Auditoria de Carreteras y Puentes - InADEP Tarapoto-Moyobamba

Curso:
Auditorias de
Cumplimiento de
carreteras y
puentes
Expositor:
Ing. Ismael Orellana Mora
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Auditora de Carreteras y Puentes

I. Introduccin a la Auditora de Obras Pblicas
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1.1.1 Concepto de Auditora

Es el examen profesional, objetivo,
sistemtico
de
las
operaciones
financieras y operacionales de las

entidades,
realizada
de
manera
independiente y con posterioridad a su ejecucin,

con la finalidad de verificarlas y evaluarlas, basndose
en las normas y criterios de auditora, con el objeto de
presentar un informe a los usuarios para la toma de
decisiones.
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1.1.2 Auditora Gubernamental

Es
el examen profesional, objetivo,
independiente, sistemtico, constructivo

y selectivo de evidencias, efectuado
con posterioridad a la ejecucin de los
recursos pblicos, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el
respectivo informe de auditora.
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1.1.3 Sistema Nacional de Control

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos -estructurados e integrados funcionalmentedestinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ENTE RECTOR DEL SNC
RGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCIs
SOCIEDADES DE
AUDITORA - SOAs
Realizan
Auditora
de Obras
Pblicas
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Quin construye las carreteras en el Per?
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PROVIAS
NACIONAL
Ejecuta las
carreteras de la red
vial nacional del
Per
PROVIAS
DESCENTRALIZADO
Ejecuta las
carreteras de la red
vial departamental
y rural del Per
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Quines auditan las carreteras en el Per?
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
ENTE RECTOR DEL SNC
OCI DE PROVIAS
NACIONAL
OCI DE PROVIAS
DESCENTRALIZADO
OCI DEL
MTC
SOAs
CGR
Carreteras de la red vial

nacional
Carreteras de la red vial

departamental y rural
PROVIAS NACIONAL
PROVIAS DESCENTRALIZADO
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1.2
Auditora de Obras Pblicas
Se define como el conjunto de acciones que establece el Sistema

Nacional de Control a travs de la Auditora Gubernamental.
Ejecutadas por
profesionales
cuya
especialidad
est de
acuerdo al tipo
de obra o
proyecto
con la colaboracin de otros

profesionales en campos
especficos, para
determinar la adecuada
utilizacin de los recursos:
humanos,
materiales
y financieros
en cuanto se refiere a los procesos

de ejecucin de proyectos en cada
una de sus fases:
-
Prefactibilidad
Factibilidad
Estudios de ingeniera de detalle
Ejecucin del proyecto
construccin de la obra y
Puesta en servicio o puesta en
marcha del proyecto.
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Adicionalmente, la Auditora de Obras Pblicas constituye
un instrumento tcnico que se sirve de mtodos y
procedimientos para evaluar el grado de cumplimiento de los
programas, obligaciones contractuales y dems documentos
que sustentan un proyecto, as como la verificacin de la
eficiencia, efectividad, economa y
transparencia con que han sido utilizados
los recursos por parte de las entidades
responsables de la ejecucin de proyectos
de obras pblicas.
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Orientndose el trabajo del :
Las
OBRAS
Tienen
componentes:
Tcnicos
Legales
AUDITOR CONTADOR
Financieros
Evaluacin y
control de los
Estados
Financieros
Evaluacin
Tcnica de
los procesos:
ESPECIALISTA
contando con el asesoramiento

legal en los aspectos pertinentes
significa ello que al realizar la auditora a

proyectos de inversin tambin se
contempla las evaluaciones de cada una
de las fases de su ejecucin.
De ejecucin de la obra en sus etapas de

formulacin de expedientes tcnicos,
procesos licitarios, contratacin,
ejecucin y supervisin de las obras
proyecto
Es decir: Pre Inversin,
Inversin y Post Inversin
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1.3.1
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
DE OBRAS PBLICAS
1. Comprobar que la planeacin,

programacin, adjudicacin, contratacin
y ejecucin de las obras pblicas se haya
hecho conforme a la normatividad
establecida y vigente.
2.2Comprobar la correcta y oportuna

aplicacin de los recursos en las obras
pblicas para las que fueron asignados.
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DE OBRAS PBLICAS
3. Comprobar que en lo referente a obras
pblicas, se observe y se cumpla la
programacin establecida en cada uno de
los Planes Operativos Anuales de cada
dependencia.
4. Verificar que se cumpla con lo estipulado
en el contrato en lo relativo al costo,
calidad y tiempo de ejecucin de la obra
pblica.
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DE OBRAS PBLICAS
5. Verificar que existan expedientes tcnicos
que permitan el anlisis y evaluacin de
las acciones desarrolladas o por
desarrollar, asimismo que se encuentren
debidamente aprobados.
6. Verificar
que
las
cantidades,
conceptos,
caractersticas y calidad de los materiales y

suministros que amparen el pago de las
valorizaciones,
correspondan
fsicamente aplicados en la obra.
con
los
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DE OBRAS PBLICAS
9. Revisar la situacin que guarda la obra
pblica y su congruencia con las normas y
procedimientos
relativos
para
su
operacin, de acuerdo a su avance en la
ejecucin.
FUENTE:
Manual de Auditora de Obra Pblica de la Contadura Mayor de Hacienda del Estado de Colima Mxico
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OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
Es importante sealar que cada etapa de la obra pblica

podr destinar o plantear diversos objetivos especficos
de revisin, los cuales pueden ser determinados, una
vez que el auditor considere los parmetros para su
medicin, tales como el tiempo,,el lugar, la vigencia y
las variables que intervienen en el proceso de la obra
pblica.
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1.3.2
OBJETIVOS
ESPECFICOS
Cada examen que se trate de realizar, respecto del control de

obras, es totalmente distinto de cualquier otro, de tal manera
que los programas o actividades ya particularizados para un
proyecto o para una entidad son de naturaleza distinta. Es
indispensable que, de acuerdo con el alcance que se trate de
dar al examen, se definan objetivos especficos tomando
en cuenta el tiempo y los recursos humanos para realizar
el mismo.
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1.4
CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
1. Es un examen
que puede incluir:
diagnstico e
investigacin,
estudios, revisiones,
verificaciones, comprobaciones,
evaluaciones y ms tcnicas y
procedimientos de auditora
utilizados en la profesin.
3. Es objetivo, en razn
de que el profesional
que examina debe ser
independiente de las
actividades que audita.
2. Sus acciones
son sistemticas
en todas sus
etapas.
4. Es profesionalmente dirigida,
puesto que
quienes la realizan
son titulados de
varias profesiones, sujetos a
normas y cdigos de tica,
prescritos por sus organismos
profesionales y de la CGR.
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CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
5. Evala las
operaciones
comparando las
con disposiciones
legales y normativas pertinentes,
parmetros de rendimiento y
normas de calidad e incluye las
polticas, estrategias, planes y
objetivos, como criterios vlidos
para examen.
6.
Sus resultados
se traducen en
un informe que
contiene
comentarios,
conclusiones y recomendaciones,
redactados con carcter
constructivo y orientados al
mejoramiento de las operaciones
examinadas.
FUENTE.- Parte VI - Auditora de Obras Pblicas Ley Orgnica en las NAGUN

de la Contralora General de la Repblica de Nicaragua
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2. FASES DE LA AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
Las fases para llevar a cabo una auditora son:
Planeamiento, fase de Ejecucin (o de campo) y
finalmente la fase de la Elaboracin de Informe.
PLANEAMIENTO
Proceso de Auditora de Cumplimiento

