NORMAS INTERNACIONALES DE

CONTROL DE CALIDAD 1
ABDWAR HERNAN ORTIZ
BEPSY EDITH VILLEGAS R.
ELIZABETH PEREZ
SAYDA CAROLINA GOMEZ QUINTERO
ZULLY OVIEDO RAMIREZ

ELEMENTOS:
Aceptacin y continuidad de las relaciones
con clientes y de encargos especficos.
Recursos Humanos.
Realizacin de los encargos Seguimiento.
Documentacin del sistema de control de
calidad.

Aceptacin y continuidad de las Relaciones con

clientes y de cargos especficos
Polticas y
procedimiento
s
Aceptacin
Retencin

El cliente siempre tiene la

razn

Aceptacin y retencin de las relaciones

profesionales con clientes y trabajos especficos
La firma es competente para
desarrollar el trabajo Tiempo Recursos
La firma puede cumplir con los
requisitos ticos
Cuando se haya considerado la
integridad del cliente

Aceptaci
n

Retenci
n

Recursos humanos
Reclutamie
nto
Evaluacin
de
desempeo
Competenci
a
Desarrollo de
carrera
profesional
Compensac
in
Estimacin de
necesidades de
personal

Recursos humanos

Conocimie
ntos

Habilidade
s

Valores

Competen
cia

Competencias y habilidades
Conocimient
os
Contadura, finanzas y
conocimientos relacionados
Conocimiento organizacional
y de negocios
Conocimiento de tecnologa
de la informacin
Auditoria y aseguramiento

Habilidades

Valores

Intelectuales

Enfoque profesional
hacia la tica

Tcnicas
Personales

Aplicacin prctica de
los principios ticos

Interpersonales y de
comunicacin

Consecuencias del
comportamiento no
tico

Personales y de
administracin

Resolucin de dilemas
ticos

Ejecucin del encargo

Planificacin

Funcin
del socio
del
encargado

Supervisin
Revisin
Consultas
Resolucin de las diferencias de
opinin
Resolucin de las diferencias de
opinin

Seguimiento
Programa de seguimiento
Procedimiento de inspeccin
Informe del inspector de
seguimiento
Tratamiento y correccin de
diferencias y la respuesta a
quejas y reclamos

Seguimiento

Gua de
aplicaciones y
otras anotaciones
especificas

APLICACIN Y CUMPLIMIENTO DE LOS

REQUERIMIENTOS aplicables consideraciones
especficas para firmas de auditora de pequea
dimensin (apartado 14).
A1. Esta NICC no exige el cumplimiento de aquellos
requerimientos que no resulten aplicables:
polticas y procedimientos para la asignacin del personal
apropiado al equipo del encargo
las responsabilidades de revisin
la comunicacin anual de los resultados del seguimiento a
los socios de los encargos de la firma de auditora.

ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CONTROL DE

CALIDAD (APARTADO 17)
A2. la comunicacin de las polticas y los procedimientos de
control de calidad al personal de la firma de auditora
incluye una descripcin de las polticas y los procedimientos
de control de calidad, de los objetivos que se pretenden
alcanzar, as como el mensaje de que cada persona tiene una
responsabilidad personal en relacin con la calidad.
Consideraciones especficas para firmas de auditora
de pequea dimensin.
A3. Las polticas y los procedimientos de documentacin y
de comunicacin pueden ser menos formales que en las
firmas de auditora de mayor dimensin.

RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA FIRMA DE

AUDITORIA.
Fomento de una cultura interna orientada a la calidad (a.18).
A4. Depende en gran medida del ejemplo por parte de los dirigente de la firma de
auditoria, del fomento de las polticas y procedimientos de control de calidad de la firma
de auditora, as como del requerimiento de:
Realizar un trabajo que cumpla las normas profesionales y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables.
Emitir informes que sean adecuados en funcin de las circunstancias.
A5. Para fomentar una cultura interna basada en la calidad, es primordial de alcanzar la
calidad en todos los encargos que la firma de auditora realiza. El fomento de dicha
cultura interna incluye:
(a) establecer polticas y procedimientos que aborden la evaluacin del desempeo, la
remuneracin y la promocin profesional.
(b) asignar las responsabilidades de direccin de forma tal que las consideraciones
comerciales no se antepongan a la calidad del trabajo realizado.
(c) proporcionar los recursos suficientes para el desarrollo, la documentacin y el apoyo
de sus polticas y procedimientos de control de calidad.

REQUERIMIENTOS DE TICA APLICABLES

Cumplimiento de los requerimientos aplicables
A7. El Cdigo de la IFAC establece los principios
fundamentales de tica profesional.
A8. La parte B del Cdigo de la IFAC.
A9. Los principios fundamentales se ven reforzados, en
especial, a travs de:
La actuacin de los dirigentes de la firma de auditora.
La formacin terica y prctica.
El seguimiento.
Un proceso para el tratamiento de los incumplimientos.

