Colegio de Contadores

Pblicos de Ayacucho

Clodoaldo Rojas Ramrez

Auditor Perito Contable

Control Interno Gerencial

TEMAS DE EXPOSICION

Control Interno Gerencial

Importancia de la Informacin
Financiera
Control Preventivo-Anticorrupcin
2

Control Interno Gerencial

Herramienta del Buen
Administrador Pblico

Confusin en el Siglo XXI

Control Interno

Auditora Interna

Auditora Externa: - Privada

- Pblica

Tres conceptos complementarios

4

Caractersticas de las
Normas de Control
Interno para el Sector
Pblico
5

Concordantes con el marco legal

vigente, directivas y normas
emitidas por:

Presupuesto

Tesoro

Endeudamiento Pblico
Contabilidad Gubernamental

Otras disposiciones relacionadas

con el Control Interno

Compatibles con:

Principios de Control Interno

Principios de Administracin

Normas de Auditora
Gubernamental

Sencillas y claras en su
presentacin y estn referidas a un
asunto especfico
Flexibles: se adaptan y actualizan
peridicamente de acuerdo con la
Modernizacin de la Administracin
Pblica
8

Definicin de
Control Interno:
Proceso Contnuo:
Gerencia y Personal de la
Entidad - Seguridad
razonable si se cumplen
los objetivos

Objetivos del Control Interno

Promover la eficiencia,
eficacia, economa y calidad
de los servicios de cada
entidad

10

Proteger y conservar Recursos

Pblicos, contra prdida, despilfarro,
uso indebido, irregularidad o acto
ilegal

Cumplir leyes y otras regulaciones

Elaborar informacin financiera

vlida, confiable y oportuna

11

Estructura del Control Interno

Componentes:
Ambiente de Control Interno
Evaluacin del Riesgo
Actividades de Control Gerencial
Sistema de Informacin y
Comunicaciones
Actividades de Monitoreo

12

Ambiente de Control Interno

Estmulo respecto al control de
actividades de las personas

Importancia del Factor Humano

Forma en la que son desarrolladas

las operaciones

13

Establecimiento de objetivos

Estimacin de los riesgos

Comportamiento de los
Sistemas de informacin y
actividades de monitoreo

14

Elementos del Ambiente de

Control
Integridad
Valores Eticos
Estructura Orgnica
Asignacin de autoridad y
responsabilidad
Polticas para la administracin
de personal

15

Evaluacin del Riesgo

Probabilidad que un evento o accin
afecte adversamente a la entidad
Riesgos sobre la elaboracin de
EE.FF. que pueden incidir en el
cumplimiento de los objetivos del
Control Interno de la entidad

Eventos internos y externos que

pueden afectar el Registro, Operacin
y Custodia

16

Elementos de la
Evaluacin de Riesgos
Cambios en el ambiente operativo
del trabajo

Ingreso de nuevo personal

Implementacin de Sistemas de
Informacin nuevos

Reorganizacin de la Entidad

17

La evaluacin de riesgos es
responsabilidad de todos los niveles
gerenciales
Auto Evaluacin Vs. Revisin por el
OAI y SOA
Objetivo - Enfoque - Alcance Procedimientos
18

Actividades de Control Gerencial

Acciones de la Gerencia y otro
personal para cumplir diariamente
funciones asignadas
Forma correcta de hacer las cosas
Dictado de polticas y
procedimientos
Evaluacin de su cumplimiento
para asegurar el logro de objetivos

19

Elementos de las Actividades de

Control Gerencial

Revisiones del desempeo

Procesamiento de informacin
computarizada

Controles sobre proteccin y

conservacin de activos

Divisin de funciones y
responsabilidades

20

Sistema de Informacin y
Comunicacin
Mtodos y procedimientos para
registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones
financieras de una entidad

Calidad de la informacin del

Sistema, afecta la capacidad de la
gerencia para adoptar decisiones
para cautelar las actividades de la
entidad

21

El SIAF: Base de datos central,

soportada por tecnologa informtica
y telecomunicaciones para usuarios de
las reas de: presupuesto, tesorera,
endeudamiento pblico y contabilidad
gubernamental, niveles central y
operativo para los administradores
gubernamentales

22

Actividades de Monitoreo
Evaluacin de la calidad del Control
Interno en el tiempo, para permitir
reaccin dinmica que produzca
cambios de acuerdo a las
circunstancias

Identificacin de los controles

dbiles, insuficientes o innecesarios,
promoviendo su reforzamiento

23

Formas de Monitoreo
1. Durante la realizacin de
actividades diarias
2. De manera separada por personal
que no es directamente responsable
de cada actividad, incluido el control
3. Mediante la combinacin de
ambas modalidades

24

Responsabilidad de la Gerencia
por la implementacin del
Control Interno

Apoyo Institucional a los

Controles Internos
Responsabilidad sobre la
Gestin
25

Clima de confianza en el
trabajo

Transparencia en la gestin
gubernamental

Seguridad razonable sobre el

logro de los objetivos del
Control Interno
26

Limitaciones de la efectividad
del Control Interno
Ninguna estructura del Control
Interno garantiza por si misma su
solidez. Depende por ejemplo de la
Segregacin de Funciones