PLANIFICACIN
CARPETA
DE
SERVICIO
ETAPA DE
EJECUCIN
ELABORACIN
DE INFORME
CIERRE DE LA
AUDITORA
EVALUAR EL
PROCESO de
AUDITORIA
REGISTRAR
EL INFORME
ARCHIVO DE
LA DOCUM.
CIERRE DE
AUDITORIA
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2.1 ETAPA DE PLANIFICACIN
ACREDITAR E INSTALAR LA
COMISIN AUDITORA
COMPRENDER LA
ENTIDAD Y LA
MATERIA A
EXAMINAR
APROBAR EL PLAN DE
AUDITORA DEFINITIVO
La Planificacin no constituye una etapa de la auditora separada de

los dems, sino un proceso continuo e iterativo.
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PLANIFICACIN DE LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
NORMAS APLICABLES A LA PLANIFICACIN.Las normas aplicables son las siguientes:

ISSAI 400 Principios fundamentales de la auditora de
cumplimiento.
ISSAI 4100 Directrices para la auditora de
cumplimiento realizadas separadamente de la auditora de
estados financieros.
Normas Generales de cumplimiento.
Otras normas aplicables a la auditora de cumplimiento,
emitidas por la Contralora.
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ACREDITAR A LA COMISIN AUDITORA.La comisin auditora con el oficio de acreditacin suscrito

por la autoridad competente de la Contralora, se presenta
ante el titular de la entidad o funcionario de mayor nivel
jerrquico designado por este.
Cuando el caso lo amerite, el gerente de la unidad
orgnica de la Contralora a cargo de la auditora,
acompaa y presenta a la comisin auditora ante el titular
de la entidad auditada o funcionario de mayor nivel
jerrquico.
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COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA MATERIA A

EXAMINAR.Con base a los resultados de la reunin sostenida con el
responsable del planeamiento y gerente o jefe de la
unidad orgnica competente u OCI respectivo; la comisin
auditora establece aquellos aspectos que deben ser
profundizados, a fin de lograr una total comprensin de la
entidad y su entorno, y la materia a examinar, deben
tambin en su valoracin, entre otros:
a. Determinar la materialidad con relacin a los riesgos de
incumplimiento o desviaciones de cumplimiento.
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EXAMINAR.b. Evaluar los elementos del ambiente de control,
componente mas importante de la estructura del control
interno, ya que pueden afectar el desarrollo de la auditora
o no reunir las condiciones para ejecutar la auditora con
eficacia.
c. Analizar si la entidad implementar una poltica de
administracin de riesgos y mapa de riesgos.
d. Identificar al personal clave o a los funcionarios con los
cuales se interacta en el proceso de la auditora para el
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conocimiento de la entidad y la materia a examinar.
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EXAMINAR.e. Indagar sobre la labor desarrollada por el OCI, porque
constituye un factor para determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimiento de la
auditora.
f. La materia a examinar debe estar asociada a un
macroproceso o proceso crtico determinado sobre la base
de la comprensin de la estructura del negocio de la
entidad auditada.
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APROBAR EL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.La comisin auditora debe evaluar el diseo,

implementacin y efectividad de los controles internos
establecidos por le entidad para la materia a examinar.
Para ello, con base a los riesgos inherentes determinados,
se debe identificar y comprender los controles y evaluar su
diseo mediante la aplicacin de pruebas de recorrido.
Una prueba de recorrido consiste en seguir a travs del sistema de informacin de la
entidad, reproducir y documentar, las etapas manuales y automticas de un proceso, actividad
o tarea o de una clase de transaccin, desde su inicio hasta su finalizacin, sirvindose de una
operacin o transaccin utilizada como ejemplo.
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MODELO DE UN PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL AYACUCHO
I.ORIGEN DEL EXAMEN
El presente Examen Especial es una Accin de Control programada prevista en el
Plan Anual de Control del Ejercicio 2007 por el rgano de Control Institucional de
CAMINOS RURALES, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 019-2007CG, Accin de Control que ha sido referenciada con el Cdigo N 2-AB-2007-005.
II.ANTECEDENTES GENERALES DE LA ENTIDAD
Mediante Decreto Supremo N 023-2002-ABC, publicado el 14 de Junio del 2002, se
cre el Proyecto Especial Caminos Rurales PECR, de carcter temporal, con
autonoma tcnica, administrativa y financiera, el cual tiene a su cargo las actividades
de preparacin, gestin, administracin y ejecucin de proyectos de Infraestructura
Rural.
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3. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si el proceso de Ejecucin y Supervisin de las obras, se llev a

cabo dentro de lo establecido en las normas legales y tcnicas vigentes, as
como, si los procesos de ejecucin de las obras evaluadas, se efectuaron en
trminos de calidad, costo y oportunidad requeridos, en concordancia con las
disposiciones legales aplicables.
3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
- Determinar si en la Fase de Pre Inversin de los proyectos de las obras a
evaluar se ha cumplido con realizar sus diversas etapas previas a la
declaracin de viabilidad del proyecto, en cumplimiento de las normas
legales aplicables.
- Determinar la razonabilidad del Expediente Tcnico y si el proceso de
ejecucin de la obra, se ha efectuado en los trminos de calidad, costo y
oportunidad requeridos, y en concordancia con las disposiciones
contractuales y legales aplicables.
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3.3 ALCANCE DEL EXAMEN
El presente Examen Especial se efectuar de acuerdo con las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU), Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) y
las Guas de Auditora, cuyo alcance comprender la evaluacin y el
anlisis selectivo de las acciones adoptadas por Proyecto Especial
Caminos Rurales respecto a los procesos de Ejecucin y Supervisin de
las obras seleccionadas en la muestra a auditar.
El Examen se desarrollar en la oficina principal de Proyecto Especial
Caminos Rurales donde se revisar la documentacin alcanzada por la
Gerencia de Obras Rurales, Unidad Gerencial de Administracin, Unidad
Gerencial de Asesora Legal; sin embargo, el examen comprende una
visita in situ a la Zonal de Ayacucho, a fin de determinar la razonabilidad
de las rendiciones de gastos por la precitada Unidad Zonal, respecto a los
hechos comprendidos entre el 01.ENE.2006 al 31.DIC.2006
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4. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR
Las Normas que servirn de base para la ejecucin del presente examen son las
siguientes:
Ley 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Ley 27791 Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006 - Ley 28652
Ley N 27444, del Procedimiento Administrativo General, del 21.MAR.2001
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, Ley N 27785 del 22.JUL.2002
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado,
aprobado con Decreto Supremo N 083-2004-PCM el 29.NOV.2004 y
sus
modificatorias.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado con
Decreto Supremo N 084-2004-PCM el 29.NOV.2004 y sus
modificatorias.
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 28411, del 25.NOV.2004
Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.SET.1995, que aprueba las Normas
de Auditoria Gubernamental NAGU y sus modificatorias.
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Control Gubernamental de Obras Pblicas

5. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN
El Programa de Auditora que contiene los procedimientos a ser aplicados durante
el Examen Especial se encuentra detallado en el Anexo N 01 y ser elaborado
de acuerdo a la NAGU 2.30
6. RECURSOS DE PERSONAL
Mediante el Oficio N 267-2007-MTC/21.02 de fecha 03.SEP.2007, el rgano de
Control Institucional design a los auditores para el desarrollo del Examen
Especial, se ha previsto contar con personal del rgano de Control Institucional
de Proyecto Especial Caminos Rurales estando la Comisin conformada por las
siguientes personas:
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PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS
Se determin la necesidad de contar con el apoyo de dos Ingenieros Civiles, y una

CPC.
Siendo los Especialistas los siguientes:
- Ing. Francisco Torres Valverde
Ingeniero Civil
Reg. CIP N 4AB03
- Ing. Rafael Ricci Centeno
Ingeniero Civil
Reg. CIP N 5CD40
CPC.
Matrc. CPC 035X7
- CPC. Mara Conde Velsquez
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7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el desarrollo del Examen Especial se estima la utilizacin de 62 das hbiles,
desagregado en las siguientes actividades: (del 03.SET al 03.DIC. 2007)
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8.
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

De acuerdo con el Anexo N 01 relacionado a la Programacin de las Acciones de
Control (ao 2007) las reas a ser examinadas corresponden a los cdigos 0802
Ejecucin y Supervisin de Obras, 0805 Gerencia de Proyectos, 0806 Expedientes
Tcnicos de Obra y 1005 Manejo de Fondos.
9. PUNTOS DE ATENCIN
Expediente Tcnico de Obra
Contrato de Ejecucin de Obra
Contrato de Servicios de Supervisin de Obra
Cuadernos de Obra
Documentos y Archivos de Gestin
Rendicin de Gastos
10. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El Informe resultante del Examen Especial se estima ser emitido a los 66 das
tiles de iniciado, el cual ser elaborado de acuerdo a las NAGU 4.40, en caso de
existir evidencias de comisin de delito o responsabilidad civil y/o penal, se
proceder conforme a lo establecido en la NAGU 4.50 Informe Especial en forma
oportuna. Se estima el Informe final para el 07 de DIC. 2007
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11.
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

(Segn NAGU 4.40, Resolucin de Contralora N 259-2000-CG)
I.
II.
III.
IV.
V.
INTRODUCCIN
1.- Origen del examen
2.- Naturaleza y objetivos del examen
3.- Alcance del examen
4.- Antecedentes y Base Legal de la Entidad
5.- Comunicacin de Hallazgos
6.- Memorando de Control Interno
7.- Otros Aspectos de Importancia
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS.
Lima, Septiembre del 2007
---------------------------------------------------Ing. Ismael Alberto Orellana Mora

Jefe de Comisin
---------------------------------------------Ing. Germn Alvarado Rodrguez

Supervisor de Comisin IAOM
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DETERMINACIN Y SELECCIN DE LA MUESTRA
CASO PRCTICO N 01
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS ROSALES
PERODO DEL 01.ENE AL 31.DIC.2001
RELACION DE OBRAS ADJUDICADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2001

SELECC.
DE LA
A.D.
NOMBRE DE LA OBRA
MUESTRA
FECHA
FECHA
EMPRESA GANADORA
MONTO
MODALI. DE
MONTO
DE
FIRMA
PLAZO
DE LA BUENA PRO
BASE
EJECUC.
ADJUDIC.
ADJUD.
CONTR.
EJEC.
182.071,35
SUMA ALZADA
182.000,00
26/03/2001
25/05/2001
60
Terminada
0,00
31/08/1999
182.000,00
12,70
193.189,87 PRECIOS UNITAR. 193.009,00
26/03/2001
25/05/2001
60
Terminada
4.256,35
14/09/1999
197.265,35
0,00
57.560,08
56.704,20
26/03/2001
25/04/2001
30
Terminada
0,00
30/06/1999
56.704,20
2.538,96
445.389,89 PRECIOS UNITAR. 445.300,00
26/03/2001
10/05/2001
45
Inaugurada
3.985,42
02/09/1999
449.285,42
2.415,13
86.082,95
86.005,00
05/04/2001
04/06/2001
60
Terminada
0,00
19/08/1999
86.005,00
19.020,16
LOS INGENIEROS S.A.
449.140,25 PRECIOS UNITAR. 448.875,42
14/04/2001
08/08/2001
90
Liquidada
2.195,37
09/07/1999
451.070,79
0,00
TRACTORES S.A.C.
424.416,30 PRECIOS UNITAR. 424.060,30
16/04/2001
08/08/2001
90
Terminada
6.759,65
03/08/1999
430.819,95
15.517,74
EL CONSTRUCTOR S.A.
298.731,34 PRECIOS UNITAR. 297.400,00
07/06/2001
19/06/2001
40
Inaugurada
12.874,32
06/09/1999
310.274,32
2.087,44
ESTADO
PRESUP.
FECHA
ADICION.
DE
DE LA LIQUIDACION
Total
SALDO DE
RECEP.
INVERS.
LIQUIDAC.
POR CONTRATA
001 CONST. 03 LOSAS DEPORT.
CONSTRUCTORA
AA.HH. JUAN PABLO II
PIRMIDE S.A
002 REHAB. BERMA CENTRAL
CONSTRUCTORA
DE LA AV. SANTO TOMS
RIO DE JANEIRO S.R.L.
003 REMODELACIN DEL PARQUE
CONSTRUCTORA
DON JOS
004 PAVIMENTACIN DE LA
AV. PRIMAVERA
EL ARCO S.A.C
SUMA ALZADA
CONSTRUCTORA
MELCHORITA S.A.
005 CERCO PERIMTR. ESTADIO

"JOS DE SAN MARTN"
EL DIAMANTE S.R.L.
SUMA ALZADA
006 REHABILITACIN DE LA
AV. VERANO
007 PAVIMENTACIN DE LA
AV. SAN FRANCISCO
008 CONSTRUCCIN DE AULAS

C.E. N A09B82
TOTAL INVERSIN - OBRAS EJECUTADAS EN EL PERODO 2001 S/.
2.163.425,03
IAOM

CASO PRCTICO N 02
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MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE AUDITORA

MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE AUDITORA
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MODELO DE ITINERARIO DE VIAJE PARA VISITAS DE INSPECCIN DE OBRAS PBLICAS
EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURMAC
SALIDA
Ing. Francisco Velsquez,
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Francisco Velsquez
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Ismael Orellana
Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Abog. Csar Hidalgo
Abog. Csar Hidalgo
Abog. Csar Hidalgo
CPC. ngel Huapaya
CPC. ngel Huapaya
CPC. ngel Huapaya
02.JUL.07
02.JUL.07
RETORNO
ITINERARIO DE VIAJE A APURMAC
07.JUL.07
Viaje: Lima - Andahuaylas
11.JUL.07
Obra Huaccana - Sapsipampa y retornar a Andahuylas por la
tarde
Obra Laguna Patacocha y retornar a Andahuylas por la tarde
10.JUL.07
02.JUL.07
04.JUL.07
02.JUL.07
Obra Uripa - Ocobamba - Camino de herradura

Retorno a Lima (Ing. Francisco Chocano)
Ing. Rafael Pinedo viaja a Abancay
Viaje a Huaquira (todo el da) pernoctar en Huaquira
Visita a la Obra Huaquira - Huanccascca (dormir en huaquira)
Retorno de Huaquira a Abancay
Retorno del Ing. Pinedo Abancay - Cusco - Lima
14.JUL.07 Viaje del Ing. Ismael Orellana a Abancay - va Cusco
Visita a la Obra Chalhuanca - Tunapita
Visita a la Obra Tunapita - Yanaca (retorno a Abancay)
Visita a la Obra Casinchihua - Chacoche y retorno a Abancay
Retorno del Ing. Orellana Abancay - Cusco - Lima
11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay
Abancay - Aymaraes
Abancay - Andahuaylas - Chicheros
Retorno: Andahuaylas - Lima
Abancay - Andahuaylas - Chicheros
Retorno: Andahuaylas - Lima
Abancay - Unidad Zonal Apurmac
Retorno: Abancay - Cusco - Lima
das
L
2
M M
3 4
V
6
Jul-07
S D
7 8
L M M J V S
9 10 11 12 13 14
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3
3
1
4
3
1
1
5
1
J
5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
IAOM
IAOM

PROGRAMAS DE AUDITORA NAGU 2.30
Los Programas de auditora comprenden una relacin

lgica, secuencial y ordenada de los procedimientos a
ejecutarse, su alcance, el personal y el momento en
que debern ser aplicados, a efecto de obtener
evidencia
competente,
suficiente
relevante,
necesaria para alcanzar el logro de los objetivos de

auditora.
IAOM
IAOM

PROGRAMAS DE AUDITORA NAGU 2.30
Deben ser lo suficientemente flexibles para
permitir modificaciones durante el proceso de

auditora que a juicio del auditor encargado y
supervisor, se consideren pertinentes.
La responsabilidad de la elaboracin y modificacin
de los programas de auditora, corresponde al
auditor supervisor y al nivel jerrquico superior.
IAOM
IAOM

Ejemplo de: PROGRAMA DE AUDITORA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVOS ESPECFICOS - OBRAS
Auditor
H-h
Fecha
REF.
P/T
Objetivo Especfico
Determinar la razonabilidad del Expediente Tcnico
y si el proceso de ejecucin de la obra, se han
efectuado en los trminos de calidad, costo y
oportunidad requeridos, y en concordancia con las
disposiciones contractuales y legales aplicables.
24. De los expedientes de Valorizaciones Mensuales de

Obra y de los comprobantes de pago mensuales,
selectivamente verifique la razonabilidad de los
clculos de la valorizacin, comprobando lo
siguiente:
I.O.M
7:30 28.11.08 E.F.2.24
a. Que estn sustentadas en planillas de metrados.

b. Que el metrado ejecutado acumulado no exceda
al metrado del presupuesto contratado; asimismo, si
se emplean los precios unitarios ofertados.
IAOM
IAOM

Ejemplo de: PROGRAMA DE AUDITORA
Auditor
H-h
Fecha
REF.
P/T
c. Que las valorizaciones se hayan aprobado en funcin

de los metrados realmente ejecutados.
d. Que en cada valorizacin presentada se adjunte:
planilla de metrados realmente ejecutados,
resultados de ensayos de laboratorio del material
afirmado, resultado de pruebas de rotura de
concreto,
copia
del
Cuaderno
de
Obra,
correspondientes al mes de la valorizacin.
Asimismo, deben tener la firma del Supervisor
Externo o Inspector y el Residente de la Obra. (Ver
Contrato: Clusula Valorizaciones).
e. Que el procesamiento de las valorizaciones,
deducciones, retenciones y amortizaciones se
encuentren acorde a lo establecido en los contratos
de ejecucin de obra y de acuerdo a la normativa.
IAOM

2.2 FASE DE EJECUCIN
Evaluacin
de la
document.
materia del
examen
Acciones de
carcter
tcnico, por
parte de los
especialistas
Revisin del
sistema de
control
interno
establecido
en las
diversas
reas de
operacin
Comunicacin de
hallazgos
de
auditora
(o de campo)
Evaluacin
de
comentarios
y/o
aclaraciones
Sustentacin en los papeles de trabajo

IAOM
IAOM
CONTROL INTERNO
(Art. 7 Ley 27785)
El control interno comprende

las acciones de cautela previa,
simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad que la gestin de
sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente.
Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.
IAOM
IAOM
QUIN REALIZA EL
CONTROL INTERNO?
Los funcionarios y servidores de la entidad
de
acuerdo
sus
niveles
de
responsabilidades.
IAOM
IAOM
QUIN EVALA EL
CONTROL INTERNO?
Los AUDITORES DE LA ENTIDAD (OCI), de
la Contralora General de la Repblica y las
SOAs,
mediante
auditoras,
exmenes
especiales, o actividades de control.

IAOM
IAOM

Auditor
H-h
Fecha
REF.
P/T
24. b. Que el metrado ejecutado acumulado no exceda

al metrado del presupuesto contratado; asimismo, si
se emplean los precios unitarios ofertados.
OBRA: MANTENIMIENTO PERIDICO DEL CAMINO VECINAL: CHALHUANCA - TUNAPITA

TEM
DESCRIPCIN
UND
METRADO
EXP. TC.
METRADOS PAGADOS
VAL.
VAL.
VAL.
N 01
N 02
N 03
METRADO
OBSERV.
EJECUT.
01.00.00 OBRAS PRELIMINARES

01.01.00 MOVILIZACIN Y
DESMOV. DE EQUIPOS
GLB
1.00
0.50
0.00
0.50
1.00
ok
01.03.00 CARTEL DE OBRA
UND
1.00
0.00
1.00
0.00
1.00
ok
01.04.00 TRAZO Y REPLANTEO
KM
22.50
2.50
0.00
0.00
2.50
ok
03.01.00 PERFILADO Y COMPAC.