Confirmaciones escritas (Apartado 24)

A11. Las confirmaciones escritas pueden hacerse en formato papel o en formato
electrnico. Mediante la obtencin de una confirmacin y la adopcin de medidas
adecuadas, ante informacin indicativa de un incumplimiento.
Amenaza de familiaridad (Apartado 25)
A13. En el establecimiento de criterios adecuados para hacer frente a la amenaza de
familiaridad pueden tenerse en cuenta cuestiones tales como:
La naturaleza del encargo, incluida la medida en que se relaciona con una cuestin de
inters pblico.
La duracin de la vinculacin del personal de categora superior con el encargo.
Salvaguardas: La rotacin del personal de categora superior o la exigencia de una
revisin de control de calidad del encargo.
A14. La amenaza de familiaridad es especialmente relevante en el contexto de la
auditora de estados financieros de entidades cotizadas; requiere la rotacin del socio
clave de auditora transcurrido un periodo predeterminado, normalmente no superior a
siete aos.

Consideraciones especficas para organizaciones de auditoria del sector

publico
A16. La firma de auditoria no tiene encuentra el parmetros de entidades
cotizadas para catalogarlas como entidades significativas, Puede haber
casos en los que la firma de auditora determine, basndose en sus polticas
y procedimientos de control de calidad, que una entidad del sector pblico
es significativa a efectos de ampliar los procedimientos de control de
calidad.
A17. En el sector pblico, la legislacin puede establecer los nombramientos
y la duracin en el cargo del auditor que tiene la responsabilidad de ser el
socio del encargo. No obstante, para las entidades del sector pblico que se
consideren significativas, puede resultar de inters pblico establecer
polticas y procedimientos para fomentar el cumplimiento del principio de
rotacin en la responsabilidad de socio del encargo.

 ACEPTACIN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y DE

ENCARGOS ESPECFICOS
Competencia, capacidad y recursos (Ref: Apartado 26(a))
A18. La consideracin de si la firma de auditora tiene la competencia, la capacidad y los
recursos para realizar un nuevo encargo de un cliente nuevo o de un cliente existente implica
revisar los requerimientos especficos del encargo y los perfiles de los socios y empleados a
todos los niveles relevantes, teniendo en cuenta si:
el personal de la firma de auditora tiene conocimiento de los correspondientes sectores o
materias objeto de anlisis;
el personal de la firma de auditora tiene experiencia en relacin con los requerimientos
normativos o de informacin aplicables, o si tiene la capacidad de adquirir las
cualificaciones y los conocimientos necesarios de manera eficaz;
la firma de auditora tiene suficiente personal con la competencia y la capacidad necesarias;
existen expertos disponibles, en caso necesario;
se dispone de personas que cumplen los criterios y los requisitos de elegibilidad para
realizar la revisin de control de calidad del encargo, cuando proceda;
la firma de auditora puede terminar el encargo en la fecha lmite en la que se requiere el
informe.

RECURSOS HUMANOS (Ref: Apartado 29)

A24. Las cuestiones relacionadas con el personal relevantes para
las polticas y los procedimientos de la firma de auditora relativos a
los recursos humanos incluyen:
Seleccin de personal.
Evaluacin del desempeo.
Capacidad, incluido el tiempo para realizar el trabajo asignado.
Competencia profesional.
Desarrollo de la carrera profesional.
Promocin profesional.
Remuneracin.
Estimacin de las necesidades de personal.

ELIZABETH PEREZ
CABRALES.
BEPSY EDITH VILLEGAS
RAMIREZ.

PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
DE SELECCIN DE PERSONAL
Mtodos para adquirir la competencia.
La firma de auditoria puede recurrir a una persona
externa.
Procedimientos de evaluacin del desempeo.
Medidas.
Consideraciones especficas para firmas de
auditora de pequea dimensin

ASIGNACIN DE EQUIPOS A LOS

ENCARGOS
Equipo del encargo.
Realizacin de los encargos
Un trabajo en equipo y una formacin adecuados facilitan a
los miembros del equipo del encargo con menos experiencia
la comprensin clara de los objetivos del trabajo que se les ha
asignado.
Supervisin .
Revisin.
Consultas (Grande y pequea dimensin).

REVISIN DE CONTROL DE
CALIDAD DE LOS ENCARGOS.
Criterios para una revisin de control de calidad del

encargo.
Revisin de control de calidad de un encargo de una
entidad cotizada.
Consultas al revisor de control de calidad del encargo.
Objetividad del revisor de control de calidad del encargo
Diferencias de opinin.

DOCUMENTACIN DEL
ENCARGO
Finalizacin de la compilacin del archivo final del encargo
Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y
recuperacin de la documentacin de los encargos
controles que la firma de auditora disee e implemente para
preservar la confidencialidad, la custodia, la integridad, la
accesibilidad y la recuperacin de la documentacin de los
encargos

IMPORTANCIA DEL ENCARGO

Requerimientos al equipo del encargo con el objetivo de
preservar la confidencialidad, custodia, integridad,
accesibilidad recuperacin de la documentacin
Conservacin de la documentacin del encargo
Propiedad de la documentacin de los encargos
Seguimiento

EXAMEN Y EVALUACION CONTINUADOS

DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
Polticas y procedimientos relavitos a el ciclo de inspeccion
Consideraciones especificas para una firma de auditoria de

pequea dimensin
Comunicacin de las deficiencias
Quejas y denuncias
Polticas y procedimientos de investigacin
Documentacin del sistema de control de calidad