Es imposible prevenir el fraude

La Estructura de Control Interno

depende del factor humano

27

Relacin entre el
Control Interno
y
la Corrupcin

28

Control Preventivo
vs.
Control Previo
29

Control Interno:
Autocontrol

30

Ley de la Selva
Vs.
Selva de Leyes
31

Control Interno
Vs.
Eliminacin de la tentacin
32

Utilizar el fracaso
Enfrentar el problema y
fundamentalmente la causa

33

Se habla mucho del

Control Interno...
...se hace tan poco por
fortalecerlo...
34

Debilidad del Control

Interno
Camino al Caos
Administrativo
35

Conciliaciones bancarias evitan o

minimizan:

Robos sistemticos
Falsificacin de cheques

Pagos duplicados a proveedores

Cargos bancarios no autorizados

36

Revisin de Cobranzas
Minimiza:

Carrusel en cuentas por cobrar

Refinanciaciones falsas

Cobranzas efectuadas y no
reportadas
37

Revisin del stock y movimiento

de Inventarios
reduce la posibilidad de:

acumulacin de existencias

deterioro y desuso de artculos

prdidas fraudulentas por
robo o malversacin

38

Distribucin de funciones de:

compra

recepcin

almacenamiento

tesorera

contabilidad
39

Control de Activo Fijo

Existencia fsica vs. Registros

Control de Adquisiciones
(Autorizaciones)

40

Programa de mantenimiento y
reparaciones
Listado auxiliar de activo fijo
Informes peridicos de los
responsables
Inventarios fsicos
41

Segregacin de funciones en el control de

pagos
Recepcin de documentos hasta:

Emisin de cheques

Contabilizacin

Pagos vs. Gua de Recepcin o Factura

Confirmacin de Cuentas por Pagar

mediante carta a los proveedores
Verificacin del Pago de Impuestos
42

Mejora de procesos a partir

de su revisin
Simplificacin de
trmites
Medios para fortalecer el
Control Interno
43

Eficacia y Eficiencia
Eficacia
Eficiencia
Efectividad

Lograr resultados
Hacer las cosas bien
Satisfacer expectativas
de todas las partes
involucradas
44

Liderazgo
Ejercicio de una influencia especial y
diferencial sobre personas o grupos
a quienes induce a unirse a una
determinada causa, a perseguir y
conseguir objetivos y llevar a cabo
tareas con gran entusiasmo y con la
mxima aplicacin de esfuerzo de
sus capacidades y de sus deberes
45

El verdadero Lder
no impone decisiones
Las moldea !

Nelson Mandela
46

Nadie puede conducir

a otro a donde no
conoce

47

Conocer antes
de criticar

48

El xito de un Lder se
asienta en comprender
primero a los dems y
hacerse comprender
despus

49

Triunfo de Trabajo en Equipo

Comprender primero
Ser comprendido despus

Proceso que
se basa en
respeto
mutuo

Sentir como
propios los
xitos
grupales
50

La diferencia entre un
trabajo mediocre y uno
excelente, hecho por el
mismo grupo, depende del
entusiasmo que el Lder
logre despertar en ellos.
51

Trata a una persona tal como es

y seguir siendo lo que es.
Trtalo como puede y debe ser y
ser lo que ella puede y debe ser.

52

Si dos personas ven

siempre las cosas igual
UNA DE LAS DOS
SOBRA !
53

Lder Eficaz

Humildad por limitaciones

propias
Respeto a las ideas de los
dems
Acepta posibilidades de dos
razones
54

Soy la consecuencia de mis

decisiones de ayer

55

Nueva Psicologa
El xito de la vida no depende
tanto del cociente intelectual...
...como del cociente emocional
56

Factores de xito en
el Siglo XXI
Conocimiento
Informacin
Buenas relaciones

57

CIRCULO DE SHEWHART

Acciones
Correctivas

Planeamiento
Participativo

Verificar
Resultados

Ejecucin
Disciplinada

Investigar causas
Reconocer xitos
58

Sistema Integrado de Respondabilidad

59

La corrupcin destruye
la confianza

60

La poltica no es
una actividad para
enriquecerse

61

Poder Poltico
Vs.
Poder Econmico
62

Si la corrupcin abrigara,
no necesitaramos
electricidad

63

Si la entidad es mala para la

corrupcin, la corrupcin es
mala para la entidad.

64

La luz del sol tiene un

efecto excelente para la
transparencia.

65

El Control Interno es una

actividad continua.
La prevencin es mucho menos
penosa que la accin
disciplinaria posterior al hecho.
66

La informacin confiable
constante es necesaria
para evaluar el progreso,
la direccin y los efectos
de las decisiones
La informacin y la
decisin requieren
seguimiento

67

Disciplina mental
positiva... Significa
desarrollar actitudes y
hbitos de trabajo
positivos.
68

Siempre que sea posible,

tome la accin disciplinaria
inmediatamente despus de
la informacin.
Mantngala objetiva y
firme.
69

Usted es Respondable de
todo lo que ocurra en su
oficina, incluyendo su pobre
presupuesto y su falta de
comunicacin.
70

Piense anticipadamente.
Fomente el Trabajo en
Equipo.

71

Sea receptivo
respecto al cambio.

72

Slo el cambio es
permanente.

73

Muchas gracias!

74