DE SUB RASANTE
M2
78,750.00
78750.00
0.00
0.00
78750.00
ok
7,875.00
0.00
3850.00
4025.00
7875.00
ok
03.00.00 PAVIMENTOS
03.02.00 AFIRMADO
M3
ok = el metrado ejecutado no excede al metrado contractual
IAOM
IAOM

Auditor

25. Verifique el cumplimiento de plazos de tramitacin y
cancelacin de las valorizaciones; y determine la
consistencia del abono de intereses y comisiones
(de ser el caso).
H-h
Fecha
REF.
P/T
I.O.M
OBRA: MANTENIMIENTO PERIDICO DEL CAMINO VECINAL: CHALHUANCA - TUNAPITA

N VAL.
FUENTE DE
FINANCIAMI
ENTO
SUPERVISOR
SOLICITA
PAGO DE
VALORIZ.
SUP. PLTA.
REVISA Y
REMITE AL
JEFE ZONAL
JEFE ZONAL
REMITE A
GRTE. MANT.
VB DE LA
GERENCIA DE
ADMINISTR.
VB
TESORERA
GIRADO AL
SIAF
FECHA
FECHA
FECHA
FECHA
FECHA
FECHA
FECHA
FECHA
SE EMITE EL
COMPROBANTE DE PAGO
FECHA REAL
DE PAGO
TOTAL DAS
EMPLEADOS
EN EL
TRMITE
01
BID
20.Abr.2006
20.Abr.2006
24.Abr.2006
26.Abr.2006
08.May.2006
9.May.2006
2006-05137
08.May.2006
12.May.2006
22 d.
01
BIRF
20.Abr.2006
20.Abr.2006
24.Abr.2006
26.Abr.2006
08.May.2006
9.May.2006
2006-05121
08.May.2006
12.May.2006
22 d.
01
RO
20.Abr.2006
20.Abr.2006
24.Abr.2006
26.Abr.2006
08.May.2006
9.May.2006
2006-05106
08.May.2006
12.May.2006
22 d.
02
BID
18.May.2006
19.May.2006
22.May.2006
23..May.2006
26.May.2006
29.May.2006
2006-06416
26.May.2006
8.Jun.2006
21 d.
02
BIRF
18.May.2006
19.May.2006
22.May.2006
23..May.2006
26.May.2006
29.May.2006
2006-06413
26.May.2006
8.Jun.2006
21 d.
02
RO
18.May.2006
19.May.2006
22.May.2006
23..May.2006
26.May.2006
29.May.2006
2006-06410
26.May.2006
8.Jun.2006
21 d.
03
BID
19.Jun.2006
20.Jun.2006
22.Jun.2006
23.Jun.2006
28.Jun.2006
3.Jul.2006
2006-07759
28.Jun.2006
11.Jul.2006
22 d.
03
BIRF
19.Jun.2006
20.Jun.2006
22.Jun.2006
23.Jun.2006
28.Jun.2006
3.Jul.2006
2006-07755
28.Jun.2006
11.Jul.2006
22 d.
03
RO
19.Jun.2006
20.Jun.2006
22.Jun.2006
23.Jun.2006
28.Jun.2006
3.Jul.2006
2006-07746
28.Jun.2006
11.Jul.2006
22 d.
IAOM
IAOM
EVIDENCIAS
IAOM
IAOM

EVIDENCIA
CLASIFICACIN DE LA EVIDENCIA :
EVIDENCIA FSICA (inspeccin u
observacin directa de actividades, bienes
o sucesos: fotografas, grficos, mapas, etc.)
EVIDENCIA DOCUMENTAL (formations

elaborada: Cartas. Contratos, registros de
contabilidad, facturas, etc.).
IAOM
IAOM

EVIDENCIA
CLASIFICACIN DE LA EVIDENCIA :
EVIDENCIA TESTIMONIAL (se obtiene de otras
personas forma de declaraciones).
EVIDENCIA ANALTICA (comprende clculos,

razonamiento y separacin de la informacin
en sus componentes).
IAOM
IAOM

INSPECCIN FSICA DE OBRA
Se requiere que el auditor verifique su:
PROGRAMA:
Determinacin de plazo para la inspeccin de la
Determinacin del medio de transporte.
Establecer equipo de evaluacin,

medicin y verificaciones.
Equipo de fotografa y filmacin a utilizar.
Otros (caja chica y botiqun).
Ro Apurmac Sivia
obra. Ayacucho - VRAE
AUDITORA
IAOM
IAOM

VERIFICACIN FSICA DE LAS OBRAS
INFORMACIN PREVIA A LA VERIFICACIN:
Plano de ubicacin de las obras.
Planos de detalle de algunos
elementos de las estructuras
a inspeccionar.
Esquemas de metrados de las partidas verificables.
Recabar informacin de obras similares ejecutadas en
zonas cercanas.
IAOM
IAOM

INSPECCIN FSICA DE OBRAS
Verificando buen o mal estado del

pavimento y cunetas Carretera
Hunuco Tingo Mara Dv.
Tocache.
Verificando pendientes y PIs Carretera Quimbiri

Quimbiri Alto La Convencin Cusco (VRAE)
IAOM
IAOM

Verificacin de espesor de TSB

Carretera Tramo Shirn Otuzco
Verificacin de sealizacin horizontal

(pintura en el pavimento y ancho de la va)
Carretera Hunuco Tingo Mara
Departamento de La Libertad
IAOM
IAOM

Deteccin de hundimiento en el
pavimento - Carretera Tarapoto
Juanjui - Departamento de San
Martn
Verificacin de Densidad de Campo en la

Sub Base de la carpeta estructural del
pavimento Carretera Tarapoto - Juanjui
Departamento de San Martn
IAOM
IAOM

Verificacin de asentamiento de 9 cm. en

la carpeta estructural del pavimento en el
km 30+200 del carril derecho, de la
Carretera
Shirn
Otuzco
Departamento de La Libertad.
Verificacin de longitud del

medidas segn planos .Chanchamayo Villa Rica.
puente y
Carretera
IAOM
IAOM

Verificacin de ancho de calzada en la

progresiva Km. 12+000 Carretera Ciudad
de Dios Cajamarca . Departamento de
La Libertad.
Verificacin de ancho de calzada

Progresiva Km. 82+000 de la carretera
Ciudad
de
Dios
Cajamarca
Departamento de Cajamarca.
IAOM
IAOM

Verificacin de procedimiento para

ejecucin de pavimento espumado
reciclado . Carretera Hunuco Tingo
Mara. Departamento de Hunuco.
Verificacin de hundimiento de la plataforma

del pavimento - Progresiva Km. 65+500 de
la carretera Hunuco Tingo Mara
Departamento de Ucayali.
IAOM
IAOM

Verificacin de rea de revegetacin como parte

de trabajos de mitigacin ambiental Carretera
Chanchamayo Vila Rica Departamento de
Cerro de Pasco.
Verificacin de rea de revegetacin como parte

de trabajos de mitigacin ambiental Carretera
Chanchamayo Vila Rica Departamento de
Cerro de Pasco.
IAOM
IAOM

VERIFICACIONES
Mediciones adecuadas de los elementos de la obra.
Observaciones para determinar la viabilidad del

proyecto.
Observaciones para sealar

funcionamiento de la obra.
Observaciones para comentar la calidad de la obra.
la
operatividad
IAOM
IAOM

CONFRONTACIN DE DIFERENCIAS EN GABINETE
Se requiere que el auditor:

