesto operativo describe todo el dinero
necesario para hacer que un negocio funcione con
eficacia y xito. Un presupuesto operativo incluye tanto
el dinero que entra a travs de las ventas y los
inversionistas como el dinero que sale en trminos de
costos y desarrollo de productos. Un presupuesto
operacional a menudo se puede encontrar en el informe
financiero anual de la compaa.

Funciones de los Presupuestos Operativos

La principal funcin de los presupuestos Operativos se
relaciona con el control financiero de la organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir que
es lo que se esta haciendo, comparando los resultados
con sus datos presupuestados correspondientes para
verificar los logros o ajustar las diferencias.
Los presupuestos Operativos podrn desempear tanto
roles preventivos como correctivos dentro de la
organizacin.
Los presupuestos son tiles en la mayor parte de las
organizaciones como privadas, pblicos, grandes, y
pequeas empresas.

Ventajas y Desventajas
Ventajas:

Estricta vigilancia
Planeacin de las operaciones de una entidad
Permiten el logro de los objetivos deseados
Aprovechamiento de los recursos
Equilibrio de la estructura financiera
Medicin de la eficiencia de las operaciones

Ventajas y Desventajas
Desventajas:

Desconocimiento de la empresa
Desconocimiento de los planes y polticas
Mala organizacin y coordinacin general
Inadecuado sistema de contabilidad y costos
Falta de apoyo directivo
Mala determinacin de la capacidad instalada y
productiva

Clasificacin de los Presupuestos Operativos

Rgidos,

estticos o Fijos

Consiste en un solo plan y no hace mencin para los

cambios que puedan ocurrir durante el periodo para el
cual se ha confeccionado.
Flexibles

o Variables

Son los que se elaboran para diferentes niveles de

actividad y se pueden adaptar a las circunstancias
cambiantes del entorno.

Interrelacin de un sistema Presupuestario

Ejemplo de Presupuesto Operativo

Ventas
Venta Producto 1
Venta Producto 2
Venta de Producto 3

Costos Fijos y Variables

Materias Primas
Mano de Obra Directa

GAV
Sueldos, Imposiciones
Seguros, Costos de Viaje

Fuera de Explotacin
Intereses y Gastos Financieros
Amortizacin y Depreciacin

Ene

Feb

Nov

Dic

Presupuestos de Inversin
1)

Inversin en Activo Fijo

Las inversiones en activo fijo pueden incluirse la

adquisicin de terrenos, edificios, locales comerciales,
maquinaria, equipo, vehculos, instalacin elctrica,
hidrulica, sanitaria, etc.
2)

Inversin en Activos Intangibles

Las inversiones en activo intangible pueden incluirse los

costos de los estudios de pre inversin, patentes,
GOPEM, permisos, derecho de llave, derecho de uso de
franquicias, etc.

Presupuestos de Inversin
3)

Inversin en Capital de Trabajo

Son los recursos que requiere la empresa para su

operacin una vez efectuada las inversiones en activo
fijo, activo intangible, para el inicio de la operacin de
un proyecto.

Metodologa o Secuencia Presupuestaria

1-

Elaboracin del Presupuesto de Ventas.

2- Elaboracin del Presupuesto de Produccin.
3- Elaboracin de Presupuesto de uso de Materias
Primas.
4- Elaboracin del Presupuesto de compra de Materias
Primas.
5- Elaboracin del Presupuesto de Mano de Obra.
6- Elaboracin del Presupuesto de Gastos Indirectos de
Fabricacin.
7- Elaboracin de Presupuesto de Inventarios.
8- Determinacin del Costo de Ventas.
9- Elaboracin de los GAV.
10- Elaboracin del Estado de Resultado.

Preguntas
???

Gracias