ANEXOS DE LA AUDITORIA

AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

ANEXO N 06 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL

INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
ANEXO N 07 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL
INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
ANEXO N 08 MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
ANEXO N 09 ESTRUCTURA DE ARCHIVOS DE PAPELES
DE
TRABAJO
DE
LA AUDITORIA AMBIENTAL
GUBERNAMENTAL

ANEXO 6 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
El programa de Auditoria contiene el
desarrollo lgico de la ejecucin de la
auditoria, es decir a partir de los objetivos
especficos se elaboran procedimientos que
garanticen su logro , siguiendo para ello el
esquema ISO 14001

Poltica

planificacin

Implementacin
y Operacin

Control y Accin
Correctiva

Revisin por la
direccin

ANEXO N 07 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL

INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
REDACCION
SUCINTA Y
CONCRETA

TITULO
I. INTRODUCCION
1.1 ANTECEDENTES
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1.3 ALCANCE DE AUDITORIA
1.4 METODOLOGIA UTILIZADA
1.5 DIAGNOSTICO DE LA ENTIDAD
1.6 COMUNICACIN DE HALLAZGOS
1.7 ASPECTOS DE IMPORTANCIA

ANEXO N 07 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL

INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

TITULO
I. INTRODUCCION
1.1 ANTECEDENTES
CONCORDANTE CON

ANEXO N 07 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL

INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

TITULO
I. INTRODUCCION
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECIFICOS

TITULO
I. INTRODUCCION
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA

TITULO
I. INTRODUCCION
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA

TITULO
I. INTRODUCCION
1.3 ALCANCE DE AUDITORIA
COBERTURA Y
PROFUNDIDAD
DEL TRABAJO

PERIODO
EXAMINADO

AREAS EVALUADAS

AMBITO
GEOGRAFICO

EMISION DE INFORMES ESPECIALES Y

ADMINISTRATIVOS

TITULO
I. INTRODUCCION
1.4 METODOLOGIA UTILIZADA

TITULO
I. INTRODUCCION
1.5 DIAGNOSTICO DE LA ENTIDAD
MATERIA DE
EVALUACION

TITULO
I. INTRODUCCION
1.6 COMUNICACIN DE HALLAZGOS
FUNCIONARIOS Y EX
FUNCIONARIOS

SERVIDORES Y EX
SERVIDORES

NOMBRES Y
APELLIDOS DE LAS
PERSONAS QUE NO
COMUNICARON.

ANEXAR LA
RELACION DE
FUNCIONARIOS,CAR
GO,PERIODO Y NRO
DE OBSERVACIONES
COMUNICADAS.

TITULO
I. INTRODUCCION
1.7 ASPECTOS DE IMPORTANCIA
INFORMACION

PRECISA Y
NO ABARQUE MAS DE UNA
HOJA

II. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

SUMILLA
B..CONDICION
C.CRITERIO
D.CAUSA
E. EFECTO
F. COMENTARIO DE LA ENTIDAD
A.

III. CONCLUSIONES

Toda observacin y todo aspecto de

importancia generan una
conclusin. Se recomienda que
cada objetivo de la auditora
resulte satisfecho, al menos, por
una de esas conclusiones. Las
conclusiones constituyen la
interpretacin del auditor del
hecho observado.

IV. RECOMENDACIONES

Se formulan a partir de cada una de las conclusiones. Las

recomendaciones deben ser consistentes con la descripcin de los
hechos y contener la opinin y criterios tcnicos de los auditores como
resultado del trabajo realizado

V. ANEXOS

a) relacin de funcionarios involucrados en las observaciones

b) estructura de la entidad auditada

c) Diagnstico General Ambiental de auditora, que comprender

el estado del problema ambiental

d) informes de especialistas, relacionados directamente con los

hechos observados

e) copia del cargo del Memorando de Control Interno.

ANEXO 8

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DESCRIPCION DE LAS DIFERENCIAS

SIGNIFICATIVAS ENCONTRADAS
DESCRIPCION DE
OBSERVACIONES
DE CONTROL
INTERNO

EFECTOS DE LA
FALLA DE
CONTROL
INTERNO SOBRE
LOS
CONSUMIDORES

CONTENIDOS

SUGERENCIA O
RECOMENDACIN
DE MEJORA

COMENTARIO
DEL
RESPONSABLE

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Seor
JAIME PEREZ Cargo
De nuestra consideracin.Hemos efectuado una Auditora Ambiental a [ nombrar las reas ], de acuerdo con las normas legales vigentes, con el fin de evaluar
[ colocar el objetivo de la auditora y el perodo ].
En el planeamiento y ejecucin del presente examen, orientamos nuestros procedimientos de auditora a efectos de conocer el
funcionamiento de la estructura de control interno vigente en las reas antes mencionadas.
Sin embargo, advertimos ciertos asuntos relacionados con el funcionamiento de dicha estructura, que debemos incluir en esta
comunicacin por no estar de acuerdo con las Normas Tcnicas de Control Interno emitidas por la Contralora General de la Repblica.
Los asuntos que motivan nuestra atencin, estn relacionados con deficiencias importantes en el diseo y operacin de la estructura
de control interno, que a nuestro juicio, podran afectar en forma negativa la capacidad de la entidad para [ mencionar los posibles
efectos, por ejemplo, al registrar, procesar, resumir y reportar informacin ]. Es objetivo de una estructura de control interno,
proporcionar a la administracin de la entidad, razonable seguridad de que las operaciones se ejecutan con su autorizacin y se
registran adecuadamente. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o
irregularidades y no ser detectadas. La debilidad material es una condicin en la cual, el diseo y operacin de los elementos
especficos de la estructura de control interno, no logran reducir a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o
irregularidades en operaciones que podran ser importantes en relacin a los aspectos examinados, ocurran y no sean detectados
oportunamente. Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura de control interno y sus operaciones, considerados hallazgos,
bajo las normas de auditora establecidas en el Per y las Normas de Auditora Gubernamental emitidas por la Contralora General de
la Repblica. Los hallazgos de auditora comprenden aspectos relacionados con deficiencias en [ citar las deficiencias ] y se detallan en
el anexo adjunto.
[ Ciudad ], .. de de 20
ANEXO AL MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
1. Sumilla del hallazgo
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
Recomendacin

ESTRUCTURA DE
PAPELES DE TRABAJO

I. Archivo
Permanente

Documentos de
Gestin de la
Entidad (planes,
presupuestos,
otros)
Normatividad
(solo aquella
que se utilice
como criterio de
auditora)

Archivo de
Correspondencia

CORRESPONDENCIA EMITIDA

CORRESPONDENCIA RECIBIDA

OTROS DOCUMENTOS

ARCHIVO
RESUMEN

ARCHIVO PLAN
Y PROGRAMA

Contiene informacin relacionada con la auditora

en curso.
Al trmino de la auditora, este archivo sirve para
demostrar el debido cumplimiento del programa,
lo que es ratificado con la firma de los auditores.

Contiene informacin relacionada con la auditora

en curso.
Al trmino de la auditora, este archivo sirve para
demostrar el debido cumplimiento del programa,
lo que es ratificado con la firma de los auditores .

Archivo
Corriente

Archivo de
Comunicacin
de Hallazgo

Contiene informacin relacionada con la auditora

en curso.
Al trmino de la auditora, este archivo sirve para
demostrar el debido cumplimiento del programa,
lo que es ratificado con la firma de los auditores
revisores.

Incluye la informacin
comunicacin de hallazgos.

relacionada

con

la

GRACIAS