Auditora

Administrativa

"El fin de las

empresas es
hacer dinero
para sus
dueos"

"El fin de las

empresas es
satisfacer las
necesidades de sus
clientes,
proveedores,
accionistas,
colaboradores y de
la sociedad en su
conjunto"

INTRODUCCIN
En la actualidad vivimos un mundo de cambios, los
cuales ocurren a una velocidad vertiginosa, aunado a
este siglo en donde la globalizacin impera y en
consecuencia donde las empresas estn cada vez
ms inmersas en un ambiente de mercados abiertos,
implicando para ellas, la necesidad de ser cada da
ms competitivas.
La administracin es el eje central sobre el cual
gira la empresa, por lo que resulta importante el
revisar y hacer un diagnstico de la misma, con el
propsito de detectar problemas y solucionarlos.

ANTECEDENTES
En el ao de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic Association
sent las bases para lo que l llam "auditora administrativa", la cual, en sus palabras,
consista en "una evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su
ambiente presente y futuro probable.
1955, Harold Koontz y Ciryl ODonnell, tambin en sus Principios de Administracin,
proponen a la auto-auditora, como una tcnica de control del desempeo total, la cual
estara destinada a "evaluar la posicin de la empresa para determinar dnde se
encuentra, hacia dnde va con los programas presentes, cules deberan ser sus objetivos
y si se necesitan planes revisados para alcanzar estos objetivos.
En 1962, William Leonard, incorpora los conceptos fundamentales y programas para la
ejecucin de la auditoria administrativa.
Poco despus, en 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditora Administrativa con
Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la auditora administrativa y a la forma de
aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las reas funcionales, ambiente de
trabajo y sistemas de informacin

DEFINICINES

La
La auditora
auditora Administrativa
Administrativa es
es
una
una rama
rama de
de lala Auditora
Auditora que
que
tiene
tiene por
por objeto
objeto investigar,
investigar,
revisar
revisar yy evaluar
evaluar aa lala
administracin
administracinde
delalaempresa
empresaya
ya
sea
sea en
en forma
forma total
total oo por
por reas
reas
especficas
especficaspara
paraluego
luegopresentar
presentar
un
un informe
informe yy dar
dar las
las
recomendaciones
que
se
recomendaciones
que
se
juzguen
juzguennecesarias.
necesarias.

Es
Es un
un examen
examen detallado
detallado de
de lala
administracin
administracin de
de un
un organismo
organismo
realizado
realizado por
por un
un profesional
profesional de
de
lala administracin
administracin con
con elel fin
fin de
de
evaluar
evaluar lala eficiencia
eficiencia de
de sus
sus
resultados,
resultados, sus
sus metas
metas fijadas
fijadas
con
con base
base en
en lala organizacin,
organizacin,
sus
recursos
humanos,
sus
recursos
humanos,
financieros,
financieros,materiales,
materiales,mtodos
mtodos
yy controles,
controles, yy su
su forma
forma de
de
operar.
operar.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN LA ORGANIZACIN

ASAMBLEA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA

AUDITORA
ADMINSITRATIVA

GERENTE

VENTAS

PRODUCCIN

FINANZAS

PERSONAL

OBJETIVOS AUDITORA ADMINISTRATIVA

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder
evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares
preestablecidos.
De productividad.- Encauzar las acciones para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa
instituida por la organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la
estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo
de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la
organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.

OBJETIVOS AUDITORA ADMINISTRATIVA

De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la
organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca
bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable
y receptiva a la organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de
aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados
en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la
organizacin.

