El Sistema Nacional de

Inversin Pblica

Lic. Hugo Vallejos Campbell

hvallejoscampbell@yahoo.es

ndice
I. Sistema Administrativo
II. Objetivos
III. Organizacin
IV. Principales conceptos
V. Ciclo del proyecto (pre inversin,
inversin y post inversin)

I. SISTEMA
ADMINISTRATIVO

TUMBES
Parque al rbitro
Monumento al Lagarto

Fuente: MEF

TUMBES

Malecn
de 2 pisos

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor

que el 11.8% del promedio nacional.
Slo el 51.7% de la poblacin tiene
abastecimiento de agua, frente al 62.2% del

Fuente: MEF

MADRE DE DIOS

El Municipio de
Tambopata construy
un mirador de ms de
40 m. de altura.
Pese a que cost 2
millones de soles y el
mantenimiento
mensual es de S/.
200,000, el ascensor
no est operativo por
los altos costos de
electricidad. Adems,
su ubicacin obstruye
el trfico.
La tasa de
analfabetismo es de
22.3%, mayor que el

Mirador de Tambopata
Fuente: MEF

 Centro Cvico en Palca

Auditorio Subterrneo

HUANCAVELICA

El 84.4% de la
poblacin se encuentra
en situacin de
pobreza.
El 33.3% de la
poblacin cuenta con
abastecimiento de
agua

Slo el 0.9% tiene

acceso a telefona fija,
muy por debajo del 22%
de la poblacin peruana.
Fuente: MEF

INTERS PBLICO Y
GENERAL

Concepto: de todos
vs. Inters privado y particular
Origen del dinero con que se realizan las
contrataciones pblicas.
Impuestos pagados por la ciudadana (IGV, IR,
Tributos)
Explotacin de recursos naturales (concesiones,
etc.)
Venta de activos del Estado (privatizacines)
Endeudamiento externo e interno (retorno con
inters)
Donaciones internacionales

Finalidad que se debe alcanzar

Los Sistemas
Administrativos
Sistemas
de Gestin

Los Sistemas Administrativos

Nacionales son sistemas de
gestin que actan como
normas de calidad

Reglas para
certificar
conductas........

Estado

Servicio
Pblico

Ciudadano

.... a fin de garantizar

la calidad del servicio

Para que el SNIP

Sistema administrativo del Estado
que acta como un sistema de
certificacin de calidad de los
proyectos de inversin pblica.
Su finalidad es optimizar el uso de
los recursos pblicos destinados a la
inversin a travs de principios,
procesos, metodologas y normas
tcnicas

Proyectos malos
Expedien
te
Tcnico

Idea

Ejecucin
de Obra

Con estos resultados:

DUPLICIDAD DE LA INVERSION
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION

DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES

USO INEFICIENTE DE LOS

RECURSOS PBLICOS

Sistema administrativos

GESTIN
PBLICA

II. OBJETIVO

Cules son los objetivos

del SNIP?
Lograr que los escasos recursos
pblicos tengan mayor impacto sobre el
desarrollo econmico y social del pas.
El uso eficiente de los recursos pblicos
destinados a la inversin por las
distintas instancias del Gobierno.
Independientemente de la fuente de
financiamiento se busca que los
proyectos sean viables.

SNIP para que?

Soluciones
eficaces a los
problemas
Proyectos sostenibles:
Que la solucin sea
permanente
Proyectos bien
dimensionados
Proyectos con
costos
adecuados
Mejora en los
servicios

III. ORGANIZACIN

Organizacin Sectorial del Estado

para el SNIP
1. AGRICULTURA
2. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
3. CONGRESO DE LA REPBLICA
4. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA
5. CONTRALORA GENERAL
6. DEFENSA
7. DEFENSORA DEL PUEBLO
8. ECONOMA Y FINANZAS
9. EDUCACIN
10. ENERGA Y MINAS
11. INTERIOR
12. JNE
13. JUSTICIA
14. MINISTERIO PBLICO
15. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL
16. ONPE
17. PODER JUDICIAL
18. PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS

Organizacin sectorial y territorial

del sector pblico

Adicionalmente a los Sectores contenidos en el listado

anterior, los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales han
sido incorporados al SNIP con las mismas funciones y
estructura de un sector, salvo en que los sectores
responden a una responsabilidad FUNCIONAL mientras que
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales responden a
una responsabilidad TERRITORIAL.
RESPONSABILIDAD TERRITORIAL

RESPONSABILIDAD
FUNCIONAL

rganos del SNIP

En cada
Sector

En cada
Gobierno
Regional

En cada
Gobierno
Local

rgano Resolutivo
DGPI

Ministro

Presidente

Alcalde

Oficina de Programacin e
Inversiones

Unidad(es) Formuladora(s)
Unidad(es) Ejecutora(s)

DGPI
Regula
tcnica
y
normativamente
el
funcionamiento del Sistema.
Declara la viabilidad de los Proyectos con
endeudamiento.
Apoya tcnicamente a las OPIs, UFs y UEs.
Determina en ltima instancia, en caso de
discrepancia entre OPI y/o UF, la metodologa,
estudios adicionales y parmetros de formulacin
y evaluacin de un proyecto.
Cautela que las declaraciones de viabilidad
renan los requisitos de validez tcnica y legal.