Una vez que haya determinado
las diferencias entre lo estimado
en gabinete y/o mediciones realizadas en campo y por tanto
haber elaborado los hallazgos correspondientes, el auditor
deber comunicar dichas observaciones con el fin de
aclararlas, ya sea corroborando o desvirtuando los hechos.
Los resultados se debern plasmar en el Informe de
Auditora respectivo.
IAOM
IAOM
CASO PRCTICO N 01
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM

Realizacin de Controles de calidad.
Se requiere que el auditor:
a. Verifique que se hayan realizado en tiempo y forma las
pruebas de calidad de los materiales.
b. Constate que las pruebas de control de calidad hayan sido
realizadas y avaladas por un laboratorio independiente del
contratista.
c. Revise que las pruebas de control de calidad garanticen el
cumplimiento de las especificaciones de los materiales
solicitados como pueden ser: resistencia, compactacin,
composicin, rellenos, contenidos, etc.
IAOM
IAOM

Controles de calidad.
Verificacin de resistencia del

ladrillo de muros Obra. Mercado
Los Ferroles - CHIMBOTE
Carretera Tacna Tarata Candarave Umalso,

realizando controles de densidad de campo - TACNA
IAOM
IAOM

Control de Deformacin de Base con Viga

Benkelman Carretera San Marcos Huari
Departamento de Ancash
Verificacin de Densidad de
Campo con Densmetro Nuclear
Carretera San Marcos Huari
Departamento de Ancash
IAOM
IAOM

Perforacin con diamantina del pavimento

Carretera Tarapoto Juanjui Departamento de
San Martn
Verificacin de espesor de la carpeta

asfltica Carretera Tarapoto - Juanjui
IAOM
IAOM

Perforacin con diamantina del pavimento Carretera

Tarapoto Juanjui Departamento de San Martn
Verificacin de espesor de la carpeta

asfltica Carretera Tarapoto - Juanjui
IAOM
IAOM

Verificacin de Densidad de Campo (compactacin)

de la base del pavimento Carretera Tarapoto
Juanjui - Departamento de San Martn
Prueba de deflexin del pavimento con viga

Benkelman - Carretera Tarapoto - Juanjui
IAOM
IAOM

Verificacin
de
Estructura
Piimpampa, cruza el ro
Departamento de Cusco.
del
Puente
Vilcanota
Prueba de densidad de campo de Sub
Base - Carretera Chilete San Pablo
Bambamarca. Departamento de
Cajamarca
IAOM
IAOM

Verificacin de densidad de campo en la

carretera Hunuco Tingo Mara. Departamento
de Ucayali
Preparado de briquetas de pavimento

espumado de la Carretera Hunuco
Tingo Mara. Departamento de Ucayali
IAOM
IAOM

Respecto de los controles de calidad:

26. Evale la aplicacin de controles de calidad en
concordancia con las especificaciones tcnicas
contractuales y normas tcnicas aplicables, segn
los siguientes criterios:
b. Selectivamente, elabore una cdula de trabajo a fin
de contrastar los certificados de resultados de
ensayos de campo con lo sealado en las
especificaciones tcnicas.
Auditor
H-h
Fecha
REF.
P/T
I.O.M
b. Sobre los controles de calidad, se ha tomado como referencia selectivamente algunos ensayos de
calidad, como son los siguientes:
Prueba: Densidad en el sitio con el mtodo del cono
Fecha: 15.MAY.2006
Tramo: Chalhuanca-Tunapita
Muestra: Cantera Km. 5+100
peso embuido: 1,635 gr
Densidad mxima seca: 2,031 gr/cm3.
densidad arena: 1,311 gr/ cm3.
% humedad ptima: 8,11 %
peso especfico grava: 2,593
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM
IAOM

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Resultado de la comparacin entre un criterio y
la situacin actual evidenciada durante el
examen.
IAOM
IAOM

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Toda informacin que a juicio del
auditor le permite identificar, hechos
o circunstancias importantes que
inciden en la gestin y utilizacin de
recursos,
examen,
de
una
que
entidad
bajo
ameriten
ser
comunicados en el Informe.
IAOM
IAOM

ELEMENTOS DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIM.
CONDICION.-
LO QUE ES (situacin encontrada por el

auditor).
CRITERIO.-
LO QUE DEBE SER (norma con la cual se mide

la condicin).
EFECTO.-
QUE SE HA ORIGINADO - REAL Y POTENCIAL

(incidencia de las desviaciones).
CAUSA.-
POR QUE SUCEDI LA CONDICION (origen

de las desviaciones).
IAOM
IAOM
CONDICION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIM.

Su propsito es sealar el comportamiento de la
entidad en el desarrollo de las operaciones.
IAOM
IAOM
CRITERIO DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIM.
El desarrollo del criterio en la presentacin de la

observacin debe citar especficamente la normativa
y texto aplicable.
IAOM
IAOM

EFECTO DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIM.
Resultado adverso o potencial de la condicin

encontrada.
Representa prdida en trminos monetarios
originada por el incumplimiento en el logro de
una
meta o suspensin o disminucin del
servicio.
IAOM
IAOM
CAUSA DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIM.
Representa la razn bsica (o las razones) por la

cual ocurri la condicin, o tambin el
incumplimiento del criterio o la norma.
Demostrar la relacin causal con el efecto y una
condicin para que los argumentos resulten
razonable y convincentes.
IAOM
IAOM
COMUNICACIN DE DESVIACIONES DE CUMPLIM.

Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadas
las presuntas deficiencias o irregularidades, cumple en
forma oportuna con dar a conocer a las personas
comprendidas en las mismas, estn o no prestando
servicios en la entidad examinada, para brindarle la
oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios
debidamente documentados.
IAOM
IAOM
Ahora la norma establece no

mayor a 10 das hbiles, y se
puede conceder un plazo
adicional de 5 das hbiles.
IAOM
IAOM
EVALUACIN DE DESCARGOS
La responsabilidad de la comunicacin de los
hallazgos de auditora y la oportuna evaluacin de
las aclaraciones o comentarios recepcionados,
compete al auditor encargado y al supervisor de
auditora.
IAOM
IAOM

2.3 FASE DE ELABORACIN DEL INFORME
Contiene entre otros:
Surge como
resultado del
proceso de
elaboracin de los
papeles de trabajo,
la comunicacin de
hallazgos y la
correspondiente
evaluacin de
descargos
Observaciones
Emisin del
Informe de
Auditora
Al trmino de la auditora, la comisin

auditora debe elaborar un informe por
escrito, en el que comunique al titular, las
observaciones derivadas de las
desviaciones de cumplimiento (num. 4.3
del Manual de Auditora de Cumplim.
Conclusiones
Recomendaciones
stas
ltimas
constituyen
los
resultados ms importantes que
posibilitan mejorar las operaciones
de la entidad u organismo en los
aspectos
administrativos,
financieros y de control interno.
IAOM
IAOM

CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORA (Prrafo 151
del Manual de Auditora de Cumplimiento)
I.
INTRODUCCIN.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Origen
Objetivos
Materia examinada y alcance
Antecedentes y base legal de la Entidad.
Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
Aspectos relevantes de la auditora.
Deficiencias de control interno.
Observaciones
Conclusiones
Recomendaciones
Apndices
IAOM
IAOM
GUA DE AUDITORA A LA OBRA PBLICA
CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORA (Prrafo 151

del Manual de Auditora de Cumplimiento)
I.
INTRODUCCIN.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Origen del examen

Naturaleza y objetivos del examen
Alcance del examen
Antecedentes y base legal de la
Entidad.
Comunicacin de Hallazgos.
Memorndum de Control Interno.
Otros aspectos de importancia.
IAOM
IAOM

CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORA
II.
OBSERVACIONES
a)
b)
c)
d)
Sumilla
Elementos:
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
Comentarios y/o aclaraciones
Evaluacin de comentarios y/o
aclaraciones
IAOM
IAOM
III.
CONCLUSIONES
IV.
RECOMENDACIONES
V.
ANEXOS
IAOM
IAOM
III. CONCLUSIONES
En este rubro el auditor deber expresar sus
conclusiones, que son los juicios de carcter
profesional basados en las observaciones
resultantes del examen.
IAOM
IAOM

IV. RECOMENDACIONES
Constituyen
Administracin
las
medidas
de
la
sugeridas
entidad
la
examinada,
orientadas a promover la superacin de las

observaciones o hallazgos emergentes de la
evaluacin de la gestin.
IAOM
IAOM

V.
ANEXOS
A fin de lograr el mximo de concisin y claridad en
el Informe, se utilizarn los anexos indispensables
que complementen o amplen la informacin de
importancia contenida en el mismo.
IAOM
IAOM

OTROS INFORMES
ANTES: INFORME ESPECIAL
(Antes Informe Especial Legal - NAGU 4.50)
AHORA:
La Directiva y el Manual de Auditora de
Cumplimiento no se contempla el Informe
Especial
IAOM
IAOM

FASE DE ELABORACIN DEL INFORME
INFORME ESPECIAL ?
Como resultado de la auditora de cumplimiento se
emite slo un Informe de auditora; y de ser el caso, la
fundamentacin jurdica cuando se advierta el
sealamiento de presunta responsabilidad penal,
documento a cargo del abogado de la comisin
auditora. El informe de auditora acompaado de la
informacin requerida ser remitido a las instancias
competentes para la implementacin de las
recomendaciones
IAOM
IAOM
GUA PARA LA
INSPECCIN DE
PUENTES
Directiva N 01-2006-MTC/14, aprobada mediante Resolucin Directoral
N 012-2006-MTC/14 del 14.mar.2006
IAOM
IAOM
GUA PARA LA INSPECCIN DE PUENTES

INSPECCIN.Se entiende por inspeccin al conjunto de acciones de
gabinete y campo, desde recopilacin de informacin
(historia del puente, expedientes tcnicos del proyecto,
planos post construccin, inspecciones previas, etc.),
hasta la toma de datos en campo, a fin de conocer el
estado del puente en un instante dado.
IAOM
IAOM

INSPECCIN.La inspeccin de un puente tiene dos objetivos,
asegurar el trfico sin riesgo sobre la estructura, y
detectar las deficiencias existentes, recomendando las
acciones para corregirlas.
Una es inspeccin de seguridad y la otra para
mantenimiento del puente.
Los tipos de inspeccin son:
a)Inspeccin inicial (de inventario)
b)Inspeccin rutinaria (peridica)
c)Inspeccin de daos
d)Inspeccin especial
IAOM
IAOM

INSPECCIN.El rol del Ingeniero Inspector es el de proveer
informacin amplia y detallada sobre el estado del
puente,
como
resultado
de
la
inspeccin,
documentando sus condiciones y deficiencias,
alertando sobre los riesgos que
sus hallazgos tengan en la
seguridad del usuario y la
integridad de las estructuras,
debiendo estar constantemente
alerta para que los pequeos
problemas no se conviertan en
costosas reparaciones.
IAOM
IAOM

INSPECCIN.Debido a las fuerzas destructivas de la naturaleza, el
incremento del trfico y la presencia de vehculos
sobrecargados, las estructuras de los puentes
presentan deficiencias o defectos. Los inspectores
deben examinar e informar acerca de esos cambios de
condicin.
Para conocer la condicin real existente y evaluar
cada uno de los elementos del puente, es necesario
un programa de inspecciones, el cual debe realizarse
en forma organizada
IAOM
IAOM

FRECUENCIA.Los puentes en servicio deben ser evaluados, por lo
menos, una vez al ao, por parte de personal
adiestrado especficamente para la identificacin y
evaluacin de daos.
Los componentes sumergidos del puente deben ser
inspeccionados cada tres (3) aos con personal
especializado. La poca ms recomendable para
realizar esta inspeccin es al trmino de la temporada
de lluvias, cuando la disminucin de los niveles de
agua facilite el acceso bajo las obras y se observa los
indicios de socavacin, que es causa principal del
colapso del puente.
IAOM
IAOM

REQUISITOS Y OBLIGACIONES DEL PERSONAL
DE INSPECCION
2.3.1 Requisitos mnimos del Ingeniero Inspector:
Ingeniero Inspector:
Ingeniero civil colegiado y habilitado para el ejercicio
de la profesin, con 5 aos de experiencia en vialidad
y 3 aos como mnimo en diseo, evaluacin y/o
inspeccin de puentes, tener conocimiento de los
materiales y el comportamiento estructural de sus
elementos.
IAOM
IAOM

DE INSPECCION
2.3.2 Obligaciones del Ingeniero Inspector:
a)Organizar la Inspeccin.
b)Ejecutar la Inspeccin.
c)c) Preparar el informe pertinente con las
recomendaciones debidamente sustentadas y/o
justificadas.
IAOM
IAOM

DE INSPECCION
2.3.3 Seguridad del Personal Durante la Inspeccin
Generalmente las estructuras de los puentes estn a
la vista, pero en muchos casos ser imposible la
observacin detallada sin los medios auxiliares de
acceso a los distintos puntos de la misma.
IAOM
IAOM

DE INSPECCION
2.3.3 Seguridad del Personal Durante la Inspeccin
Dentro de los medios auxiliares que facilitan la
aproximacin y seguridad del personal de la
inspeccin a las distintas partes de la estructura se
incluyen desde los medios bsicos (casco, cinturones
de seguridad, escaleras, etc.) hasta los sistemas muy
complejos como las pasarelas y canastillas
desarrolladas para la inspeccin de puentes, pasando
por sistemas integrados en la propia estructura
(agujeros de acceso a pilares huecas, escaleras de
acceso y vigas cajn en puentes).
IAOM
IAOM