VENTAJAS
Facilita
Facilitauna
unaayuda
ayudaprimordial
primordialaalaladireccin
direccinalal
evaluar
evaluarde
deforma
formaindependiente
independientelos
lossistemas
sistemas
de
deorganizacin
organizacinyyde
deadministracin.
administracin.
Facilita
Facilita una
una evaluacin
evaluacin global
global yy objetiva
objetiva de
de
los
los problemas
problemas de
de lala empresa,
empresa, que
que
generalmente
generalmente suelen
suelen ser
ser interpretados
interpretados de
de
una
una manera
manera parcial
parcial por
por los
los departamentos
departamentos
afectados.
afectados.
Pone
Pone aa disposicin
disposicin de
de lala direccin
direccin un
un
profundo
profundo conocimiento
conocimiento de
de las
las operaciones
operaciones
de
delalaempresa.
empresa.
Contribuye
Contribuye eficazmente
eficazmente aa verificacin
verificacin de
de los
los
datos
datoscontables
contablesyyfinancieros.
financieros.
Evitar
Evitar las
las actividades
actividades rutinarias
rutinarias yy lala inercia
inercia
burocrtica
burocrtica que
que generalmente
generalmente se
se
desarrollan
desarrollanen
enlas
lasgrandes
grandesempresas.
empresas.
Favorece
Favorece lala proteccin
proteccin de
de los
los intereses
intereses yy
bienes
bienesde
delalaempresa
empresafrente
frenteaaterceros
terceros. .

ALCANCE DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles,
relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales
como:

Naturaleza
Naturalezajurdica
jurdica
Criterios
Criteriosde
defuncionamiento
funcionamiento
Estilo
Estilode
deadministracin
administracin
Enfoque
Enfoqueestratgico
estratgico
Proceso
Procesoadministrativo
administrativo
Giro
Giroindustrial
industrial
Sector
Sectorde
deactividad
actividad
mbito
mbitode
deoperacin
operacin
Tamao
Tamaode
delalaempresa
empresa
Nmero
Nmerode
deempleados
empleados

Relaciones
Relacionesde
decoordinacin
coordinacin
Desarrollo
Desarrollotecnolgico
tecnolgico
Sistemas
Sistemas de
de comunicacin
comunicacin
eeinformacin
informacin
Nivel
Nivelde
dedesempeo
desempeo
Trato
Trato aa clientes
clientes
(internos
(internosyyexternos)
externos)
Entorno
Entorno
Productos
Productosy/o
y/oservicios
servicios
Sistemas
Sistemasde
decalidad
calidad

REAS DE APLICACIN
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN
PLANEACIN

DIRECCIN
DIRECCIN

Visin
Visin
Misin
Misin
Objetivos
Objetivos
Metas
Metas
Estrategias
Estrategias
tcticas
tcticas
Procesos
Procesos
Polticas
Polticas
Procedimientos
Procedimientos
Programas
Programas
Enfoques
Enfoques
Niveles
Niveles
Horizontes
Horizontes

//

ORGANIZACIN
ORGANIZACIN

Estructura
Estructuraorganizacional
organizacional
Divisin
Divisinyydistribucin
distribucin
de
defunciones
funciones
Cultura
Culturaorganizacional
organizacional
Recursos
Recursoshumanos
humanos
Cambio
organizacional
Cambio organizacional
Estudios
Estudiosadministrativos
administrativos
Instrumentos
Instrumentostcnicos
tcnicos

Liderazgo
Liderazgo
Comunicacin
Comunicacin
Motivacin
Motivacin
Grupos
Gruposyyequipos
equiposde
detrabajo
trabajo
Manejo
Manejodel
delestrs,
estrs,elelconflicto
conflictoyy
lalacrisis
crisis
Tecnologa
Tecnologade
delalainformacin
informacin
Toma
Tomade
dedecisiones
decisiones
Creatividad
Creatividadeeinnovacin
innovacin

CONTROL
CONTROL
Naturaleza
Naturaleza
Sistemas
Sistemas
Niveles
Niveles
Proceso
Proceso
reas
reasde
deaplicacin
aplicacin
Herramientas
Herramientas
Calidad
Calidad