Unidad Formuladora - UF
Identifica los problemas
Elabora los estudios de preinversin
Elabora los TdRs cuando se contrate la
elaboracin
de
los
estudios
de
preinversin, el plan de trabajo
Registra la informacin en el Banco de
Proyectos
Es responsable por el contenido de
dichos estudios

Unidad Formuladora - UF
Elabora los estudios de preinversin y los remite
a la OPI responsable de su evaluacin en versin
impresa y electrnica.
Para el registro
escaneados:

del

Perfil,

deber

incluir

Los TdRs o el plan de trabajo, segn sea el caso, y

el Informe de aprobacin de la OPI.
En el registro del Factibilidad deber incluirse los TdRs
o el plan de trabajo, segn sea el caso, y el Informe
Tcnico de aprobacin del estudio de preinversin de
nivel anterior emitido por la OPI.

Unidad Formuladora - UF
RECORDAR: Cuando los gastos de
O&M estn a cargo de una entidad
distinta a la que pertenece la UF del
PIP,
debe
solicitar
la
opinin
favorable de dicha entidad antes de
remitir el Perfil para su evaluacin
independientemente del nivel de estudio
con el que se pueda declarar la viabilidad

OPI
Aprueba expresamente los TdRs el
plan de trabajo para los estudios de
preinversin
Evala y aprueba los estudios de
preinversin
Declara la viabilidad de los PIP sin
endeudamiento
Propone metodologa y parmetros
Capacita a las Ufs y UEs
Realiza seguimiento a los proyectos

rgano Resolutivo
Recordemos:

Ministros
Mxima autoridad ejecutiva del
Sector
Directorio FONAFE
rgano que integra a propietarios
Presidente Regional
Alcalde

Promueve
la
generacin
y
fortalecimiento de capacidades del
personal de la OPI de su Sector,
Gobierno Regional o Local, as como
de sus UF y UE.

rgano Resolutivo
Autoriza la elaboracin de ET o ED y
ejecucin de PIP viables. Ambas
autorizaciones se pueden realizar en un
solo acto.
Los PIPs viables en su PIA se consideran ya
autorizados y no requieren autorizacin
expresa, salvo para aquellos PIP que
implican modificacin presupuestaria.
Esta es la nica funcin que puede ser
objeto de delegacin.

Unidad Ejecutora - UE
Debe ceirse a la viabilidad para la elaboracin del
ET o ED y ejecucin del PIP, bajo responsabilidad de
quien los apruebe y del responsable de la UE.
Elaboran
expedientes tcnicos y ejecutan los
proyectos viables
Observan el cumplimiento de los parmetros
aprobados en la preinversin (costo, cronograma,
metas)
Elabora el Informe de Cierre del PIP.
Informa OPORTUNAMENTE al rgano que declar
viabilidad, toda modificacin en fase de inversin.

IV. PRINCIPALES
CONCEPTOS

Aplicacin de las normas del

SNIP
A todas las entidades y empresas del Sector Pblico No
Financiero.
Los proyectos de los GL no sujetos al SNIP que luego de
su ejecucin, la O y M estar a cargo de una Entidad
sujeta al SNIP, debern ser formulados por stas ltimas
y declarados viables por el rgano del SNIP que resulte
competente.
A los proyectos de las instituciones perceptoras de
cooperacin tcnica internacional, cuando una Entidad
sujeta al SNIP deba asumir los gastos de O y M.
A los PIP de las mancomunidades municipales, cuando
al menos 1 de los GL que la integran est sujeto al SNIP.

Proyecto de Inversin
Pblica
Toda intervencin limitada en el
tiempo
Que utiliza total o parcialmente
recursos pblicos
Con el fin de crear, ampliar,
mejorar, modernizar, recuperar o
rehabilitar la capacidad
productora de bienes o servicios
de una Entidad
Cuyos beneficios se generen
durante la vida til del proyecto y
sean independientes de los de
otros pys.
Debe constituir la solucin a un problema vinculado a los fines y
competencias de una Entidad.

