Sistema de

contabilidad

2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

2.1 La empresa presenta la SITUACIN
PROBLEMTICA siguiente:
(Describir la situacin problemtica del Sistema
de contabilidad, segn desarrollo de clases)
1.
2.
3.
4.

Se estn tomando malas decisiones financieras.

Pagos excesivo a los proveedores.
Incremento de las morosidades de la clientela.
La empresa no cuenta con mucha rentabilidad.

CUADRO AUXILIAR PARA CONSTRUIR

PROBLEMA.- PROCEDIMIENTOS
Posibles causas
que originan el
problema
(causa)

Objetivos
de la
auditora

1- Se estn
tomando malas
decisiones
financieras

1- No coincide
los datos
financieros
2- No se
presenta
informacin en su
debido momento.

1- Determinar los
motivos por los
cuales se estn
tomando malas
decisiones
financieras.

2- Pagos
excesivo a los
proveedores

1- Deficiencia en
la bsqueda de
nuevos
proveedores que
brindan nuevos
precios.

1- Determinar y
examinar los
motivos por los
cuales se realiza
los pagos en
excelso a los
proveedores..

Procedimient
os de la
auditora

1- Revisar la
documentacin
financiera.

Tcnicas

1- Observacin
2- Anlisis

1- Recomendar la
bsqueda de
nuevos
proveedores.

3- Encuestas

JCAHUAJ

Problemas
en el
sistema
(efectos)

4- Entrevistas
3

CUADRO AUXILIAR PARA CONSTRUIR

PROBLEMA.- PROCEDIMIENTOS

3- Incremento de
las morosidades
de la clientela.

Posibles causas
que originan el
problema
(causa)
1- Demasiado
crdito.
2- El personal de
cobranza no son
eficientes.
1- Los productos
se venden a bajo
precio

4- La empresa no
cuenta con
mucha
rentabilidad.

2- Los costos de
los productos son
elevados.
3- Mala poltica
de ventas.

Objetivos
de la
auditora
1- Evaluar el
porque se ha
incrementado la
morosidad en los
clientes

Procedimient
os de la
auditora
1- Revisar las
cuentas por
cobrar.

Tcnicas

1- Observacin
2- Anlisis

1- Analizar y
examinar porque
la empresa no
cuenta con
mucha
rentabilidad.

1- Determinar los
costos reales de
los productos.

3- Encuestas

JCAHUAJ

Problemas
en el
sistema
(efectos)

4- Entrevistas
4

EJECUCIN: HOJA DE ANALISIS

Nombre de la Empresa: ROJAS MARKET EIRL
Formato
No.01-2014
rea auditada: Area de Contabilidad Factor (aspecto): Desempeo
Objetivo 1: Determinar los motivos por los cuales se estn tomando malas
decisiones financieras.
Elaborado por: Carlos Lpez S. Cargo: Auditor 21
No. Procedimien
to

De la Comentario
accin adm de
gestin: (Realizada) Se
1.1 Revisar la
ha detectado que no
documentaci
coinciden
los
datos
n financiera- financieros con los reportes
contable.
presentados.
De
la accin legal o
normati:
El
D.leg
021-2006-EF
norma los procedimientos
contables
para realizar
Efecto
(riesgo):
Los los
estados financieros.
directivos
estn tomando
malas decisiones
financieras.

Fecha: 20/10/14

Evidencia/Re Calif/Recom
Documento:
Calificacin
spo
Aprobado por
Es una
el Informe.
situacin
02-2013.
mala (1) que
Responsable requiere
: Fue
corregirse.
formulado por
la Oficina de
Contabilidad a
cargo de
Maricruz
Quispe A.

JCAHUAJ

Mala (1), deficiente (2), regular (3), buena (4), (muy buena), excelente (5)

Recomendaci
n La Oficina
de
Contabilidad
revisar y
conciliar
periodicament
5
e los datos
financieros.

ALCANCE DEL EXAMEN O AUDITORIA

El presente examen de auditoria comprender las
reas del Sistema de contabilidad
El periodo de ejecucin ser del 29.09.14 .al
07.11.14, en la sede y filiales de la entidad Rojas
Market EIRL.
La auditora se sujetar a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAs) y normas que
rigen la auditoria a nivel nacional (o normas
Gubernamentales); as como, Reglamento de los
rganos de Control Institucional, ley del Sistema
Nacional de Control y dems disposiciones
aplicables.
Comprender la revisin, anlisis selectivo de los
procesos de los sistemas de contabilidad de
acuerdo a los sistemas reconocidos y aceptados a
nivel nacional.

4.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.1. Denominacin.- La Entidad denominada: Rojas
Market EIRL . fue creada mediante Resolucin No
027 de fecha 17 julio 2001
4.2. Clasificacin de la empresa es:
Tamao y nmero: Mediana Empresa: esta empresa
cuanta con 100 colaboradores y tres locales
comerciales.
Giro de la empresa: Venta al por mayor y menor.

autoservicio lder en la ciudad de ICA.

Ubicacin: La sede principal de la empresa (entidad)
esta ubicada en en la Calle Castrovirreyna 251 las
filiales en en la calle Juan Pablo Fernandini 290

Urbanizacin Luren y en Av. La Angostura L-1 Residencial La Angostura.

Origen de capital: Entidad privada.
Sector Econmico: Sector comercio

4.3. Sus principales fines y objetivos de acuerdo al

Art 13 de sus Estatutos vigente son:
MISIN:
Ser lder en la comercializacin de productos de
consumo, satisfaciendo las necesidades de sus
clientes por encima de sus expectativas,
brindndoles productos de calidad y con excelencia
en el servicio.
VISIN:
Ser la cadena de supermercados que consolida el
desarrollo armnico de nuestros equipos de trabajo
con nuestros clientes, la comunidad y su medio
ambiente.
OBJETIVOS (Empresa)
el crecimiento sostenido de la empresa y el
desarrollo profesional de sus colaboradores.

5 PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA (Cronogramas)
(Segn anexo No. 01)
6. CAPACIDAD OPERATIVA O DE RECURSOS
Para el desarrollo del presente examen de auditoria se ha
previsto la participacin de: 01 supervisor, 02 Auditores y 02
Asistente de Auditoria, segn detalle:
APELLIDOS Y
PROFESION
CATEGORA
NOMBRES
Misaico Avendao karolina auditor
Supervisor
Lujan Muoz Julissa
auditor
Auditor (1)
Quispe Castillo Mirtha auditor
Auditor (2)
Asistente de auditoria
Cueva Carpio Johana contador
(1)

Gonzales
Gina

Mendoza contador

Asistente
Auditoria (2)

de
9

7. TIEMPO ESTIMADO (DURACIN)

Para el desarrollo del presente se ha previsto un total de 30 das
hbiles, de acuerdo a la distribucin siguiente:
ACTIVIDADES

CATEGORAS
(CARGOS)

Planeamiento Supervisor (Jefe)

Auditor (1)
Trabajo
de Auditor (1)
Campo
Asist auditoria (1)
Elaboracin
Auditor (2)
del informe
Asist Auditoria (2)
Sustentacin Supervisor (Jefe)
del informe

Elevacin del Supervisor (Jefe)

informe
TOTAL

DIAS
UTILES
3

DIAS CALENDARIOS
DEL
AL

13

29/09/ 14 01/10/14
02/10/14 20/10/14

21/10/14 30/10/14

31/10/14 04/11/14

05/11/14 07/11/14
30

10