ELEMENTOS ESPECFICOS

Adquisiciones
Adquisiciones
Almacenes
Almaceneseeinventarios
inventarios
Asesora
Asesoraexterna
externa
Asesora
Asesorainterna
interna
Coordinacin
Coordinacin
Distribucin
Distribucindel
delespacio
espacio
Exportaciones
Exportaciones
Globalizacin
Globalizacin
Importaciones
Importaciones
Informtica
Informtica
Investigacin
Investigacinyydesarrollo
desarrollo
Marketing
Marketing
Operaciones
Operaciones
Proveedores
Proveedores
Proyectos
Proyectos
Recursos
Recursosfinancieros
financierosyycontabilidad
contabilidad
Servicio
a
clientes
Servicio a clientes
Servicios
Serviciosgenerales
generales
Sistemas
Sistemas

PRINCIPIOS DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

Se
Sedebe
debeanalizar
analizarelelcriterio
criterioaautilizar
utilizaren
enlalaAuditoria,
Auditoria,tomando
tomando
en
enconsideracin
consideracinlas
lassiguientes
siguientespremisas:
premisas:
Debe
Debeser
serobjetiva
objetiva
Debe
Debetener
tenerrelacin
relacincon
conelelpresente
presenteyyelelfuturo
futuro
El
El resultado
resultado de
de lala Auditoria
Auditoria debe
debe ser
ser fcil
fcil de
de entender
entender yy
aplicar.
aplicar.

AUDITORA Y LAS FUNCIONES DE LA EMPRESA

Evaluacin
Evaluacin de
de lala planeacin
planeacin de
de lala
empresa.
empresa.
Evaluacin
Evaluacinde
decontabilidad
contabilidadyyfinanzas.
finanzas.
Evaluacin
Evaluacin de
de lala funcin
funcin de
de
mercadotecnia.
mercadotecnia.
Evaluacin
Evaluacin de
de lala funcin
funcin de
de
produccin.
produccin.
Evaluacin
Evaluacinde
delalafuncin
funcinde
depersonal.
personal.

AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

La investigacin y evaluacin del
proceso
administrativo
puede
enfocarse a nivel general de la
empresa, a nivel de departamento,
o de un puesto especfico.
As pues, habr ocasiones en que
corresponde
hacer
un
examen
sistemtico de toda la empresa, en otro
ser
necesario
una
investigacin
profunda sobre algn rea especifica.

AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

IN
T
E
R
N
O
S

Auditoria
Administrativa

Investiga, revisa
y evala
La empresa

Procesal

Proceso
Administrativo

Analtico

Puestos
Tiempos

Medio
Ambiente

Demanda.
Precio.
Comunicacin
Otros

En sus
aspectos
E
X
T
E
R
N
O
S

METODOLOGA DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

Estudios
preliminares
Planeacin del
Trabajo
La
Investigacin
Anlisis y
evaluacin de
informacin
Elaboracin del
informe
Implementar
recomendaciones.

ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES
Visita
Visitaen
enlalaplanta.
planta.

Entrevistas.
Entrevistas.
Definir
Definirreas
reasaainvestigar.
investigar.
Captacin
Captacinde
denecesidades.
necesidades.
Estadsticas.
Estadsticas.
Observacin
Observacinde
degraficas
graficas
Identificacin
Identificacinde
delos
losproblemas.
problemas.

PARA

Formarse
Formarse un
un criterio
criterio sobre
sobre elel
campo
campo de
de trabajo
trabajo yy tener
tener un
un
concepto
concepto general
general sobre
sobre elel
desarrollo
desarrollode
delas
lasoperaciones
operaciones

PLANEACIN DEL TRABAJO.

ACTIVIDADES

Definir
Definirelelalcance
alcanceyylimitaciones
limitaciones
del
delestudio
estudio
Conocer
los
recursos,
Conocer
los
recursos,
disponibles
disponiblesyylos
losnecesarios
necesarios
tales
tales como:
como: Costos,
Costos, tiempo,
tiempo,
personal,
personal,etc.
etc.
Tipo
Tipode
deinformacin
informacinrequerida.
requerida.