NO SON PIPs:
Las intervenciones que constituyen gastos de operacin y
mantenimiento.
La reposicin de activos que:
i.
ii.
iii.

se realice en el marco de las inversiones programadas de un

proyecto declarado viable;
est asociada a la operatividad de las instalaciones fsicas para
el funcionamiento de la entidad; o
no implique ampliacin de capacidad para la provisin de
servicios.

OJO: En general, la reposicin de activos es el reemplazo

de un activo cuyo tiempo de operacin ha superado su
periodo de vida til o ha sufrido daos por factores
imprevisibles que afectan la continuidad de sus
operaciones

Recursos Pblicos
Todos los recursos financieros y no financieros;
De propiedad del Estado o que administran las
Entidades del Sector Pblico.
Los recursos financieros comprenden todas las
fuentes de financiamiento.
Incluye a los recursos provenientes de
cooperacin
tcnica
no
reembolsable
(donaciones y transferencias).
Incluye a todos los que puedan ser recaudados,
captados o incorporados por las Entidades
sujetas a las normas del SNIP.

Gastos de Operacin y
Mantenimiento
Gastos de Mantenimiento: Financian el conjunto
de actividades operaciones y procesos requeridos
para que la infraestructura, maquinaria, equipos y
procesos regulares de la Entidad conserven su
condicin adecuada de operacin.
Gastos de Operacin: Son aquellos que
financian el conjunto de actividades, operaciones y
procesos necesarios que aseguran la provisin
adecuada y continua de bienes y servicios de la
Entidad.

V. CICLO DEL PROYECTO (PRE

INVERSIN, INVERSIN Y POST
INVERSIN)

Ciclo del Proyecto

Idea

Preinversin

Inversin

Perfil

Estudios
Definitivos/
Expediente
Tcnico

*
Factibilidad

Postinversin

Operacin
y Mantenimiento

Fin
Ejecucin

Evaluacin
Ex post

Retroalimentacin

*La declaracin de

Estudios de Preinversin
Esta fase comprende la elaboracin del
Perfil, que adems incluye el anlisis a
nivel de un estudio de Prefactibilidad,
y
la
elaboracin
del
estudio
de
Factibilidad.
El rgano responsable de la evaluacin
del PIP, podr recomendar estudios
adicionales a los requeridos para dar la
viabilidad,
dependiendo
de
las
caractersticas o de la complejidad del
proyecto.

Formulacin de Estudios de
Preinversin
Un PIP puede ejecutarse en ms de un ejercicio
presupuestal, conforme al cronograma de
ejecucin de los estudios de preinversin.
Los estudios de preinversin consideran:
Los
Parmetros
y
Normas
Tcnicas
para
Formulacin (Anexo SNIP-09),
los Parmetros de Evaluacin (Anexo SNIP-10),
la programacin multianual de inversin pblica del
Sector, GR o GL, segn corresponda, para evaluar
tanto la probabilidad de su ejecucin como el
perodo de ejecucin del PIP.

Estudios de Preinversin
Los estudios y sus anexos tienen carcter
de DJ, y su veracidad es de estricta
responsabilidad de la UF, siendo
aplicables las responsabilidades que
determine la CGR y la legislacin vigente.
El rgano que declar la viabilidad del PIP
es el responsable de la custodia de los
estudios conforme al marco legal
vigente.

Declaracin de Viabilidad
Para el registro de la DV del PIP deber incluir en la Ficha de
Registro del PIP:

El archivo electrnico del estudio de

preinversin que sustenta la
viabilidad,

el Resumen Ejecutivo del estudio

escaneado

el Informe Tcnico de declaracin

de viabilidad escaneado.

Niveles mnimos de Estudios de

Preinversin
Para que OPI declare la viabilidad:
Formato SNIP 04 (Perfil Simplificado) hasta
S/.1200,000
Anexo SNIP 5A: > S/.1200,000 < = S/.10
millones.
Anexos SNIP 5B + 07: > S/.10 millones.

Est prohibido el fraccionamiento de un

PIP, bajo responsabilidad de la UF que
formula y registra la intervencin en el
Banco de Proyectos, y del rgano que lo
declara viable, de ser el caso.

Plazos para la evaluacin de los

Estudios de Preinversin
Expresados en das hbiles:
ESTUDIO DE
PREINVERSIN

OPI / DGPI

PERFIL
SIMPLIFICADO

10

PERFIL

30

FACTIBILIDAD

40

* Para los TdRs son 15 das hbiles

Evaluacin conjunta de PIP con

endeudamiento

Cuando la naturaleza del PIP lo amerite, la DGPI podr

disponer la evaluacin conjunta del estudio de preinversin
que corresponda con la OPI Sectorial, para tales efectos
podr disponer la remisin de la informacin que considere
necesaria.