2.4 EQUIPOS Y/O HERRAMIENTAS PARA LAS
INSPECCIONES
Para efectuar las inspecciones, se requiere como
mnimo, sin ser limitativo, los siguientes equipos y/o
herramientas :
a)Herramientas para Limpieza
- Cepillo de alambre.
- Cinturn de herramientas.
- Pala plana.
- Chalecos reflectantes.
- Casco.
- Botas.
- Gafas
IAOM
IAOM

b) Herramientas para ayuda visual
-Binoculares.
-Flexmetro de 5 m.
-Wincha de 30 m.
-Plomadas.
-Nivel de carpintero de 1 m.
-Lupas micromtricas. - Vernier.
-Medidor de grietas ptico.
-Medidor de espesor de pintura.
-Termmetro.
-Crayola o tiza.
-Espejos de inspeccin.
-Tinte penetrante.
-Endoscopios.
IAOM
IAOM

c) Herramientas para documentacin
-Cmaras fotogrficas.
-Libreta de campo.
-Video cmara.
d) Herramientas para acceso
-Escaleras.
-Pasarelas.
-Canastillas.
-Arneses.
-Tilfor.
-Poleas.
-Chalecos salvavidas.
-Correa de seguridad.
IAOM
IAOM

e) Herramientas para miscelneas
-Caja de herramientas (llaves)
-Botiqun de primeros auxilios.
-Radios (walkie-talkies)
-Linterna.
-Martillo, pala plana, destornillador, navaja.
f) Equipo de sealamiento para inspeccin de
calzadas:
-Conos de plstico.
-Tringulos.
-Y dems seales de seguridad
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g) Equipo para la verificacin de los niveles del
puente:
-Teodolito.
-Nivel.
-Mira.
-Winchas.
-Jalones y estacas.
-Libreta de campo.
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PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIN.Generalmente es ventajoso emplear un procedimiento
sistemtico, es decir seguir una rutina de inspeccin en
todos los puentes.
Las cuadrillas de personal de mantenimiento y el cuerpo
de inspectores de puentes deben trabajar en
coordinacin. Los inspectores son la fuente principal
para identificar las necesidades de mantenimiento.
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PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIN.Una inspeccin bien documentada es esencial para
determinar los requerimientos de mantenimiento y dar
recomendaciones prcticas, sugiriendo acciones para
corregir las deficiencias o impedir el incremento de
estos defectos.
Inspecciones regulares deben considerarse como una
responsabilidad primordial en el mantenimiento.
Adems de los defectos que pueda haber, las
inspecciones deben buscar
las condiciones
que
puedan indicar posibles problemas futuros.
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Acciones en el campo propiamente dichas:
a)Se debe verificar la ubicacin y nombre del puente
programado para su inspeccin.
b)Se debe tomar las medidas de seguridad necesarias.
c)Se debe iniciar la inspeccin tomando una foto de
identificacin del puente.
d)Se debe tomar una fotografa del acceso al Puente.
e)Se debe inspeccionar y calificar la condicin de cada
uno de los componentes del puente (estribos, pilares,
alas, tablero, losas, vigas, diafragma, elementos de arco,
reticulados, elementos de puente colgante, aparatos de
apoyo, junta de expansin, superficie de rodadura,
aceras, barandas, sealizacin,
accesos, taludes,
defensas, cauce, etc).
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Acciones en el campo propiamente dichas:
f) Se debe inspeccionar y calificar taludes y obras de
proteccin en los extremos del puente.
g) Se debe tomar fotografas en los diferentes tipos de
estribos y pilares.
h) Se debe revisar y calificar los pilares, apoyos, el
cauce, y la parte de la superestructura.
i)Se debe tomar una foto de la elevacin del puente,
en la que se pueda apreciar la subestructura y la
superestructura
j) Al final se debe calificar la condicin del puente en
general.
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ACCIONES PARA DETECTAR DAOS MAS
COMUNES.b) Componentes de Concreto.Daos comunes en los componentes de concreto incluyen
agrietamiento,
escamas,
delaminacin,
spalling
(descascaramiento), afloramientos, desgaste o abrasin,
daos de colisin, pulido, y sobrecarga.
Los agrietamientos en concreto son usualmente finos para
ser detectado a simple vista. Se califican como grietas
finas, medias o anchas. Las primeras son usualmente
insignificantes para la capacidad de la estructura, pero
deben ser reportadas como una advertencia. Las grietas
medias y anchas son significativas para la capacidad
estructural y deben ser registradas y monitoreadas en los
reportes de inspeccin.
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Las grietas pueden ser estructurales y no
estructurales:
Las grietas estructurales requieren de atencin
inmediata, toda vez que ellas afectan la capacidad del
puente.
Las grietas no estructurales son causadas por
expansin trmica y contraccin de fragua; en losas
debe tenerse especial cuidado, puesto que el agua de
infiltracin de lluvia puede conllevar a la corrosin de la
armadura.
El desgaste de la superficie de rodadura es la perdida
gradual y continua de superficie de mortero y agregado
sobre un rea. La peladura es clasificada en cuatro
categoras: ligera, media, dura y severa.
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c) Componentes de Acero
Daos comunes en los componentes de acero
incluyen la corrosin, el agrietamiento, daos por
colisin y sobreesfuerzos.
Los agrietamientos
conexin, el extremo
punto corrodo de un
travs de su seccin
miembro.
usualmente se inician en la
final de la soldadura o sobre un
miembro y, luego, se propaga a
transversal hasta la fractura del
Los inspectores deben observar cuidadosamente en

cada uno de las potenciales ubicaciones de fisuras.
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c) Componentes de Acero
La forma mas reconocida de deterioro del acero es
la corrosin.
En componentes de acero, uno de los tipos de
daos ms comunes es el agrietamiento por fatiga;
estos se desarrollan en estructuras de puentes debido
a la repeticin de cargas.
El inspector identificar detalles constructivos
susceptibles a la fatiga y llevar una inspeccin
completa de dichos detalles.
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d) Componentes Sumergidos
Corresponde a componentes de la subestructura.
Se necesitan equipos especiales para inspeccionar los
componentes sumergidos; asimismo para la visibilidad
debe utilizarse equipos adecuados de iluminacin.
Los componentes de las estructuras de acero son
susceptibles a corrosin, especialmente en las zonas
afectadas por la humedad.
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e) Tableros
Los defectos ms comunes en tableros de acero
son fisuras en soldaduras, seguros rotos, corrosin y
conexiones sueltas o rotas. En un sistema de piso de
acero corrugado, la prdida de seccin debido a la
corrosin puede afectar la capacidad de carga de la
cubierta.
Los defectos comunes en tableros de madera son
el aplastamiento de la cubierta en los apoyos de los
sistemas de piso, daos por flexin tales como
fracturas, pandeo y grietas en reas en tensin y
pudricin de la cubierta por organismos biolgicos,
especialmente en aquellas reas expuestas al drenaje.
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e) Tableros
Los defectos comunes en tableros de concreto son
desgaste,
escama,
delaminacin,
spalling
(descascaramiento), grietas de flexin longitudinal,
grietas de flexin transversal en las regiones de
momento negativo, corrosin de la armadura de
refuerzo, grietas debido a agregados reactivos y dao
debido a contaminacin qumica.
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!!! GRACIAS POR SU PARTICIPACIN

Ing. Ismael Orellana Mora ismaorellan@hotmail.com
Cel. Rpm # 945-246-492
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