PARA

Prever
Prever elel trabajo
trabajo que
que se
se va
va aa
desarrollar
Mtodos
de
desarrollar
Mtodos
de
investigacin,
investigacin, hojas
hojas de
de anlisis
anlisis
cuestionarios.
cuestionarios.
Integrar
Integrar todos
todos los
los elementos
elementos que
que
se
senecesitan
necesitanyyaalalavez
vezdefinir
definirlas
las
guas
guas aa seguir
seguir para
para lala
generacin
generacin de
de las
las actividades
actividades yy
analizar
analizarlos
loscontroles
controlesexistentes
existentes

INVESTIGACIN
ACTIVIDADES
Descomponer
Descomponer los
los problemas
problemas en
en sus
sus
elementos.
elementos.
Anlisis
Anlisisde
dedocumentos
documentoslegales.
legales.
Medio
ambiente.
Medio ambiente.
El
Elproceso
procesoadministrativo.
administrativo.
reas
funcionales.
reas funcionales.
Registros
RegistrosContables.
Contables.
Grficas
Grficasyydiagramas.
diagramas.
Aspectos
generales
Aspectos generalesyyadministrativos.
administrativos.
Elaboracin
de
papeles
Elaboracin de papeles de
de trabajo:
trabajo:
Cuestionarios
de
evaluacin,
encuestas,
Cuestionarios de evaluacin, encuestas,
entrevistas,
entrevistas,etc.
etc.

PARA

Obtener
Obtenerlalainformacin
informacinnecesaria
necesaria
yy concreta
concreta para
para efectuar
efectuar un
un
anlisis
yy
dar
las
anlisis
dar
las
recomendaciones.
recomendaciones.

ANLISIS Y EVALUACIN DE INFORMACIN.

ACTIVIDADES

Compilacin
Compilacinde
dehiptesis
hiptesis
Obtencin
Obtencinde
deevidencias.
evidencias.
Comparacin
Comparacin de
de lolo que
que existe
existe
con
con un
un patrn
patrn previsto.
previsto. Qu
Qu
falta
faltaooqu
qusobra?
sobra?

PARA

Conocer
Conocer lala eficiencia
eficiencia con
con que
que se
se
ha
haoperado
operadoen
enlalaempresa.
empresa.
Detectar
Detectar causas
causas que
que impiden
impiden elel
logro
logrode
delos
losobjetivos.
objetivos.

ELABORACIN DEL INFORME

ACTIVIDADES

Una
Una vez
vez definida
definida lala parte
parte
preliminar,
preliminar, su
su contenido
contenido yy elel uso
uso
que
que va
va aa drsele,
drsele, se
se elabora
elabora elel
mismo,
mismo, teniendo
teniendo elel cuidado
cuidado de
de
redactarlo
redactarlo adecuadamente
adecuadamente yy
presentarlo
presentarlo oportunamente:
oportunamente: Debe
Debe
contener
contener lala apreciacin
apreciacin sobre
sobre lala
empresa
empresa yy las
las conclusiones
conclusiones yy
recomendaciones.
recomendaciones.

PARA

Dar
Dar aa conocer
conocer aa los
los directivos
directivos lala
situacin
situacin administrativa
administrativa actual,
actual,
discutir
discutir sus
sus fallas
fallas yy dar
dar
recomendaciones
recomendaciones oo proponer
proponer
medidas
medidascorrectivas
correctivas

IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES

Poner
Poner en
en prctica
prctica las
las medidas
medidas
de
demejoramiento
mejoramientoadministrativo.
administrativo.

PARA

Dar
Dar solucin
solucin aa los
los diferentes
diferentes
problemas
problemasque
quese
sepresentan
presentan

IMPORTANCIA
Cualquier tipo de organizacin, sea pblica o privada, grande, mediana
o pequea tiene la necesidad de examinar su situacin, para saber si los
sistemas bajo los cuales trabaja son los ptimos de acuerdo a su
realidad.
Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los problemas
que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la
empresa. Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los
problemas, encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e
implantarlas.