El resultado de la evaluacin conjunta deber ser remitido

por la OPI a la DGPI para la evaluacin que a sta le
corresponda realizar.

La evaluacin conjunta no afectar los plazos de evaluacin

aplicables a la OPI y a la DGPI, los que se empezarn a
contar desde la recepcin del estudio de preinversin
respectivo.

Expediente Tcnico - ET
Las disposiciones de la Directiva para los
ED o ET son de aplicacin a:

Trminos de Referencia,
Especificaciones
tcnicas,
Dems documentos
equivalentes .

Informe de Consistencia Formato

SNIP 15
Se informa si existe consistencia en:
objetivo del PIP;
monto de inversin;
localizacin geogrfica y/o rea de influencia
Alternativa de solucin
metas asociadas a la capacidad de produccin del
servicio;
tecnologa de produccin; y
plazo de ejecucin.
Tambin
debe
informarse
modalidad de ejecucin

sobre

Ejecucin del PIP

La ejecucin de un
PIP slo deber
iniciarse si OPI
recibi el Formato
SNIP 15 y lo
registr
en
el
Banco
de
Proyectos.

Modificaciones Fase de
Inversin
MODIFICACIONES NO SUSTANCIALES
Aumento en metas asociadas a la capacidad de produccin del
servicio
Aumento en metrados
Cambio en tecnologa de produccin
Cambio de la alternativa de solucin por otra prevista en el estudio
Cambio de localizacin geogrfica dentro de mbito de influencia del
PIP
Cambio de modalidad de ejecucin
Resultado del proceso de seleccin
Plazo de ejecucin

Variaciones en Fase de Inversin

sin VV
Por Modificaciones NO Sustanciales Y:
MONTO DV

% VARIACIN

Menor o igual a S/.3 Millones

No ms de 40%

Mayor a S/.3 Millones y Menor o

igual a S/.6 Millones

No ms de 30%

Mayor a S/.6 Millones

No ms de 20%

Variaciones las registra rgano que DECLAR

VIABILIDAD en el Formato SNIP 16, en el plazo
mximo de 03 das hb.

Variaciones en Fase de Inversin

sin VV
El monto de inversin aumenta Registro procede an cuando la
o disminuye, exclusivamente
por la actualizacin de precios
por frmulas polinmicas de
reajuste de precios. No hay
porcentaje mximo.

UE informe luego de haber

ejecutado incrementos
Debe adjuntar el clculo de los
reajustes de las valorizaciones
respectivas
mediante
las
frmulas
polinmicas
de
reajuste de precios.

El
monto
de
inversin
disminuye como resultado del Registro procede an cuando la
proceso de seleccin hasta el UE informe luego de haber
lmite
permitido
en
la adjudicado la buena pro.
normatividad de contrataciones
del Estado o la que resulte
aplicable.

Modificaciones Fase de
Inversin
MODIFICACIONES SUSTANCIALES
cambio en el objetivo del PIP
cambio de la alternativa de solucin por otra no prevista en el
estudio de preinversin
cambio del mbito de influencia

Si el PIP an est en la etapa de EXPEDIENTE TCNICO (ET), el

rgano que declar la viabilidad debe analizar, si estas modificaciones
son producto de deficiencias en los estudios de preinversin o en el ET.

Verificacin de Viabilidad Aspectos

Generales
DEFINICIN: el rgano que declar la viabilidad
realiza
una
nueva
evaluacin
del
PIP
considerando las modificaciones como requisito
previo a su ejecucin.
QUIN? El rgano que declar viabilidad. La
registra
DGPI,
salvo
que
tuviera
recomendaciones.
PLAZO: 10 das hb.
INFORMACIN: Proyectos, Anexo SNIP-16 y
Formato SNIP-17. Prog. Inv., Anexo SNIP-17. Si
monto de inversin vara a un nivel de estudio de
preinversin superior, la UF debe presentar a la
OPI, la informacin correspondiente a dicho nivel.

Verificacin de Viabilidad Objeto

Las modificaciones no sustanciales que originen
incrementos encima de los %.
Si el proyecto pierde alguna condicin necesaria
para su sostenibilidad;
se suprimen metas asociadas a la capacidad de
produccin del servicio o componentes;
se aumentan o cambian componentes, inclusive
si el monto de inversin no vara o disminuye.
Modificaciones sustanciales cuando PIP est en
ejecucin.

Informe de Variaciones:
En cualquier caso, la UE tiene 20
das hb. para informar antes de
ejecutar.
Si ejecuta sin informar (salvo casos
sealados en Anexo SNIP 18):
rgano que DV:
Realiza
anlisis
para
determinar existencia de
prdidas econmicas, e
Informa al OCI

SOSEM
Seguimiento es RESPONSABILIDAD DE LA OPI
QUE DECLAR LA VIABILIDAD. Cuando es PIP con
deuda, la responsable es DGPI.
Conformado por procesos, indicadores, comit de
seguimiento y aplicativo informtico (ex MOSIP).
Aplica a:
PIP mayores a S/.10 millones;
Con deuda total o parcialmente;
Los que OPI y DGPI decidan.

Obligatorios: Agricultura, Educacin, Energa y

Minas, Salud, Transportes y Comunicaciones,
Vivienda, Construccin y Saneamiento, Poder
Judicial.

Vigencia de estudios de
preinversin y ET
Se mantiene plazo: 3 AOS.
UF debe actualizar el estudio de preinversin y
remitirlo a la OPI correspondiente,
OPI realiza una nueva evaluacin y comunica su
resultado a la DGPI.
Si el PIP contina siendo viable, se deshabilitar
la viabilidad anterior del PIP para que UF registre
la informacin actualizada en el Banco de
Proyectos, y
OPI registra la nueva evaluacin y nueva
declaracin de viabilidad.

MUCHAS GRACIAS.

Sistema Administrativo de Tesorera

y de Inversin Publica

Lic. Hugo vallejos Campbell

hvallejoscampbell@yahoo.es
Agosto , 2012

SISTEMA ADMINISTRATIVO
DE TESORERIA Y SU
RELACION CON LAS
CONTRATACIONES DEL
ESTADO

Objetivo
Fomentar la correcta aplicacin de la
Normativa de la materia asi como
conocer como se interrelaciona con las
contrataciones publicas

Sistema Administrativo de Tesorera

Cuestiones previas
Interviene en todos los procesos de
abastecimiento

Fases de la Contratacin
Estatal
Ejecucin

Actos Preparatorios

Seleccin

Plan
PlanEstratgico
Estratgico
Inst.
Inst.

Convocatoria.
Convocatoria.

Plan
PlanOperativo
Operativo
Inst.
Inst.

Registro
Registrode
de
participantes
participantes

Determinacin
Determinacin
de
denecesidades
necesidades

Consultas
Consultas
Observaciones
Observaciones

Presupuesto
Presupuesto
Institucional
Institucional

Presentacin
Presentacin
de
depropuestas
propuestas

Plan
PlanAnual
Anualde
de
Contrataciones
Contrataciones

Evaluacin
Evaluacinyy
calificacin
calificacin

Expediente
Expedientede
de
contratacin
contratacin

Otorgamiento
Otorgamiento
de
dela
laBuena
Buena
Pro
Pro

Designacin
Designacindel
del
Comit
Especial
Comit Especial
Elaboracin
Elaboracinde
de
las
Bases.
las Bases.

Formalizacin
Formalizacin
del
delContrato
Contrato-Suscripcin
Suscripcin

Contractual
Garantas
Garantas
Adelantos
Adelantos
Adicionales
Adicionalesyy
reducciones
reducciones
Ampliaciones
Ampliacionesyy
prrrogas
prrrogas
Subcontratacin
Subcontratacin
Intervencin
Intervencin
Econmica
Econmicade
de
Obra
Obra
Resolucin
Resolucin
Penalidades
Penalidades
Recepcin
Recepcinyy
conformidad
conformidad
Liquidacin
Liquidacin

Instancias y Roles: Actos

Preparatorios
Definicin de Necesidades
Alta Direcc.

Gestin de Aprobacin de Planes Operativos

Juridica

Gestin de Aprobacin de Presupuestos

Planif.
Gestin de Aprobacin de PAC
Determinacion de especificaciones o TR

Adm.

Ppto.

Aba/Log

Estimacin de Valores Referenciales

Emisin de Certificaciones Presupuestales

Aprobacin61 Exped.y Desig.Comits E.

USUARIO

USUARIO

USUARIO

Instancias y Roles: Fase

Selectiva y de
Conduccin
de Procesos de Seleccin
Ejec.Contractual
Asistencia Operativa de Procesos

Comit
Especial

Alta Direcc.
Juridica

Formalizacin de Contratos

Planif.
Programacin de Calendarios
Recepcin de Bienes y Servicios

Adm.

Ppto.