CONCLUSIONES
La Auditora Administrativa es una tcnica de control preventivo que debe ejercer la
direccin de una organizacin, pues mediante su aplicacin se revisan objetivos, polticas,
programas de trabajo, estructura orgnica, controles operativos, sistemas y
procedimientos, utilizacin de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se
determinan objetivamente, posibles anomalas, que limitan el funcionamiento de un
organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los
factores determinantes que afectan su operacin.
El proceso de la Auditora Administrativa permite apreciar a la organizacin en su conjunto,
partiendo de un anlisis sistemtico, riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro de
su contexto estructural y con relacin a las perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crtica por parte de sus integrantes, como va
para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.

NORMAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CLASES DE
NORMAS
NAGAS

NIAs

SAS

NORMAS

NAGU

NIIF

NORMAS
De acuerdo al diccionario, norma es toda aquella descripcin
que indica
una orden que debe ser cumplida, en ese sentido normatividad,
son un
conjunto de disposiciones que rigen a una organizacin, actividad o
aPor
los lo tanto las normas, constituyen el eje o parmetro por el cual
individuos.
discurren las acciones del ser humano, orientado al logro de
determinados
objetivos.
Durante el ao 1986 el Colegio de Licenciados del Per, aprueba los
Principios de Auditoria Administrativa, mediante Resolucin de
Decanato N04-86-CLAP/CDN, como el instrumento rector de la
aplicacin de la Auditora Administrativa.

NORMAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1.- Normas Generales de Auditora Administrativa

2.- Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
3.- Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa

Normas Generales De la Auditoria Administrativa.- Es el proceso de

anlisis y evaluacin que se efecta en una entidad o parte de ella, para
determinar si sus estrategias, polticas, estructuras, normas y
procedimientos cumplan o no los objetivos propuestos con el fin de
formular conclusiones y recomendaciones que
contribuyan a la optimizacin de su gestin.
De las normas y procedimientos.- La Auditoria Administrativa se
efectuar de acuerdo a las normas y procedimientos formulados y
aprobados por el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora
Administrativa del Consejo Directivo Nacional del Colegio de Licenciados
de Administracin.
Normas relativas a los sistemas administrativos.- El Auditor
Administrativo, en la realizacin de su trabajo profesional, deber tomar
en cuenta las normas vigentes relativas a los sistemas administrativos.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor - ETICA
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
De la idoneidad profesional.- El Auditor Administrativo debe poseer
ttulo
profesional universitario de Licenciado en Administracin o similar, ser
miembro hbil del Colegio de Licenciados en Administracin, contar con
entrenamiento tcnico, capacidad profesional para ejercer la Auditora
Administrativa, tener experiencia profesional.
Del Registro de Auditores Administrativos.- El Colegio de Licenciados
en
Administracin a travs del Consejo Directivo Nacional y el Comit de
Normas
y Procedimientos de Auditora Administrativa, apertura el registro nacional.
De la Asociacin Profesional.- Para el registro de una sociedad de
auditora, se debe cumplir con los requisitos que determine el Comit
de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa del Consejo
Directivo Nacional del Colegio de Licenciados en Administracin.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor - ETICA
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa

Independencia.- El Profesional Auditor mantendr la independencia

profesional, con el fin de asegurar imparcialidad y objetividad al expresar
sus observaciones, opiniones, conclusiones y recomendaciones.
Del Esmero Profesional.- El auditor administrativo realiza su trabajo
profesional y elabora el informe respectivo, con esmero y diligencia, de
manera ordenada y minuciosa, aplicando los principios de la
administracin y las normas y procedimientos de auditora administrativa.
De la Confidencialidad.- El auditor administrativo guarda absoluta
reserva en el desempeo de su trabajo profesional, manteniendo en
todo momento la naturaleza confidencial del mismo, an despus de
haberlo concluido.
De Incompatibilidad.- El Auditor Administrativo, que haya tenido
relacin laboral en los dos ltimos ejercicios econmicos con la entidad
sujeta al examen, deber abstenerse de participar en el proceso de
auditora.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor - ETICA
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa

Del Impedimento de Recibir Beneficios Adicionales: El Auditor

Administrativo, est impedido de recibir todo tipo de compensacin
adicional, ajena a la contraprestacin o remuneracin pactada por sus
servicios profesionales.
De la Abstencin de Opiniones Polticas.- El Auditor Administrativo,
durante el desempeo de su labor, est prohibido expresar opiniones
polticas ante el personal de la institucin que est examinando.
De la Discrecin en Opiniones o Expresiones.- El Auditor
Administrativo, est impedido de emitir juicios o expresiones que
lesionen la imagen, moral, permanencia o prestigio del personal, de la
entidad sujeta a examen.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor ACTIVIDAD
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
Del Planteamiento General.- Para elaborar el programa de Auditora
Administrativa, el auditor desarrolla con anticipacin el planteamiento
general,
el mismo que esta sujeto a los principios y normas de Auditora
De
la Organizacin y Direccin.- El Auditor Administrativo organiza y
Administrativa.
dirige la labor del personal de Auditoria, delegando en ellos, funciones
especficas, teniendo en cuenta los principios de autoridad y
responsabilidad, de manera
que obtenga los elementos de juicio necesarios para expresar su
opinin.
De la Evaluacin y Control de Gestin.- El Auditor Administrativo,
aplica su
criterio tcnico, cuantitativos y cualitativos y de anlisis, para poder
determinar el grado de efectividad de los planes, polticas y
procedimientos, as como la existencia de un adecuado sistema de
informacin y control en la gestin y en la toma de decisiones.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor ACTIVIDAD
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa

De la Evidencia Suficiente.- Mediante la observacin, anlisis y

comprobacin, el Auditor Administrativo, obtiene evidencias suficientes que
le permiten evaluar a eficiencia, desempeo y efectividad de la
administracin de la empresa, el mismo que fundamenta el informe final.
Del Lugar de Trabajo.- Toda labor de Auditora Administrativa, hasta
elaborar el borrador final, preferentemente debe ser efectuada en la
misma entidad auditada. Las tareas relativas a la labor externa sern
comunicadas a la Alta Direccin de la entidad.
De la Cedula de Auditoria Administrativa.- Las cdulas de Auditora
Administrativa que se emplean en el levantamiento de informacin y en el
desarrollo del trabajo, se ordenan de acuerdo a codificaciones
establecidas por el auditor responsable.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor ACTIVIDAD
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
De la Coordinacin con el Personal de la Entidad.- El Auditor
Administrativo
evitar interferencias en la labor del personal de la entidad auditada,
manteniendo la necesaria coordinacin y las buenas relaciones.
Del Conocimiento del Plan de Auditoria.- El programa de Auditora
Administrativa debe mantenerse con carcter confidencial y ser slo es de
conocimiento del personal y de la Alta Direccin de la Empresa bajo
examen, en un sentido general.
De la Estabilidad.- El Auditor Administrativo no puede ser trasladado a una
labor distinta, hasta concluir la labor asignada en el programa de Auditora.
De la Presentacin de Pruebas de Descargo.- Durante el desarrollo del
examen, el Auditor Administrativo anotar en las cdulas de Auditora
Administrativa las pruebas de descargo que le presentan con la
documentacin.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
De la opinin del Auditor Administrativo.- El informe de Auditora
Administrativa expresar la opinin del Auditor referido a la calidad de la
administracin, gestin y resultados de la entidad auditada o parte de ella.
Esta opinin deber estar respaldada en las cdulas de Auditora
Administrativa, incluyndose los anexos necesarios que lo fundamentan.
Del Contenido y Requisitos del informe: El informe de Auditora
Administrativa deber ser objetivo, basado en acontecimientos reales.
Contendr una sucinta introduccin que indica el propsito y los
procedimientos utilizados. Con captulos separados sobre los hallazgos y
observaciones significativas, incluyendo informacin relevante, conclusiones
recomendaciones.
De los Informes Preliminares.- Corresponde presentar informes
preliminares, si durante el desarrollo de la Auditora, se detectan hechos que
requieren acciones correctivas inmediatas.
Del Informe Definitivo.- El informe definitivo antes de ser presentado
oficialmente a la autoridad competente, ser expuesto a los directivos de la
Empresa, para su conocimiento y la adopcin de las medidas que corrijan las
desviaciones administrativas.