Aba/Log Tesoreria

Conformidad Tcnica de Bienes y Servicios

Gestin de Pago
Liquidacin62/conformidad de Contratos

USUARIO

USUARIO

USUARIO

Los Sistemas Administrativos

Los Sistemas Administrativos
Nacionales son sistemas de
gestin que actan como
normas de calidad

Sistemas
de Gestin
Reglas para
certificar
Conductas

Estado

Servicio
Pblico

Ciudadano

... a fin de garantizar

la calidad del servicio

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Planificacin: Centro Nacional de Planeamiento Estratgico CEPLAN
Presupuesto: Direccin General de Presupuesto Pblico
DGPP/MEF
Endeudamiento: Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico
DNEP/MEF
Inversin: Direccin General de Poltica de Inversiones
DGPI/MEF
Tesorera: Direccin Nacional del Tesoro Pblico DNTP/MEF
Contabilidad: Direccin General de Contabilidad Pblica
DGCP/MEF
Abastecimiento: Poder ejecutivo/PCM
Bienes Estatales: Superintendencia Nacional de Bienes Estatales SBN
Control: Contralora General de la Repblica - CGR
Recursos Humanos: Autoridad Nacional del Servicio Civil -

INTERRELACIN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

ANALISIS

STRO

PREPA
RATO
RIOS

DISPOSICION

REGISTR
O
DESEMB
OLSO
CONCERT
ACIN
PROGRA
FORMULA PROGRAMACIN
EVALUACI REFORMU
PROGRAMACIN
MACIN
CIN
N.
LACIN
FORMUL
ACIN
APROBAC
ACT IN
REGI
OS
PRE
EJECUCI OPERACI
SELEC
INVERSI
DISPOSI
INVERSI CION CONT
CION
RATO
N
N
N
N
RECEPCI
ADMINI
ST.
Y
GESTI
UTILIZ
N
ACION

ON

EVALUAC
IN
Elaboracin OSCE para
VII Conferencia Anual sobre Compras
Gubernamentales de las Amricas

Planificaci
Presupues
n
Endeudamie
to
Inversin
Pb.
nto
Contratacin
Tesorera
Pb.
Contabilid
Abastecimie
ad
Bienes
nto
Estatales
Control
Recursos

reas Claves de Gestin

Oficina
Oficina
General
de de Administracin

Oficina General de

Sistema de Tesorera
BASE LEGAL

Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema

Nacional de Tesorera, D.S. N 035-2012-EF
Ley N 28693
Resolucin Directoral N 023-2010-EF-76.01, precisan
documentos que sirven para sustentar los compromisos en
la ejecucin del gasto pblico en los niveles de Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y
aprueban instructivo.
Resolucin Directoral N 036-2010-EF-77.15, disposiciones
en material de procedimiento y registro relacionado con
adquisiciones de bienes y servicios y establecer plazos y
montos lmites para operaciones de encargo.
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias
Resolucin Directoral n 034-2003-EF/77.15 pago a
proveedores mediante abono en su cuenta bancaria
Modificaciones: Ley de Contrataciones del Estado y su

Sistema de Tesorera
Tesoro Pblico
Comprende la administracin centralizada
de los recursos financieros por toda fuente
de financiamiento generados por el Estado
y considerados en el presupuesto del
Sector Pblico, por parte del nivel central y
de
las
oficinas
de
tesoreras
institucionales,
de
manera
racional,
ptima, minimizando costos y sobre la
base de una adecuada programacin.

Sistema de Tesorera
El Sistema Nacional de Tesorera
(SNT) Conjunto de rganos, normas,
procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los
fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso
de los mismos.
.

Sistema de Tesorera
Unidad Ejecutora
Es la encargada de conducir la ejecucin
de operaciones orientadas a la gestin de
los fondos que administran, conforme a las
normas y procedimientos del Sistema
Nacional de Tesorera y en tal sentido son
responsables directas respecto de los
ingresos y egresos que administran

Preguntas frecuentes
Las Unidades Ejecutoras (UEs)
pueden utilizar sistemas de
recaudacin con otras entidades del
Sistema Financiero Nacional?
En el marco de la normatividad vigente, las UEs
pueden celebrar convenios de recaudacin con
otras entidades del Sistema Financiero Nacional,
siendo de su competencia y responsabilidad
determinar si se van a efectuar a travs de
medios electrnicos; dicha recaudacin debe ser
transferida a la respectiva cuenta central RDR en
el Banco de la Nacin dentro de las 24 horas de
su captacin. De ser necesario un plazo adicional,

Es obligatorio el pago a proveedores

mediante el abono en cuentas
bancarias?
Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y
procesados por la DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las
UEs efecten el pago a los proveedores con abono en sus
respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, la Unidad
Ejecutora requerir al proveedor su Cdigo de Cuenta
interbancario (CCI), en la oportunidad en que se d inicio
formal a su relacin contractual; el proveedor atender el
requerimiento mediante una carta autorizacin, segn el
modelo indicado en la Directiva de Tesorera N 001-2007EF/77.15.
El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la
factura o comprobante de pago reconocido por la SUNAT, sea
cancelado por la Unidad Ejecutora.
En el caso de las Municipalidades su aplicacin es progresiva

Cundo finaliza la ejecucin

presupuestal a un determinado Ao
Fiscal?
De conformidad con lo establecido por la
Ley N 28112 - Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector
Pblico, la ejecucin presupuestal y su
correspondiente registro de ingresos y
gasto devengado se cierra el 31 de
diciembre de cada Ao Fiscal.