EL AUDITOR

Perfil del auditor

La calidad y nivel de ejecucin de una auditora est sustentada por los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia, as como el
profesionalismo, sensibilidad y comprensin del auditor

Gestin del conocimiento

El conocimiento en una auditora administrativa es, por mucho, una
ventaja competitiva
Es el conjunto de creencias cognitivas y
habilidades,
confirmadas,experimentadas y contextuadas que se transforman en la
capacidad de resolver problemas de manera efectiva

Capital humano
Amalgama el conocimiento tcito o explcito, til
para la organizacin, ya que el que poseen su
personal y equipos, as como la capacidad para
regenerarlo, es decir, su capacidad de aprender

Capital Intelectual
en la
Auditora
Administrativa

Capital estructural
Rene los conocimientos estructurados de los
que se deriva su forma de trabajo, como los
Sistemas, procesos y formas de gestin

Capital relacional
Agrupa las relaciones con el exterior, como el
contacto con clientes, proveedores, competidores,
autoridades, grupos de filiacin, organismos de
otro tipo de industria y organismos internacionales

Formacin personal
Acadmica:
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado
Complementaria:
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de su vida
profesional a nivel
Emprica:
Conocimiento resultante de la implementacin de
auditoras en diferentes instituciones sin contar con un
grado acadmico

Campos del conocimiento idneo

Administracin global
Administracin del cambio
Administracin del conocimiento
Administracin estratgica
Administracin de procesos
Logstica
Sistemas de informacin
Finanzas corporativas
Teora de las decisiones
Calidad (control estadstico, total, servicio, etc)
Investigacin y desarrollo
Innovacin tecnolgica

Habilidades y destrezas
Actitud positiva

Capacidad de negociacin

Estabilidad emocional

Claridad de expresin verbal

Objetividad

y escrita

Iniciativa

Capacidad de observacin

Discrecin

Facilidad para trabajar en

Sentido institucional

grupo

Creatividad
Respeto a las ideas de los dems
Mente analtica
Conciencia de los valores propios
y del entorno

Experiencia
Conocimiento:
De reas sustantivas y adjetivas de la organizacin
De esfuerzos anteriores:
En la organizacin bajo estudio
En otras instituciones
De casos prcticos
De estudios organizacionales de otra naturaleza
Personal basado en elementos diversos:
Liderazgo formal
Liderazgo informal
Inteligencia
Inters aprender
Sentido comn

Responsabilidad profesional
Elementos sustantivos
Preservar su independencia mental.
Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad
profesional.
Cumplir con las normas o criterios que les sealen.
Capacitarse en forma continua.
Impedimentos
Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la
organizacin que se va a auditar.
Inters econmico personal en la auditora
Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas.
Relacin con instituciones que interactan con la organizacin.
Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica.