Hasta qu fecha se pueden pagar los

devengados debidamente registrados
y aprobados al 31 de diciembre de un
determinado ao fiscal?
De conformidad con la Stima Disposicin Complementaria
Final de la Ley N 29628, Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, el
gasto devengado registrado y aprobado al 31 de diciembre
de cada ao fiscal solo puede pagarse hasta el 31 de enero
del ao fiscal siguiente. No obstante, hasta el 31 de marzo
de cada ao, se pueden aprobar excepciones a dicha
disposicin, las mismas que deben ser autorizadas
mediante Resolucin Ministerial del MEF, a propuesta de la
DNTP.
.

Es obligatorio el pago a proveedores

mediante transferencias electrnicas?
Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados
y procesados por la DNTP, inclusive los Encargos
Otorgados, las UEs efecten el pago a los proveedores con
abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal
efecto, la Unidad Ejecutora requerir al proveedor su
Cdigo de Cuenta interbancario (CCI), en la oportunidad en
que se d inicio formal a su relacin contractual; el
proveedor atender el requerimiento mediante una carta
autorizacin, segn el modelo indicado en la Directiva de
Tesorera N 001-2007-EF/77.15.
El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la
factura o comprobante de pago reconocido por la SUNAT,
sea cancelado por la Unidad Ejecutora.
En el caso de las Municipalidades su aplicacin es
progresiva

Cul es el procedimiento para el

pago electrnico a proveedores?

1. El proveedor deber presentar a la entidad una carta

solicitando el pago mediante abono en la cuenta bancaria elegida,
indicando el Cdigo de Cuenta Interbancario (CCI) y la entidad
bancaria, de acuerdo con el modelo del Anexo N 1 de la Directiva
de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante R.D. N
002-2007-EF/77.15.
2. El proveedor no puede autorizar el depsito a su favor en ms
de una cuenta bancaria, aun cuando trabaje con varias entidades
del Estado, siempre utilizar el mismo CCI.
3. Si el proveedor vende o contrata con otra entidad del Estado
debe indicar que su CCI ya fue registrado y validado con
anterioridad.
4. Los montos mximos a girar para el pago electrnico con CCI
son:
- Moneda Nacional S/. 310 000,00
- Moneda Extranjera US$ 60 000,00

Qu es el CCI?
El Cdigo de Cuenta Interbancario (CCI) es
un nmero de 20 dgitos que se asigna a
cada cuenta registrada en el Sistema
Financiero Nacional. Se solicita ante el
banco donde se tiene abierta la cuenta
bancaria elegida para los pagos.

Qu es el Calendario de Pagos Mensual?

Es el monto lmite mensual que la DNTP autoriza
a favor de las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades, a travs del SIAF-SP, y que les
permite a stas efectuar el Gasto Girado para la
atencin de sus obligaciones debidamente
Devengadas.
Se
pueden
solicitar
ampliaciones
al
Calendario de Pagos Mensual?
S se puede. En este caso el Director General de
Administracin, o quien haga sus veces en la
entidad, solicita mediante documento oficial
dirigido a la DNTP, la ampliacin al Calendario de
Pagos Mensual de un determinado perodo.

Qu es la Caja Chica?
A travs de la R.D. N 001-2011-EF/77.15, del
26.01.11, la DNTP dej sin efecto lo dispuesto por
los artculos 35, 36 y 37 de la Directiva de
Tesorera N 001-2007-EF/77.15, los cuales
estaban referidos al manejo del Fondo para Pagos
en Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica,
establecindose a partir de enero de 2011 el uso
de un nico fondo en efectivo denominado Caja
Chica, el cual puede ser constituido por las
entidades con recursos de cualquier fuente de
financiamiento de su presupuesto institucional.
Las precisiones para su manejo se encuentran
contenidas en el artculo 10 de la antes indicada

Cul es el monto mximo autorizado para cada pago

a ser realizado con cargo a recursos de la Caja Chica?
De acuerdo con lo establecido en el artculo 10, numeral
10.4, literal b, de la R.D. N 001-2011-EF/77.15, modificado
por el artculo nico de la R.D. N 004-2011-EF/77.15, el
monto mximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no
debe exceder del 20% de una UIT, con excepcin de los
recursos destinados al pago de viticos por comisiones de
servicios no programadas y de los servicios bsicos de las
dependencias
desconcentradas
ubicadas
en
zonas
distantes de la sede de la Unidad Ejecutora.
Los casos que por razones justificadas requieran ser
atendidos con montos mayores a los sealados, hasta un
mximo del 90% de una UIT, deben estar contemplados en
la Directiva a ser aprobada por el Director General de
Administracin, o quien haga sus veces, para efectos de la

Qu es el Sistema SIAF Web?

El MEF cuenta con el sistema SIAF Web que permite a los
responsables titulares y suplentes del manejo de las
cuentas bancarias de las entidades, debidamente
acreditados ante el BN por la DNTP, a realizar consultas e
imprimir, en caso se requiera, la Constancia de Pago
mediante Transferencias Electrnicas, la cual acredita el
pago efectuado y la cuenta del proveedor a la que fue
abonado dicho pago.

Registro SIAF
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales
incluye las
Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de Especfica,
una Fuente
de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a ese gasto. El sistema verificar si esa
operacin
est acorde al CALCOM aplicando el criterio de techo presupuestal. La UE slo puede
comprometer
dentro del mes de vigencia del Calendario.
El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin
por parte del
proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez
establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro
posterior al
registro del Compromiso.
El registro del Girado requiere no slo un Devengado previo (que a su vez establece
techos) sino la
correspondiente Autorizacin de Giro por parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor
Fecha. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

Documentos que sirven

para sustentar
compromisos*

Convenio suscrito
Orden de compra gua de internamiento
Orden de servicio
Planilla de movilidad
Planillas de dietas de directorio
Planilla de viticos
Contrato de compra-venta
Contrato suscrito (varios)
Contrato suscrito (obras)
Dispositivo legal o acto de administracin (fondos para pagos en efectivo,
caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, etc.)

*Resolucin Directoral N023-2010-EF/76.01

EJEMPLO DE ERRORES
FRECUENTES EN EL
DEVENGADO

Mala determinacin del clasificador de gasto

Fecha de la factura es anterior a la fecha de emisin
de la orden
La conformidad no se encuentra acorde a la orden de
servicio / orden de compra.
La conformidad que se otorga es anterior al plazo
sealado en la orden o contrato
Recibo de honorarios no autorizado pro la SUNAT
No se adjunta al devengado los entregables que
sustentan la conformidad del servicio.
No se adjunta acta de conformidad en el caso de
bienes
La direccin que se consigna en la orden no guarda
relacin con el que aparece en el reporte de la
SUNAT.
Comprobantes de pago con enmendadura
El CCI no esta registrado
Los pedidos de compra o servicio estn sin la firma

Mala elaboracin de la orden de compra y/o servicio

La orden de servicio y/o de compra no coincide con
las caractersticas tcnicas.
Contrato no esta registrado en el SEACE
Orden de compra y/o servicio no esta registrado en
el SEACE
Orden de Compra y/o servicio no tiene compromiso
ni registro SIAF

Ley N 29873, que modifica la Ley de Contrataciones

del Estado y su Reglamento D.S. N 138-2012-EF
Capitulo V
Culminacin de la Ejecucin Contractual
Artculo 176.- Recepcin y Conformidad, SE HA AGREGADO:
las discrepancias en relacin a la recepcin y/o conformidad, as como
la negativa de la Entidad de efectuarlas podrn ser sometidas a
conciliacin y/o arbitraje dentro del plazo de quince (15) das hbiles de
ocurrida la recepcin, la negativa o de vencido el plazo para otorgar la
conformidad, segn corresponda.

Articulo 177.- Efectos de

AGREGADO: las discrepancias

la

Conformidad,

SE

HA

referidas a defectos o vicios ocultos

deber ser sometidas a conciliacin y/o arbitraje. En dicho caso el plazo de
caducidad se computara a partir de la conformidad otorgada por la Entidad
hasta quince (15) das hbiles posteriores al vencimiento del plazo de
responsabilidad del contratista previsto en el contrato.

Ley N 29873, que modifica la Ley de Contrataciones

del Estado y su Reglamento D.S. N 138-2012-EF

Capitulo V
Culminacin de la Ejecucin Contractual
Artculo 181.- Plazos para el pago, SE HA AGREGADO: a

fin
que la Entidad cumpla con la obligacin de efectuar el pago dentro de los
quince (15) das calendario siguientes, siempre que se verifiquen las
dems condiciones establecidas en el contrato.
las controversias en relacin a los pagos que la entidad debe efectuar al
contratista podrn ser sometidas a conciliacin y/o arbitraje dentro del
plazo de quince (15) das hbiles de vencido el plazo para hacer efectivo el
pago .

Muchas Gracias