Normas profesionales
Objetividad

Iniciativa

Responsabilidad

Imparcialidad

Integridad

Creatividad

Confidencialidad
Compromiso
Equilibrio
Honestidad
Institucionalidad
Criterio

tica

Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios

de conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad,
franqueza, integridad, respeto por los dems y sentido de responsabilidad

Mecnica para la toma de decisiones ticas

Definir el asunto a resolver
Analizar el contexto del asunto, particularmente precisando a quien afecta, recabando diferentes
puntos de vista, reflexionando en el conjunto de datos
Identificar los valores fundamentales
Considerar tanto el punto de vista de quien decide como el de la organizacin, identificando
claramente los componentes ticos de la decisin
Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlos
Determinar el peso de los valores, jerarquizndolos de conformidad con las normas ticas de la
organizacin.
Definir y valorar la estrategia para presentar la decisin
Estudiar la mejor forma de manejar la decisin en cuanto a consenso y aceptacin
Implementar la decisin
Dar a conocer a toda la organizacin la decisin fundamentando puntualmente los elementos
considerados en el proceso.
Monitorear el impacto de la decisin
Dar seguimiento en cuanto a la aceptacin y consecuencias de la decisin, particularmente su efecto
en la cultura organizacional

Responsabilidad social
Compromiso que asume una organizacin para emprender acciones
sustentadas por criterios, polticas y normas, para proteger y mejorar el
bienestar de la sociedad, representa una oportunidad para ampliar su rea
de influencia a travs de la concientizacin y sensibilizacin social

Responsabilidad de su ejercicio
El auditor interno
Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el cuerpo
directivo atendiendo a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y
entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas,
experiencia y estructura de pensamiento
El auditor externo
Como profesional independiente, su participacin en una auditora administrativa
se considera sumamente valiosa, ya que tiene una visin objetiva de los hechos, lo
que aumenta y mejora las expectativas de alcanzar los resultados esperados en
las circunstancias y tiempos estimados
El equipo auditor
La organizacin de un auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el flujo
de la informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a
todos y cada uno de sus integrantes

Componentes del equipo auditor

Auditor en Jefe (Coordinador General)
Como responsable de la auditora es necesario que sea poseedor de una gran
experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacin acadmica y/o
profesional, as como su trayectoria y orientacin personal
Auditor Senior (Lder de proyecto)
En su carcter de enlace con el coordinador general, el personal destacado en la
auditora, la organizacin y entorno, el lder representa el eslabn clave para que los
objetivos, programas y estrategias propuestas sean susceptibles de alcanzarse
Auditor Junior
Como personal de primera lnea, es el responsable de atender directamente a todo el
personal que, de una u otra manera, interviene en la auditora, adems de ser quien va
a manejar directamente los papeles de trabajo que contienen los hallazgos, evidencias
y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que consoliden la
aplicacin de la auditora

Funciones tipo
Desarrollar el programa de auditora
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentarla
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo
Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,
corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el
funcionamiento de la organizacin
Evaluar la informacin tcnica y financiera
Formular el diagnstico preliminar y el diagnstico administrativo
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interacin y revisin continua de
avances
Disear y preparar los reportes de avance e informe de una auditora

Criterios alternos para la creacin del equipo

El equipo auditor que formalmente se designe como

responsable de instrumentar en todos sus mbitos y niveles el
estudio, de acuerdo con su rea de influencia, tipo de
organizacin y especificaciones particulares de la auditora, se
constituir de conformidad con las condiciones que en cada
caso se pacten

Alternativas para configurar un equipo

Interdisciplinario: Integrado con personas de diferentes reas y especialidades
Funcional: Compuesto por miembros de las reas funcionales
Cultural: Formado por personas de diferentes pases o culturas
De la alta direccin: Estructurados por la mxima autoridad y responsables de los niveles
de mayor jerarqua
De mando: Conformados por individuos que reportan al mismo superior dentro de una
unidad administrativa
Especial: Aquellos a los que se encomienda un proyecto de caractersticas muy particulares
o de mucho inters para la organizacin
Autodirigido: Que actan con independencia y supervisan sus acciones internamente
De calidad: Encargado de garantizar la calidad de los bienes y/o servicios que produce la
organizacin
Estratgico: Creados para establecer los criterios de accin fundamentales en el tiempo y
espacio
Virtual: Conformado por miembros que se comunican a distancia a travs de medios
electrnicos